Efter afstemningen i Folketinget ved 2.
behandling den 20. maj 2025
Forslag
til
Lov om ændring af ligningsloven,
boafgiftsloven og forskellige andre love
(Udmøntning af skatteinitiativerne i
regeringens landdistriktsudspil og regeringens udspil om familier i
alle regnbuens farver m.v.)
§ 1
I ligningsloven, jf. lovbekendtgørelse
nr. 42 af 13. januar 2023, som ændret bl.a. ved § 39 i
lov nr. 753 af 13. juni 2023, § 13 i lov nr. 328 af 9. april
2024, § 10 i lov nr. 616 af 11. juni 2024, § 5 i lov nr.
1654 af 30. december 2024, § 20 i lov nr. 1655 af 30. december
2024, § 15 i lov nr. 1703 af 30. december 2024, § 2 i lov
nr. 96 af 4. februar 2025 og § 3 i lov nr. 198 af 25. februar
2025 og senest ved § 9 lov nr. 369 af 9. april 2025 ,
foretages følgende ændringer:
1. I
§ 7 indsættes som nr. 40:
»40)
Værdien af ydelser, der modtages i indkomstårene
2025-2028, som er omfattet af nr. 22, og som overstiger
grundbeløbet i nr. 22, 2. pkt., når den samlede ydelse
hidrører fra tilskud til mangfoldighedsindsatser på
højskoleområdet og ydelsen administreres af
Folkehøjskolernes Forening i Danmark til ophold på en
folkehøjskole, der er godkendt efter lov om
folkehøjskoler. 1. pkt. gælder alene for personer, der
ikke er fyldt 30 år i det indkomstår, hvor ydelsen
modtages.«
2. I
§ 9 C, stk. 5, 1. pkt.,
indsættes efter »stk. 1-3«: »og 10«,
og efter »stk. 1« indsættes: »og
10«.
3. I
§ 9 C, stk. 5, 2. pkt.,
indsættes efter »stk. 1-3«: »og
10«.
4. I
§ 9 C indsættes som stk. 10:
»Stk. 10.
Modtagere af uddannelsesstøtte efter SU-loven, der har
sædvanlig bopæl i en kommune eller på en
ø, der er nævnt i stk. 3, 3. pkt., kan ved
opgørelsen af den skattepligtige indkomst efter samme regler
som i stk. 1-4 og 9 foretage fradrag for befordring frem og tilbage
mellem sædvanlig bopæl og uddannelsessted, jf. dog
§ 9 D, stk. 2. Modtages rabat eller godtgørelse efter
lov om befordringsrabat til uddannelsessøgende i
ungdomsuddannelser m.v. eller lov om befordringsrabat til
studerende ved videregående uddannelser, finder 1. pkt. ikke
anvendelse for den befordring, som har dannet grundlag for rabatten
eller godtgørelsen.«
5. I
§ 9 D indsættes som stk. 2:
»Stk. 2.
Godtgør modtageren af uddannelsesstøtte som
nævnt i § 9 C, stk. 10, at vedkommende som
følge af varigt nedsat funktionsevne eller kronisk sygdom
har særlige udgifter til befordring mellem hjem og
uddannelsessted, finder § 9 C, stk. 10, ikke anvendelse. I
sådanne tilfælde finder reglerne i stk. 1, 2. og 3.
pkt., anvendelse.«
§ 2
I boafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse
nr. 11 af 6. januar 2023, som ændret bl.a. ved § 3 i lov
nr. 482 af 22. maj 2024 og § 2 i lov nr. 1694 af 30. december
2024 og senest ved § 1 i lov nr. 369 af 9. april 2025,
foretages følgende ændringer:
1. § 1,
stk. 2, litra a, affattes således:
»a)
afdødes afkom, afdødes stedbørn og deres afkom
samt børn, som afdøde efter børnelovens §
27 a, stk. 2 eller 4, har afgivet erklæring om medmoderskab
til, og disse børns afkom,«.
2. I
§ 1, stk. 2, litra b,
indsættes efter »forældre«: »og en
mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til
afdøde efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller
4«.
3. § 22,
stk. 1, litra a, affattes således:
»a) afkom,
stedbørn og deres afkom samt børn, som gavegiver
efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4, har afgivet
erklæring om medmoderskab til, og disse børns
afkom,«.
