Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

Finansudvalget 2013-14
SB 15 1
Offentligt

15/2013

Beretning om

DSB’s økonomi

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

15/2013

Beretning om

DSB’s økonomi

Statsrevisorerne fremsender denne beretning

med deres bemærkninger til Folketinget og

vedkommende minister, jf. § 3 i lov om

statsrevisorerne og § 18, stk. 1, i lov om

revisionen af statens regnskaber m.m.

København 2014

Denne beretning til Folketinget skal behandles ifølge lov om revisionen af statens regnskaber, § 18:

Statsrevisorerne fremsender med deres eventuelle bemærkninger Rigsrevisionens beretning til Folketinget og vedkommende

minister.

Transportministeren afgiver en redegørelse til beretningen.

Rigsrevisor afgiver et notat med bemærkninger til ministerens redegørelse.

På baggrund af ministerens redegørelse og rigsrevisors notat tager Statsrevisorerne endelig stilling til beretningen, hvilket

forventes at ske i august 2014.

Ministerens redegørelse, rigsrevisors bemærkninger og Statsrevisorernes eventuelle bemærkninger samles i Statsreviso-

rernes Endelig betænkning over statsregnskabet, som årligt afgives til Folketinget i marts måned – i dette tilfælde Endelig

betænkning over statsregnskabet 2013, som afgives i marts 2015.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

Henvendelse vedrørende

denne publikation rettes til:

Statsrevisorerne

Folketinget

Christiansborg

1240 København K

Telefon: 33 37 59 87

Fax: 33 37 59 95

E-mail: [email protected]

Hjemmeside: www.ft.dk/statsrevisorerne

Yderligere eksemplarer kan

købes ved henvendelse til:

Rosendahls-Schultz Distribution

Herstedvang 10

2620 Albertslund

Telefon: 43 22 73 00

Fax: 43 63 19 69

E-mail: [email protected]

Hjemmeside: www.rosendahls-schultzgrafisk.dk

ISSN 2245-3008

ISBN 978-87-7434-431-5

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

STATSREVISORERNES BEMÆRKNING

Statsrevisorernes bemærkning

Statsrevisorerne,

den 19. marts 2014

BERETNING OM DSB’S ØKONOMI

Statsrevisorerne har anmodet om denne beretning for at få en bredt anlagt undersø-

gelse af, om DSB har været drevet på et forretningsmæssigt grundlag siden etable-

ringen som selvstændig offentlig virksomhed i 1999. Anmodningen var begrundet i

en stadig mere negativ udvikling i DSB’s regnskabsresultater i perioden 2007-2011

og i, at Transportministeriet i 2014 skal forhandle ny kontrakt med DSB om at køre

togtrafik i Danmark.

I perioden 2007-2011 var DSB’s indtægter faldende, omkostningerne steg, og der var

markante underskud på udenlandske investeringer.

Statsrevisorerne konstaterer, at den negative udvikling i DSB’s regnskabsresul-

tater er stoppet. Efter store regnskabsmæssige underskud i 2010 og 2011 var

DSB’s resultat før skat positivt i 2012, og resultatet steg til 386 mio. kr. i 2013.

DSB’s økonomi er dog fortsat belastet af en betydelig gæld, som i 2013 var på

ca. 16 mia. kr.

Målet med den nye strategi ”Sundt DSB” er at reducere omkostningerne betragteligt

og forøge passagerindtægterne. Ændringerne har i 2012 og 2013 bl.a. medført:



reducerede personaleomkostninger til kørende og administrativt personale, lede-

re og håndværkere

faldende investeringsniveau og bedre muligheder for at prioritere investeringerne

øgede indtægter, både fra passagerer, trafikkontrakter og salg af reparation og

vedligeholdelse.

