Forslag

til

Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet og forskellige andre love

(Implementering af energiaftalen)

§ 1

I lov om afgift af elektricitet, jf. lovbekendtgørelse nr. 421 af 3. maj 2006, som ændret ved § 2 i lov nr. 1536 af 19. december 2007, foretages følgende ændringer:

1. I § 6, stk. 1, ændres »51,2 øre« til: »56,3 øre«.

2.§ 6, stk. 1, nr. 1, affattes således:

»1) en energiafgift på 51,7 øre pr. kWh, i perioden 2008-2014 er satserne dog som anført i bilag 2,«

3. I § 6, stk. 2, ændres »57,7 øre« til: »68,2 øre«.

4.§ 6, stk. 2, nr. 1, affattes således:

»1) en energiafgift på 63,6 øre pr. kWh, i perioden 2008-2014 er satserne dog som anført i bilag 3,«

5. I § 11, stk. 9, 1. pkt., ændres »52,50 kr.« til: »54,38 kr.«

6.§ 11, stk. 9, sidste pkt., affattes således:

»I perioden 2008-2014 er satsen nævnt i 1. pkt. som anført i bilag 4.«

7. I § 11, stk. 17, 2. og 3. pkt., ændres »45 kr.« til: »47 kr.«, og »16,2 øre« ændres til: »16,9 øre«.

8.§ 11, stk. 17, sidste pkt., affattes således:

»I perioden 2008-2014 er satserne nævnt i 2. og 3. pkt. som anført i bilag 5.«

9.Bilag 2-5 affattes således:

§ 2

I lov om afgift af naturgas og bygas, jf. lovbekendtgørelse nr. 298 af 3. april 2006, som ændret ved § 3 i lov nr. 1536 af 19. december 2007, foretages følgende ændringer:

1.§ 1, stk. 2, affattes således:

»Stk. 2. Afgiften udgør for naturgas og bygas med en nedre brændværdi på 39,6 megajoule (MJ) pr. normal kubikmeter (Nm3) 215,8 øre pr. Nm3. I perioden 2008-2014 er satsen dog som anført i bilag 2.«

2. I § 1, stk. 3, 1. pkt., ændres »284,2 øre« til: »309,2 øre«.

3.§ 1, stk. 3, 3. pkt., affattes således:

»I perioden 2008-2014 er satsen dog som anført i bilag 3.«

4. I § 3, stk. 5, indsættes efter 1. pkt.:

»Registreringen af et decentralt eller industrielt kraft-varme-værk omfatter endvidere varmeproduktionsanlæg, der er beliggende inden for samme lokalitet som kraft-varme-værket, og som fremstiller varme af brændsler, der er afgiftspligtige efter lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. eller lov om stenkul, brunkul og koks m.v.«

5. I § 8, stk. 4, 2. og 3. pkt., ændres »45 kr.« til: »47 kr.«

6.§ 8, stk. 4, sidste pkt., affattes således:

»I perioden 2008-2014 er satserne nævnt i 2. og 3. pkt. som anført i bilag 4.«

7. I § 10, stk. 9, ændres i 1. pkt. »52,50 kr.« til: »54,38 kr.«, i 2. pkt. ændres »42,00 kr.« til: »43,51 kr.«, og i 4. pkt. ændres »stk. 15« til »stk. 14«.

8.§ 10, stk. 9, sidste pkt. , affattes således:

»I perioden 2008-2014 er satserne nævnt i 1. og 2. pkt. som anført i bilag 5.«

9. I § 10, stk. 12, 1. og 4. pkt., ændres »stk. 12« til: »stk. 11«.

10.Bilag 2-5 affattes således:

§ 3

I lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1068 af 30. oktober 2006, som ændret ved § 4 i lov nr. 1536 af 19. december 2007, foretages følgende ændringer:

1. I § 1, stk. 2, nr. 1, ændres »51,9 kr.« til: »54,5 kr.«

2. I § 1, stk. 2, nr. 2, ændres »12,9 kr.« til: »14,9 kr.«

3.§ 1, stk. 4, affattes således:

»Stk. 4. Hvis registrerede virksomheder ikke foretager opgørelse af varernes faktiske brændværdi for varerne nævnt i stk. 1, nr. 1-5, betales afgift af varernes vægt. Afgiften udgør

4.§ 1, stk. 5 og 6, affattes således:

»Stk. 5. For virksomheder, der ikke måler den faktiske mængde varme, der produceres ved forbrændingen af affald, kan afgiften opgøres efter vægten af det affald, der er medgået til produk­tion af varme som nævnt under stk. 1, nr. 6. Afgiften udgør

Stk. 6. I perioden 2008-2014 er satserne nævnt i stk. 2, 4 og 5 som anført i bilag 2-4.«

5. I § 2, stk. 3, indsættes efter »bilag 1 til denne lov«: », et decentralt eller industrielt kraft-varme-værk registreret efter stk. 4«.

