Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Finansudvalget 2020-21
SB 20 1
Offentligt

September 2021

— 20/2020

Rigsrevisionens beretning afgivet

til Folketinget med Statsrevisorernes

bemærkninger

Skatteministeriets

it-beredskab

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

20/2020

Beretning om

Skatteministeriets

it-beredskab

Statsrevisorerne fremsender denne beretning med

deres bemærkninger til Folketinget og vedkommende

minister, jf. § 3 i lov om statsrevisorerne og § 18, stk. 1,

i lov om revisionen af statens regnskaber m.m.

København 2021

Denne beretning til Folketinget skal behandles ifølge lov om revisionen af statens regnskaber, § 18:

Statsrevisorerne fremsender med deres bemærkning Rigsrevisionens beretning til Folketinget og vedkom-

mende minister.

Skatteministeren afgiver en redegørelse til beretningen.

Rigsrevisor afgiver et notat med bemærkninger til ministerens redegørelse.

På baggrund af ministerens redegørelse og rigsrevisors notat tager Statsrevisorerne endelig stilling til beret-

ningen, hvilket forventes at ske i januar 2022.

Ministerens redegørelse, rigsrevisors bemærkninger og Statsrevisorernes eventuelle bemærkninger samles

i Statsrevisorernes Endelig betænkning over statsregnskabet, som årligt afgives til Folketinget i februar må-

ned – i dette tilfælde Endelig betænkning over statsregnskabet 2020, som afgives i februar 2022.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Statsrevisorernes bemærkning tager udgangspunkt i denne karakterskala:

Karakterskala

Positiv kritik

•

finder det meget/særdeles positivt

•

finder det positivt

•

finder det tilfredsstillende/er tilfredse med

•

finder det ikke helt tilfredsstillende

•

finder det utilfredsstillende/er utilfredse med

•

påpeger/understreger/henstiller/forventer

•

beklager/finder det bekymrende/foruroligende

•

kritiserer/finder det kritisabelt/kritiserer skarpt/indskærper

•

påtaler/påtaler skarpt

•

påtaler skarpt og henleder særligt Folketingets opmærksomhed på

Kritik under middel

Middel kritik

Skarp kritik

Skarpeste kritik

Henvendelse vedrørende

denne publikation rettes til:

Statsrevisorerne

Folketinget

Christiansborg

1240 København K

Tlf.: 3337 5987

[email protected]

www.ft.dk/statsrevisorerne

Yderligere eksemplarer kan

købes ved henvendelse til:

Rosendahls Lager og Logistik

Vandtårnsvej 83A

2860 Søborg

Tlf.: 4322 7300

[email protected]

www.rosendahls.dk

ISSN 2245-3008

ISBN trykt 978-87-7434-723-1

ISBN online 978-87-7434-724-8

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Statsrevisorernes bemærkning

Statsrevisorernes

bemærkning

Statsrevisorerne

Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Skatteministeriet er afhængig af en lang række it-systemer for at vareta-

ge sine opgaver med at opkræve og inddrive skatter og afgifter, refunde-

re moms mv. Disse opgaver løses via forretningsprocesser, som består af

en række it-systemer, der arbejder sammen. Større it-nedbrud og tab af

data i Skatteministeriets kritiske forretningsprocesser og underliggende

it-systemer kan have store konsekvenser for staten, borgere og virksom-

heder. Det er derfor afgørende, at Skatteministeriet har et dækkende it-

beredskab, der hurtigt kan håndtere it-nedbrud og datatab.

Rigsrevisionens undersøgelse omfatter 9 it-systemer, der vedrører 3 kri-

tiske forretningsprocesser for personskat, moms og selskabsskat, som

står for knap 80 % af statens indtægter.

Statsrevisorerne finder Skatteministeriets it-beredskab for kritiske

forretningsprocesser utilfredsstillende og utilstrækkeligt. Skattemini-

steriet har kun kortlagt it-beredskabet for 7 ud af ministeriets ca. 230

it-systemer, hvoraf de 45 vurderes som kritiske for ministeriets opga-

veløsning.

Det utilstrækkelige it-beredskab kan medføre, at it-nedbrud og data-

tab kan blive mere omfattende med risiko for, at staten ikke kan op-

kræve skatter og afgifter, tilbagebetale tilgodehavender eller udbeta-

le løn, SU, sociale ydelser, pension mv. til borgere og virksomheder.

Det vil være særdeles kritisk for en i forvejen meget udfordret skatte-

forvaltning i Danmark.

17. september 2021

Henrik Thorup

Klaus Frandsen

Frank Aaen

Britt Bager

Mette Abildgaard

Leif Lahn Jensen

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Statsrevisorernes bemærkning

Statsrevisorerne hæfter sig bl.a. ved følgende resultater fra undersøgel-

sen:

•

Skatteministeriet har kun kortlagt it-beredskabet for 7 ud af de 45 it-

systemer, som ministeriet vurderer som enten samfundskritiske eller

forretningskritiske for ministeriets opgaveløsning.

Skatteministeriet har ikke et dækkende it-beredskab, idet ministeriet

ikke har overblik over it-beredskabet for de resterende 38 kritiske it-

systemer og ministeriets øvrige ca. 185 it-systemer.

Skatteministeriet har udarbejdet risikovurderinger af de kritiske it-sy-

stemer. Risikovurderingerne udgør imidlertid et utilstrækkeligt

grundlag for et dækkende it-beredskab, da de bl.a. mangler vurderin-

ger af relevante risici.

Skatteministeriet har reetableringsplaner for, hvordan 8 af de 9 un-

dersøgte it-systemer skal reetableres efter nedbrud. Testene af de 8

reetableringsplaner er utilstrækkelige. Ministeriet har heller ikke ko-

ordineret kravene til fx maksimal reetableringstid og datatab i reeta-

bleringsplanerne.

Skatteministeriet har ikke indsatsplaner for den interne krisestyring

for 8 af de 9 undersøgte it-systemer.

Skatteministeriet har kun udarbejdet én nødplan på hele Skattefor-

valtningens område. Nødplanen er dog utilstrækkelig, da den kun for-

holder sig til nedbrud på ét af de 5 it-fagsystemer, som er nødvendige

for at opretholde forretningsprocessen.

•

Statsrevisorerne finder det kritisabelt, at Skatteministeriet ikke har

fastlagt, hvilken styrelse der har ansvaret for at koordinere arbejdet

med it-beredskabet for kritiske forretningsprocesser på tværs af mi-

nisterområdet.

Statsrevisorerne bemærker i den forbindelse, at Skatteministeriets

organisationsstruktur i styrelser ikke bør stå i vejen for den nødven-

dige tværgående koordination af opgaver – hverken når det gælder

it-beredskab eller andre af ministeriets opgaver.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Indholdsfortegnelse

1. Introduktion og konklusion ....................................................................................................... 1

1�½1. Formål og konklusion ....................................................................................................................... 1

1�½2. Baggrund ............................................................................................................................................... 5

1�½3. Revisionskriterier, metode og afgrænsning ........................................................................... 8

2. Grundlaget for it-beredskabet ............................................................................................. 13

2�½1. Rammerne for it-beredskabet .................................................................................................. 14

2�½2. Kortlægning af kritiske forretningsprocesser og it-systemer .................................... 15

2�½3. Risiko- og konsekvensvurderinger ......................................................................................... 17

3. It-beredskabsplaner ................................................................................................................ 20

3�½1. Skatteministeriets nødplaner for forretningsprocesser ............................................... 21

3�½2. Skatteministeriets indsatsplaner for it-systemer ............................................................ 24

3�½3. Reetableringsplaner for it-systemer ...................................................................................... 28

3�½4. Test af it-beredskabet.................................................................................................................. 32

4. Koordinering af it-beredskabet ............................................................................................ 35

4�½1. Kortlægning af afhængigheder mellem it-systemer ....................................................... 36

4�½2. Prioritering af it-systemer ........................................................................................................... 38

4�½3. Koordinering af kravene til it-beredskabsplaner ............................................................. 39

Bilag 1. Metodisk tilgang ................................................................................................................................. 44

Bilag 2. Undersøgelsens revisionskriterier ............................................................................................. 48

Bilag 3. It-systemer, der indgår i undersøgelsen ................................................................................. 51

Bilag 4. Ordliste................................................................................................................................................... 52

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Rigsrevisionen har selv taget initiativ til denne undersøgelse og af-

giver derfor beretningen til Statsrevisorerne i henhold til § 17, stk. 2,

i rigsrevisorloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 101 af 19. januar 2012.

Rigsrevisionen har revideret regnskaberne efter § 2, stk. 1, nr. 1,

jf. § 3 i rigsrevisorloven.

Beretningen vedrører finanslovens § 9. Skatteministeriet.

I undersøgelsesperioden har der været følgende ministre:

Karsten Lauritzen: juni 2015 - juni 2019

Morten Bødskov: juni 2019 -

Beretningen har i udkast været forelagt Skatteministeriet, hvis be-

mærkninger er afspejlet i beretningen.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Introduktion og konklusion |

1. Introduktion og

konklusion

1.1.

Formål og konklusion

1. Denne beretning handler om Skatteministeriets it-beredskab for kritiske forretnings-

processer. Skatteministeriet er afhængig af en lang række it-systemer, for at ministe-

riet kan varetage sine opgaver med at opkræve og inddrive skatter og afgifter, refun-

dere moms mv. Ministeriet løser opgaverne gennem såkaldte forretningsprocesser,

som består af en række it-systemer, der arbejder sammen. Beretningen har fokus på

it-beredskabet for forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat,

som står for knap 80 % af statens indtægter.

2. Antallet af it-hændelser er stigende. 6 ud af 10 danske virksomheder har i 2020

oplevet it-sikkerhedshændelser, fx hackerangreb, hvilket er det højeste niveau i 4 år.

Center for Cybersikkerhed vurderer endvidere, at alle danske myndigheder, virksom-

heder og borgere er udsat for en vedvarende trussel fra cyberkriminalitet. Myndighe-

dernes it-beredskab skal gøre myndighederne i stand til effektivt at håndtere større

it-hændelser, herunder hackerangreb, som kan medføre it-nedbrud eller tab af data.

3. Større it-nedbrud og tab af data i Skatteministeriets kritiske forretningsprocesser

og underliggende it-systemer kan have store konsekvenser for staten, borgere og virk-

somheder. For det første kan det betyde, at Skatteforvaltningen ikke kan opkræve

skatter og afgifter. For det andet kan det medføre, at staten ikke kan udbetale over-

skydende skatter til borgere og virksomheder, hvilket kan give likviditetsmæssige ud-

fordringer for virksomheder ved fx forsinkelse i udbetaling af negativ moms. For det

tredje kan større it-nedbrud betyde, at offentlige myndigheder ikke kan udbetale SU,

sociale ydelser, pension mv., da myndighederne er afhængige af data fra Skatteforvalt-

ningens it-systemer for at kunne beregne og udbetale ydelserne. Endelig kan det med-

føre, at Skatteministeriet ikke kan gendanne data eller får store omkostninger til at

genskabe data på ny, hvis Skatteforvaltningens data går tabt eller bliver fejlbehæftede.

Større it-hændelser, hvor

der er brug for et it-bered-

skab

Større it-hændelser kan om-

handle situationer, hvor et it-

system går ned, fx ved hacker-

angreb, fysiske skader på da-

tacentre eller fejl på serveren.

Større it-hændelser kan også

omhandle tab af data i et it-sy-

stem. Datatab handler fx om,

at data ikke kan genskabes

ud fra en backup, fx efter et

it-nedbrud eller et hackeran-

greb. Datatab kan også hand-

le om, at fejlbehæftede data

kopieres til flere it-systemer

eller servere.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Introduktion og konklusion

Skatteministeriets 3 typer

af it-beredskabsplaner

Nødplan

En nødplan er en plan for,

hvordan Skatteministeriet

håndterer og viderefører de

opgaver og forretningspro-

cesser, som påvirkes i en it-

beredskabssituation.

Indsatsplan

En indsatsplan er en plan for

den interne krisestyring i

Skatteministeriet i en it-be-

redskabssituation for hvert

it-system.

Reetableringsplan

En reetableringsplan er en

plan for, hvordan et it-system

skal reetableres i en it-bered-

skabssituation.

4. Det er derfor afgørende, at Skatteministeriet hurtigt kan håndtere større it-nedbrud

og datatab i it-systemerne ved at have et it-beredskab. It-beredskabet skal være på

plads, før skaden sker. It-beredskabet skal sikre, at alternative forretningsprocesser

kan iværksættes, så ministeriet kan videreføre sine opgaver, mens it-systemerne er

ude af drift. Det indebærer bl.a., at ministeriet har overblik over, hvilke it-systemer der

indgår i forretningsprocesserne, og har udarbejdet it-beredskabsplaner for, hvad mi-

nisteriet skal gøre i en it-beredskabssituation. Beredskabsplanerne skal hjælpe mini-

steriet med hurtigt at komme tilbage til normal it-drift og minimere konsekvenserne af

større it-nedbrud og datatab. Skatteministeriet skal som offentlig myndighed imple-

mentere den internationale sikkerhedsstandard ISO 27001, som bl.a. indebærer, at mi-

nisteriet skal udarbejde og teste it-beredskabsplaner. Skatteministeriet har fastlagt,

at ministeriets it-beredskab skal bestå af 3 typer af it-beredskabsplaner: nødplaner,

indsatsplaner og reetableringsplaner.

5. De it-systemer, der indgår i Skatteministeriets kritiske forretningsprocesser, er af-

hængige af hinanden. Fx overføres der data mellem it-systemerne, og nogle systemer

skal være funktionsdygtige, før andre kan fungere. Et samlet velfungerende it-bered-

skab er derfor afhængigt af, at ministeriet koordinerer it-beredskabet for de enkelte

it-systemer i forretningsprocesserne.

6. Formålet med undersøgelsen er at vurdere, om Skatteministeriet har et tilfredsstil-

lende it-beredskab for kritiske forretningsprocesser. Vi besvarer følgende spørgsmål

i beretningen:

Har Skatteministeriet et tilstrækkeligt grundlag for at etablere et it-beredskab?

Har Skatteministeriet sikret, at der er implementeret tilfredsstillende it-bered-

skabsplaner?

•

Har Skatteministeriet koordineret it-beredskabet for it-systemerne?

Rigsrevisionen har selv taget initiativ til undersøgelsen i juni 2020.

•

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Introduktion og konklusion |

Hovedkonklusion

Skatteministeriet har et utilfredsstillende it-beredskab for kritiske forret-

ningsprocesser. Konsekvensen er, at der er risiko for, at it-nedbrud og data-

tab medfører, at Skatteministeriet ikke kan opkræve skatter og afgifter, og

at borgere og virksomheder ikke kan få udbetalt tilgodehavender fra staten.

Skatteministeriet har et utilstrækkeligt grundlag for at etablere et it-beredskab

Skatteministeriet har kortlagt it-beredskabet for 7 af de 45 it-systemer, som ministeriet

vurderer som kritiske. Ministeriet har ikke overblik over it-beredskabet for de resteren-

de 38 kritiske it-systemer og ministeriets øvrige ca. 185 it-systemer.

Skatteministeriet har udarbejdet risikovurderinger af de kritiske it-systemer. Risikovur-

deringerne udgør dog ikke et tilstrækkeligt grundlag for, at ministeriet kan etablere et

dækkende it-beredskab. Det skyldes bl.a., at ikke alle risikovurderinger indeholder vur-

deringer af risici, som er relevante for it-beredskabet.

Kritiske forretnings-

processer

Undersøgelsen vedrører

3 kritiske forretningsproces-

ser for:

•

personskat

•

moms

•

selskabsskat.

Skatteministeriet har ikke implementeret nødplaner og indsatsplaner for kritiske

forretningsprocesser, men har sikret, at der i overvejende grad er implementeret

tilfredsstillende reetableringsplaner

Skatteministeriet har kun udarbejdet én nødplan på hele Skatteforvaltningens område,

som vedrører forretningsprocessen for moms. Nødplanen er dog ikke tilfredsstillende,

da den kun forholder sig til nedbrud på ét af de 5 it-fagsystemer, som indgår i forret-

ningsprocessen for moms. Ministeriet har ikke indsatsplaner for den interne krisesty-

ring for 8 af de 9 undersøgte it-systemer, som løser centrale opgaver vedrørende per-

sonskat, moms og selskabsskat. Ministeriet har hverken testet nødplanen for momspro-

cessen eller den ene indsatsplan, som ministeriet har udarbejdet.

Skatteministeriet har sikret, at der er udarbejdet reetableringsplaner for, hvordan 8 af

de 9 undersøgte it-systemer rent teknisk skal reetableres efter et nedbrud. Det betyder,

at ministeriet for ét af de kritiske it-systemer ikke har en plan for, hvordan systemet

skal reetableres. 6 af de 8 reetableringsplaner er i overvejende grad tilfredsstillende, da

planerne indeholder de fleste af de centrale elementer, der bør indgå i en reetablerings-

plan. 2 af reetableringsplanerne mangler derimod flere centrale elementer. De 8 reeta-

bleringsplaner er blevet testet. Testene har imidlertid ikke været tilstrækkelige, da de

ikke omfatter alle centrale elementer, som er relevante ved en test.

Skatteministeriet har i forbindelse med undersøgelsen haft vanskeligt ved at fremskaffe

de eksisterende it-beredskabsplaner. Det er afgørende, at ministeriet hurtigt kan finde

de relevante it-beredskabsplaner i en beredskabssituation.

Undersøgelsen vedrører 9 it-

systemer, som indgår i de 3

forretningsprocesser. Nogle

af it-systemerne indgår i flere

af de 3 processer.

It-fagsystem

Et it-fagsystem er et it-sy-

stem, der løser en faglig op-

gave, i modsætning til et støt-

tesystem, der understøtter it-

fagsystemerne.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Introduktion og konklusion

Skatteministeriet har ikke koordineret it-beredskabet for de it-systemer, der ind-

går i de kritiske forretningsprocesser

Skatteministeriet har ikke systematisk kortlagt afhængighederne mellem de it-systemer,

der indgår i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat. Endvidere

har ministeriet hverken taget stilling til eller aftalt med leverandørerne, i hvilken ræk-

kefølge ministeriets it-systemer skal reetableres, hvis alle eller flere systemer går ned

samtidigt. Det betyder, at ministeriet i en it-beredskabssituation kan have vanskeligt

ved hurtigt at minimere skaderne af et større nedbrud.

Skatteministeriet har ikke koordineret kravene til, hvor lang tid det må tage at reetable-

re de enkelte it-systemer i forretningsprocesserne. Ministeriet har heller ikke koordine-

ret kravene til it-systemernes maksimale datatab. Det kan betyde, at ministeriet kan li-

de større datatab, og at det tager længere tid at reetablere it-systemerne end forventet.

Skatteministeriet har ikke afklaret, hvilken styrelse der har til opgave at koordinere it-

beredskabet på tværs af it-systemerne. Koordinering af it-beredskabet er afgørende for,

at ministeriet kan etablere et tilfredsstillende it-beredskab.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Introduktion og konklusion |

1.2. Baggrund

Krav til myndighedernes it-beredskab

7. It-beredskabet er en del af myndighedernes overordnede beredskab for at kunne

håndtere ekstraordinære hændelser, der ikke kan klares ved hjælp af almindelige re-

surser og rutiner. Skatteministeriets it-beredskab handler om, hvordan ministeriet kan

opretholde og reetablere en lang række it-systemer, som sikrer statens indtægter. It-

beredskabet er sammen med en række andre beredskaber – fx reallokering af perso-

nale eller reetablering af bygninger – en del af Skatteministeriets samlede beredskab.