Peder Larsen

Henrik Thorup

Helge Adam Møller

Kristian Jensen

Klaus Frandsen

Lennart Damsbo-

Andersen

Statsrevisorerne bemærker, at der trods forbedret effektivitet siden 2011 fortsat er

potentiale for yderligere effektiviseringer. Det er også usikkert, om DSB vil nå måle-

ne for ”Sundt DSB” ved udgangen af 2014.

DSB er en selvstændig offentlig virksomhed, som skal drives forretningsmæssigt.

Samtidig er DSB en virksomhed, der ligger under for transport- og samfundspoliti-

ske hensyn og politiske beslutninger, som kan påvirke driften. Det er derfor vigtigt,

at Transportministeriet forstår sin rolle, der fx indebærer, at ministeriet optræder som

både ejer af DSB og som køber af trafikydelser.

Statsrevisorerne kritiserer, at transportministeren ikke handlede i tide, skønt

ministeriet i perioden 2007-2010 var opmærksom på, at DSB i stigende grad

havde væsentlige økonomiske problemer. Statsrevisorerne konstaterer, at

Transportministeriet og DSB fra starten af 2011 i stigende grad tog initiativ til

at løse problemerne.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

Beretning til Statsrevisorerne om

DSB’s økonomi

Rigsrevisionen afgiver hermed denne beretning til

Statsrevisorerne i henhold til § 8, stk. 1, § 17, stk. 2,

i rigsrevisorloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 101 af

19. januar 2012. Beretningen vedrører finanslovens

§ 28. Transportministeriet.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

Indholdsfortegnelse

II.

Introduktion og konklusion ........................................................................................... 1

Indledning .................................................................................................................... 3

DSB som selskab.................................................................................................. 3

DSB som selvstændig offentlig virksomhed (SOV)............................................... 5

Formål, afgrænsning og metode ........................................................................... 7

DSB’s resultater i historisk perspektiv.......................................................................... 9

DSB’s økonomiske resultater i perioden 1999-2013............................................. 9

DSB’s performance i perioden 2000-2013 .......................................................... 17

DSB’s konkurrenceudsatte aktiviteter i perioden 2007-2013 .............................. 21

Omkostningseffektivitet i DSB’s danske forretning i perioden 2007-2011 ................. 26

Effektiviseringer og investeringer ........................................................................ 27

Indtægter, omkostninger og resultater ................................................................ 32

Omkostningseffektivitet i DSB’s danske forretning i perioden 2011-2013 ................. 38

Effektiviseringer og investeringer ........................................................................ 39

Indtægter, omkostninger og resultater ................................................................ 46

DSB’s omkostningsniveau sammenlignet med øvrige operatørers .................... 50

Transportministeriets tilsyn og DSB’s vilkår i perioden 2007-2013 ............................ 52

Transportministeriets tilsyn med DSB’s økonomi ............................................... 54

DSB’s vilkår som selvstændig offentlig virksomhed............................................ 57

III.

IV.

VI.

Bilag 1. Statsrevisorernes spørgsmål ................................................................................. 62

Bilag 2. Performancemål for DSB ....................................................................................... 63

Bilag 3. DSB’s danske og udenlandske baner i 2010 ......................................................... 64

Bilag 4. Ordliste ................................................................................................................... 65

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

Beretningen vedrører finanslovens § 28. Transportministeriet.

I undersøgelsesperioden har der været følgende ministre:

Sonja Mikkelsen: marts 1998 - februar 2000

Jacob Buksti: februar 2000 - november 2001

Flemming Hansen: november 2001 - september 2007

Jacob Axel Nielsen: september 2007 - november 2007

Carina Christensen: november 2007 - september 2008

Lars Barfoed: september 2008 - februar 2010

Hans Christian Schmidt: februar 2010 - oktober 2011

Henrik Dam Kristensen: oktober 2011 - august 2013

Pia Olsen Dyhr: august 2013 - januar 2014

Magnus Johannes Heunicke: januar 2014 -

Beretningen har i udkast været forelagt DSB og Transportministeriet, hvis

bemærkninger i videst muligt omfang er indarbejdet.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

INTRODUKTION OG KONKLUSION

I. Introduktion og konklusion

1. Denne beretning handler om DSB’s økonomi. DSB har i de senere år været gennem en

turbulent periode med store underskud i 2010 og 2011 og efterfølgende initiativer til økono-

misk genopretning af selskabet.