6.§ 2, stk. 4, affattes således:

»Stk. 4. Decentrale og industrielle kraft-varme-værker samt mellemhandlere, som transporterer varme leveret direkte fra et kraft-varme-værk omfattet af bilag 1 til denne lov, kan registreres hos told- og skatteforvaltningen. Det er dog en betingelse, at mindst 50 pct. af varmen i de seneste 12 måneder er transporteret til virksomheder registreret efter stk. 3.«

7.§ 2, stk. 5, 1. pkt., affattes således:

»Decentrale og industrielle kraft-varme-værker samt mellemhandlere, der registreres efter stk. 4, skal stille sikkerhed for afgiften af den varme, som transporteres til andre end virksomheder registreret efter stk. 3.«

8. I § 5, stk. 2, indsættes som 2. pkt.:

»Decentrale og industrielle kraft-varme-værker, der er omfattet af § 3, stk. 5, 2. pkt., i lov om afgift af naturgas og bygas, kan ved opgørelsen fradrage kul, der er indeholdt i varmeleverancen til virksomheder, der er registreret for forbrug af varme, jf. § 3, stk. 4, i lov om afgift af naturgas og bygas.«

9. I § 5, stk. 8, indsættes efter »bilag 1 til denne lov«: », et decentralt eller industrielt kraft-varme-værk registreret efter § 2, stk. 4,«.

10. I § 5 indsættes efter stk. 9 som nyt stykke:

»Stk. 10. For decentrale og industrielle kraft-varme-værker registreret efter § 2, stk. 4, er den afgiftspligtige mængde kul for en afgiftsperiode den forbrugte mængde kul, som virksomheden ikke kan få afgiftsfritagelse for efter reglerne i § 7, stk. 1. Ved opgørelsen kan fradrages kul, der er indeholdt i varmeleverancen til virksomheder registreret efter § 2, stk. 3.«

11. I § 5, stk. 11, der bliver stk. 12, ændres »stk. 8-10« til: »stk. 8-11«.

12. I § 7, stk. 3, 2. og 3. pkt., ændres »45 kr.« til: »47 kr.«

13.§ 7, stk. 3, sidste pkt., affattes således:

»I perioden 2008-2014 er satserne som anført i bilag 5.«

14. I § 8, stk. 8, ændres i 1. pkt. »52,50 kr.« til: »54,38 kr.«, og i 2. pkt. ændres »42,00 kr.« til: »43,51 kr.«

15.§ 8, stk. 8, sidste pkt., affattes således:

»I perioden 2008-2014 er satserne nævnt i 1. og 2. pkt. som anført i bilag 6.«

16.Bilag 2-6 affattes således:

§ 4

I lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. lovbekendtgørelse nr. 889 af 17. august 2006, som ændret ved § 5 i lov nr. 1536 af 19. december 2007, foretages følgende ændringer:

1.§ 2, stk. 1, affattes således:

»I perioden 2008-2014 er satserne for de enkelte år som anført i bilag 2. Fra 2015 udgør afgiften for

2.§ 2, stk. 2, 1. og 2. pkt., affattes således:

»Stk. 2. Afgiftssatsen ved 15 °C for varer nævnt under stk. 1, nr. 1 og 4, udgør 44,8 øre pr. l og for varer nævnt under stk. 1, nr. 14, 40,4 øre pr. l. I perioden 2008-2014 er satserne nævnt i 1. pkt. dog som anført i bilag 2.«

3. I § 7, stk. 1, nr. 2, indsættes efter »kraft-varme-værker,«: »som har tilladelse til udledning af CO 2 , jf. § 9 i lov om CO 2 -kvoter, og«.

4. I § 7, stk. 1, nr. 3, indsættes efter »kraft-varme-værker,«: »som har tilladelse til udledning af CO 2 , jf. § 9 i lov om CO 2 -kvoter, og«, og »stk. 1 og 4« ændres til: »stk. 1 og 6«.