Figur 1 viser eksempler på hændelser, hvor det kan være nødvendigt for myndigheder

at have et it-beredskab.

Hackerangreb på

A.P. Møller – Mærsk

Figur 1

Eksempler på hændelser, hvor myndigheder kan have behov for at

aktivere it-beredskabet

Fysiske

skader

A.P. Møller – Mærsk blev i

2017 udsat for et hackeran-

greb, som ramte Mærsks ad-

gangsstyringssystem. Ad-

gangsstyringssystemet giver

medarbejderne adgang til

Mærsks it-systemer og com-

putere. Hackerangrebet be-

tød, at alle telefoner og interne

it-systemer var ude af drift.

Mærsks medarbejdere havde

dermed ikke adgang til infor-

mationer om kunder og ordrer,

fx hvor kundernes fragt be-

fandt sig. Mærsk har måttet

geninstallere 4.000 nye ser-

vere, 45.000 nye pc’er og

2.500 applikationer for at re-

etablere it-systemerne efter

hackerangrebet. Mærsk vur-

derer, at hackerangrebet har

kostet mellem 1,6 mia. kr. og

1,9 mia. kr.

Kilde:

Version2 og Computer-

world.

It-nedbrud hos Royal

Bank of Scotland

Fejl på

serveren

Strømafbrydelse

og netværks-

afbrydelse

Hackerangreb

Kritisk

it-hændelse

Menneskelige

fejl

Kilde:

Rigsrevisionen.

I 2012 betød en softwareop-

datering af it-systemerne hos

Royal Bank of Scotland, at 6,5

mio. kunder ikke havde ad-

gang til at benytte pengeauto-

mater, netbank eller betale

regninger og lån mv. i op til 20

dage. I 2015 betød en anden

it-fejl, at 600.000 indbetalin-

ger, fx lønindbetalinger og so-

ciale ydelser til bankens kun-

der, ikke kunne modtages i

flere dage.

Kilde:

The Guardian.

Figur 1 illustrerer, at hændelser som fx hackerangreb, fejl på serveren eller fysiske ska-

der på hardware kan medføre, at der opstår en kritisk it-hændelse, hvor der kan være

behov for at aktivere it-beredskabet.

8. Offentlige myndigheder har siden 2016 skullet følge den internationale standard for

informationssikkerhed ISO 27001. ISO 27001 fastsætter standarderne for de offentli-

ge myndigheders it-beredskab. De 3 overordnede standarder for it-beredskabet er,

at myndighederne skal planlægge it-beredskabet, implementere it-beredskabet samt

teste og evaluere it-beredskabet.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Introduktion og konklusion

Planlægning af it-beredskabet

indebærer, at Skatteministeriet skal vurdere, hvilke

forhold og elementer der er relevante at tage højde for i it-beredskabet. Det er i plan-

lægningen relevant, at ministeriet bl.a. har overblik over, hvilke forretningsprocesser

og it-systemer ministeriet vurderer er kritiske. Det er også relevant, at ministeriet har

overblik over de risici, hvor konsekvenserne for ministeriet er størst. Planlægningen

har til formål at danne et grundlag for, at ministeriet kan implementere et dækkende

it-beredskab.

Implementering af it-beredskabet

indebærer, at Skatteministeriet udarbejder og

iværksætter it-beredskabsplaner.

Test og evaluering af it-beredskabet

indebærer, at Skatteministeriet skal vurdere it-

beredskabet og dermed ministeriets evne til at håndtere it-nedbrud og datatab. Mini-

steriet skal teste it-beredskabsplanerne og efterfølgende evaluere resultaterne af te-

sten for at forbedre it-beredskabet og justere beredskabsplanerne.

Forskellige typer af it-beredskabsplaner

9. Når der opstår en it-beredskabssituation, er der behov for handling på forskellige

områder – og dermed også behov for forskellige typer af it-beredskabsplaner. Som

det fremgår af figur 2, har Skatteministeriet fastlagt, at ministeriets it-beredskab skal

bestå af 3 typer af it-beredskabsplaner.

Figur 2

Skatteministeriets 3 typer af it-beredskabsplaner

SKATTEMINISTERIET

IT-LEVERANDØR

Nødplan

Indsatsplan

Reetableringsplan

Plan for, hvordan Skatteministeriet

håndterer og viderefører de

opgaver og forretningsprocesser,

som påvirkes ved en

it-beredskabssituation

Plan for den interne krisestyring

i Skatteministeriet i en

it-beredskabssituation

vedrørende et it-system

Plan for, hvordan et it-system

skal reetableres ved en

it- beredskabssituation

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af oplysninger fra Skatteministeriet.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Introduktion og konklusion |

Nødplaner

beskriver, hvilke nødprocedurer Skatteministeriet eventuelt kan tage i brug

i tilfælde af et nedbrud på de it-systemer, som normalt varetager opgaverne. Det kan

fx betyde, at ministeriet må bruge manuelle procedurer eller alternative it-systemer

for at løse opgaverne. Ministeriet har fastlagt, at nødplaner skal udarbejdes for den en-

kelte forretningsproces.

Indsatsplaner

beskriver Skatteministeriets interne krisestyring. Planen fastlægger,

hvordan ministeriet skal håndtere et nedbrud og sikre, at alle relevante personer bliver

informeret og kender deres roller i en it-beredskabssituation. Indsatsplaner omfatter

også ministeriets plan for kommunikation til eksterne parter, som er afhængige af at

anvende de it-systemer, der er gået ned. Det kan fx være borgere og virksomheder,

men også andre offentlige myndigheder, fx kommuner, ATP, Udbetaling Danmark, a-

kasser og FerieKonto. Offentlige myndigheder anvender oplysninger om borgernes

indkomst fra it-systemet eIndkomst, når de skal beregne og udbetale ydelser. Ministe-

riet har fastlagt, at indsatsplanerne skal udarbejdes for det enkelte it-system.

Reetableringsplaner

er tekniske beredskabsplaner, som beskriver, hvordan it-syste-

met reetableres efter et nedbrud. Det er ofte eksterne leverandører, som står for at

reetablere Skatteministeriets it-systemer, og derfor også leverandørerne, som udar-

bejder reetableringsplanerne. Det skyldes, at hovedparten af ministeriets it-systemer

er driftet af eksterne leverandører. Ministeriet udarbejder reetableringsplanerne for

ministeriets internt driftede it-systemer. Reetableringsplanerne udarbejdes for det

enkelte it-system.

Organisering

10. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen står for drift og vedligeholdelse af Skattefor-

valtningens it-systemer. Det indebærer, at styrelsen indgår aftaler og fører tilsyn med

de eksterne leverandører, som drifter en stor del af Skatteforvaltningens it-systemer.

Styrelsen varetager desuden selv driften af nogle af Skatteforvaltningens it-systemer.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har den rammesættende og understøttende op-

gave med at udarbejde og implementere processer og skabeloner for it-beredskabet.

Endvidere har styrelsen ansvaret for det tekniske it-beredskab, herunder ansvaret for,

at eksterne leverandører eller styrelsen selv udarbejder reetableringsplaner for it-sy-

stemerne.

Skattestyrelsen står for forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabs-

skat, som it-systemerne indgår i. Det er Skattestyrelsen, som har opgaven med at ud-

arbejde nødplaner for alternative forretningsgange, i tilfælde af at den almindelige it-

understøttelse ikke er til rådighed. Det er ligeledes Skattestyrelsen, som har ansvaret

for at udarbejde indsatsplaner for den interne opgavefordeling og krisestyring i Skat-

teministeriet.

Både Udviklings- og Forenklingsstyrelsen og Skattestyrelsen har således opgaven

med at udarbejde de relevante it-beredskabsplaner for forretningsprocesserne for

personskat, moms og selskabsskat samt de underliggende it-systemer.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Introduktion og konklusion

1.3. Revisionskriterier, metode og afgrænsning

Revisionskriterier

Informationssikkerhed

Informationssikkerhed er en

bred betegnelse for de sam-

lede foranstaltninger til at sik-

re informationer i forhold til

fortrolighed, integritet (æn-

dring af data) og tilgængelig-

hed. I arbejdet indgår bl.a. or-

ganisering af sikkerhedsarbej-

det, processer for behandling

af data, styring af leverandø-

rer, tekniske sikringsforan-

staltninger og it-beredskab.

11. Undersøgelsens revisionskriterier tager udgangspunkt i de internationale standar-

der for informationssikkerhed ISO 27001 og ISO 27002, som fastsætter standarder-

ne for it-beredskabet. Offentlige myndigheder har siden 2016 skullet følge ISO 27001.

ISO 27001 er bredt formuleret. Hver myndighed skal tage stilling til, hvordan de vil im-

plementere sikkerhedsforanstaltningerne, så de er passende for den enkelte myndig-

hed. Skatteministeriet har oplyst, at ministeriet har vurderet, at det er relevant, at mini-

steriet implementerer alle sikkerhedsforanstaltninger fra ISO 27001, herunder de sik-

kerhedsforanstaltninger, der vedrører it-beredskabet. Mens ISO 27001 beskriver stan-

darderne for informationssikkerhed, herunder standarderne for it-beredskabet, er

ISO 27002 en vejledning i den praktiske udmøntning af standarderne. Digitaliserings-

styrelsen og Erhvervsministeriet vejleder på hjemmesiden sikkerdigital.dk offentlige

myndigheder i, hvordan de i praksis skal implementere ISO 27001. Derudover har Digi-

taliseringsstyrelsen udarbejdet vejledninger og skabeloner for myndighedernes it-be-

redskab, fx

Vejledning til it-beredskab, Guide til kommunikation i en beredskabssitua-

tion

og skabeloner til it-beredskabsplaner. Disse vejledninger og skabeloner samt vej-

ledningen på sikkerdigital.dk er ligeledes udgangspunktet for vores revisionskriterier.

Rammerne for offentlige myndigheders it-beredskab er det såkaldte helhedsoriente-

rede beredskab, som er en overordnet paraply for beredskabsarbejdet defineret af

Beredskabsstyrelsen. Beredskabsstyrelsen opstiller en række anbefalinger om god

praksis for myndighedernes it-beredskab. Digitaliseringsstyrelsens vejledning i at im-

plementere ISO 27001 ligger i tråd med Beredskabsstyrelsens anbefalinger. Bered-

skabsstyrelsens anbefalinger er dog på nogle punkter mere specifikke, fx i forhold til,

hvad der karakteriserer en god beredskabsplan. Rigsrevisionen vil derfor også anven-

de Beredskabsstyrelsens anbefalinger som revisionskriterier til revisionen af it-bered-

skabsplanernes indhold. I bilag 2 findes en liste over ophænget til de revisionskriterier,

som vi har anvendt til at vurdere Skatteministeriets it-beredskabsplaner og ministeri-

ets test af beredskabsplanerne.

12. I

kapitel 2

undersøger vi Skatteministeriets grundlag for at etablere et dækkende

it-beredskab. Herunder undersøger vi, om ministeriet har fastsat en overordnet ram-

me for it-beredskabet, om ministeriet har identificeret de kritiske forretningsproces-

ser og tilhørende it-systemer, og om ministeriet har overblik over det eksisterende it-

beredskab. Endelig undersøger vi, om ministeriet har udarbejdet risikovurderinger af

ministeriets kritiske forretningsprocesser og underliggende it-systemer som grund-

lag for at kunne etablere og tilpasse it-beredskabet.

kapitel 3

undersøger vi, om Skatteministeriet har sikret, at der er udarbejdet it-bered-

skabsplaner, og om beredskabsplanerne indeholder udvalgte centrale elementer. Det-

te undersøger vi med udgangspunkt i it-systemerne for de 3 forretningsprocesser for

personskat, moms og selskabsskat. Derudover undersøger vi, om it-beredskabspla-

nerne er blevet testet, og om testene indeholder udvalgte centrale elementer. Under-

søgelsen vedrører både Skatteministeriets egne it-beredskabsplaner og leverandører-

nes it-beredskabsplaner. I kapitlet undersøger vi, om der er nødplaner for forretnings-

processerne, indsatsplaner for den interne krisestyring og reetableringsplaner for den

tekniske reetablering af it-systemerne, da alle 3 planer er vigtige dele af it-beredska-

bet.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Introduktion og konklusion |

kapitel 4

undersøger vi, om Skatteministeriet har koordineret it-beredskabet for de

it-systemer, som er afhængige af hinanden for at kunne fungere i de 3 kritiske forret-

ningsprocesser. Vi har fokus på koordineringen af it-systemernes reetablering og så-

ledes på den del af it-beredskabet, der vedrører reetableringsplanerne. Koordinerin-

gen af it-beredskabet er ikke en standard, der fremgår direkte af ISO 27001. Ministe-

riets koordinering af den tekniske reetablering af de it-systemer, der indgår i forret-

ningsprocesserne, er imidlertid helt central for, at ministeriet kan opretholde kritiske

forretningsprocesser. Det skyldes, at der i de enkelte forretningsprocesser indgår

mange it-systemer, som er afhængige af hinanden. Koordineringen af reetableringen

af de it-systemer, der indgår i de enkelte forretningsprocesser, er derfor en forudsæt-

ning for, at ministeriet kan have et tilfredsstillende it-beredskab.

Vi undersøger derfor i kapitel 4, om Skatteministeriet har kortlagt, hvilke sammenhæn-

ge og afhængigheder der er mellem it-systemerne i de 3 undersøgte forretningspro-

cesser. Derudover undersøger vi, om ministeriet har taget stilling til og beskrevet, hvil-

ke it-systemer der skal først op at køre, i tilfælde af at flere eller alle systemer har stør-

re nedbrud. Endelig undersøger vi, om ministeriet har koordineret it-systemernes mak-

simale reetableringstid og maksimale datatab for de it-systemer, der er afhængige af

hinanden i forretningsprocesserne.

Metode

13. Vi har undersøgt, om Skatteministeriets it-beredskab er tilfredsstillende for 3 kri-

tiske forretningsprocesser. Vi har udvalgt processerne for personskat, moms og sel-

skabsskat, som er særligt væsentlige både med hensyn til statens indtægter og poten-

tielle konsekvenser for borgere og virksomheder ved større it-nedbrud. Skatteforvalt-

ningen opkræver gennem de 3 processer knap 80

af statens indtægter, svarende

til ca. 850 mia. kr. Boks 1 beskriver de 3 forretningsprocesser.

Boks 1

De 3 undersøgte forretningsprocesser

Personskat

(A-skat og arbejdsmarkedsbidrag) udgjorde i 2020 samlet set ca. 547 mia.

kr., svarende til ca. 50 % af statens indtægter.

Moms

udgjorde i 2020 samlet set ca. 230 mia. kr., svarende til ca. 21 % af statens indtæg-

ter. Virksomheder angav i 2020 positive momsangivelser for ca. 536 mia. kr. og negative

momsangivelser for ca. 306 mia. kr.

Selskabsskat

udgjorde i 2020 samlet set ca. 70 mia. kr., svarende til ca. 6 % af statens

indtægter.

Kilde:

Skatteministeriets årsregnskab 2020 for § 38. Skatter og afgifter samt Skatteministeriets

indtægtlister for 2020.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Introduktion og konklusion

14. Figur 3 viser de forretningsprocesser og de it-systemer, der indgår i undersøgelsen.

Figur 3

It-systemer i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat

Personskat

DXC Mainframe

(hovedsystem):

3S, ES, DR, SLUT,

COR, DetailCOR

og CSR-P

SAP Classic

(hovedsystem):

SAP 38,

SAP LetLøn og

SAPPS

Skatte-

kontoen

NTSE

eInd-

komst

SKAT

Ligning

DCS

FTPS-

Gate-

way

Moms

Selskabsskat

Eksternt driftede it-systemer

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af oplysninger fra Skatteministeriet.

Internt driftede it-systemer

Det fremgår af figur 3, at mange af it-systemerne indgår i alle 3 forretningsprocesser.

Disse it-systemer er derfor særligt kritiske. Det drejer sig fx om Skattekontoen, som

er en samlet indgang til betalinger og opkrævninger for virksomheder, og SAP 38, der

anvendes til regnskabsaflæggelse af statens indtægter. Skattekontoen og SAP 38 ind-

går i næsten alle Skatteministeriets forretningsprocesser. Nedbrud på SAP 38 vil be-

tyde, at Skatteministeriet ikke kan opkræve told, skatter og afgifter fra borgere og

virksomheder, og at borgere og virksomheder ikke kan få udbetalt tilgodehavender.

I figuren indgår også de støttesystemer og platforme, som er afgørende for, at de 3 kri-

tiske forretningsprocesser kan fungere. Det vedrører fx brugeradgangssystemerne

Active Directory (AD) og DCS. AD giver Skatteforvaltningens medarbejdere adgang til

forvaltningens it-systemer, mens DCS giver borgere og virksomheder adgang til Skat-

teforvaltningens brugerrettede systemer, fx TastSelv Erhverv (NTSE). Betegnelsen it-

system dækker i beretningen både over it-fagsystemer, støttesystemer og platforme.

I undersøgelsen indgår 2 hovedsystemer, hvor flere af it-systemerne for de 3 forret-

ningsprocesser ligger. Som det fremgår af figur 3, ligger 7 it-systemer under hovedsy-

stemet DXC Mainframe, mens 3 it-systemer ligger under hovedsystemet SAP Clas-

sic. Hovedsystemerne og de underliggende it-systemer indgår i en samlet kontrakt

med leverandøren og har en fælles reetableringsplan. De behandles derfor som ét it-

system i undersøgelsen, når vi i kapitel 3 gennemgår it-beredskabsplanerne og test

af beredskabsplanerne. I kapitel 4, hvor vi undersøger koordineringen mellem de en-

kelte it-systemers it-beredskab, tager vi udgangspunkt i de enkelte systemer i forret-

ningsprocesserne. Samlet set indgår der 9 it-systemer (2 hovedsystemer og 7 øvrige

systemer) i undersøgelsen. Under de 2 hovedsystemer er der en række underliggen-

de it-systemer. Det betyder, at der i undersøgelsen indgår i alt 17 enkeltstående it-sy-

stemer. I bilag 3 findes en liste over de undersøgte it-systemer med en kort beskrivel-

se af it-systemernes funktion. Boks 2 viser de 9 it-systemer, som indgår i undersøgel-

sen, og de i alt 17 enkeltstående it-systemer.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Introduktion og konklusion |

Boks 2

It-systemer i forretningsprocesserne for personskat, moms og

selskabsskat

De 9 it-systemer

De 9 it-systemer omfatter i alt

17 it-systemer, hvis de underliggende

it-systemer tælles med

•

NTSE

DCS

SKAT Ligning

Skattekontoen

eIndkomst

FTPS-Gateway

SAP 38

SAP LetLøn

SAP PS

SLUT

COR

DetailCOR

CSR-P

•

NTSE

DCS

SKAT Ligning

Skattekontoen

eIndkomst

FTPS-Gateway

SAP Classic

DXC Mainframe

De undersøgte it-systemer omfatter ca. halvdelen af de såkaldte legacy-systemer.