2. Vi har igangsat undersøgelsen i april 2013 på baggrund af en anmodning fra Statsrevi-

sorerne.

Statsrevisorerne har bedt Rigsrevisionen om en bredt anlagt undersøgelse af, hvordan DSB

har levet op til formålet om at drive jernbanevirksomhed og beslægtet virksomhed på et for-

retningsmæssigt grundlag. Statsrevisorerne ønsker en vurdering af, om DSB er en veldre-

vet virksomhed. Herunder ønsker Statsrevisorerne at få undersøgt, hvordan DSB’s resulta-

ter har udviklet sig, om DSB har været drevet omkostningseffektivt, og om Transportmini-

steriet som ejer har ført et tilfredsstillende tilsyn med DSB.

Baggrunden for Statsrevisorernes spørgsmål er bl.a., at Transportministeriet i foråret 2014

skal forhandle en ny kontrakt med DSB om levering af passagertransport på fjern- og regio-

naltogstrafikken og S-togstrafikken fra 2015 og frem. Størstedelen af DSB’s trafik foregår i

dag under den 10-årskontrakt, som DSB og Transportministeriet indgik i marts 2004 for pe-

rioden 2005-2014.

3. Formålet med undersøgelsen er at vurdere, om DSB har været drevet på et forretnings-

mæssigt grundlag med fokus på overskud, omkostningseffektivitet og kunder. Det har vi un-

dersøgt ved at besvare følgende spørgsmål:



Har DSB’s resultater været tilfredsstillende i perioden 1999-2013?

Har DSB været drevet med fokus på at sikre positive driftsresultater og høj omkost-

ningseffektivitet i perioden 2007-2013?

Har Transportministeriet understøttet en forretningsmæssig drift af DSB i perioden

2007-2013?

4. Statsrevisorernes spørgsmål fremgår af bilag 1.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

INTRODUKTION OG KONKLUSION

UNDERSØGELSENS HOVEDKONKLUSION

Efter en turbulent periode med store underskud i 2010 og 2011 er DSB i gang med en

økonomisk genopretning. I 2013 havde DSB et overskud på 386 mio. kr. Det positive

resultat skyldtes primært udviklingen i den danske del af DSB. Her er indtægterne ste-

get med 1,1 mia. kr. fra 2011 til 2013, bl.a. som følge af øget passageromsætning og

stigende trafikkontraktindtægter. Derudover har DSB gennemført effektiviseringer, som

har medført faldende personaleomkostninger, men samtidig er de øvrige omkostnin-

ger steget. Dette skyldes bl.a. øget produktion af vedligeholdelse og passagertrans-

port, men også stigende omkostninger i øvrigt. Samlet set er DSB på vej mod at nå sit

2014-mål for resultatet.

Årsagen til de store underskud i 2010 og 2011 var, at DSB i perioden 2007-2011 hav-

de faldende indtægter og stigende omkostninger i den danske forretning. DSB havde

frem til 2011 ikke tilstrækkeligt fokus på at holde selskabets lønomkostninger nede og

tjene penge på passagerdriften. Derudover gav investeringerne i udlandet markante

underskud. Siden DSB i 2011 skiftede ledelse og strategi, har DSB haft stort fokus på

forretningsmæssig drift og har desuden afviklet underskudsgivende engagementer i

udlandet. DSB er dog langt fra at indfri det fulde potentiale for effektiviseringer. DSB

skal således også i de kommende år arbejde målrettet for at nedbringe omkostnin-

gerne.