4. I
§ 22, stk. 1, litra c,
indsættes efter »forældre«: »og en
mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til gavegiver
efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«.
5. I
§ 22, stk. 1, litra f,
ændres »og bedsteforældre« til: »,
bedsteforældre og forældre til en mand, som har afgivet
erklæring om medmoderskab til gavegiver efter
børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«.
6. I
§ 36, stk. 1, 2. pkt., udgår
»ikke«.
§ 3
I skatteindberetningsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 15 af 8. januar 2024, som ændret
ved § 10 i lov nr. 1454 af 10. december 2024, § 13 i lov
nr. 1473 af 10. december 2024, § 4 i lov nr. 198 af 25.
februar 2025 og § 1 i lov nr. 409 af 29. april 2025, foretages
følgende ændring:
1. I
§ 25, stk. 4, nr. 2, ændres
»§ 7, nr. 6 og 22« til: »§ 7, nr. 6, 22
og 40«.
§ 4
I lov om vægtafgift af
motorkøretøjer m.v., jf. lovbekendtgørelse nr.
1107 af 2. juni 2021, som ændret ved § 40 i lov nr. 753
af 13. juni 2023, § 3 i lov nr. 1489 af 10. december 2024 og
§ 11 i lov nr. 1694 af 30. december 2024, foretages
følgende ændringer:
1. § 3,
stk. 1, litra A, affattes således:
|
» | |
| A. Personmotorkøretøjer
bortset fra busser (rute- og turistbiler m.m.) og hyrevogne.
Påhængs- og sættevogne til
personbefordring. Afgift pr. køretøj pr. 6
måneder, hvor andet ikke fremgår. | Vægtafgift (kroner) | Udligningsafgift (kroner) | I. Egenvægt indtil 600 kg | Motorcykler pr. 12 måneder | 860 | 660 | Andre personmotorkøretøjer
pr. 6 måneder | 1.240 | 970 | II. Egenvægt 601-800 kg | 1.510 | 1.180 | III. Egenvægt 801-1.100 kg | 2.060 | 1.570 | IV. Egenvægt 1.101-1.300 kg | 2.740 | 1.990 | V. Egenvægt 1.301-1.500 kg |
|
| Pr. 6 måneder | 3.570 |
| Pr. 3 måneder | 1.820 | 1.280 | VI. Egenvægt 1.501-2.000 kg |
|
| Pr. 6 måneder | 4.910 |
| Pr. 3 måneder | 2.470 | 1.700 | VII. Egenvægt over 2.000 kg |
|
| Afgift pr. 100 kg egenvægt pr. 3
måneder | 150 | 100 | |
|
|
| |
|
|
|
|
« |
2. § 3,
stk. 5, affattes således:
»Stk. 5.
For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A
angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra og med
kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne
beløb for vægtafgift med 17,2 pct. De beløb,
der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt.,
afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er
deleligt med ti. De således forhøjede beløb for
vægtafgift i stk. 1 under A opkræves for det enkelte
køretøj fra og med den første afgiftsperiode,
der påbegyndes efter forhøjelsen.«
3. § 4,
stk. 1, litra A, affattes således:
|
» | |
| A. | Motor- og
påhængskøretøjer m.v. indtil 4.000 kg
tilladt totalvægt | |
| Totalvægt indtil 500 kg | 1.240 | - | 720 | 1.120 | 6.250 | |
| Totalvægt 501-1.000 kg | 1.590 | 180 | 1.040 | 1.120 | 6.250 | |
| Totalvægt 1.001-2.000 kg | 2.630 | 340 | 1.410 | 1.120 | 6.250 | |
| Totalvægt 2.001-2.500 kg | 4.550 | 430 | 1.760 | 6.250 | 6.250 | |
| Totalvægt 2.501-3.000 kg | 5.450 | 540 | 2.000 | 6.250 | 6.250 | |
| Totalvægt 3.001-4.000 kg | 5.450 | 660 | 2.270 | 6.250 | 18.560 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
« |
4. § 4,
stk. 5, affattes således:
»Stk. 5.
For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under I og
II, A, angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra
og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under I
og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 17,2 pct.
De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1.
og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele
kronebeløb, der er deleligt med ti. De således
forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under I
og II, A, opkræves for det enkelte køretøj fra
og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter
forhøjelsen.«
§ 5
I brændstofforbrugsafgiftsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1147 af 31. maj 2021, som ændret
ved § 42 i lov nr. 753 af 13. juni 2023, § 3 i lov nr.