Det er it-systemer, som regeringens legacy-udvalg vurderer har særlige udfordringer,

bl.a. fordi systemerne er meget gamle, og fordi der er få nøglepersoner i Skattemini-

steriet, der har kendskab til systemerne.

15. Skatteministeriet har ikke et fuldstændigt overblik over alle de it-systemer, der ind-

går i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat. Vi har derfor i dia-

log med Udviklings- og Forenklingsstyrelsen og Skattestyrelsen forsøgt at danne os et

overblik over alle it-systemer, der indgår i de 3 forretningsprocesser. Skatteministeriet

har vurderet, at vi har identificeret de it-systemer, som er de væsentligste for forret-

ningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat.

16. Vi har som grundlag for revisionen indhentet og gennemgået materiale om Skatte-

ministeriets it-beredskab, ministeriets kortlægning af forretningsprocesser og it-sy-

stemer samt ministeriets risikovurderinger af it-systemer. For de 9 undersøgte it-sy-

stemer har vi gennemgået it-beredskabsplaner og testrapporter for perioden 2018-

2020 for at vurdere, om de indeholder centrale elementer. Derudover har vi for de

eksternt driftede it-systemer indhentet de kontraktbilag, som vedrører it-beredska-

bet. For at vurdere, om Skatteministeriet har koordineret it-beredskabet for de it-sy-

stemer, der indgår i de 3 forretningsprocesser, har vi bl.a. sammenlignet kravene til it-

systemernes maksimale reetableringstid og maksimale datatab, som er fastsat i kon-

traktbilag eller i anden dokumentation. Vi har for hvert af de 9 it-systemer holdt møde

med medarbejdere i Skatteministeriet, som er ansvarlige for systemerne, leverandør-

styring og kontraktforhold. Møderne havde bl.a. til formål at få afklaret spørgsmål til

materialet.

Legacy-systemer

Legacy-systemer er ældre it-

systemer, der stadig er i brug.

Skatteministeriet ønsker at

udskifte legacy-systemerne,

da de er komplekse og bygger

på forældet teknologi.

Skatteforvaltningens legacy-

systemer understøtter centra-

le dele af skatteopkrævningen

og bidrager samlet set til at op-

kræve ca. 800 mia. kr. årligt.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Introduktion og konklusion

17. Revisionen er udført i overensstemmelse med standarderne for offentlig revision,

jf. bilag 1.

Afgrænsning

18. Undersøgelsen omhandler perioden 2018-2020 og dermed tiden efter, at Skatte-

forvaltningen blev omorganiseret, og de nye styrelser blev etableret.

It-beredskabet handler om den del af informationssikkerhed, som vedrører tilgænge-

ligheden af it-systemerne og større datatab. Undersøgelsen vedrører derfor ikke an-

dre dele af informationssikkerhedsområdet, fx adgangsstyring. Undersøgelsen af it-

beredskabet for forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat bely-

ser den del af processen, som vedrører opkrævning af skatter mv. Vi har for at afgræn-

se antallet af it-systemer fravalgt den del af forretningsprocesserne, som vedrører

Skatteforvaltningens inddrivelse af gæld.

Undersøgelsen er afgrænset til at handle om planlægning og test af it-beredskabet.

Det betyder, at vi fx ikke har undersøgt, hvordan it-beredskabet rent faktisk fungerer

i en beredskabssituation. En god beredskabsplanlægning øger sandsynligheden for,

at myndigheder i en beredskabssituation kan handle hurtigt og minimere skaderne,

men det er ikke nogen garanti for, at alt forløber, som det er planlagt i it-beredskabs-

planerne. Vi har ikke undersøgt, om it-beredskabsplanerne for de undersøgte it-syste-

mer er fysisk tilgængelige for de relevante personer i Skatteministeriet. Det har ikke

været muligt på grund af COVID-19-situationen.

19. I bilag 1 er undersøgelsens metodiske tilgang beskrevet. Bilag 2 indeholder en liste

over ophænget til de revisionskriterier, som vi har anvendt til at vurdere Skattemini-

steriets it-beredskabsplaner og test af beredskabsplanerne. I bilag 3 beskrives de un-

dersøgte it-systemers funktion. Bilag 4 indeholder en ordliste, der forklarer udvalgte

ord og begreber.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Grundlaget for it-beredskabet |

2. Grundlaget for it-

beredskabet

Delkonklusion

Skatteministeriet har et utilstrækkeligt grundlag for at etablere et it-bered-

skab.

Skatteministeriet har fastlagt en overordnet ramme for beredskabet, herunder it-bered-

skabet. Ministeriet har udarbejdet en koncernfælles beredskabspolitik, generelle bered-

skabsplaner for Skattestyrelsen og Udviklings- og Forenklingsstyrelsen samt skabeloner

for it-beredskabsplaner.

Skatteministeriet har udpeget 45 it-systemer, som ministeriet vurderer som enten sam-

fundskritiske eller forretningskritiske for ministeriets samlede opgavevaretagelse, da

de har en central betydning for statens opkrævning af bl.a. personskat og selskabsskat.

Skatteministeriet har ikke overblik over det eksisterende it-beredskab. Ministeriet har

således kun kortlagt, hvilket it-beredskab der eksisterer for 7 ud af 45 af ministeriets

samfundskritiske og forretningskritiske it-systemer. Ministeriet har dermed ikke over-

blik over it-beredskabet for de resterende 38 kritiske it-systemer og ministeriets øvrige

ca. 185 it-systemer.

Skatteministeriet har i 2019 og i 2020-2021 udarbejdet risikovurderinger af kritiske it-

systemer. Risikovurderingerne udgør dog ikke et tilstrækkeligt grundlag for, at mini-

steriet kan etablere et dækkende it-beredskab. Det skyldes, at risikovurderingerne for

2019 ikke indeholder vurderinger af, hvilke konsekvenser det har for ministeriet, hvis

de påpegede risici opstår, og at risikovurderingerne for 2020-2021 kun indeholder vur-

deringer af konsekvenser på et overordnet niveau. Desuden er det ikke alle risikovur-

deringerne af it-systemerne, som indeholder risici, der er relevante for it-beredskabet.

I risikovurderingerne for 2020-2021 indgår der 4 risici, som er relevante for it-bered-

skabet, og som skal vurderes for alle it-systemer. De 4 risici er dog ikke blevet vurde-

ret for alle de 9 it-systemer, som indgår i Rigsrevisionens undersøgelse. Den samlede

risikovurderingsrapport for 2020-2021 påpeger dog, at Skatteministeriet mangler it-

beredskabsplaner for en lang række it-systemer.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Grundlaget for it-beredskabet

20. Dette kapitel handler om Skatteministeriets grundlag for at kunne etablere et dæk-

kende it-beredskab for ministeriets forretningsprocesser. Vi undersøger, om ministe-

riet har fastsat nogle rammer for it-beredskabet, om ministeriet har kortlagt ministe-

riets kritiske forretningsprocesser og underliggende it-systemer, og om ministeriet har

overblik over det eksisterende it-beredskab. Endelig undersøger vi, om ministeriet har

foretaget risiko- og konsekvensvurderinger for kritiske forretningsprocesser og under-

liggende it-systemer som grundlag for at etablere et dækkende it-beredskab.

2.1. Rammerne for it-beredskabet

21. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet har fastsat en overordnet ramme for it-be-

redskabet på ministeriets område. Da it-beredskabet er en del af myndighedernes ge-

nerelle beredskab, er planlægningen af det generelle beredskab også med til at sætte

rammerne for it-beredskabet.

22. Vores undersøgelse viser, at Skatteministeriet i 2018 har udarbejdet en koncern-

fælles beredskabspolitik, som fastlægger den overordnede ramme for koncernens

generelle beredskab, herunder ansvarsfordeling, målbillede og vision på tværs af kon-

cernen. Politikken er senest opdateret i juni 2020. Derudover har ministeriet fastlagt,

at departementet og de enkelte styrelser skal udarbejde en beredskabsplan og et be-

redskabsprogram med udgangspunkt i en koncernfælles skabelon.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen og Skattestyrelsen udarbejder årligt et bered-

skabsprogram, som beskriver, hvilke aktiviteter styrelserne skal gennemføre på be-

redskabsområdet i løbet af året. Derudover har Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

og Skattestyrelsen udarbejdet en generel beredskabsplan for hver styrelse. Bered-

skabsplanerne er senest opdateret i henholdsvis april og marts 2021. Skattestyrelsen

har ikke testet sin beredskabsplan. Skattestyrelsen har oplyst, at styrelsen har haft

aktiveret beredskabet 2 gange. Først ved sprængningen af en bombe i Østbanegade

i 2019 og senere i forbindelse med hjemsendelsen af medarbejdere på grund af CO-

VID-19 i foråret 2020. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har oplyst, at styrelsen i au-

gust 2021 for første gang har testet beredskabsplanen og er i gang med at udarbejde

en evaluering af testen, som vil indeholde en række forbedringspunkter. Styrelsen har

endvidere oplyst, at styrelsen i forbindelse med COVID-19 nedsatte en krisestab og

har evalueret dette krisestyringsforløb.

23. Undersøgelsen viser, at Skatteministeriet i forhold til it-beredskabet har fastlagt,

at departementets og styrelsernes generelle beredskabsplaner i relevant omfang

skal suppleres med nødplaner, indsatsplaner og reetableringsplaner for forretnings-

processer og underliggende it-systemer. Derudover har Udviklings- og Forenklings-

styrelsen oplyst, at det er fastlagt, at alle it-systemer skal have en reetableringsplan.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har udarbejdet skabeloner for nødplaner, indsats-

planer og reetableringsplaner. Skatteministeriet har fastlagt, at skabelonerne skal an-

vendes ved nyudvikling og nyanskaffelser af it-systemer.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Grundlaget for it-beredskabet |

Resultater

Skatteministeriet har fastlagt en overordnet ramme for beredskabet, herunder it-be-

redskabet. Ministeriet har således udarbejdet en koncernfælles beredskabspolitik, og

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen og Skattestyrelsen har udarbejdet en generel be-

redskabsplan og et beredskabsprogram for hver styrelse. Udviklings- og Forenklings-

styrelsen har endvidere udarbejdet skabeloner for de it-beredskabsplaner, der skal

foreligge for de enkelte it-systemer (nødplaner, indsatsplaner og reetableringsplaner).

2.2. Kortlægning af kritiske forretningsprocesser og

it-systemer

24. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet har kortlagt ministeriets kritiske forret-

ningsprocesser og tilhørende it-systemer. Formålet med kortlægningen er, at Skatte-

ministeriet skal have gjort sig klart, hvilke opgaver ministeriet ønsker at kunne opret-

holde i en beredskabssituation, hvor der er større nedbrud på ét eller flere it-systemer.

Derfor skal ministeriet også have overblik over, hvilke it-systemer der er nødvendige,

for at forretningsprocessen kan fungere. Ministeriet skal således anvende kortlægnin-

gen til at fokusere it-beredskabet mod de kritiske forretningsprocesser og tilhørende

it-systemer. Vi har derudover undersøgt, om Skatteministeriet har overblik over det

eksisterende it-beredskab for Skatteforvaltningens it-systemer.

25. Figur 4 viser, på hvilket grundlag myndighederne kan etablere et fokuseret it-be-

redskab.

Figur 4

Etablering af et fokuseret it-beredskab

Overblik over kritiske

forretningsprocesser

og kritiske it-systemer

Vurdering af risici og

konsekvenser samt

beslutning om håndtering

Udarbejdelse af

it-beredskabsplan

og test af planen

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af oplysninger fra sikkerdigital.dk.

Som det fremgår af figur 4, kan kortlægningen af kritiske forretningsprocesser og til-

hørende it-systemer anvendes til, at myndighederne kan vurdere risici og konsekven-

ser for de væsentligste forretningsprocesser og tilhørende it-systemer. Dette kan hjæl-

pe myndighederne til at vurdere, hvilket it-beredskab de har behov for. Myndigheder-

ne kan på den baggrund udarbejde dækkende it-beredskabsplaner, som efterfølgen-

de skal testes.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Grundlaget for it-beredskabet

26. Undersøgelsen viser, at Udviklings- og Forenklingsstyrelsen i juni 2020 har kort-

lagt, hvilke af Skatteministeriets it-systemer der er henholdsvis samfundskritiske og

forretningskritiske. Styrelsen identificerede 15 samfundskritiske og 30 forretningskri-

tiske it-systemer ud af ministeriets i alt ca. 230 it-systemer. Styrelsen begrunder ud-

vælgelsen af de samfundskritiske it-systemer med, at de har en central betydning for

opkrævning af personskat, selskabsskat, told, import og afgifter samt betydning for

virksomheders muligheder for ind- og udbetalinger. De samfundskritiske it-systemer

omfatter kun it-fagsystemer og ikke de støttesystemer og platforme, som de sam-

fundskritiske it-systemer er afhængige af for at kunne fungere. Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen har valgt at betragte støttesystemer, platforme mv. som forretningskri-

tiske for at minimere antallet af samfundskritiske it-systemer. Rigsrevisionen finder,

at det bør være it-systemets kritikalitet og ikke antallet af it-systemer, der afgør, om

Skatteministeriet vurderer et it-system til at være samfundskritisk eller forretnings-

kritisk.

Skatteministeriet har ikke systematisk kortlagt og prioriteret, hvilke forretningspro-

cesser ministeriet vurderer er kritiske for ministeriet, dvs. er vigtige for ministeriets

kerneopgaver.

27. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har på baggrund af kortlægningen af de sam-

fundskritiske og forretningskritiske it-systemer afdækket, hvilket it-beredskab der

eksisterer for 7 af de 15 samfundskritiske it-systemer. Styrelsen har ikke afdækket,

hvilket it-beredskab der eksisterer for de resterende 8 samfundskritiske og 30 forret-

ningskritiske it-systemer samt for ministeriets øvrige it-systemer.

Skatteministeriets kortlægning af it-beredskabet for 7 samfundskritiske it-systemer

resulterede i en række anbefalinger til at styrke ministeriets it-beredskab. Ministeriet

har udarbejdet en plan for implementeringen af disse anbefalinger. Ministeriet har op-

lyst, at implementeringen af anbefalingerne vil begynde i 2. halvår 2021.

Resultater

Skatteministeriet har kortlagt, hvilke it-systemer ministeriet betragter som henholds-

vis samfundskritiske og forretningskritiske. Ministeriet har dog ikke systematisk kort-

lagt, hvilke forretningsprocesser der er kritiske for ministeriet, og dermed hvilke op-

gaver ministeriet ønsker at kunne opretholde i en beredskabssituation. Ministeriet har

ikke overblik over det eksisterende it-beredskab, da ministeriet kun har afdækket,

hvilket it-beredskab der eksisterer for 7 af de 45 samfundskritiske og forretningskri-

tiske it-systemer. Ministeriet har dermed ikke overblik over it-beredskabet for de re-

sterende 38 kritiske it-systemer og ministeriets øvrige ca. 185 it-systemer.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Grundlaget for it-beredskabet |

2.3. Risiko- og konsekvensvurderinger

28. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet anvender risiko- og konsekvensvurderin-

ger af kritiske forretningsprocesser og tilhørende it-systemer som grundlag for at ud-

arbejde dækkende it-beredskabsplaner. Formålet med risiko- og konsekvensvurde-

ringer er at understøtte arbejdet med at etablere et dækkende it-beredskab, der hvor

konsekvenserne og sandsynligheden ved et større it-nedbrud er størst.

29. Skatteministeriet har fastlagt, at der hvert år skal udarbejdes en samlet risikovur-

deringsrapport på informationssikkerhedsområdet på baggrund af systemspecifikke

risikovurderinger af udvalgte it-systemer.

Vores undersøgelse viser, at Skatteministeriet i 2018 ikke har udarbejdet en samlet

risikovurderingsrapport med systemspecifikke risikovurderinger.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har udarbejdet en samlet risikovurderingsrapport

for 2019 og en fælles risikovurderingsrapport for 2020 og 2021, hvor der er risikovur-

deringer af samfundskritiske og forretningskritiske it-systemer. De systemspecifikke

risikovurderinger for 2019 og for 2020-2021 udgør dog ikke et tilstrækkeligt grundlag

for, at Skatteministeriet kan tilrettelægge et dækkende it-beredskab.

I 2019 har Udviklings- og Forenklingsstyrelsen udarbejdet risikovurderinger af 49 it-

systemer. Risikovurderingerne for 2019 indeholder dog meget få vurderinger af risici,

som er relevante i forhold til it-beredskabet. Endvidere indgår der ikke vurderinger af

konsekvenserne af de påpegede risici for it-systemerne eller for de forretningsproces-

ser, som systemerne indgår i.

I 2020-2021 har Udviklings- og Forenklingsstyrelsen udarbejdet risikovurderinger af

de 45 samfundskritiske og forretningskritiske it-systemer. Styrelsen har oplyst, at der

i risikovurderingerne indgår 4 risici, som er relevante for it-beredskabet. Vores gen-

nemgang af risikovurderingerne for de 9 undersøgte it-systemer viser imidlertid, at

styrelsen ikke systematisk har vurderet de 4 risici. I risikovurderingerne for 2 af de 9

it-systemer er der ingen vurderinger af de 4 risici, mens der i risikovurderingerne for

3 af systemerne kun indgår nogle af de 4 risici vedrørende it-beredskabet.

I risikovurderingerne for 2020-2021 er der eksempler på, at de samme risici er vurde-

ret forskelligt. Fx er risikoen vedrørende manglende it-beredskabsplaner vurderet

meget forskelligt for de enkelte it-systemer, selv om der for ingen af systemerne fore-

ligger indsatsplaner. Risikoen er fx vurderet til 5 på sandsynlighedsskalaen (6 er hø-

jest på skalaen) for it-systemet SKAT Ligning. Derimod er risikoen vurderet til 1 for it-

systemerne NTSE og DCS.

I risikovurderingerne for 2020-2021 er der vurderinger af konsekvenserne på et me-

get overordnet niveau for Skatteforvaltningen. Der er ingen vurderinger af de direkte

konsekvenser af de påpegede risici for it-systemet.

Systemspecifikke risiko-

vurderinger

I Udviklings- og Forenklings-

styrelsens systemspecifikke

risikovurderinger vurderer

styrelsen en række trusler og

sårbarheder for hvert it-sy-

stem, fx manglende sikker-

hedsprocedurer eller mangel-

fuld backup.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Grundlaget for it-beredskabet

30. Risikovurderingerne for både 2019 og 2020-2021 afspejler, at det er vurderinger

af det enkelte it-system og ikke vurderinger af de tværgående afhængigheder mellem

it-systemer og støttesystemer. Fx fremgår det ikke af risikovurderingen af brugerad-

gangssystemet AD for 2020-2021, at en række samfundskritiske it-systemer er af-

hængige af AD for at kunne fungere. Skatteministeriet har oplyst, at ministeriet er enig

i, at det skal fremgå af risikovurderingen af AD, og vil tilføje det til risikovurderingen.

31. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen udpeger i den samlede risikovurderingsrap-

port for 2019 og 2020-2021 en række tværgående risici på baggrund af de system-

specifikke risikovurderinger. Én af de tværgående risici i rapporten for 2020-2021 om-

handler mangelfulde it-beredskabsplaner, da flere af risikovurderingerne af it-syste-

merne vurderer, at der mangler beredskabsplaner.

