Statsrevisorerne beretning SB24/2015 - Bilag 5: Rigsrevisionens fortsatte notat af 4. februar 2019

Finansudvalget 2015-16
sb 24 5
Offentligt

Februar 2019

Rigsrevisionens notat om

beretning om

Forsvarsministeriets

eﬀektiviseringer

Statsrevisorerne beretning SB24/2015 - Bilag 5: Rigsrevisionens fortsatte notat af 4. februar 2019

Fortsat notat til Statsrevisorerne

Opfølgning i sagen om Forsvarsministeriets

effektiviseringer (beretning nr. 24/2015)

4. februar 2019

RN 1401/19

1. Rigsrevisionen følger i dette notat op på sagen om Forsvarsministeriets effektivise-

ringer, som blev indledt med en beretning i 2016. Vi har tidligere behandlet sagen i

notat til Statsrevisorerne af 6. december 2016.

Sagsforløb for en større

undersøgelse

Beretning

Konklusion

Rigsrevisionen finder, at sagen kan afsluttes, da forligsperioden 2013-2017 er afsluttet,

og det nu er endeligt, at Forsvarsministeriet ikke fuldt ud opnår de aftalte effektivise-

ringer. Det vil endvidere ikke være muligt at foretage en opgørelse af, om effektivise-

ringerne er gennemført, uden at de operative kapaciteter er blevet reduceret.

Rigsrevisionen baserer konklusionen på følgende:

•

Forsvarsministeriets afsluttende rapportering til forligskredsen viser, at forsvars-

forligets effektiviseringsmål i 2017 blev underopfyldt med 182 mio. kr., og at der

efter forligsperiodens udløb udestod samlede besparelser og effektiviseringer på

ca. 80 mio. kr. årligt, som blev overført til den nye forligsperiode 2018-2023. Rigs-

revisionen tager til efterretning, at effektiviseringsmålet for den afsluttede forligs-

periode ikke fuldt ud blev nået.

Afrapporteringen indeholder ikke en opgørelse af, om effektiviseringerne er gen-

nemført, uden at de operative kapaciteter, herunder det nødvendige kvalificerede

personel og støttefunktioner, er blevet reduceret. Rigsrevisionen konkluderede i

beretningen, at det ikke er tilfredsstillende, at det på grund af den mangelfulde sty-

ring af forsvarsforliget ikke er muligt at foretage en sådan opgørelse. Rigsrevisio-

nen tager til efterretning, at sagen derfor ikke kan bringes længere.

Ministerredegørelse

§ 18, stk. 4-notat

Fortsat notat

Sagen afsluttes

Du kan læse mere om

forløbet og de enkelte step

på www.rigsrevisionen.dk

•

I. Baggrund

2. Rigsrevisionen afgav i september 2016 en beretning om Forsvarsministeriets ef-

fektiviseringer. Beretningen handlede om Forsvarsministeriets styring af de effektivi-

seringsinitiativer, der er indeholdt i forsvarsforliget

Aftale på forsvarsområdet 2013-

2017.

Statsrevisorerne beretning SB24/2015 - Bilag 5: Rigsrevisionens fortsatte notat af 4. februar 2019

3. Da Statsrevisorerne behandlede beretningen, fandt de det utilfredsstillende, at For-

svarsministeriet havde haft en mangelfuld styring af og opfølgning på effektiviserings-

initiativerne. Statsrevisorerne kritiserede, at Forsvarsministeriet ikke havde kendskab

til, om effektiviseringerne kunne gennemføres, uden at de operative kapaciteter blev

reduceret.

4. På baggrund af beretningen og Statsrevisorernes bemærkninger har vi fulgt op på

følgende punkter:

Et opfølgningspunkt afsluttes,

når Statsrevisorerne på bag-

grund af indstilling fra Rigsre-

visionen vurderer, at myndig-

hedernes initiativer er tilfreds-

stillende.

Opfølgningspunkt

1. Forsvarsministeriets tiltag vedrørende styring og

opfølgning på kommende effektiviseringer.

2. Forsvarsministeriets opfyldelse af forsvarsforli-

gets effektiviseringsmål.

Status

Afsluttet i forbindelse med notat til Stats-

revisorerne af 6. december 2016.

Behandles i dette notat.

5. Vi redegør i dette notat for resultaterne af opfølgningen på det punkt, der ikke tidli-

gere er afsluttet.

Hele sagen og dens dokumenter kan følges på www.rigsrevisionen.dk og på

www.ft.dk/Statsrevisorerne.