1796 af 28. december 2023, § 2 i lov nr. 1489 af 10. december
2024 og § 3 i lov nr. 1694 af 30. december 2024, foretages
følgende ændringer:
1. § 3,
stk. 1, litra A og B, affattes
således:
|
» | |
| A. Benzindrevne biler m.v. | |
| Forbrugsafgift pr. 6 måneder
(kroner) | Brændstofforbrug (kilometer pr. liter) | Personbiler registreret første gang
her i landet før den 3. oktober 2017 og varebiler. | Personbiler registreret første gang
her i landet den 3. oktober 2017 eller senere. | Mindst 50,0 | 390 | 390 | Under 50,0, men ikke under 44,4 | 390 | 440 | Under 44,4, men ikke under 40,0 | 390 | 460 | Under 40,0, men ikke under 36,4 | 390 | 480 | Under 36,4, men ikke under 33,3 | 390 | 510 | Under 33,3, men ikke under 28,6 | 390 | 540 | Under 28,6, men ikke under 25,0 | 390 | 590 | Under 25,0, men ikke under 22,2 | 390 | 640 | Under 22,2, men ikke under 20,0 | 390 | 680 | Under 20,0, men ikke under 18,2 | 750 | 1.040 | Under 18,2, men ikke under 16,7 | 1.100 | 1.390 | Under 16,7, men ikke under 15,4 | 1.480 | 1.770 | Under 15,4, men ikke under 14,3 | 1.840 | 2.130 | Under 14,3, men ikke under 13,3 | 2.190 | 2.480 | Under 13,3, men ikke under 12,5 | 2.550 | 2.840 | Under 12,5, men ikke under 11,8 | 2.900 | 3.190 | Under 11,8, men ikke under 11,1 | 3.260 | 3.560 | Under 11,1, men ikke under 10,5 | 3.630 | 3.920 | Under 10,5, men ikke under 10,0 | 3.990 | 4.280 | Under 10,0, men ikke under 9,1 | 4.690 | 4.980 | Under 9,1, men ikke under 8,3 | 5.440 | 5.730 | Under 8,3, men ikke under 7,7 | 6.150 | 6.440 | Under 7,7, men ikke under 7,1 | 6.860 | 7.150 | Under 7,1, men ikke under 6,7 | 7.570 | 7.870 | Under 6,7, men ikke under 6,3 | 8.310 | 8.600 | Under 6,3, men ikke under 5,9 | 9.020 | 9.310 | Under 5,9, men ikke under 5,6 | 9.730 | 10.030 | Under 5,6, men ikke under 5,3 | 10.480 | 10.770 | Under 5,3, men ikke under 5,0 | 11.190 | 11.490 | Under 5,0, men ikke under 4,8 | 11.910 | 12.200 | Under 4,8, men ikke under 4,5 | 12.620 | 12.910 | Under 4,5 | 13.360 | 13.650 | |
|
|
|
|
B. Dieseldrevne biler | |
| Forbrugsafgift pr. 6 måneder
(kroner) |
| Brændstofforbrug (kilometer pr.