De samlede risikovurderingsrapporter bygger kun på risikovurderinger af it-systemer-

ne og ikke på konsekvens- og risikovurderinger af de forretningsprocesser, som syste-

merne indgår i.

32. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har fastlagt, at hvis risikovurderingen af et it-

system viser, at et nedbrud på systemet eller de forretningsprocesser, som systemet

understøtter, vil have alvorlige konsekvenser, skal Skatteministeriet udarbejde og te-

ste en indsatsplan og en nødplan. Ministeriet har imidlertid ikke kunnet anvende risiko-

vurderingerne for 2019 til at vurdere, om ministeriet skal udarbejde indsatsplaner og

nødplaner for it-systemerne. Det skyldes, at ministeriet i risikovurderingerne for 2019

ikke har vurderet konsekvenserne af de påpegede risici for it-systemerne. Ministeriet

har således ikke fastlagt, hvilke forretningsprocesser og it-systemer ministeriet skal

udarbejde indsatsplaner og nødplaner for. Ministeriet har heller ikke brugt risikovurde-

ringerne for 2019 til at tilpasse it-systemernes it-beredskab.

Risikovurderingsrapporten for 2020-2021 og de systemspecifikke risikovurderinger

er udarbejdet i maj 2021. Skatteministeriet har endnu ikke fulgt op på risikovurderin-

gerne for 2020-2021.

33. Undersøgelsen viser, at Skatteministeriets ledelse i forbindelse med risikovurde-

ringerne af it-systemerne i 2019 og i 2020-2021 ikke har taget stilling til, hvilke risici

ledelsen vil acceptere i forhold til fx datatab eller reetableringstid for it-systemerne

ved større it-nedbrud. Det betyder, at den risiko, ministeriet løber i forhold til tab af

data, og tidshorisonten for reetablering af it-systemerne, ikke nødvendigvis stemmer

overens med ledelsens forventninger.

34. Skatteministeriet har oplyst, at ministeriet ikke finder det fuldt ud relevant at an-

vende risikovurderingerne som grundlag for at udarbejde it-beredskabsplaner. Det

skyldes dels, at det er for omfattende for ministeriets it-portefølje, dels at ministeriet

anvender risikovurderingerne i overensstemmelse med ISO 27001 til at vurdere an-

befalinger og krav til informationssikkerhed samlet set og ikke kun til it-beredskabet.

Ministeriet har oplyst, at ministeriet i stedet har standardiserede krav til it-beredska-

bet, som følger ISO 27001, fx at der skal være en teknisk reetableringsplan for alle it-

systemer. Ministeriet har dog samtidig fastlagt, at hvis en risikovurdering af et it-sy-

stem viser, at der er en høj sandsynlighed og konsekvens for risici vedrørende it-sy-

stemets tilgængelighed, skal ministeriet udarbejde indsatsplaner og nødplaner for it-

systemet.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Grundlaget for it-beredskabet |

Resultater

Skatteministeriet har i 2019 og i 2020-2021 udarbejdet risikovurderinger af kritiske

it-systemer. Risikovurderingerne udgør imidlertid ikke et tilstrækkeligt grundlag for,

at ministeriet kan etablere et dækkende it-beredskab. Det skyldes, at risikovurderin-

gerne for 2019 ikke indeholder vurderinger af konsekvenserne af de påpegede risici,

og at risikovurderingerne for 2020-2021 kun indeholder vurderinger af konsekvenser-

ne på et overordnet niveau. Endvidere indeholder risikovurderingerne for 2019 meget

få vurderinger af risici, som er relevante i forhold til it-beredskabet. Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen har i risikovurderingerne for 2020-2021 udvalgt 4 risici, som er re-

levante for it-beredskabet, og som skal vurderes for alle it-systemer. Det er dog ikke

alle risikovurderingerne for 2020-2021, som vurderer de 4 risici. Den samlede risiko-

vurderingsrapport for 2020-2021 konkluderer dog, at Skatteministeriet mangler it-be-

redskabsplaner for en lang række it-systemer.

Ministeriet har ikke anvendt risikovurderingerne for 2019 til at etablere et passende

it-beredskab. Ministeriet har endnu ikke fulgt op på risikovurderingerne for 2020-

2021.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| It-beredskabsplaner

3. It-beredskabsplaner

Delkonklusion

Skatteministeriet har ikke implementeret nødplaner og indsatsplaner for

kritiske forretningsprocesser, men har sikret, at der i overvejende grad er

implementeret tilfredsstillende reetableringsplaner.

Skatteministeriet har ikke interne it-beredskabsplaner for de kritiske forretningspro-

cesser for personskat, moms og selskabsskat, som kan sikre, at ministeriet hurtigt kan

håndtere en it-beredskabssituation og dermed reducere følgevirkningerne af hændel-

sen.

Skatteministeriet har kun udarbejdet én nødplan på hele Skatteforvaltningens område

for, hvordan ministeriet skal iværksætte eventuelle nødprocedurer for at opretholde

forretningsprocessen i en it-beredskabssituation. Nødplanen vedrører forretningspro-

cessen for moms. Nødplanen er dog ikke tilfredsstillende, da den kun forholder sig til

nedbrud på ét af de 5 it-fagsystemer, som er nødvendige for at opretholde forretnings-

processen. Derudover har ministeriet ikke udarbejdet indsatsplaner for den interne kri-

sestyring i ministeriet for 8 af de 9 undersøgte it-systemer. Ministeriet har for it-syste-

met eIndkomst udarbejdet en indsatsplan for ministeriets interne krisestyring. Planen

er i overvejende grad tilfredsstillende, da den indeholder flere af de elementer, som bør

indgå i en indsatsplan.

Skatteministeriet har sikret, at der for 8 af de 9 undersøgte it-systemer er udarbejdet

tekniske reetableringsplaner. Ministeriet har endnu ikke udarbejdet en reetablerings-

plan for ét af de undersøgte it-systemer, som ministeriet har driftet siden 2016. Reetab-

leringsplanerne for 6 af de 8 it-systemer indeholder de fleste af de elementer, der bør

indgå i en reetableringsplan. 2 af reetableringsplanerne mangler dog flere af de centra-

le elementer, som bør indgå i en reetableringsplan, fx en beskrivelse af, hvordan nød-

drift iværksættes, og kriterier for at vende tilbage til normal drift. Ministeriet har ikke

kendskab til leverandørens reetableringsplan for ét af de 7 eksternt driftede it-systemer.

Ministeriet har dermed ikke sikret, at leverandørens reetableringsplan er tilfredsstillen-

de, og at reetableringsplanen hænger sammen med ministeriets eget it-beredskab.

Skatteministeriet har hverken testet nødplanen for moms eller indsatsplanen for eInd-

komst. De 8 reetableringsplaner er blevet testet i undersøgelsesperioden. Testene er

dog ikke tilstrækkelige, da de ikke indeholder alle de centrale elementer, som er rele-

vante at teste, fx om it-systemets funktionalitet er testet efter reetableringen af syste-

met.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

It-beredskabsplaner |

Det er afgørende, at Skatteministeriet i en beredskabssituation hurtigt kan finde it-be-

redskabsplanerne for at iværksætte beredskabet. Skatteministeriet har dog i forbindel-

se med undersøgelsen i flere tilfælde haft vanskeligt ved at fremskaffe de eksisterende

it-beredskabsplaner.

35. Dette kapitel handler om Skatteministeriets it-beredskabsplaner for de kritiske

forretningsprocesser for personskat, moms og selskabsskat.

Det kan være hensigtsmæssigt at nedbryde it-beredskabet i operationelle handlings-

planer for forskellige områder. Skatteministeriet har således fastlagt, at it-beredska-

bet skal bestå af nødplaner for forretningsprocesserne samt indsatsplaner og reetab-

leringsplaner for it-systemerne. Vi har derfor undersøgt, om Skatteministeriet har im-

plementeret tilfredsstillende nødplaner, indsatsplaner og reetableringsplaner for for-

retningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat. Med tilfredsstillende pla-

ner mener vi, at ministeriet dels skal have udarbejdet it-beredskabsplaner, dels skal

have testet planerne, og at planerne og testene indeholder de relevante elementer.

3.1. Skatteministeriets nødplaner for forretningsproces-

ser

36. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet har udarbejdet nødplaner for ministeriets

kritiske forretningsprocesser. En nødplan har til formål at beskrive, hvordan kritiske

forretningsprocesser skal håndteres i en situation, hvor den almindelige it-understøt-

telse ikke er til rådighed.

37. Figur 5 viser resultatet af vores undersøgelse af, om Skatteministeriet har udarbej-

det nødplaner for de 3 forretningsprocesser for personskat, moms og selskabsskat.

Figur 5

Er der nødplaner for forretningsprocesserne for personskat, moms og

selskabsskat?

Nej

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af dokumentation fra Skatteministeriet.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| It-beredskabsplaner

Det fremgår af figur 5, at Skatteministeriet ikke har udarbejdet nødplaner for 2 af de

3 kritiske forretningsprocesser. Ministeriet har således kun udarbejdet én nødplan for

forretningsprocessen for moms, som også omfatter processen for lønsum. Undersø-

gelsen viser endvidere, at nødplanen for moms og lønsum er den eneste nødplan, som

ministeriet har udarbejdet på hele Skatteforvaltningens område.

38. Skatteministeriet har oplyst, at det ikke er meningsfyldt at have en nødplan for ma-

nuel drift ved nedbrud i it-systemerne for langt de fleste forretningsprocesser i Skatte-

forvaltningen, herunder processerne for personskat, moms og selskabsskat. Det skyl-

des, at forretningsprocesserne i høj grad er automatiserede, og at der er en høj kom-

pleksitet i de understøttede it-systemer. Det medfører, at størstedelen af Skattefor-

valtningens forretningsprocesser ikke vil kunne opretholdes uden adgang til it-syste-

mernes data. På den baggrund mener Skatteministeriet, at det i en krisesituation er

vigtigere, at der er planer for, hvordan it-systemerne skal reetableres, end at der er

nødplaner for forretningsprocesserne.

Skatteministeriet har dog oplyst, at ministeriet vil udarbejde nødplaner for kritiske for-

retningsprocesser, og at det indledningsvist skal afdækkes, i hvilken grad forretnings-

processerne kan understøttes manuelt. Udarbejdelsen af nødplaner er en del af mini-

steriets samlede implementeringsplan for at styrke it-beredskabet, jf. pkt. 27.

Rigsrevisionen er opmærksom på, at det kan være vanskeligt at opretholde forret-

ningsprocesserne uden adgang til it-systemerne. Det er dog afgørende, at Skattemi-

nisteriet har taget stilling til, hvordan ministeriet håndterer kritiske forretningsproces-

ser i en beredskabssituation, hvor den almindelige it-understøttelse ikke er til rådig-

hed. Ud over at undersøge mulighederne for manuel drift kan det også være relevant

for ministeriet at afdække mulighederne for at anvende en alternativ it-understøttelse.

Desuden er det relevant, at ministeriet overvejer, hvordan ministeriet vil håndtere

kortvarige og længerevarende nedbrud samt omfattende datatab.

39. Vi har undersøgt, om nødplanen for moms og lønsum er tilfredsstillende. Det har

vi undersøgt ved at afdække, om planen indeholder de centrale elementer, som en

nødplan skal indeholde ifølge ISO 27001, Digitaliseringsstyrelsen og Beredskabssty-

relsen. De fleste af elementerne indgår også i Skatteministeriets skabelon for nødpla-

ner. Tabel 1 viser vores gennemgang af nødplanen for moms og lønsum.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

It-beredskabsplaner |

Tabel 1

Rigsrevisionens gennemgang af Skatteministeriets nødplan for moms

og lønsum

Elementer i nødplanen for moms og lønsum

Er planen ajourført årligt?

Beskriver planen, hvornår den aktiveres?

Omfatter planen alle centrale it-systemer i forretningsprocessen?

Fremgår der kontaktoplysninger på nøglepersoner internt i Skatteministeriet?

Beskriver planen rolle- og ansvarsfordelingen internt i Skatteministeriet?

Beskriver planen konkrete nødprocedurer eller aktiviteter?

Er det besluttet, hvor planen opbevares, så man ved, hvor den er i en it-beredskabs-

situation?



Indgår i nødplanen



Indgår delvist i nødplanen



Indgår ikke i nødplanen



Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af en gennemgang af nødplanen for moms og lønsum.

Det fremgår af tabel 1, at Skatteministeriets nødplan for moms og lønsum bl.a. indehol-

der kontaktoplysninger om nøglepersoner og rolle- og ansvarsfordelingen internt i

Skatteministeriet. Nødplanen er dog ikke ajourført og indeholder ikke alle de centrale

elementer, der bør fremgå af en nødplan. Nødplanen omfatter således ikke alle de it-

systemer, som indgår i forretningsprocessen, men omhandler kun nedbrud på ét it-sy-

stem (NTSE) i forretningsprocessen. Nedbrud på NTSE betyder, at virksomheder ikke

kan indberette ordinær moms i NTSE. Nødplanen omhandler ikke nedbrud på de øv-

rige 5 it-fagsystemer i momsprocessen, fx nedbrud på Skattekontoen, som bl.a. giver

overblik over virksomhedernes ind- og udbetalinger af moms.

Skatteministeriet har oplyst, at ministeriet endnu ikke har kortlagt de alternative for-

retningsprocedurer, og at nødplanen for moms og lønsum derfor ikke er udtryk for en

systematisk og struktureret nødplan.

Resultater

Skatteministeriet har kun udarbejdet én nødplan på hele Skatteforvaltningens områ-

de. Nødplanen vedrører forretningsprocessen for moms og lønsum. Planen er imidler-

tid ikke tilfredsstillende, da den ikke er ajourført og ikke indeholder alle de centrale

elementer, der bør fremgå af en nødplan. Fx forholder nødplanen sig kun til nedbrud

på ét af de 5 it-systemer, der indgår i forretningsprocessen for moms.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| It-beredskabsplaner

3.2. Skatteministeriets indsatsplaner for it-systemer

40. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet har udarbejdet indsatsplaner for de it-sy-

stemer, som indgår i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat.

Formålet med indsatsplaner er at fastlægge, hvordan krisestyringen skal foregå i Skat-

teministeriet, og at understøtte en effektiv intern og ekstern kommunikation for at mi-

nimere eventuelle følgevirkninger af større it-nedbrud.

41. Figur 6 viser resultatet af vores undersøgelse af, om der er udarbejdet indsatspla-

ner for de 9 undersøgte it-systemer i forretningsprocesserne for personskat, moms

og selskabsskat.

Figur 6

Er der indsatsplaner for de 9 it-systemer i forretningsprocesserne for

personskat, moms og selskabsskat?

Nej

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af dokumentation fra Skatteministeriet.

Det fremgår af figur 6, at Skatteministeriet kun har udarbejdet én indsatsplan, som

vedrører it-systemet eIndkomst. For de 8 øvrige it-systemer har Skatteministeriet

ikke udarbejdet indsatsplaner.

42. Vi har i undersøgelsen efterspurgt indsatsplaner for de undersøgte it-systemer.

Skatteministeriet oplyste først, at ministeriet ikke havde særskilte indsatsplaner for

it-systemerne. Senere blev vi på et møde opmærksomme på, at der alligevel var en

indsatsplan for eIndkomst.

43. Skatteministeriet har oplyst, at ministeriet vurderer, at indsatsplaner er mindre

væsentlige end reetableringsplaner, da indsatsplaner kun vedrører kommunikation,

eskalering og planlægning af driften, som ad hoc kan håndteres via styrelsernes

overordnede beredskabsplaner. Reetableringsplanerne skal sikre, at it-systemerne

rent faktisk kan reetableres. Rigsrevisionen er enig i, at reetableringsplaner er helt

grundlæggende for, at it-systemer kan reetableres. Rigsrevisionen finder samtidig, at

konkrete indsatsplaner er en forudsætning for, at ministeriet kan reagere hurtigt og

effektivt i en beredskabssituation og dermed kan minimere konsekvenserne af kri-

sen. En ad hoc-baseret løsning er ikke tilstrækkelig, da det netop i en beredskabssi-

tuation er afgørende, at ministeriet kan handle hurtigst muligt for at stoppe krisen.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

It-beredskabsplaner |

Endvidere kan der være beredskabssituationer, hvor en indsatsplan er helt afgøren-

de, fx i en situation, hvor der opstår korrupte data i ét eller flere it-systemer. Her hand-

ler det i første omgang om at få stoppet spredningen af korrupte data hurtigst muligt.

Dette håndteres bl.a. ved en indsatsplan.

I forlængelse af Skatteministeriets kortlægning af it-beredskabet for 7 samfundskriti-

ske it-systemer har ministeriet udarbejdet en implementeringsplan for at styrke it-be-

redskabet, jf. pkt. 27. Implementeringsplanen indebærer bl.a., at ministeriet vil udarbej-

de en proces og vejledning om kommunikation i en beredskabssituation, herunder for-

deling af roller og ansvar i forhold til interne og eksterne interessenter. Ministeriet vil

endvidere arbejde med at få inddraget alle de relevante personer for de enkelte it-sy-

stemer i beredskabsplanlægningen og uddanne dem i deres ansvar og opgaver i for-

hold til it-beredskabet.

44. Vi har undersøgt, om indsatsplanen for it-systemet eIndkomst er tilfredsstillende.

Det har vi undersøgt ved at afdække, om indsatsplanen indeholder de centrale ele-

menter, som ISO 27001, Digitaliseringsstyrelsen og Beredskabsstyrelsen anbefaler

skal indgå i en plan for den interne krisestyring. Flere af disse elementer indgår også i

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens skabelon for indsatsplaner. Tabel 2 viser vores

gennemgang af indsatsplanen for eIndkomst.

Tabel 2

Rigsrevisionens gennemgang af Skatteministeriets indsatsplan for

eIndkomst

Elementer i indsatsplanen for eIndkomst

Er planen ajourført årligt?

Beskriver planen, hvornår den aktiveres?

Beskriver planen, hvor krisestaben mødes?

Fremgår der kontaktoplysninger på nøglepersoner internt i Skatteministeriet?

Fremgår der kontaktoplysninger på eksterne interessenter?

Beskriver planen rolle- og ansvarsfordelingen internt i Skatteministeriet?

Beskriver planen, hvilke it-systemer der påvirkes af et systemnedbrud eller datatab?

Indgår der beskrivelser af kommunikation til eksterne og interne aktører?

Er det besluttet, hvor planen opbevares, så man ved, hvor den er i en it-beredskabs-

situation?



Indgår i indsatsplanen



Indgår ikke i indsatsplanen



Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af en gennemgang af indsatsplanen for eIndkomst.