DSB har opstillet virksomhedsmål for perioderne 2007-2011 og 2011-2013, men har

ikke for alle målene indledningsvist gjort sig klart, hvordan DSB efterfølgende skal

følge op på målene. Dette finder Rigsrevisionen problematisk. Transportministeriet

er enig heri. DSB bør i fremtiden sikre sig, at alle mål er operationaliserede.

DSB er en selvstændig offentlig virksomhed (SOV), som skal drives forretningsmæs-

sigt. Men da DSB leverer en væsentlig samfundsmæssig ydelse, træffer Folketinget

nogle gange beslutninger, som mere er funderet i samfundsmæssige end forretnings-

mæssige hensyn. I disse tilfælde opstår der et dilemma mellem de 2 hensyn. De sam-

fundsmæssige hensyn kan påvirke DSB’s forretning i negativ retning.

Transportministeriet har i perioden 2007-2013 fulgt med i DSB’s økonomi og blev tid-

ligt opmærksom på selskabets økonomiske problemer. Men ministeriet handlede ik-

ke tilstrækkeligt på disse problemer. Rigsrevisionen vurderer, at ministeriet som ejer

har pligt til at handle, hvis ministeriet identificerer væsentlige økonomiske problemer

i et af ministeriets selskaber. Efter ledelsesskiftet i DSB i 2011 har ministeriet haft en

langt tættere dialog med DSB om den strategiske og økonomiske udvikling i selska-

bet. Det kan bidrage til, at DSB udvikler sig i en retning, som ministeriet finder tilfreds-

stillende.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

INDLEDNING

II. Indledning

DSB som selskab

5. DSB har de senere år været gennem en periode med store økonomiske udfordringer, en

trængt materielsituation, negativ omtale i medierne og et faldende omdømme. DSB’s økono-

mi er således blevet gradvist forringet, og i 2010 udgjorde DSB’s resultat før skat et under-

skud på 551 mio. kr. I efteråret 2011 igangsatte DSB en omfattende effektivisering, der skul-

le reducere omkostningerne og skabe en robust og bæredygtig økonomi.

6. DSB’s kerneforretning er passagertransport, og DSB’s indtægter stammer primært her-

fra. I 2013 havde DSB et resultat før skat på 386 mio. kr.

7. Figur 1 viser fordelingen af DSB’s driftsindtægter og driftsomkostninger før af- og nedskriv-

ninger, renteudgifter og skat i 2013.

Figur 1. DSB-koncernens driftsindtægter og driftsomkostninger i 2013

(Mio. kr.)

226

325

469

547

1.275

446

853

4.972

344

535

533

668

4.002

4.970

1.777

Passagerindtægter

Trafikkontraktindtægter (inkl. udland)

Kioskvarer mv.

Reparation og vedligeholdelse

Udlejning af togmateriel

Andre driftsindtægter

Arbejde udført for egen regning

Personaleomkostninger

Råvarer og hjælpemidler

Infrastrukturafgifter

Reparation, vedligeholdelse, rengøring mv.

Administrationsomkostninger

Konsulenthonorar mv.

Leje af materiel og erstatningskørsel

Andre øvrige omkostninger, herunder moms

Kilde: DSB’s årsrapport for 2013.

Det fremgår af figur 1, at passagerindtægter og trafikkontraktindtægter udgjorde hovedparten

af DSB’s driftsindtægter i 2013. DSB’s samlede driftsindtægter var på 12,3 mia. kr. i 2013.

DSB’s driftsomkostninger bestod primært af personaleomkostninger, råvarer og hjælpemid-

ler, infrastrukturafgifter og andre øvrige omkostninger, herunder moms.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

INDLEDNING

DSB’s organisation

8. DSB består af et moderselskab (DSB SOV) og en række datterselskaber. Moderselska-

bet varetager bl.a. opgaven med at drive fjern- og regionaltog og S-tog. Datterselskaberne

varetager opgaver inden for vedligeholdelse og reparation, ejendomsudvikling, salg af kiosk-

varer og drift af udenlandske baner.