II. Forsvarsministeriets initiativer

6. Vi gennemgår i det følgende Forsvarsministeriets initiativer i forhold til det udestå-

ende opfølgningspunkt. Gennemgangen er baseret på Forsvarsministeriets afslutten-

de rapportering på

Aftale på forsvarsområdet 2013-2017,

oversendt til forligskredsen

i juni 2017, og på et internt sagsnotat fra august 2018, der redegør for status på de ef-

fektiviserings- og udviklingstiltag, der endnu ikke var afsluttet i juni 2017.

Opfyldelse af forsvarsforligets effektiviseringsmål

7. Forsvarsforliget 2013-2017 indeholdt en løbende reduktion af Forsvarsministeriets

bevillinger frem mod 2017 på ca. 2,7 mia. kr. Bevillingsreduktionen forudsatte, at For-

svarsministeriet skulle gennemføre effektiviseringer for i alt 2.428 mio. kr. (2013-pri-

ser). Det var endvidere en forudsætning i forligsteksten, at effektiviseringerne kunne

gennemføres, uden at der blev reduceret i de operative kapaciteter, som Forsvaret

kunne stille til rådighed i national eller international sammenhæng.

8. Statsrevisorerne pegede i forbindelse med beretningen bl.a. på risikoen for:

•

At Forsvaret ikke når de forudsatte effektiviseringsmål inden udgangen af 2017.

At Forsvarsministeriets omkostningsreduktioner har påvirket Hærens materielsi-

tuation med negativ konsekvens for uddannelse og beredskab. Det kan medføre

en risiko for, at Danmark ikke kan leve op til sin forpligtelse til at deltage med en

fuldt uddannet reaktionsgruppe på det høje beredskab til NATO i 2017.

Statsrevisorerne beretning SB24/2015 - Bilag 5: Rigsrevisionens fortsatte notat af 4. februar 2019

9. Forsvarsministeren oplyste i sin redegørelse til beretningen, at der som konsekvens

af implementeringen af den samlede bevillingsreduktion fra forsvarsforliget var prog-

nosticeret en langsigtet strukturel udfordring på 60-85 mio. kr., som ikke forventedes

indhentet efter forligsperioden.

Forsvarsministeren anførte endvidere, at der ikke var sket en reduktion af Forsvarets

operative kapaciteter i form af antal skibe, fly mv., som stilles til rådighed i national el-

ler international sammenhæng, og at Hæren var i stand til at leve op til forpligtelsen,

der fulgte af det tilmeldte styrkebidrag på det høje beredskab til NATO i 2017.

Af Rigsrevisionens notat til Statsrevisorerne af 6. december 2016 fremgik det, at Rigs-

revisionen på grund af Forsvarsministeriets mangelfulde styring af forsvarsforliget

ikke forventede, at det efter forligsperioden umiddelbart ville være muligt at opgøre,

om Forsvaret har gennemført effektiviseringerne, uden at de operative kapaciteter,

herunder det nødvendige kvalificerede personel og støttefunktioner, er blevet redu-

ceret.

Rigsrevisionen ville orientere Statsrevisorerne om Forsvarsministeriets status for ef-

fektiviseringerne efter afslutning af forsvarsforliget 2013-2017.

10. Forsvarsministeriets afsluttende rapportering til forligskredsen fra juni 2017 inde-

holdt en status på udmøntningen af den samlede bevillingsreduktion, herunder effek-

tiviseringsinitiativerne. Denne status fremgår af tabel 1, som er en gengivelse af tabel

1 fra rapporteringen.

Tabel 1

Status på udmøntning af det samlede provenu (2017-priser)

Mio.kr.

Bevillingsreduktion

Udmøntet, i alt

- Effektivisering

- Udvikling

- Andet (Afghanistan-indsats og materiel

- Yderligere effektiviseringer

Difference

2013

888

765

764

÷101

103

123

2014

1�½588

1�½581

1�½591

÷187

103

2015

2�½535

2�½468

2�½016

÷144

413

184

2016

2�½643

2�½518

2�½085

÷229

519

143

125

2017

2�½741

2�½655

2�½279

÷102

300

177

Yderligere effektiviseringer blev formuleret med tillægsaftale II af 10. april 2014 til inddækning af udfald, som blev identificeret tidligt i forligs-

perioden. Initiativerne benævnes også ”inddækningsinitiativer”.

Note: Tallene summerer ikke til totalen på grund af afrundinger.

Kilde:

Tabellen er en gengivelse af tabel 1 fra Forsvarsministeriets afsluttende rapportering på forsvarsforliget til forligskredsen.