Det fremgår af tabel 2, at indsatsplanen for eIndkomst indeholder flere af de elemen-

ter, som bør indgå i en indsatsplan. Indsatsplanen indeholder fx en kontaktliste med

nøglepersoner og en kort beskrivelse af nøglepersonernes rolle og organisatoriske

placering, fx nøglepersoner fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, Skattestyrelsen

og leverandøren. Indsatsplanen indeholder dog ikke overvejelser om eller beskrivel-

ser af kommunikationen til andre styrelser i Skatteministeriet eller til eksterne interes-

senter, ligesom den ikke indeholder kontaktoplysninger på eksterne interessenter.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| It-beredskabsplaner

45. Selv om der ikke er udarbejdet en selvstændig indsatsplan for brugeradgangssy-

stemet AD, som er internt driftet i Skatteministeriet, viser vores gennemgang, at re-

etableringsplanen for AD indeholder flere af de elementer, som skal indgå i en indsats-

plan. Indsatsplanen indeholder således kontaktoplysninger på forskellige relevante

nøglepersoner i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen og i andre af styrelser under Skat-

teministeriet. Indsatsplanen indeholder også beskrivelser af rolle- og ansvarsfordelin-

gen internt i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, herunder en beskrivelse af, hvem der

er kommunikationsansvarlig i en it-beredskabssituation. Indsatsplanen mangler dog

centrale elementer, der bør fremgå af en indsatsplan, fx en beskrivelse af kommunika-

tion til interne og eksterne interessenter og en beskrivelse af, hvilke øvrige it-systemer

der bliver påvirket ved et nedbrud på AD.

Proces for incidents

Skatteministeriets proces for

incidents håndterer ikke-plan-

lagte afbrydelser af en it-ser-

vice eller reduktion i kvaliteten

af it-servicen. Fejl, der endnu

ikke har haft konsekvenser for

it-systemet, er også incidents.

Proces for major inci-

dents

46. Skatteministeriet har oplyst, at selv om indsatsplaner og nødplaner endnu ikke er

implementeret, kan it-hændelser i betydeligt omfang håndteres gennem ministeriets

processer for incidents og major incidents samt gennem Udviklings- og Forenklings-

styrelsens generelle beredskabsplan.

I Skatteministeriets procesbeskrivelser for incidents og major incidents fremgår det,

hvordan ministeriet skal håndtere alle typer af it-hændelser, som påvirker den daglige

it-drift. It-hændelserne kan vedrøre både mindre it-forstyrrelser – fx en ikke-planlagt

afbrydelse af en it-service – og større it-nedbrud. Procesbeskrivelsen for major inci-

dents omhandler, hvilke overordnede aktiviteter ministeriet skal igangsætte ved en it-

hændelse. Fx er der beskrivelser af kommunikationen til ledelse og interessenter. Det

fremgår også, at der skal nedsættes en arbejdsgruppe med en hovedansvarlig (major

incident manager), som skal løse it-hændelsen. Gruppen dannes ad hoc med perso-

ner, som har kendskab til it-systemerne. Det betyder, at ministeriet først i selve situa-

tionen tager stilling til, hvilke personer det er relevant at inddrage i håndteringen af it-

hændelsen.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har oplyst, at en major incident manager ikke har

adgang til reetableringsplaner og eventuelle indsatsplaner og nødplaner for it-syste-

merne. I reetableringsplanerne er der fx kontaktoplysninger til leverandøren og oplys-

ninger om fordelingen af opgaver, roller og ansvar mellem leverandøren og Skattemini-

steriet i en it-beredskabssituation. En major incident manager skal således først frem-

skaffe disse oplysninger hos de relevante medarbejdere i Udviklings- og Forenklings-

styrelsen. Det fremgår endvidere ikke af procesbeskrivelserne for incidents og major

incidents eller af andet materiale, hvordan leverandørens reetableringsplaner og mini-

steriets eventuelle indsatsplaner og nødplaner skal indgå i processen for major inci-

dents. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har oplyst, at styrelsens generelle bered-

skabsplan aktiveres, hvis en major incident bliver til en krise, dvs. en hændelse, der ik-

ke kan håndteres via de normale driftsprocedurer.

Skatteministeriets proces for

major incidents behandler alle

hændelser, som har en meget

stor effekt på Skatteministe-

riet, og som ikke umiddelbart

kan løses.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

It-beredskabsplaner |

Rigsrevisionen konstaterer, at Skatteministeriet med processen for major incidents

har en ramme for, hvordan daglige it-problemer og større it-nedbrud skal håndteres.

Ministeriet mangler dog konkrete planer, informationer mv. for, hvordan ministeriet

gennem sin proces for major incidents vil håndtere en it-beredskabssituation for de

enkelte it-systemer. Rigsrevisionen bemærker, at tid er en væsentlig faktor i en bered-

skabssituation. Det er derfor helt afgørende, at ministeriet har udarbejdet konkrete

planer for, hvordan beredskabssituationen skal håndteres. Det er ligeledes afgørende,

at en major incident manager har adgang til de relevante oplysninger i en beredskabs-

situation.

Resultater

Skatteministeriet har kun udarbejdet en indsatsplan for ét af de 9 undersøgte it-syste-

mer. Dermed er der ikke udarbejdet indsatsplaner for ministeriets krisehåndtering i

tilfælde af større nedbrud i de systemer, som er afgørende for, at forretningsproces-

serne for personskat, moms og selskabsskat kan fungere.

Skatteministeriet har udarbejdet en indsatsplan for it-systemet eIndkomst, som i over-

vejede grad er tilfredsstillende, da den indeholder flere af de elementer, som bør frem-

gå af en indsatsplan. Indsatsplanen indeholder dog ikke overvejelser om eller beskri-

velser af kommunikationen til andre styrelser i Skatteministeriet eller til eksterne inte-

ressenter.

Rigsrevisionens gennemgang viser, at reetableringsplanen for brugeradgangssyste-

met AD, som er internt driftet, indeholder nogle af de elementer, der bør fremgå af en

indsatsplan. Reetableringsplanen indeholder fx kontaktlister og beskrivelser af rolle-

og ansvarsfordelinger internt i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen og i andre styrelser

i Skatteministeriet. Indsatsplanen indeholder dog ikke alle de centrale elementer, der

bør fremgå af en indsatsplan for ministeriets krisestyring.

Skatteministeriet har en overordnet proces til at håndtere it-hændelser, som ministe-

riet kan anvende i en it-beredskabssituation. Håndteringen vil dog foregå ad hoc, da

ministeriet ikke har konkrete planer for at håndtere en it-beredskabssituation for de

enkelte it-systemer. De personer, som skal håndtere processen, mangler desuden ad-

gang til centrale informationer, fx kontaktoplysninger til leverandøren og øvrige inte-

ressenter, som er afgørende for, at ministeriet hurtigt og effektivt kan håndtere en it-

beredskabssituation.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| It-beredskabsplaner

3.3. Reetableringsplaner for it-systemer

47. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet har sikret, at der er udarbejdet reetable-

ringsplaner for de 9 it-systemer, som indgår i forretningsprocesserne for personskat,

moms og selskabsskat. En reetableringsplan indeholder bl.a. en teknisk beskrivelse

af, hvordan et it-system skal reetableres, og skal sikre, at it-systemet kan reetableres

inden for en ønsket tidsperiode. Ligesom nødplanen og indsatsplanen skal reetable-

ringsplanen også indeholde beskrivelser af bl.a. leverandørens kriseorganisation, kon-

taktlister over nøglepersoner og en rolle- og ansvarsfordeling.

48. Hvis it-systemerne driftes af eksterne leverandører, er det leverandørerne, som

udarbejder reetableringsplaner for systemerne. Skatteministeriet kan i kontrakten

med en leverandør stille krav til leverandørens reetableringsplaner og til andre forhold

i relation til reetableringsplanen. Ministeriet kan fx stille krav til, hvor lang tid det mak-

simalt må tage for leverandøren at reetablere it-systemet ved et nedbrud, eller krav til

årlige test af reetableringsplanen.

49. Skatteministeriet har i forbindelse med undersøgelsen i flere tilfælde haft vanske-

ligt ved at fremskaffe de gældende reetableringsplaner, som Rigsrevisionen har efter-

spurgt.

Ajourførte og godkendte reetableringsplaner

50. Vi har undersøgt, om der er udarbejdet reetableringsplaner for hvert af de 9 it-sy-

stemer, der indgår i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat.

Herunder har vi undersøgt, om reetableringsplanerne er ajourførte, og om Skattemini-

steriet har modtaget og godkendt leverandørernes reetableringsplaner.

51. Figur 7 viser resultatet af vores undersøgelse af, om der er udarbejdet reetable-

ringsplaner for de 9 undersøgte it-systemer.

Figur 7

Er der reetableringsplaner for de 9 it-systemer i forretningsproces-

serne for personskat, moms og selskabsskat?

Nej

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af dokumentation fra Skatteministeriet.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

It-beredskabsplaner |

Det fremgår af figur 7, at der for 8 af de 9 undersøgte it-systemer er udarbejdet en re-

etableringsplan. Skatteministeriet har endnu ikke en reetableringsplan for it-systemet

FTPS-Gateway, men er ved at udarbejde den.

52. Det er Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, som udarbejder reetableringsplaner

for AD og FTPS-Gateway, da it-systemerne er internt driftet i Skatteministeriet. Sty-

relsen har oplyst, at der skal udarbejdes en reetableringsplan for FTPS-Gateway for

hvert af de ca. 10 it-systemer, som FTPS-Gateway har integrationer med. I 2020 har

styrelsen udarbejdet det første udkast til en reetableringsplan for FTPS-Gateway og

for it-systemet eKapital. Styrelsen mangler dermed at udarbejde 9 af de ca. 10 reetab-

leringsplaner, der skal være for FTPS-Gateway. FTPS-Gateway har været internt drif-

tet i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen siden 2016.

53. Vores gennemgang viser, at de 8 undersøgte reetableringsplaner er blevet opda-

teret i løbet af 2020 og typisk bliver opdateret én gang årligt.

54. Det er Skatteministeriets opgave at føre tilsyn med leverandørernes reetablerings-

planer. Det gør ministeriet fx ved at modtage og godkende leverandørernes reetable-

ringsplaner.

Vores gennemgang viser, at Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har modtaget og god-

kendt reetableringsplaner for 6 af de 7 it-systemer, som driftes af eksterne leverandø-

rer. Leverandøren har vurderet, at reetableringsplanen for eIndkomst er fortrolig. Sty-

relsen har derfor ikke indhentet eller godkendt reetableringsplanen. Vi har dog mod-

taget reetableringsplanen for eIndkomst i forbindelse med vores undersøgelse.

55. Ministeriet kan som en del af tilsynet med leverandørerne også stille krav om, at

leverandørerne hvert år får et revisionsfirma til at udarbejde en ISAE 3402-erklæring.

Revisorerklæringen har til formål at dokumentere, at leverandøren lever op til bl.a.

ISO 27001, herunder at leverandøren har udarbejdet it-beredskabsplaner og testet

dem.

Undersøgelsen viser, at Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har modtaget ISAE 3402-

erklæringer for alle de 7 eksternt driftede systemer for 2018 og 2019. Der har i revisor-

erklæringerne ikke været bemærkninger til it-beredskabet – med undtagelse af revi-

sorerklæringen for 2019 for eIndkomst, hvor det fremgår, at it-beredskabsplanen ikke

er testet.

Gennemgang af centrale elementer i reetableringsplanerne

ISAE 3402–erklæring

En ISAE 3402-erklæring er en

erklæring, hvor it-revisoren

udtaler sig om, hvorvidt leve-

randørens beskrivelse af ydel-

ser og systemer er retvisende,

hvorvidt leverandørens gene-

relle it-kontroller er hensigts-

mæssigt udformet, og om dis-

se kontroller har fungeret til-

fredsstillende i regnskabspe-

rioden.

56. Vi har undersøgt, om it-systemernes reetableringsplaner er tilfredsstillende. Det

har vi undersøgt ved at afdække, om reetableringsplanerne indeholder udvalgte cen-

trale elementer, som ISO 27001, Digitaliseringsstyrelsen og Beredskabsstyrelsen an-

befaler skal indgå i en reetableringsplan. Flere af elementerne indgår også i Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsens egen skabelon for reetableringsplaner. Tabel 3 viser

resultaterne af vores undersøgelse.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| It-beredskabsplaner

Tabel 3

Rigsrevisionens gennemgang af reetableringsplaner for 9 it-systemer

Eksternt driftede

it-systemer

SAP

Classic

DXC

Mainframe

Skatte-

kontoen

eIndkomst

DCS

NTSE

SKAT

Ligning

Internt driftede

it-systemer

FTPS-

Gateway

Beskriver planen, hvornår den

aktiveres?

Beskriver planen eller kontrakten

kriterierne for at vende tilbage til

normal drift?

Er det besluttet, hvor planen op-

bevares, så man ved, hvor den

er i en it-beredskabssituation?

Fremgår der kontaktoplysninger

på nøglepersoner hos leveran-

døren og Skatteministeriet?

Beskriver planen rolle- og

ansvarsfordelingen mellem

leverandør og Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen?

Fremgår der krav til RTO af

planen eller kontrakten?

Fremgår der krav til RPO af

planen eller kontrakten?

Beskriver planen nødvendige

aktiviteter for at reetablere

it-systemet?

Beskriver planen, hvordan

it-systemet kan køre i nøddrift?



Indgår i reetableringsplanen



Indgår ikke i reetableringsplanen

Note: (-) betyder, at elementet ikke er relevant for reetableringsplanen. Det røde felt ved FTPS-Gateway markerer, at Skatteministeriet ikke har en

færdig reetableringsplan for it-systemet.

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af en gennemgang af de seneste reetableringsplaner for de 9 it-systemer.

Nøddrift

Reetableringsplaner for de 7 eksternt driftede it-systemer

57. Som det fremgår af tabel 3, er der enkelte mangler i reetableringsplanerne for 6

af de 7 eksternt driftede it-systemer. Reetableringsplanen for SKAT Ligning mangler

4 af de 9 centrale elementer, der bør fremgå af en reetableringsplan.

Vores undersøgelse viser, at der i 2 af reetableringsplanerne for de eksternt driftede

it-systemer mangler beskrivelser af rolle- og ansvarsfordelingen mellem Udviklings-

og Forenklingsstyrelsen og leverandøren i en beredskabssituation. Det drejer sig om

Skattekontoen og SKAT Ligning.

Undersøgelsen viser, at der i 3 af reetableringsplanerne for de eksternt driftede it-sy-

stemer er beskrivelser af, hvordan nøddrift iværksættes ved en beredskabssituation.

I de øvrige 4 planer fremgår det af reetableringsplanen, at der er reduceret kapacitet

ved nøddrift, men derudover er der ingen beskrivelse af, hvordan nøddriften iværk-

sættes.

Nøddrift betyder, at it-syste-

met kører med reduceret ka-

pacitet, fx 50 % af systemets

fulde kapacitet. It-systemet

kan i en beredskabssituation

køre på nøddrift, indtil syste-

met er fuldt reetableret. Nød-

drift ved et it-system, der har

tocenterdrift, vil typisk være,

at systemet kun kører ved

hjælp af det ene center og der-

for må køre med reduceret

kapacitet.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

It-beredskabsplaner |

58. Fastsættelse af krav til den maksimale reetableringstid (RTO) og det maksimale

datatab (RPO) for it-systemerne er helt centrale for it-beredskabet, da de har betyd-

ning for, hvor hurtigt Skatteministeriet i tilfælde af større nedbrud og datatab kan kom-

me tilbage til normal drift og dermed varetage sine opgaver. Undersøgelsen viser, at

reetableringsplanerne for 6 af de 7 eksternt driftede it-systemer har krav til, hvor lang

tid der maksimalt må gå, før systemet skal være reetableret efter et nedbrud (RTO).

I reetableringsplanen for SKAT Ligning fremgår det, at kravet til den maksimale reeta-

bleringstid (RTO) er på mere end 72 timer. I leverandørens it-beredskabsplan fremgår

det, at det specifikke antal dage skal aftales med kunden, når der er et krav om en

maksimal reetableringstid på mere end 72 timer. Vi har i forbindelse med undersøgel-

sen ikke modtaget dokumentation for, at Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ind-

gået nærmere aftale med leverandøren om den maksimale reetableringstid. Det bety-

der, at der ikke er aftalt en øvre tidsgrænse for, hvornår SKAT Ligning skal være reeta-

bleret.

Derudover viser undersøgelsen, at der for alle 7 eksternt driftede it-systemer fremgår

krav til det maksimale datatab (RPO) i reetableringsplanen, kontrakten eller af anden

dokumentation.

Reetableringsplaner for de 2 internt driftede it-systemer

59. Vi har kun gennemgået reetableringsplanen for brugeradgangssystemet AD, da

reetableringsplanen for FTPS-Gateway stadig er under udarbejdelse. Vores gennem-

gang af reetableringsplanen for AD viser, at halvdelen af de centrale elementer mang-

ler i reetableringsplanen.

Som det fremgår af tabel 3, indeholder reetableringsplanen for AD ingen beskrivelser

af kriterierne for at vende tilbage til normal drift og ingen beskrivelser af mulighederne

for nøddrift i en beredskabssituation. Nøddrift af it-systemet kan være relevant ved de

systemer, hvor et nedbrud påvirker en kritisk forretningsproces, og hvor systemet kan

køre med reduceret kapacitet. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har oplyst, at det

vil blive præciseret i reetableringsplanen for AD, hvordan AD kan køre i nøddrift.

Gennemgangen viser endvidere, at reetableringsplanen for AD ikke indeholder krav til

det maksimale datatab (RPO). Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har oplyst, at der

hver dag tages backup af AD. Det betyder, at RPO er på mindst 24 timer.

Vores gennemgang viser desuden, at reetableringsplanen for AD ikke indeholder en

tilstrækkelig beskrivelse af de aktiviteter, som er nødvendige for at kunne reetablere

it-systemet. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har oplyst, at reetableringen af AD

generelt gennemføres i henhold til generelle instruktioner, som også er gældende for

andre it-systemer. Rigsrevisionen vurderer dog, at der mangler en beskrivelse af, hvor-

dan systemet kommer op at køre ved en reetablering.

RTO

Recovery Time Objective

(RTO) er den tid, som det mak-

simalt må tage at reetablere it-

systemet.

RTO omtales i beretningen

som den maksimale reetable-

ringstid.

RPO

Recovery Point Objective

(RPO) er den maksimale tids-

periode, hvor der må være tab

af data i it-systemet. RPO er

dermed udtryk for den tid,

man må gå tilbage for at finde

den seneste brugbare backup.

RPO omtales i beretningen

som det maksimale datatab.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| It-beredskabsplaner

Resultater

Rigsrevisionens gennemgang viser, at der for 8 af de 9 it-systemer, der indgår i forret-

ningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat, er udarbejdet en reetable-

ringsplan, som ajourføres årligt. Skatteministeriet har ikke en reetableringsplan for it-

systemet FTPS-Gateway, som har været internt driftet i ministeriet siden 2016. Mini-

steriet er dog i gang med at udarbejde en reetableringsplan.

Skatteministeriet har godkendt reetableringsplanerne for 6 af de 7 it-systemer, som

er driftet af eksterne leverandører. Ministeriet har ikke indhentet og godkendt reetab-

leringsplanen for eIndkomst, da leverandøren har vurderet, at reetableringsplanen er

fortrolig. Ministeriet har dermed ikke sikret, at leverandørens reetableringsplan er til-

fredsstillende, og at ministeriets eget it-beredskab hænger sammen med leverandø-

rens reetableringsplan.

Undersøgelsen viser, at 6 af de 8 reetableringsplaner i overvejende grad er tilfreds-

stillende, da de indeholder de fleste af de centrale elementer, som ISO 27001, Digita-

liseringsstyrelsen og Beredskabsstyrelsen anbefaler skal indgå i en reetableringsplan.

5 af reetableringsplanerne indeholder dog ikke en beskrivelse af, hvordan nøddrift

iværksættes. Reetableringsplanerne for SKAT Ligning og brugeradgangssystemet AD

er ikke tilfredsstillende, da de mangler ca. halvdelen af de centrale elementer, som en

reetableringsplan bør indeholde.