9. Figur 2 viser DSB-koncernens organisering.

Figur 2. DSB-koncernens organisering i 2013

DSB-koncernen

DSB Vedligehold

A/S

DSB Øresund

A/S

DSB Ejendoms-

udvikling A/S

Moderselskab

(DSB SOV)

Kort & Godt A/S

og Rejsekort A/S

DSB Sverige AB

DSB Deutschland

GmbH

Fjern- og

regionaltog

DSB S-tog

Kommerciel

International

Økonomi

Personale

Teknik

Kilde: Rigsrevisionen på baggrund af DSB’s årsrapport for 2013.

DSB S-tog

I forbindelse med DSB’s om-

dannelse til en selvstændig

offentlig virksomhed blev DSB

S-tog udskilt i et aktieselskab,

der var ejet 100 % af DSB.

DSB S-tog ophørte med at

være et selvstændigt datter-

selskab i 2013 og er nu en

del af DSB SOV.

Det fremgår af figur 2, at moderselskabet (DSB SOV) er opdelt i forskellige forretningsområ-

der, og at de aktiviteter, som vedrører den forhandlede kontrakt (fjern- og regionaltog og

S-tog), er adskilt fra de aktiviteter, der udføres på rent kommercielle vilkår i datterselskaber-

ne (fx DSB Vedligehold A/S og DSB Sverige AB).

Siden 1999 er DSB blevet en betydelig mere kompleks virksomhed med et stigende antal

datterselskaber. Det skyldes både, at DSB har oprettet selskaber til at varetage sine aktivi-

teter i Danmark, fx DSB Vedligehold A/S og DSB Ejendomsudvikling A/S, og at DSB har op-

rettet en række udenlandske datterselskaber til at varetage sine aktiviteter i udlandet. I 2011

indstillede DSB al ny aktivitet i udlandet som konsekvens af store tab i Sverige i 2010 og

2011 og DSB’s vanskelige økonomiske situation. I dag er DSB operatør på én strækning i

Sverige (Uppland) og medejer af 2 mindre strækninger i Tyskland. Den danske del af DSB

omfatter alle dele af DSB med undtagelse af DSB Sverige AB og DSB Deutschland GmbH.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

INDLEDNING

10. DSB havde ved udgangen af 2013 i alt 7.807 medarbejdere (årsværk), heraf 7.433 med-

arbejdere i Danmark.

11. Figur 3 viser, hvordan medarbejderne i Danmark er fordelt på forskellige personalegrup-

per i 2013.

Figur 3. Fordelingen af medarbejdere (årsværk) i den danske del af DSB i 2013

10%

25%

15%

24%

17%

Lokomotivførere

Togpersonale

Håndværkere

Stations- og servicepersonale

Kontraktlønnede

Note: I figuren er gruppen ”øvrige” ikke medtaget, da den kun udgør 0,5 % af DSB’s medarbejdere.

Kilde: DSB.

Det fremgår af figur 3, at lokomotivførerne og togpersonalet (det kørende personale) udgør

42 % af medarbejderne i Danmark, mens de kontor- og butiksuddannede (HK) og akademi-

kerne (AC) udgør 30 %. Håndværkerne, som hovedsageligt er ansat i DSB Vedligehold A/S,

udgør 15 %, mens stations- og servicepersonalet udgør 10 %. Ved udgangen af 2013 var

33 % af medarbejderne i den danske del af DSB tjenestemænd. Andelen af tjenestemænd

er særlig høj blandt det kørende personale og HK’erne, mens der hverken er tjenestemænd

blandt AC’erne eller håndværkerne.