5. I § 7, stk. 5, nr. 1, indsættes efter 1. pkt.: »Afgiften tilbagebetales dog ikke for elektricitet produceret på anlæg, som ikke er omfattet af § 9 i lov om CO 2 -kvoter.«

6. I § 7, stk. 7, 2. og 3. pkt., ændres »5 kr.« til: »9,6 kr.«, og »1,8 øre« ændres til: »3,5 øre«.

7.§ 7, stk. 7, sidste pkt., affattes således:

»I perioden 2008-2014 er satserne nævnt i 1. og 2. pkt. som anført i bilag 3.«

8.§ 9, stk. 2, affattes således:

»Stk. 2. Uanset stk. 1 kan virksomheder, der er registreret efter merværdiafgiftsloven, få 57,3 pct. af afgiften efter denne lov tilbagebetalt af afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 8, der anvendes som nævnt i bilag 1 til denne lov. For anvendelser nævnt i nr. 15-37 i bilag 1 til denne lov kan afgiftspligtig elektricitet anvendt til ventilation medregnes som en del af anvendelsen omfattet af bilaget. Virksomheder, der forbruger afgiftspligtige varer efter § 2, stk. 1, nr. 8, direkte til fremstilling af varme, kan ligeledes få tilbagebetalt 57,3 pct. af afgiften. For de i nr. 2-37 i bilag 1 nævnte anvendelser ydes tilbagebetalingen på betingelse af, at forbruget vedrører en årlig produktion på mindst 10 t. I perioden 2008-2014 er satserne nævnt i 1. og 3. pkt. som anført i bilag 4.«

9.§ 9, stk. 4 og 17, ophæves.

10.§ 9, stk. 9, der bliver stk. 8, affattes således:

»Stk. 9. For de anvendelser, der er omfattet af nr. 1 i bilag 1 til loven, ydes uanset stk. 2 en tilbagebetaling af afgiften på 57,3 pct. af afgiften af en del af forbruget af elektricitet til vækstlys efter betingelserne i enten stk. 9-13 og 15 eller stk. 14 og 15. I perioden 2008-2014 er satsen nævnt i 1. pkt. for de enkelte år som anført i bilag 4.«

11. I § 9, stk. 14, der bliver stk. 13, ændres »stk. 10-12« til: »stk. 9-11«.

12. I § 9 a, stk. 4, ændres »stk. 4-8, 17 og 18« til: »stk. 4-7 og 17«.

13. Efter § 9 a indsættes:

»§ 9 b. Momsregistrerede virksomheder kan få tilbagebetalt afgiften efter denne lov af varme, der leveres fra en produktionsenhed med tilladelse til udledning af CO2, jf. § 9 i lov om CO2-kvoter, til virksomheden, og der anvendes til procesformål, som er tilbagebetalingsberettigede efter § 11 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10 i lov om afgift af naturgas og bygas, § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v.

Stk. 2. Andelen af en fjernvarmeleverance, som er leveret fra en produktionsenhed med tilladelse til udledning af CO2, jf. § 9 i lov om CO2-kvoter til virksomheden, skal fremgå af fakturaen for fjernvarmeleverancen.

Stk. 3. Der kan ikke opnås bundfradrag efter § 9 c for varme omfattet af stk.1.

§ 9 c. Momsregistrerede virksomheder uden tilladelse til udledning af CO2 efter lov om CO2-kvoter, som anvender afgiftspligtige brændsler omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-7 og 9-13, bortset fra brændsler til fjernvarme i denne lov til formål nævnt i bilag 1 til loven, kan opnå et bundfradrag i virksomhedens betaling af afgifter af førnævnte brændsler og el omfattet af § 2, stk. 1, nr. 8, der anvendes til procesformål, som er tilbagebetalingsberettigede efter § 11 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10 i lov om afgift af naturgas og bygas og § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og § 11 i lov om afgift af elektricitet. Såfremt virksomheden ønsker at benytte bundfradrag efter denne lov, skal virksomheden anmelde dette til told- og skatteforvaltningen, inden udnyttelse af bundfradrag kan ske.

Stk. 2. Bundfradraget ydes til virksomhedens driftsleder. Ved driftsleder forstås den juridiske eller fysiske person, der ejer en produktionsenhed eller driver produktionsenheden for egen regning til formål nævnt i bilag 1 til loven. Ændringer vedrørende driftsledelse skal meddeles told og skatteforvaltningen.