3.4. Test af it-beredskabet

60. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet har testet it-beredskabsplanerne tilstræk-

keligt. Ifølge ISO 27001 skal it-beredskabsplanerne testes og evalueres jævnligt for at

få viden om, hvordan beredskabsplanerne virker i en konkret beredskabssituation.

Skatteministeriet har også fastlagt, at ministeriets indsatsplaner skal testes én gang

om året.

Test af nødplan og indsatsplan

61. Skatteministeriet har udarbejdet en nødplan for forretningsprocessen moms og

lønsum og en indsatsplan for it-systemet eIndkomst.

Vores undersøgelse viser imidlertid, at Skatteministeriet ikke har testet nødplanen for

moms og lønsum eller indsatsplanen for eIndkomst. Ministeriet har dermed ikke viden

om, hvordan ministeriets interne it-beredskabsplaner fungerer i en beredskabssitua-

tion.

Test af reetableringsplaner

62. Vi har undersøgt, om reetableringsplanerne for de undersøgte 9 it-systemer er

blevet testet i perioden 2018-2020. Reetableringsplanerne skal testes med jævne

mellemrum for at sikre, at it-systemet kan reetableres i overensstemmelse med de

krav, der er opstillet for reetableringen. Det skal fx testes, at reetableringen af it-sy-

stemet sker uden fejl, og at den maksimale tid, det må tage at reetablere systemet

(RTO), kan overholdes.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

It-beredskabsplaner |

63. Undersøgelsen viser, at reetableringsplanerne for 8 af de 9 it-systemer er blevet

testet i perioden 2018-2020. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har endnu ikke te-

stet reetableringsplanen for FTPS-Gateway, da den er under udarbejdelse. Styrelsen

ved derfor ikke, om systemet kan reetableres.

64. Vi har gennemgået den seneste test af reetableringsplanerne for de 9 it-systemer

for at undersøge, om planerne er testet tilstrækkeligt. Det har vi undersøgt ved at af-

dække, om testene indeholder udvalgte centrale elementer, som primært fremgår af

ISO 27001 og ISO 27002. Resultaterne fremgår af tabel 4.

Tabel 4

Rigsrevisionens gennemgang af testrapporter for 9 it-systemer

Eksternt driftede

it-systemer

SAP

Classic

DXC

Mainframe

Skatte-

kontoen

eIndkomst

DCS

NTSE

SKAT

Ligning

Internt driftede

it-systemer

FTPS-

Gateway

Er it-systemet blevet testet årligt

i perioden 2018-2020?

Deltager Skatteministeriet i testen?

Er funktionaliteten af it-systemet

blevet testet?

Er RTO blevet testet?

Beskriver rapporten forbedrings-

forslag?

Er test og evaluering godkendt af

Skatteministeriet?



Indgår i testen



Indgår ikke i testen

Note: (-) betyder, at elementet ikke er relevant, da AD er internt driftet. FTPS-Gateway er markeret med rødt, da reetableringsplanen for it-systemet

er under udarbejdelse og ikke er blevet testet.

Vi har ikke undersøgt, om RPO er testet, da kontrol med, om der foretages de aftalte backups, typisk er en del af den daglige drift, som leveran-

dørerne løbende rapporterer om til Skatteministeriet.

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af en gennemgang af de seneste testrapporter for de 9 it-systemer.

Det fremgår af tabel 4, at testene ikke indeholder alle de centrale elementer, som bør

indgå i en test af reetableringsplanen. Ved test af reetableringsplanen er det fx vigtigt,

at det ikke kun er selve it-systemet, der kan reetableres med succes, men også at sy-

stemets funktionalitet efter reetableringen testes. Vores gennemgang viser, at funktio-

naliteten af 5 af de 8 it-systemer ikke er blevet testet. Gennemgangen viser, at det kun

fremgår af testrapporten for ét it-system (SKAT Ligning), hvor mange timer det tog at

reetablere systemet ved testen. For de øvrige it-systemer fremgår det ikke af testrap-

porterne, om der er fulgt op på, om kravet til den maksimale reetableringstid (RTO)

kunne overholdes ved testen, eller hvor lang tid det har taget at reetablere systemet

ved testen.

Vores gennemgang viser også, at testrapporterne for 4 af de 8 it-systemer ikke inde-

holder observationer, anbefalinger eller forbedringsforslag på baggrund af testen, som

kan anvendes til at forbedre it-beredskabet eller indgå som læringsperspektiv. Nogle

af de få anbefalinger, der fremgår af de øvrige 4 testrapporter, er fx justeringer til re-

etableringsplanen og forslag til, hvilke scenarier eller dele af it-systemet der skal indgå

ved næste test af reetableringsplanen.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| It-beredskabsplaner

65. Gennemgangen viser, at 2 af reetableringsplanerne ikke er blevet testet årligt. Det

vedrører reetableringsplanerne for eIndkomst og AD.

Undersøgelsen viser desuden, at den første test af AD siden 2011 er udført i oktober

2020. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen testede, om reetableringsplanen virkede i

praksis, og testen viste, at der var fejl i reetableringsproceduren for AD. Styrelsen har

på den baggrund testet AD igen i januar 2021, hvor testresultatet viste, at AD kunne re-

etableres. Rigsrevisionen vurderer dog, at opsætningen af den nye test er meget be-

grænset, og at testen derfor er mangelfuld. Fx har Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

ikke testet, om systemet virker som det skal efter reetableringen af systemet. Styrel-

sen har oplyst, at AD fremover vil blive testet hvert år, og at RTO vil blive testet ved

den næste test.

Restoretest

En restoretest er en test af re-

etableringen af dele af it-sy-

stemet (en delmængde af en

disaster recovery test), fx at

genskabe en fil eller database.

Disaster recovery test

En disaster recovery test er

en test, hvor hele it-systemet

reetableres på baggrund af

den seneste backup på en

tom server.

66. Vores gennemgang af test af reetableringsplanerne i perioden 2018-2020 viser,

at flere af leverandørerne skiftevis hvert 2. år udfører en restoretest af dele af it-sy-

stemet og hvert 2. år en disaster recovery test. Ved en disaster recovery test reetab-

leres it-systemet på en tom server ud fra den seneste backup af systemet. Undersø-

gelsen viser, at der i undersøgelsesperioden ikke har været en disaster recovery test

af reetableringsplanen for SAP Classic og Skattekontoen. Leverandøren for Skatte-

kontoen og SAP Classic har dog udført flere restoretest af dele af it-systemerne.

67. Undersøgelsen viser, at der for ingen af it-systemerne er udarbejdet en flerårig

testcyklus, som viser, hvordan hele systemet skal testes over en årrække. Der frem-

går ikke krav til fastsættelse af testcyklus i kontrakterne med leverandørerne. Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen har i forbindelse med undersøgelsen identificeret en

4-årig plan for test af Skattekontoen fra leverandøren.

Resultater

Skatteministeriet har ikke testet nødplanen for moms og lønsum og indsatsplanen for

eIndkomst. Ministeriet har dermed ikke viden om, hvordan ministeriets interne it-be-

redskabsplaner fungerer i en beredskabssituation.

Reetableringsplanerne for 8 af de 9 undersøgte it-systemer er blevet testet i perioden

2018-2020. Reetableringsplanerne er dog ikke testet tilstrækkeligt, da testene ikke

indeholder alle de centrale elementer, som bør indgå i en test af reetableringsplaner.

Fx er funktionaliteten af it-systemerne ved 5 af de 8 it-systemer ikke blevet testet, li-

gesom det kun for ét system er blevet testet, hvor mange timer det reelt tog at få re-

etableret systemet.

Skatteministeriet testede i 2020 for første gang siden 2011 brugeradgangssystemet

AD. Testen viste fejl i reetableringsproceduren. Ministeriet udførte på den baggrund

en ny test af AD i 2021. Rigsrevisionen vurderer, at testen i 2021 er mangelfuld. Mini-

steriet har ikke testet reetableringsplanen for det internt driftede it-system FTPS-

Gateway, da planen er under udarbejdelse. Ministeriet ved derfor ikke, om systemet

kan reetableres.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Koordinering af it-beredskabet |

4. Koordinering af it-

beredskabet

Delkonklusion

Skatteministeriet har ikke koordineret it-beredskabet for de it-systemer,

der indgår i de kritiske forretningsprocesser.

Skatteministeriet har ikke systematisk kortlagt afhængighederne mellem de it-systemer,

der indgår i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat. Ministeriet

har bl.a. ikke kortlagt, hvilke it-systemer der skal være i drift, før de øvrige it-systemer

i forretningsprocesserne er funktionsdygtige. Ministeriets manglende overblik over af-

hængighederne mellem it-systemerne kan være problematisk i en beredskabssituation.

Det skyldes, at overblik over, hvilke it-systemer og forretningsprocesser der bliver på-

virket ved et større nedbrud eller datatab i ét af systemerne er afgørende for, at mini-

steriet kan minimere følgevirkningerne.

Skatteministeriet har endvidere ikke har taget stilling til eller aftalt med leverandører-

ne, i hvilken rækkefølge ministeriets it-systemer skal reetableres, i tilfælde af at alle el-

ler flere systemer går ned samtidigt. Ministeriet har heller ikke taget stilling til, hvilke

it-systemer der skal prioriteres højest i en beredskabssituation, hvor der kan være en

stærkt begrænset kapacitet hos leverandøren. Ministeriets manglende stillingtagen til

disse forhold kan øge følgevirkningerne af større it-hændelser for ministeriet, borgere

og virksomheder. Det skyldes, at ministeriet først i en beredskabssituation skal til at ta-

ge stilling til, hvilke it-systemer der skal prioriteres, og dermed vil reagere langsomme-

re på at få reetableret de væsentligste it-systemer.

Skatteministeriet har ikke koordineret kravene til de forskellige it-systemers reetable-

ringsplaner. Ministeriet har således hverken koordineret, hvilke krav ministeriet har

stillet til den maksimale reetableringstid (RTO) eller til det maksimale datatab (RPO) for

de it-systemer, der indgår i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabs-

skat. Det betyder, at ministeriet ikke har sikret, at kravene til den maksimale reetable-

ringstid og det maksimale datatab for de enkelte it-systemer kan efterleves i en bered-

skabssituation. Ministeriet ved dermed reelt ikke, hvornår ministeriets kritiske forret-

ningsprocesser kan være oppe at køre igen efter en beredskabssituation.

Skatteministeriet har ikke afklaret, hvilken styrelse der har til opgave at koordinere it-

beredskabet på tværs af ministeriets it-systemer. Koordinering af it-beredskabet er af-

gørende for, at ministeriet kan etablere et tilfredsstillende it-beredskab.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Koordinering af it-beredskabet

68. Dette kapitel handler om Skatteministeriets koordinering af it-beredskabet for de

it-systemer, der indgår i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabs-

skat. I kapitel 3 undersøgte vi, om der var en plan for reetableringen af de enkelte it-

systemer. I dette kapitel undersøger vi, om Skatteministeriet har koordineret reetab-

leringsplanerne for de it-systemer, der indgår i de 3 forretningsprocesser for person-

skat, moms og selskabsskat. Hvert it-system indgår som et led i en forretningsproces,

hvor systemerne er afhængige af at modtage data fra hinanden, for at forretningspro-

cessen kan fungere. Derudover er der en række støttesystemer, som it-fagsystemer-

ne også er afhængige af, for at de er funktionsdygtige. Som følge heraf skal Skattemi-

nisteriet koordinere it-systemernes reetableringsplaner for at være sikker på, at mi-

nisteriet kan reetablere forretningsprocesserne inden for den ønskede tidsperiode.

RTO

Recovery Time Objective

(RTO) er den tid, som det mak-

simalt må tage at reetablere it-

systemet.

RTO omtales i beretningen

som den maksimale reetable-

ringstid.

RPO

Recovery Point Objective

(RPO) er den maksimale tids-

periode, hvor der må være tab

af data i it-systemet. RPO er

dermed udtryk for den tid,

man må gå tilbage for at finde

den seneste brugbare backup.

RPO omtales i beretningen

som det maksimale datatab.

69. Rigsrevisionen har med udgangspunkt i forretningsprocesserne for personskat,

moms og selskabsskat undersøgt 3 forhold. For det første har vi undersøgt, om Skat-

teministeriet har kortlagt, hvilke sammenhænge og afhængigheder der er mellem de

it-systemer, der indgår i forretningsprocesserne. For det andet har vi undersøgt, om

Skatteministeriet har prioriteret, hvilke it-systemer der skal reetableres først i en be-

redskabssituation, og aftalt dette med leverandørerne. For det tredje har vi undersøgt,

om Skatteministeriet har koordineret de krav, som ministeriet stiller til den maksima-

le reetableringstid (RTO) og det maksimale datatab (RPO) for de it-systemer, der ind-

går i forretningsprocesserne.

70. I forbindelse med undersøgelsen er Skatteministeriet blevet opmærksom på, at

det ikke er afklaret, hvilken styrelse der har ansvaret for at koordinere it-beredskabet

på tværs af it-systemerne.

4.1. Kortlægning af afhængigheder mellem it-systemer

71. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet har kortlagt, hvilke it-systemer de 3 forret-

ningsprocesser for personskat, moms og selskabsskat er afhængige af for at kunne

fungere, og hvilke sammenhænge der er mellem systemerne. Det er relevant, da fx et

nedbrud i et støttesystem, som de øvrige it-fagsystemer i forretningsprocessen er af-

hængige af, kan betyde, at ét eller flere af it-fagsystemerne ikke fungerer.

72. Vores undersøgelse viser, at Skatteministeriet har overordnede procestegninger

over, hvilke it-systemer der indgår i forretningsprocesserne for personskat, moms og

selskabsskat. Procestegningerne angiver dog kun de relevante it-fagsystemer og ikke

de relevante støttesystemer, fx adgangsstyringssystemerne DCS og AD. Støttesyste-

merne er helt afgørende for, at it-fagsystemerne i forretningsprocesserne virker, her-

under at borgere, virksomheder og Skatteforvaltningens medarbejdere kan anvende

it-fagsystemerne. Desuden viser procestegningerne ikke alle afhængigheder mellem

it-systemerne. Fx viser procestegningerne ikke, hvordan it-systemerne interagerer og

udveksler data, ligesom det heller ikke er afdækket, hvilke it-systemer i processerne

der skal være i drift, før de øvrige it-systemer i processerne kan fungere.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Koordinering af it-beredskabet |

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har kun for enkelte af de undersøgte it-systemer

overblik over dataudvekslingen. Styrelsen har således et netværksdiagram for regn-

skabssystemerne SAP 38 og SAPPS, som viser, hvilke systemer der leverer data til

SAP 38 og SAPPS, og hvilke systemer SAP 38 og SAPPS leverer data til.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har endvidere i en kortlægning af Skatteministe-

riets samfundskritiske systemer for nogle enkelte it-systemer beskrevet, at der er vig-

tige sammenhænge og afhængigheder. Fx er opretholdelsen af adgangsstyringssyste-

met DCS, som er karakteriseret som et forretningskritisk system, helt afgørende for,

at 6 af de 15 samfundskritiske it-systemer kan fungere. Det gælder bl.a. NTSE, DR

(DXC Mainframe), Skattekontoen og eIndkomst, som indgår i de 3 forretningsproces-

ser for personskat, moms og selskabsskat.

Skatteministeriet har i procestegninger og i kortlægningen af forretningskritiske og

samfundskritiske it-systemer således afdækket nogle sammenhænge mellem syste-

mer. Ministeriet har imidlertid ikke det fulde og dokumenterede overblik over, hvilke

it-systemer der forudsætter, at it-fagsystemerne i de 3 udvalgte forretningsproces-

ser kan fungere.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har oplyst, at Skatteministeriet har et internt it-

værktøj med en række oplysninger om ministeriets ca. 230 it-systemer. It-værktøjet

er et kartotek over ministeriets it-systemer, hvor der kan angives oplysninger om det

enkelte systems integrationer og dataudvekslinger med andre systemer. Det er dog

op til de medarbejdere i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, som er ansvarlige for de

enkelte it-systemer, at udfylde og vedligeholde informationerne i it-værktøjet. Ministe-

riet har oplyst, at it-værktøjet for Skattekontoen giver et fyldestgørende indblik i sam-

menhænge og dataudveksling mellem Skattekontoen og de it-systemer, som Skatte-

kontoen integrerer med. Værktøjet har dog ikke været anvendt til at skabe et overblik

over sammenhængene mellem it-systemerne, fx i forbindelse med etablering af it-be-

redskabet.

SAP 38 og SAPPS

SAP 38 og SAPPS indgår i

hovedsystemet SAP Classic.

Resultater

Skatteministeriet har ikke systematisk kortlagt sammenhængene og afhængighederne

mellem de it-systemer, der indgår i de forretningsprocesserne for personskat, moms

og selskabsskat. Ministeriet har bl.a. ikke fuldt ud kortlagt dataudvekslingen mellem

it-systemerne, eller hvilke systemer der skal være i drift, før de øvrige systemer i for-

retningsprocesserne er funktionsdygtige. Kortlægningen af afhængighederne mellem

it-systemerne i en forretningsproces er grundlaget for, at ministeriet kan tilrettelægge

et dækkende it-beredskab. Den manglende kortlægning betyder bl.a., at ministeriet i

en beredskabssituation ikke hurtigt kan skabe et overblik over, hvordan et større ned-

brud eller datatab i ét it-system påvirker de øvrige it-systemer i forretningsprocessen.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Koordinering af it-beredskabet

4.2. Prioritering af it-systemer

73. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet i it-beredskabsplanerne eller i anden do-

kumentation har beskrevet prioriteringen af, hvilke it-systemer der skal reetableres

først, i tilfælde af at alle eller flere systemer i en forretningsproces går ned samtidigt.

Det er centralt, at Skatteministeriet har taget stilling til, i hvilken rækkefølge it-syste-

merne i forretningsprocessen skal reetableres, da der kan være situationer, hvor det

ikke er muligt at reetablere alle systemer samtidigt. Det skyldes fx, at nogle it-syste-

mer er afhængige af, at andre it-systemer er reetableret, før de selv kan reetableres.

Det er derfor vigtigt, at Skatteministeriet har taget stilling til, hvilke it-systemer det er

vigtigst at få reetableret først, og at ministeriet har aftalt dette med leverandøren, in-

den en beredskabssituation opstår.

74. Skatteministeriet har mange it-systemer, som er driftet hos den samme leveran-

dør. DXC og KMD drifter langt de fleste af de it-systemer, som indgår i forretningspro-

cesserne for personskat, moms og selskabsskat. IBM drifter også flere af Skattemini-

steriets it-systemer og drifter it-systemet eIndkomst, der indgår i processen for per-

sonskat. Vi har derfor undersøgt, om Skatteministeriet har aftalt med leverandørerne,

i hvilken rækkefølge leverandøren skal reetablere it-systemerne, i tilfælde af at der er

nedbrud på alle eller flere systemer hos leverandøren samtidigt.

Vores undersøgelse viser, at Skatteministeriet for de enkelte forretningsprocesser ik-

ke har beskrevet eller taget stilling til, i hvilken rækkefølge it-systemerne i forretnings-

processen skal reetableres i en beredskabssituation, hvor alle eller flere systemer ik-

ke er funktionsdygtige.