Statsrevisorerne beretning SB24/2015 - Bilag 5: Rigsrevisionens fortsatte notat af 4. februar 2019

I 2017 var 2.655 mio. kr. af forsvarsforligets samlede bevillingsreduktion på 2.741 mio.

kr. (2017-priser) blevet udmøntet, dvs. indarbejdet i styrelsernes budgetrammer. Her-

af var 2.279 mio. kr. baseret på de oprindeligt forudsatte effektiviseringstiltag, og 177

mio. kr. var baseret på en række yderligere effektiviseringstiltag, som var aftalt i en til-

lægsaftale i 2014, dvs. at der var udmøntet effektiviseringer for i alt 2.456 mio. kr. End-

videre var 300 mio. kr. indhentet ved hjemtagning af kampenheder fra Afghanistan

og ved omdisponeringer og forskydninger på materielområdet. Samtidig var der gen-

nemført udviklingsinitiativer for i alt 102 mio. kr.

11. Forsvarsministeriets departement havde foretaget en løbende opfølgning på nøg-

letal for at sikre, at de udmøntede effektiviseringsinitiativer blev implementeret i prak-

sis, og at styrelsernes rammer blev overholdt. I august 2018 blev opfølgningen på det

sidste effektiviseringsinitiativ afsluttet.

12. Ifølge Forsvarsministeriets afsluttende rapportering var forsvarsforligets oprinde-

lige mål, at der skulle gennemføres effektiviseringer med et samlet provenu på 2.638

mio. kr. i 2017-priser, svarende til 2.560 mio. kr. i 2013-priser. Sidstnævnte beløb om-

fatter både de 2.428 mio. kr., som ifølge forligsteksten skulle realiseres ved effektivi-

seringer, og de 132 mio. kr., der skulle realiseres ved ændringer i værnepligten. Æn-

dringer i værnepligten beskrives ikke som en effektivisering i forligsteksten, men det

indgår i rapporteringen som ét af de 12 oprindeligt aftalte effektiviseringsinitiativer.

13. I 2017 var det oprindeligt forudsatte effektiviseringsprovenu som nævnt på 2.638

mio. kr. i 2017-priser. Som det fremgår af tabel 1, udmøntede Forsvarsministeriet i 2017

imidlertid kun 2.456 mio. kr. i effektiviseringer (effektivisering 2.279 mio. kr. samt yder-

ligere effektiviseringer 177 mio. kr.). Rigsrevisionen kan således konstatere, at For-

svarsministeriet har underopfyldt forsvarsforligets effektiviseringsmål med ca. 182

mio. kr. i 2017 (2017-priser). Mindreprovenuet blev finansieret ved et planlagt mindre-

forbrug på Forsvarsministeriets område.

Efter forligsperiodens udløb (fra 2018) forventede Forsvarsministeriet et varigt min-

dreprovenu på den samlede forligsøkonomi på gennemsnitligt ca. 80 mio. kr. om året

frem til 2022. Ifølge ministeriets oplysninger indgår dette varige mindreprovenu som

en delmængde af tidligere besluttede udgifter, som der blev fundet finansiering til i

forbindelse med budgetanalyser af Forsvaret i 2017, og som er indregnet i den samle-

de forligsøkonomi for 2018-2023.

14. Det var i rapporteringen til forligskredsen Forsvarsministeriets vurdering, at For-

svaret havde opretholdt evnen til at løse pålagte opgaver, samtidig med at bevillings-

reduktionen var gennemført. Denne vurdering var dog ikke ledsaget af opgørelser,

der viser, at effektiviseringerne ikke havde ført til reduktion af de operative kapacite-

ter, som Forsvaret kunne stille til rådighed.

15. Rigsrevisionen kan konstatere, at Forsvarsministeriet har underopfyldt forsvars-

forligets samlede effektiviseringsmål på godt 2,6 mia. kr. (2017-priser) med 182 mio.

kr. i 2017, og at der ved forligsperiodens udløb udestod samlede besparelser og effek-

tiviseringer på ca. 80 mio. kr. årligt, som er blevet overført til den nye forligsperiode.

Statsrevisorerne beretning SB24/2015 - Bilag 5: Rigsrevisionens fortsatte notat af 4. februar 2019

Rigsrevisionen tager til efterretning, at det på grund af den mangelfulde styring af ef-

fektiviseringerne ikke er muligt at foretage en opgørelse af, om effektiviseringerne er

gennemført, uden at det har ført til reduktion af de operative kapaciteter, herunder

det nødvendige kvalificerede personel og støttefunktioner.

Rigsrevisionen vurderer på den baggrund, at sagen kan afsluttes, da den ikke kan brin-

ges længere.

Lone Strøm