Stk. 3. Ved basisårene forstås perioden fra den 1. januar 2003 til den 31. december 2007. Hvis en produktionsenhed ikke har været i drift i alle basisårene, anvendes driftsperioden inden for basisårene som basisår.

Stk. 4. Uanset stk. 3 kan perioden fra den 1. januar 2007 til den 31. december 2007 anvendes som basisår.

Stk. 5. Bundfradraget beregnes som en afgift beregnet som virksomhedens gennemsnitlige forbrug af afgiftspligtige brændsler til processer omfattet af bilag 1 bortset fra fjernvarme efter stk. 1 i basisårene ganget med de satser, der gælder for 2008 efter denne lov, fratrukket virksomhedens gennemsnitlige nettoafgiftsbetaling i basisårene vedrørende forbrug af afgiftspligtige brændsler til tung proces-formål efter stk. 1. For virksomheder, der anvender 2007 som basisår, beregnes bundfradraget som en afgift beregnet som virksomhedens forbrug af afgiftspligtige brændsler til tung proces-formål bortset fra fjernvarme efter stk. 1 i 2007 ganget med de satser, der gælder for 2008 efter denne lov, fratrukket virksomhedens nettoafgiftsbetaling i 2007 vedrørende forbrug af afgiftspligtige brændsler til tung proces-formål efter stk. 1. I perioden 2009-15 forhøjes bundfradraget beregnet som ovenfor med 1,8 pct. ved kalenderårets start.

Stk. 6. Bundfradrag ydes kun, hvis brændselsforbruget til processer omfattet af bilag 1 udgjorde mere end 10 pct. af virksomhedens samlede energiforbrug. Bundfradraget er knyttet til processer omfattet af bilag 1. Bortfalder virksomhedens processer omfattet af bilag 1, kan virksomhedens driftsleder ikke længere opnå bundfradrag.

Stk. 7. Bundfradraget beregnes for et kalenderår ad gangen. Bundfradraget kan dog ikke overstige afgiften. Uudnyttet bundfradrag i et år udbetales ikke og kan ikke overføres til andre år.

Stk. 8. De virksomheder, der er berettigede til bundfradrag efter stk. 1-4, skal dog i alle tilfælde betale EU's minimumsafgifter af deres brændselsforbrug til procesformål, jf. bilag 5. Der skal dog ikke betales minimumsagift af afgiftspligtige brændsler omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-7 og 9-13, der er anvendt til aktiviteter omfattet af § 11, stk. 3, 1. pkt., i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.

Stk. 9. Ved udløbet af hvert kalenderår opgør virksomheden den samlede afgiftsbetaling for hvert brændsel og det samlede forbrug af hvert brændsel. Den samlede afgiftsbetaling i forhold til det samlede forbrug af hvert enkelt brændsel skal mindst udgøre minimumssatserne i bilag 5. Er dette ikke tilfældet, skal dette indberettes til told- og skatteforvaltningen, og der skal indbetales et beløb, således at den samlede afgiftsbetaling for hvert kalenderår mindst udgør minimumssatserne i bilag 5.

Stk. 10. Skatteministeren kan fastsætte nærmere regler for indberetning og administration af indbetaling af skyldig minimumsafgift.«

14. I § 10, stk. 2, ændres »til formål, der er tilbagebetalingsberettiget efter § 9, stk. 1, og formål« til: »til formål, der er omfattet af § 9, stk. 1, og formål«.

15.§ 10, stk. 5, affattes således:

»Stk. 5. Virksomheder, der leverer elektricitet, gas, naturgas, bygas og varme, skal mindst en gang årligt afgive de oplysninger, der er nødvendige for opgørelse af tilbagebetalingsbeløb efter §§ 9-9 c. Skatteministeren kan fastsætte de nærmere regler herom.«

16. I § 12 indsættes som stk. 3:

»Stk. 3. Virksomheder, der får bundfradrag, jf. § 9 c, skal opbevare dokumentation for basisårene, der ligger til grund for bundfradraget, så længe bundfradraget benyttes.«

17. I § 13, stk. 3, ændres »§ 9 eller § 9 a« til: »§§ 9, 9 a, 9 b eller 9 c«.

18.Bilag 2-6 ophæves, og i stedet indsættes:

Bilag 3. Satser for kuldioxidafgiftslovens § 7, stk. 7