Undersøgelsen viser, at der i it-beredskabsplanen for både SKAT Ligning og Skatte-

kontoen, som begge driftes af KMD, er en prioriteringsliste over de it-systemer, som

KMD drifter for Skatteministeriet. Prioriteringslisten oplister, i hvilken rækkefølge Skat-

teministeriets it-systemer hos KMD skal reetableres. Det drejer sig om i alt 13 it-syste-

mer, som driftes af KMD. Flere af disse systemer indgår i de 3 forretningsprocesser

for personskat, moms og selskabsskat.

Undersøgelsen viser dog, at prioriteringslisten ikke er opdateret, da der er it-systemer

på listen, som blev taget ud af drift i 2015, mens andre it-systemer, der i dag er driftet

hos KMD, ikke fremgår af listen. Endvidere har procesejerne i Skattestyrelsen, som

har kendskabet til forretningsprocesserne, ikke taget stilling til prioriteringslisten, og

hverken ledelsen i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen eller Skattestyrelsen har god-

kendt listen.

Undersøgelsen viser desuden, at der er uoverensstemmelser mellem, hvilken prioritet

it-systemerne har i it-beredskabsplanerne og i kontrakterne for systemerne. Dermed

er det uklart, om leverandøren foretager en eventuel reetablering i den rækkefølge,

som Skatteministeriet forventer. Ministeriet har oplyst, at uoverensstemmelsen skyl-

des, at kontrakterne ikke løbende bliver opdateret.

Skatteministeriet har for de it-systemer, som er driftet hos DXC og IBM, hverken ud-

arbejdet en prioriteringsliste eller taget stilling til, i hvilken rækkefølge systemerne hos

henholdsvis DXC og IBM skal reetableres.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Koordinering af it-beredskabet |

75. Undersøgelsen viser, at det i flere af kontrakterne for de undersøgte it-systemer

fremgår, at systemerne vil have en begrænset kapacitet efter en beredskabssitua-

tion, hvor systemerne kører på nøddrift. Det fremgår fx i driftskontrakten for DXC

Mainframe, at der efter en kritisk it-hændelse kan være en stærkt begrænset kapaci-

tet, og at der skal ske en stram prioritering af, hvilke systemer der skal anvendes. Det-

te viser behovet for, at Skatteministeriet på forhånd tager stilling til, hvilke systemer

der skal prioriteres højest i en beredskabssituation.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har oplyst, at styrelsen fremadrettet ønsker at ud-

arbejde en procedure for, hvordan styrelsen bedst muligt får udnyttet den kapacitet,

der vil være til rådighed i en beredskabssituation. Styrelsen har desuden oplyst, at sty-

relsen vil udarbejde en prioriteringsrækkefølge for reetablering af it-systemerne i for-

bindelse med styrelsens arbejde med at styrke it-beredskabet, jf. pkt. 27.

Resultater

Skatteministeriet har ikke har taget stilling til eller aftalt med leverandørerne, i hvilken

rækkefølge it-systemerne i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabs-

skat skal reetableres i en beredskabssituation, hvor alle eller flere systemer går ned

samtidigt. Ministeriet har heller ikke taget stilling til, hvilke it-systemer der skal priori-

teres højest i en beredskabssituation, hvor der kan være en stærkt begrænset kapaci-

tet hos leverandøren.

4.3. Koordinering af kravene til it-beredskabsplaner

76. Vi har undersøgt, om Skatteministeriet har koordineret kravene til den maksimale

reetableringstid (RTO) og kravene til det maksimale datatab (RPO) for de it-systemer,

der indgår i de 3 forretningsprocesser for personskat, moms og selskabsskat.

77. It-systemernes maksimale reetableringstid (RTO) og maksimale datatab (RPO) er

nøglebegreber i forhold til, at Skatteministeriet fortsat kan varetage kerneopgaverne

i tilfælde af større it-nedbrud og datatab. Figur 8 forklarer nøglebegreberne.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Koordinering af it-beredskabet

Figur 8

Illustration af RPO og RTO

Seneste brugbare backup af data

TID

Hvor gammel er

backuppen?

Recovery Point Objective

(RPO)

Kritisk it-hændelse

It-systemet er reetableret

Hvor hurtigt kan

it-systemet reetableres?

Recovery Time Objective

(RTO)

Kilde:

Rigsrevisionen.

Det fremgår af figur 8, at RTO er den tid, det tager at få det pågældende it-system re-

etableret ved et større nedbrud, mens RPO er den tid, man må gå tilbage for at finde

en brugbar backup af data. Datatabet svarer til tidsperioden fra it-hændelsen til den

seneste brugbare backup af data. Både den maksimale reetableringstid og det mak-

simale datatab er centrale for, hvornår ministeriet kan forvente, at it-systemet og der-

med også forretningsprocessen fungerer fuldt ud efter et større nedbrud.

78. Skatteministeriets it-systemer er indbyrdes afhængige, da nogle systemer skal

være etableret, før andre kan fungere. Rigsrevisionen finder derfor, at det er centralt,

at ministeriet på tværs af it-systemerne har koordineret kravene til systemernes mak-

simale reetableringstid (RTO). Rigsrevisionen finder det ligeledes centralt, at ministe-

riet har koordineret kravene til det maksimale datatab (RPO) på tværs af it-systemer-

ne, da datatab i ét system kan påvirke data i de øvrige systemer i forretningsproces-

sen.

79. Skatteministeriet har ikke kortlagt, om der er sammenhæng mellem kravene til de

forskellige it-systemers maksimale reetableringstid (RTO) i forretningsprocesserne.

Ministeriet har heller ikke kortlagt, om der er sammenhæng mellem it-systemernes

maksimale datatab (RPO). Det betyder, at ministeriet ikke har overblik over, om det

vil være realistisk at opretholde kravene til RPO og RTO for de enkelte it-systemer i

en it-beredskabssituation. Ministeriet ved således ikke, hvor lang tid det reelt vil tage,

før ministeriet kan varetage sine væsentligste opgaver igen efter et større it-nedbrud.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Koordinering af it-beredskabet |

80. Vi har på baggrund af materiale fra Skatteministeriet undersøgt, hvilke krav mini-

steriet har stillet til RTO og RPO for de enkelte it-systemer, der indgår i forretningspro-

cesserne for personskat, moms og selskabsskat, for at belyse, om de er sammenhæn-

gende. I det følgende gennemgår vi som eksempel sammenhængene mellem it-syste-

mernes RTO og sammenhængene mellem systemernes RPO i momsprocessen.

It-systemernes maksimale reetableringstid (RTO)

81. Figur 9 viser en forenklet oversigt over de it-systemer, som indgår i forretningspro-

cessen for moms, og kravene til systemernes maksimale reetableringstid.

Figur 9

Krav til maksimal reetableringstid (RTO) for it-systemerne i forretnings-

processen for moms

FAGSYSTEMER

RTO: 9 timer

NTSE

RTO: 3 timer

RTO: 9 timer

Skattekontoen

RTO: 24 timer

SAP 38

RTO: 24 timer

DR og ES

DR og ES indgår i hovedsyste-

met DXC Mainframe.

SAP 38

STØTTESYSTEMER

DCS

RTO: 3 timer

SKAT Ligning

RTO: > 72 timer

RTO: 2,5-3 timer

SAP 38 indgår i hovedsyste-

met SAP Classic.

Note: Pilene viser et forenklet billede af dataudveklsingen mellem it-systemerne i processen for moms.

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af oplysninger fra Skatteministeriet.

I figur 9 fremgår it-fagsystemerne i forretningsprocessen for moms og de støttesy-

stemer, som it-fagsystemerne er afhængige af for at være funktionsdygtige. Som det

fremgår af figuren, har de enkelte it-systemer forskellige krav til reetableringstiden

(RTO). For at der skal være en sammenhæng i it-systemernes reetableringstid, skal

de systemer i forretningsprocessen, som skal reetableres først, som minimum have

et lavere eller samme krav til retableringstiden i forhold til de øvrige systemer i forret-

ningsprocessen. Rækkefølgen for, hvilke it-systemer der skal reetableres først, er

dermed afgørende for, hvilke krav Skatteministeriet bør stille til reetableringstiden

for hvert enkelt system.

Da Skatteministeriet ikke har taget stilling til, i hvilken rækkefølge it-systemerne i for-

retningsprocessen skal reetableres, er det hverken muligt for ministeriet eller Rigsre-

visionen at vurdere, om de fastsatte krav til den maksimale reetableringstid (RTO) for

de enkelte systemer er realistiske.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Koordinering af it-beredskabet

It-systemernes maksimale datatab (RPO)

82. Det er nødvendigt at have overblik over, hvilken dataudveksling der er mellem it-

systemerne, for at kunne afgøre, om der er den nødvendige sammenhæng mellem it-

systemernes maksimale datatab (RPO) i processen for moms. Vi har derfor i figur 10

udarbejdet en forenklet model over nogle af datastrømmene mellem it-systemerne.

Figuren viser også kravene til det maksimale datatab for it-systemerne i forretnings-

processen for moms.

Figur 10

Krav til maksimalt datatab (RPO) for it-systemerne i forretningsproces-

sen for moms

FAGSYSTEMER

RPO: 0,5 timer

NTSE

RPO: 24 timer

RPO: 0,5 timer

Skattekontoen

RPO: 1 time

SAP 38

RPO: 1 minut

STØTTESYSTEMER

DCS

RPO: 24 timer

SKAT Ligning

RPO: 24 timer

Note: Pilene viser et forenklet billede af dataudveklsingen mellem it-systemerne i processen for moms. Der

fremgår ikke en RPO af reetableringsplanen for AD, men Skatteministeriet har oplyst, at der tages en

backup af AD hver dag. Det betyder, at RPO er på mindst 24 timer.

Kilde:

Rigsrevisionen på baggrund af oplysninger fra Skatteministeriet.

Fastsættelse af kravet til

maksimalt datatab (RPO)

It-systemernes RPO er i be-

retningen defineret som tids-

rummet mellem backups. I de

kontrakter, hvor der både er

angivet et krav til incremental

backup og fuld backup, har vi

taget udgangspunkt i kravet til

incremental backup. Incre-

mental backup kopierer i mod-

sætning til en fuld backup kun

filer, der er ændret siden den

sidste backup.

Det fremgår bl.a. af figur 10, at it-systemet DR modtager data fra TastSelv Erhverv

(NTSE) og leverer data til Skattekontoen. DR leverer data til Skattekontoen om posi-

tive angivelser, foreløbige fastsættelser og gebyrer til opkrævning. Hvis der i forbin-

delse med et nedbrud og efterfølgende reetablering af NTSE opstår et datatab i NTSE,

fx at data er forældede eller korrupte, vil det også påvirke de data, som DR modtager

og genererer fra NTSE samt efterfølgende videresender til Skattekontoen. Det kan fx

betyde, at DR beregner moms ud fra forældede eller korrupte data, som DR modtager

fra NTSE, medmindre fejlene i data udbedres.

Det fremgår desuden af figuren, at nogle af de it-systemer, som udveksler data i pro-

cessen for moms, ikke har de samme krav til det maksimale datatab (RPO). Fx har

NTSE et krav til RPO på 24 timer, mens DR, som modtager data fra NTSE, har et krav

til RPO på 0,5 timer.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Koordinering af it-beredskabet |

Det er ikke muligt for Rigsrevisionen at vurdere, om det maksimale datatab (RPO) for

it-systemerne bør være det samme, da Skatteministeriet ikke fuldt ud har kortlagt

sammenhængene og afhængighederne mellem it-systemerne. Ministeriet bør vurde-

re, hvordan datatab i ét af it-systemerne påvirker resten af forretningsprocessen, fx

datatab i form af korrupte data. På den baggrund bør ministeriet tage stilling til, om

det er hensigtsmæssigt, at de it-systemer, der løbende udveksler data i forretnings-

processerne, har forskellige krav til det maksimale datatab (RPO).

Resultater

Skatteministeriet har ikke kortlagt eller koordineret it-systemernes maksimale reeta-

bleringstid eller maksimale datatab, som er helt centrale for, at it-systemerne og der-

med forretningsprocesserne kan fungere fuldt ud efter en it-beredskabssituation. Det

betyder, at ministeriet ikke har overblik over, om det er realistisk, at it-systemerne kan

reetableres inden for den ønskede tid (RTO), eller om det er muligt at overholde det

maksimale datatab (RPO) i en beredskabssituation. Så længe ministeriet ikke har et

overblik over sammenhængene og afhængighederne mellem it-systemerne, er det ik-

ke muligt for ministeriet at vurdere, om kravene til systemernes maksimale reetable-

ringstid og maksimale datatab er realistiske.

Rigsrevisionen, den 9. september 2021

Lone Strøm

/Niels Kjøller Petersen

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Metodisk tilgang

Bilag 1. Metodisk tilgang

Formålet med undersøgelsen er at vurdere, om Skatteministeriet har et tilfredsstillen-

de it-beredskab for kritiske forretningsprocesser. Vi besvarer følgende spørgsmål i

beretningen:

Har Skatteministeriet et tilstrækkeligt grundlag for at etablere et it-beredskab?

Har Skatteministeriet sikret, at der er implementeret tilfredsstillende it-bered-

skabsplaner?

•

Har Skatteministeriet koordineret it-beredskabet for it-systemerne?

I undersøgelsen indgår Skatteministeriet, herunder Udviklings- og Forenklingsstyrel-

sen og Skattestyrelsen.

Undersøgelsen omhandler perioden 2018-2020 og dermed tiden efter, at Skattefor-

valtningen blev omorganiseret, og de nye styrelser blev etableret. ISO 27001, som fast-

sætter standarderne for it-beredskabet, har været gældende siden 2016.

Undersøgelsen bygger på en gennemgang af dokumenter. Vi har desuden holdt mø-

der med Udviklings- og Forenklingsstyrelsen og Skattestyrelsen. Vi har således holdt

møder med:

•

Skattestyrelsen vedrørende udvælgelse af forretningsprocesser og underliggende

it-systemer

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen vedrørende kortlægningen af kritiske it-syste-

mer, Skatteministeriets it-beredskab og risikovurderinger af informationssikker-

hedsområdet, herunder it-beredskabet

systemejere og platformejere fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen vedrørende

it-beredskabet for de 9 it-systemer, som indgår i undersøgelsen

procesejere fra Skattestyrelsen og Udviklings- og Forenklingsstyrelsen vedrøren-

de it-systemet eIndkomst, som indgår i undersøgelsen

procesejer for major incidents fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

Formålet med møderne har været at stille spørgsmål til det udleverede materiale og

at få en dybere forståelse for de forhold, vi har undersøgt.

Vi har for hvert af de 9 undersøgte it-systemer holdt et møde med de systemansvar-

lige i Skatteministeriet, som har ansvaret for leverandørstyring og kontraktforhold. Vi

har bedt Udviklings- og Forenklingsstyrelsen udpege relevante personer til møderne,

som har kendskab til it-beredskabet for de udvalgte it-systemer. Da procesejerne fra

Skattestyrelsen, som har ansvaret for at udarbejde indsatsplaner og nødplaner, ikke

var med til møderne om it-systemerne, har vi haft et separat møde med procesejere

for ét af systemerne (eIndkomst) for at få et indblik i deres rolle i forhold til it-bered-

skabet.

Formålet med mødet med procesejere for major incidents var at få klarhed over sam-

menhængen mellem Skatteministeriets interne proces for major incidents og it-be-

redskabet.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Metodisk tilgang |

Nedenfor beskrives vores kvalitetssikring, data og metode i flere detaljer.

Udvælgelse af kritiske forretningsprocesser og tilhørende it-systemer

Vi har undersøgt, om Skatteministeriets it-beredskab er tilfredsstillende, ved at se på

ministeriets it-beredskab for 3 kritiske forretningsprocesser. Vi har udvalgt processer-

ne for personskat, moms og selskabsskat, som er særligt væsentlige både med hen-

syn til statens indtægter og potentielle konsekvenser for borgere og virksomheder ved

større nedbrud. Skatteforvaltningen opkræver via de 3 forretningsprocesser knap

80 % af statens indtægter, svarende til ca. 850 mia. kr.

Da Skatteministeriet ikke har et fuldstændigt overblik over alle de it-systemer, der ind-

går i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat, har det været en

del af undersøgelsen at forsøge at danne os et overblik over alle it-systemer, der ind-

går i de 3 forretningsprocesser. Vi har haft en dialog med Skattestyrelsen, som er an-

svarlig for forretningsprocesserne, om, hvilke forretningsprocesser vi skulle udvælge

til undersøgelsen. På baggrund af denne dialog og procestegninger fra Skattestyrel-

sen af it-systemerne i forretningsprocesserne har vi udvalgt en række it-systemer til

at indgå i undersøgelsen. Skattestyrelsens procestegninger over forretningsproces-

serne indeholder ikke de støttesystemer, platforme mv., som er afgørende for, at de

øvrige it-systemer i forretningsprocessen kan fungere. Vi har derfor anmodet Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen, som er ansvarlig for støttesystemer og platforme mv.,

om en oversigt over, hvilke støttesystemer der indgår i de udvalgte forretningsproces-

ser. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har dog ikke systematisk kortlagt, hvilke støt-

tesystemer mv. der understøtter it-fagsystemerne i forretningsprocesserne. Det kan

betyde, at vi ikke har fået alle de it-systemer med, der indgår i forretningsprocesser-

ne. Vi har udvalgt it-systemer, platforme, støttesystemer mv. i samarbejde med vores

kontor for it-revision. Vi har ved den endelige udvælgelse af it-systemer forelagt Skat-

teministeriet de it-systemer, som vi har udvalgt.

Vi har valgt ikke at inddrage it-systemet DIAS, som indgår i forretningsprocessen for

selskabsskat. Det skyldes, at vi på baggrund af informationer fra Skattestyrelsen vur-

derede, at systemet ikke er afgørende for forretningsprocessen. Senere i forbindelse

med høringen af revisionsnotater har Udviklings- og Forenklingsstyrelsen oplyst, at

DIAS har betydning for forretningsprocessen. Vi vurderer dog, at vi har de væsentlig-

ste it-systemer med i undersøgelsen, ligesom Skatteministeriet har vurderet, at vi har

de it-systemer med, som er væsentlige for forretningsprocesserne for personskat,

moms og selskabsskat.

Kvalitetssikring

Denne undersøgelse er kvalitetssikret via vores interne procedurer for kvalitetssik-

ring, som omfatter høring hos de reviderede samt ledelsesbehandling og sparring på

forskellige tidspunkter i undersøgelsesforløbet med chefer og medarbejdere i Rigsre-

visionen med relevante kompetencer.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Metodisk tilgang

Væsentlige dokumenter

Vi har gennemgået en række dokumenter, herunder:

•

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens dokumentation for kortlægning af kritiske it-

systemer og kortlægning af Skatteministeriets it-beredskab

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens risikovurderinger på informationssikkerheds-

området, herunder it-beredskabet

Skatteministeriets beredskabspolitik samt Skattestyrelsens og Udviklings- og For-

enklingsstyrelsens beredskabsplaner, beredskabsprogrammer, informationssik-

kerhedshåndbog og skabeloner for it-beredskabsplaner

Skatteministeriets it-beredskabsplaner (herunder nødplaner, indsatsplaner og re-

etableringsplaner), test af it-beredskabsplaner, revisorerklæringer (ISAE 3402-er-

klæringer) og kontraktbilag for de 9 undersøgte it-systemer i perioden 2018-2020

Skatteministeriets processer for incidents og major incidents

ISO 27001 og ISO 27002 vedrørende it-beredskabet

Beredskabsstyrelsens, Digitaliseringsstyrelsens og sikkerdigital.dk’s vejledninger

om beredskab og it-beredskab.