liter) | Personbiler registreret første gang
her i landet før den 3. oktober 2017 og varebiler. | Personbiler registreret første gang
her i landet den 3. oktober 2017 eller senere. | Udligningsafgift pr. 6 måneder
(kroner) | Mindst 56,3 | - | 390 | 160 | Under 56,3, men ikke under 50,0 | - | 440 | 160 | Under 50,0, men ikke under 45,0 | - | 460 | 160 | Under 45,0, men ikke under 41,0 | - | 480 | 160 | Under 41,0, men ikke under 37,6 | - | 510 | 160 | Under 37,6, men ikke under 32,1 | - | 540 | 160 | Under 32,1, men ikke under 28,1 | - | 590 | 740 | Under 28,1, men ikke under 25,0 | - | 640 | 1.320 | Under 25,0, men ikke under 22,5 | 390 | 680 | 1.420 | Under 22,5, men ikke under 20,5 | 750 | 1.040 | 1.570 | Under 20,5, men ikke under 18,8 | 1.100 | 1.390 | 1.690 | Under 18,8, men ikke under 17,3 | 1.480 | 1.770 | 1.820 | Under 17,3, men ikke under 16,1 | 1.840 | 2.130 | 1.960 | Under 16,1, men ikke under 15,0 | 2.190 | 2.480 | 2.100 | Under 15,0, men ikke under 14,1 | 2.550 | 2.840 | 2.260 | Under 14,1, men ikke under 13,2 | 2.900 | 3.190 | 2.400 | Under 13,2, men ikke under 12,5 | 3.260 | 3.560 | 2.560 | Under 12,5, men ikke under 11,9 | 3.630 | 3.920 | 2.680 | Under 11,9, men ikke under 11,3 | 3.990 | 4.280 | 2.810 | Under 11,3, men ikke under 10,2 | 4.690 | 4.980 | 3.110 | Under 10,2, men ikke under 9,4 | 5.440 | 5.730 | 3.370 | Under 9,4, men ikke under 8,7 | 6.150 | 6.440 | 3.630 | Under 8,7, men ikke under 8,1 | 6.860 | 7.150 | 3.950 | Under 8,1, men ikke under 7,5 | 7.570 | 7.870 | 4.180 | Under 7,5, men ikke under 7,0 | 8.310 | 8.600 | 4.440 | Under 7,0, men ikke under 6,6 | 9.020 | 9.310 | 4.770 | Under 6,6, men ikke under 6,2 | 9.730 | 10.030 | 5.020 | Under 6,2, men ikke under 5,9 | 10.480 | 10.770 | 5.290 | Under 5,9, men ikke under 5,6 | 11.190 | 11.490 | 5.600 | Under 5,6, men ikke under 5,4 | 11.910 | 12.200 | 5.880 | Under 5,4, men ikke under 5,1 | 12.620 | 12.910 | 6.240 | Under 5,1 | 13.360 | 13.650 | 6.530 | |
|
|
|
|
|
« |
2. § 3,
stk. 13, affattes således:
»Stk. 13.
For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A og
B angivne beløb for forbrugsafgift med 6,5 pct. Fra og med
kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A og B
angivne beløb for forbrugsafgift med 17,2 pct. De
beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og
2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb,
der er deleligt med ti. De således forhøjede
beløb for forbrugsafgift i stk. 1 under A og B
opkræves for det enkelte køretøj fra og med den
første afgiftsperiode, der påbegyndes efter
forhøjelsen.«
3. § 3 c,
stk. 3, affattes således:
»Stk. 3.
For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A
angivne beløb for CO2-baseret
afgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026
forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for
CO2-baseret afgift med 17,2 pct. De
beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og
2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb,
der er deleligt med ti. De således forhøjede
beløb for CO2-baseret afgift
i stk. 1 under A opkræves for det enkelte
køretøj fra og med den første afgiftsperiode,
der påbegyndes efter forhøjelsen.«
§ 6
I lov om aktiv socialpolitik, jf.
lovbekendtgørelse nr. 808 af 25. juni 2024, som ændret
bl.a. ved § 1 i lov nr. 1655 af 31. december 2024 og senest
ved § 1 i lov nr. 198 af 25. februar 2025, foretages
følgende ændring:
1. I
§ 14, stk. 6, og § 33, stk. 1, nr. 4, indsættes
efter »ligningslovens § 7, nr. 22«: »og
40«.
§ 7
Stk. 1. Loven
træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i
Lovtidende, jf. dog stk. 2.
Stk. 2. § 1, nr.
2-5, og § 2 træder i kraft den 1. juni 2025.
Stk. 3. § 1, nr. 1,
og § 6 har virkning fra den 1. januar 2025.
Stk. 4. § 2, nr. 6,
har virkning for renter, der i medfør af boafgiftslovens
§ 36, stk. 1, 2. pkt., påløber fra og med den 1.
januar 2025.
Stk. 5. § 4, nr. 1
og 3, og § 5, nr. 1, har virkning for det enkelte
køretøj fra og med den første afgiftsperiode,
der påbegyndes efter lovens ikrafttræden.
Stk. 6. § 2, nr. 1
og 2, har virkning for arv og erhvervelser, hvor afgiftspligten
indtræder den 1. juni 2025 eller senere.
Stk. 7. § 2, nr.
3-5, har virkning for gaver, der ydes den 1. juni 2025 eller
senere.
Stk. 8. § 1, nr.
2-5, har virkning fra og med indkomståret 2026.