For at kunne afdække, om Skatteministeriet har tilvejebragt et tilstrækkeligt planlæg-

ningsgrundlag for it-beredskabet, har vi indhentet dokumentation for ministeriets kort-

lægning af kritiske forretningsprocesser og underliggende it-systemer samt dokumen-

tation for ministeriets overblik over det eksisterende it-beredskab. Derudover har vi

indhentet dokumentation for, om ministeriet har udarbejdet en overordnet ramme for

it-beredskabet, herunder om ministeriet har udarbejdet en beredskabspolitik, og om

Skattestyrelsen og Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har udarbejdet beredskabs-

planer og beredskabsprogrammer for styrelserne. Endelig har vi indhentet dokumen-

tation for de risikovurderinger, som ministeriet har udarbejdet i perioden 2018-2020.

Vi har for at kunne vurdere, om Skatteministreret har tilfredsstillende it-beredskabs-

planer, indhentet de gældende it-beredskabsplaner og test af planerne i undersøgel-

sesperioden 2018-2020 for de 9 undersøgte it-systemer. Derudover har vi for de eks-

ternt driftede it-systemer indhentet de kontraktbilag, som vedrører it-beredskabet,

herunder samarbejdshåndbøger mellem leverandøren og Skatteministeriet samt ser-

vicekrav om backup og reetablering af it-systemet. Endvidere har vi indhentet doku-

mentation, som viser, om ministeriet har ført tilsyn med leverandørernes it-beredskab.

Vi har indhentet revisorerklæringer og Skatteministeriets godkendelse af leverandø-

rernes reetableringsplaner og test af planerne.

For at kunne vurdere, om Skatteministeriet har koordineret it-beredskabet for de it-

systemer, der indgår i forretningsprocesserne for personskat, moms og selskabsskat,

har vi indhentet dokumentation for, om ministeriet har kortlagt sammenhængene mel-

lem it-systemerne i de enkelte forretningsprocesser, og om ministeriet har prioriteret,

hvilken rækkefølge it-systemerne skal reetableres. Endelig har vi indhentet dokumen-

tation for, om ministeriet har koordineret kravene til it-systemernes maksimale reeta-

bleringstid og maksimale datatab for de it-systemer, som indgår i de 3 kritiske forret-

ningsprocesser.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Metodisk tilgang |

Fastlæggelse af it-systemernes maksimale datatab (RPO)

Vi har i undersøgelsen taget udgangspunkt i, at it-systemernes maksimale datatab

(RPO) er tidsrummet mellem backups. Kravene til backups fremgår af kontrakten

med leverandørerne. I de kontrakter, hvor der både er angivet et krav til incremental

backup og fuld backup, har vi taget udgangspunkt i kravet til incremental backup.

Incremental backup kopierer i modsætning til en fuld backup kun filer, der er ændret

siden den sidste backup.

I nogle af kontrakterne for de undersøgte it-systemer fremgår det, at det maksimale

datatab er 0, fordi it-systemet har 2 datacentre. Alle de eksternt driftede it-systemer

i de 3 udvalgte forretningsprocesser har tocenterdrift. Det betyder, at hvis det ene da-

tacenter går ned, kan it-systemet reetableres uden datatab på det andet datacenter,

da alle data hele tiden replikeres til begge datacentre. I tilfælde af en it-beredskabs-

situation, hvor begge datacentre bliver ødelagt, vil det dog være den seneste backup

af data, som vil være udgangspunktet for reetableringen. Derfor vil tidsperioden mel-

lem backups udgøre det maksimale datatab (RPO).

Et andet scenarie er, at data bliver korrupte, fx på grund af malware. I det tilfælde vil

de korrupte data blive kopieret fra det ene datacenter til det andet. Her vil Skattemi-

nisteriet også være afhængig af en backup for at få reetableret it-systemet med de

korrekte data. Det er således også ved dette scenarie tidsrummet til den seneste

backup, som vil være afgørende for, hvor meget data der går tabt. Så selv om it-syste-

merne har 2 datacentre, er tidsrummet mellem backups afgørende i en beredskabs-

situation, hvor begge datacentre går ned, eller der opstår korrupte data. Vi har derfor

i undersøgelsen taget udgangspunkt i, at det maksimale datatab (RPO) for it-syste-

merne svarer til datatabet for perioden mellem backups.

Standarderne for offentlig revision

Revisionen er udført i overensstemmelse med standarderne for offentlig revision.

Standarderne fastlægger, hvad brugerne og offentligheden kan forvente af revisio-

nen, for at der er tale om en god faglig ydelse. Standarderne er baseret på de grund-

læggende revisionsprincipper i rigsrevisionernes internationale standarder (ISSAI

100-999).

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Undersøgelsens revisionskriterier

Bilag 2. Undersøgelsens revisionskriterier

Tabel A og tabel B viser, hvilke revisionskriterier vi har anvendt til at vurdere indholdet

af Skatteministeriets it-beredskabsplaner og test af beredskabsplanerne, og hvor re-

visionskriterierne stammer fra.

Tabel A

Revisionskriterier anvendt til at vurdere Skatteministeriets it-beredskabsplaner

Elementer, som vi har undersøgt i

it-beredskabsplanerne (X angiver de

planer, hvor elementet er undersøgt)

Er planen ajourført årligt?

Nødplan

Indsatsplan

Reetablerings-

plan

Ophæng til revisionskriterier

•

ISO 27001 og ISO 27002.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

beredskab.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-bered-

skabsplan ved outsourcet it-drift.

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til

it-beredskab.

Beskriver planen, hvornår den

aktiveres?

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

beredskab.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-bered-

skabsplan ved outsourcet it-drift.

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til

it-beredskab.

•

Rigsrevisionens kriterie baseret på sikker-

Omfatter planen alle centrale

it-systemer i forretningsprocessen?

digital.dk – skabelon til it-beredskabsplan

ved outsourcet it-drift og Digitaliserings-

styrelsens vejledning til it-beredskab.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

Fremgår der kontaktoplysninger

på nøglepersoner internt i Skatte-

ministeriet?

Fremgår der kontaktoplysninger på

nøglepersoner hos leverandøren og

Skatteministeriet?

Beskriver planen konkrete nød-

procedurer eller aktiviteter?

beredskab.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-bered-

skabsplan ved outsourcet it-drift.

•

ISO 27001 og ISO 27002.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

beredskab.

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til

it-beredskab.

•

Sikkerdigital.dk (beredskabsstyring/

implementering).

Beskriver planen rolle- og ansvars-

fordeling internt i Skatteministeriet?

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

beredskab.

•

Sikkerdigital.dk (beredskabsstyring/

implementering).

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til

it-beredskab.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

Beskriver planen, hvor krisestaben

mødes?

beredskab.

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til

it-beredskab.

•

Sikkerdigital.dk - skabelon til it-bered-

skabsplan ved outsourcet it-drift.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Undersøgelsens revisionskriterier |

Tabel A (fortsat)

Revisionskriterier anvendt til at vurdere Skatteministeriets it-beredskabsplaner

Elementer, som vi har undersøgt i

it-beredskabsplanerne (X angiver de

planer, hvor elementet er undersøgt)

Fremgår der kontaktoplysninger på

eksterne interessenter?

Nødplan

Indsatsplan

Reetablerings-

plan

Ophæng til revisionskriterier

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

beredskab.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-bered-

skabsplan ved outsourcet it-drift.

•

Rigsrevisionens kriterie baseret på Bered-

Beskriver planen, hvilke it-systemer

der påvirkes af et systemnedbrud

eller datatab?

Indgår der beskrivelser af kommuni-

kation til eksterne og interne aktører?

skabsstyrelsens helhedsorienterede be-

redskab, sikkerdigital.dk – skabelon til it-

beredskabsplan ved outsourcet it-drift.

•

Digitaliseringsstyrelsens guide til kommuni-

kation i en beredskabssituation.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

beredskab.

•

Rigsrevisionens kriterie. Det er relevant, at

Beskriver planen eller kontrakten

kriterierne for at vende tilbage til

normal drift?

Skatteministeriet på forhånd har aftalt med

leverandøren, hvordan og hvornår bered-

skabet ophører, og man vender tilbage til

normal drift, så der ikke opstår uenighed

om det.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

Er det besluttet, hvor planen opbeva-

res, så man ved, hvor den er i en it-be-

redskabssituation?

Beskriver planen rolle- og ansvarsfor-

delingen mellem leverandør og Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen?

beredskab.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-bered-

skabsplan ved outsourcet it-drift.

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til

it-beredskab.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

beredskab.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-bered-

skabsplan ved outsourcet it-drift.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-bered-

Fremgår der krav til RTO af planen

eller kontrakten?

skabsplan ved outsourcet it-drift.

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til

it-beredskab.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-bered-

Fremgår der krav til RPO af planen

eller kontrakten?

skabsplan ved outsourcet it-drift.

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til

it-beredskab.

•

ISO 27001 og ISO 27002.

•

ISO 27001 og ISO 27002.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede

Beskriver planen, hvordan it-syste-

met kan køre i nøddrift?

Beskriver planen nødvendige aktivite-

ter for at reetablere it-systemet?

beredskab.

Kilde:

Rigsrevisionen.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Undersøgelsens revisionskriterier

Tabel B

Revisionskriterier anvendt til at vurdere test af reetableringsplanerne

Elementer, som vi har undersøgt i test af reetableringsplanerne

Er it-systemet blevet testet årligt i perioden 2018-2020?

Ophæng til revisionskriterier

•

ISO 27001 og ISO 27002.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede beredskab.

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til it-beredskab.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-beredskabsplan ved outsourcet

it-drift.

Deltager Skatteministeriet i testen?

Er funktionaliteten af it-systemet blevet testet?

Er RTO blevet testet?

Beskriver rapporten forbedringsforslag?

Er test og evaluering godkendt af Skatteministeriet?

•

Rigsrevisionens kriterie baseret på ISO 27001 og ISO 27002.

•

Rigsrevisionens kriterie baseret på ISO 27001 og ISO 27002.

•

Sikkerdigital.dk – skabelon til it-beredskabsplan ved outsourcet

it-drift.

•

Digitaliseringsstyrelsens vejledning til it-beredskab.

•

Beredskabsstyrelsens helhedsorienterede beredskab.

•

Rigsrevisionens kriterie. Det er relevant, at Skatteministeriet god-

kender testrapport og evalueringer for at sikre, at ministeriet har vi-

den om, hvorvidt beredskabsplanerne virker, og sikre, at testene er

dækkende.

Kilde:

Rigsrevisionen.

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

It-systemer, der indgår i undersøgelsen |

Bilag 3. It-systemer, der indgår i undersøgelsen

Udvalgte it-systemer

NTSE (TastSelv Erhverv)

Funktion

NTSE modtager virksomhedernes indberet-

ninger af bl.a. moms, lønsum og punkt- og mil-

jøafgifter. NTSE modtager også selvangivelser

fra selskaber og fonde.

DCS er et fælles adgangsstyringssystem for

de webservicebaserede systemer, som an-

vendes af borgere og virksomheder. DCS

håndterer al funktionalitet, der har at gøre

med login, rolle- og rettighedsdelegering og

distribuering. DCS benyttes af ca. 15 af Skat-

teforvaltningens it-systemer.

SKAT Ligning er et sagsstyringssystem og et

elektronisk arkiveringssystem for skatte- og

momsmedarbejdere. Systemet benyttes til

understøttelse af sagsbehandlingen.

DXC Mainframe er den underliggende plat-

form, hvorpå der ligger en række af Skattefor-

valtningens it-systemer.

Skattekontoen giver virksomheder et samlet

overblik over, hvad virksomheden har indbe-

rettet og betalt, og hvad virksomheden skyl-

der, bl.a. i moms, lønsumsafgift, A-skat og ar-

bejdsmarkedsbidrag, selskabsskat, aconto-

selskabsskat, udbytteskat og punkt- og miljø-

afgifter.

eIndkomst er et samlet register, hvor alle ind-

komstoplysninger indberettes. Over 150

myndigheder bruger eIndkomst, når de bl.a.

udbetaler offentlige ydelser. Derudover bru-

ges systemet af private virksomheder, fx i den

finansielle sektor.

SAP 38 anvendes til regnskabsaflæggelse af

statens indtægter og balanceposter for alle

skatter, afgifter og told, der opkræves i hen-

hold til finansloven. SAPPS er en kopi af SAP

38, der tager sig af punktafgifter og selskabs-

skat. SAP LetLøn anvendes til håndtering af

virksomheders indberetninger af A-skat og

arbejdsmarkedsbidrag.

AD er Skatteministeriets brugeradgangssy-

stem. AD indeholder stamoplysninger om

SKATs brugere og it-systemer. Det er via AD,

at Skatteforvaltningens medarbejdere får ad-

gang til hovedparten af de kritiske systemer.

FTPS-Gateway er et systemmodul, som sam-

men med SFO (styret filoverførsel) faciliterer

filudveksling mellem Skatteforvaltningen og

tredjepart (typisk virksomheder).

Udvalgte underliggende it-systemer

Leverandør

DXC

DCS

(Den Centrale Sikkerhedsløsning)

DXC

SKAT Ligning

KMD

DXC Mainframe

ES, DR, 3S, DetailCOR,

COR, CSR-P og SLUT

DXC

Skattekontoen

KMD

eIndkomst

IBM

SAP Classic

SAP LetLøn, SAPPS og SAP 38

KMD

Active Directory (AD)

Internt driftet

FTPS-Gateway/SFO

Internt driftet

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

| Ordliste

Bilag 4. Ordliste

Backup

En sikkerhedskopi af data. Kopien er lavet med henblik på at genskabe data, hvis de originale data

skulle gå tabt.

En test, hvor hele it-systemet reetableres på baggrund af den seneste backup på en tom server.

En platform, hvorpå der ligger en række af Skatteforvaltningens it-systemer, som er driftet hos

DXC.

Et it-system, hvor driftsforstyrrelser kan medføre, at størstedelen af myndighedens medarbejdere

ikke kan udføre deres arbejde, eller at myndigheden vanskeligt kan overholde sine forvaltnings-

mæssige forpligtelser.

En backup, som kun kopierer filer, der er ændret siden den sidste backup.

En plan for den interne krisestyring i Skatteministeriet i en it-beredskabssituation for hvert it-sy-

stem.

En bred betegnelse for de samlede foranstaltninger til at sikre informationer i forhold til fortrolig-

hed, integritet (ændring af data) og tilgængelighed. I arbejdet indgår bl.a. organisering af sikker-

hedsarbejdet, processer for behandling af data, styring af leverandører, tekniske sikringsforan-

staltninger og it-beredskab.

Revisorerklæring, hvor it-revisoren udtaler sig om, hvorvidt leverandørens beskrivelse af ydelser

og systemer er retvisende, hvorvidt leverandørens generelle it-kontroller er hensigtsmæssigt ud-

formet, og om disse kontroller har fungeret tilfredsstillende i regnskabsperioden.

En international standard for informationssikkerhed. Standarden omfatter bl.a. principper for risi-

kovurdering, for ledelsens aktive stillingtagen hertil og for dokumentation af arbejdet med cyber-

og informationssikkerhed.

Et it-system, der løser en faglig opgave i modsætning til et støttesystem, der understøtter det fag-

lige it-system.

Korrupte data er fejlbehæftede data, som enten er beskadigede eller blevet ændret, fx at kommaer

i filen er ændret til et andet tegn, eller at datafiler overskrives med vilkårlige tal. Korrupte data kan

fx opstå som følge af fejl på serveren, malware eller menneskelige fejl.

Et ældre it-system, der stadig er i brug. Skatteministeriet ønsker at udskifte legacy-systemerne, da

de er komplekse og bygger på forældet teknologi.

En samlet betegnelse for computerprogrammer, der gør skadelige eller uønskede ting på compu-

teren, fx ved brug af virus eller orme. Malware kan opstå på mange måder, fx ved at åbne en ved-

hæftet fil i en mail eller ved at åbne et link.

Nøddrift betyder, at it-systemet kører med reduceret kapacitet, fx 50 % af it-systemets fulde ka-

pacitet. It-systemet kan i en beredskabssituation køre på nøddrift, indtil systemet er fuldt reetab-

leret.

En plan for, hvordan Skatteministeriet håndterer og viderefører de opgaver og forretningsproces-

ser, som påvirkes i en it-beredskabssituation.

Disaster recovery test

DXC Mainframe

Forretningskritisk

it-system

Incremental backup

Indsatsplan

Informationssikkerhed

ISAE 3402-erklæring

ISO 27001

It-fagsystem

Korrupte data

Legacy-system

Malware

Nøddrift

Nødplan

Statsrevisorerne beretning SB20/2020 - Bilag 1: Beretning om Skatteministeriets it-beredskab

Ordliste |

Proces for incidents

Skatteministeriets proces for incidents skal håndtere ikke-planlagte afbrydelser af en it-service

eller reduktion i kvaliteten af it-servicen. Fejl, der endnu ikke har haft konsekvenser for it-syste-

met, er også incidents.

Skatteministeriets proces for major incidents skal håndtere alle it-hændelser, som har en meget

stor effekt på ministeriet, og som ikke umiddelbart kan løses.

En plan for, hvordan et it-system skal reetableres i en it-beredskabssituation.

Den tid, det tager at få reetableret et it-system efter et it-nedbrud.

En test af reetableringen af dele af et it-system (en delmængde af en disaster recovery test), fx at

genskabe en fil eller database.

Recovery Point Objective (RPO) er den maksimale tidsperiode, hvor der må være tab af data i it-

systemet. RPO er dermed udtryk for den tid, man må gå tilbage for at finde den seneste brugbare

backup. RPO omtales i beretningen som det maksimale datatab.

RTO er den tid, som det maksimalt må tage at reetablere it-systemet. RTO omtales i beretningen

som den maksimale reetableringstid.

Et it-system, som er vigtigt for national sikkerhed eller for kritisk infrastruktur, hvor misbrug af

data vil have store konsekvenser, eller hvor driftsforstyrrelser kan have stor betydning for øko-

nomien i staten eller for mange borgere og virksomheder.

På sikkerdigital.dk kan borgere, virksomheder og myndigheder finde viden, vejledning og kon-

krete værktøjer til en sikker digital hverdag. Bag sikkerdigital.dk står Digitaliseringsstyrelsen og

Erhvervsstyrelsen samt en række samarbejdspartnere.

Et it-system, som understøtter én eller flere funktioner i andre it-systemer.

Tocenterdrift betyder, at it-systemet kører på 2 centre/lokationer. Det medfører, at systemet

kan køre videre, selv om der skulle opstå et større driftssvigt forårsaget af fx brand, bygnings-

og vandskade eller indbrud/hærværk i det ene center.

Proces for major incidents

Reetableringsplan

Reetableringstid

Restoretest

RPO

(Recovery Point Objective)

RTO

(Recovery Time Objective)

Samfundskritisk it-system

Sikkerdigital.dk

Støttesystem

Tocenterdrift