DSB som selvstændig offentlig virksomhed (SOV)

12. Den 1. januar 1999 blev DSB omdannet fra en statsvirksomhed til en selvstændig of-

fentlig virksomhed (SOV) for at fremme en forretnings- og kundeorientering af DSB og ba-

ne vejen for at omdanne DSB til et aktieselskab på længere sigt. Desuden var formålet at

ruste DSB til konkurrencen i Danmark og i udlandet. Konkurrence ved udbud af banestræk-

ninger betød, at det var nødvendigt klart at adskille DSB og Transportministeriet. Endelig

beskæftiger DSB et stort antal tjenestemænd, som kan ansættes direkte i en selvstændig

offentlig virksomhed, hvorimod de kun kan udlånes til et aktieselskab.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

INDLEDNING

DSB har selvstændig indtægt og formue uden for det statslige bevillingssystem, selv om

DSB er ejet af den danske stat. DSB skal drives på et forretningsmæssigt grundlag, jf.

boks 1.

BOKS 1. FORRETNINGSMÆSSIGT GRUNDLAG

Ifølge DSB-loven skal DSB drives på et forretningsmæssigt grundlag. Af bemærkningerne til lovfor-

slaget fra 1998 fremgår det, at formålet med at omdanne DSB til en selvstændig offentlig virksomhed

var at styrke DSB’s effektivitet og kundeorientering og klarest muligt adskille DSB og Transportmini-

steriet. Med bestemmelsen om, at DSB skal drives på et forretningsmæssigt grundlag, indskærpedes

bestyrelsens og direktionens pligt til at forvalte DSB’s midler på linje med det, der er normal kutyme

for ledelsen i private virksomheder.

Transportministeriet forstår forretningsmæssigt grundlag som, at prissætningen afspejler omkost-

ningsniveauet og efterspørgslen i markedet. Dette opnås ved en høj grad af brugerbetaling og lav

grad af politisk fastsatte restriktioner på produktionens omfang. Derudover skal DSB have en klar

målsætning om at skabe størst muligt overskud og værdi, inden for de rammer, som lovgivningen

fastsætter.

13. Som følge af DSB-loven har bestyrelsen det overordnede ansvar for beslutninger ved-

rørende DSB’s drift og investeringer samt ansvaret for at udføre strategisk ledelse, mens

direktionen har ansvaret for den daglige drift og ledelse. Transportministeriet har ansvaret

for at føre et overordnet tilsyn med DSB, herunder reagere, hvis udviklingen i selskabet til-

siger det.

14. I forbindelse med at DSB blev omdannet til en selvstændig offentlig virksomhed, over-

gik togtrafikken i Danmark til at blive udført på kontrakt, så DSB bliver betalt af Transport-

ministeriet for at køre togtrafik. DSB indgik samtidig kontrakter med Transportministeriet om

fjern- og regionaltogstrafikken og S-togstrafikken. I trafikkontrakten defineres de ydelser og

den service, som DSB skal producere, fx antallet af tog på de forskellige strækninger, toge-

nes rettidighed og kundetilfredshed. Der er tale om en kontrakt, hvor passagerindtægterne

tilfalder DSB (nettokontrakt).

Den nuværende trafikkontrakt dækker en 10-årig periode og udløber ved udgangen af 2014.

Europa-Kommissionen har i 2010 taget stilling til kontraktbetalingens størrelse, jf. boks 2.

BOKS 2. KONTRAKTBETALING OG KONTRAKTREGULERINGSMEKANISME (CLAW BACK)

En række private trafikselskaber rejste i 2006 en sag om, at DSB skulle have modtaget ulovlig stats-

støtte i forbindelse med trafikkontrakterne. Sagen blev behandlet af Europa-Kommissionen, som i

februar 2010 afgjorde, at der har været ydet ulovlig statsstøtte til DSB. Kommissionen fandt dog, at

den danske stat i kraft af sin opkrævning af udbytte hos DSB reelt set har korrigeret DSB’s overskud

på en sådan måde, at DSB i praksis ikke har modtaget overkompensation i perioden 1999-2008. Kom-

missionen fandt også, at en eventuel overkompensation kun kan undgås ved, at der indføres en til-

bagebetalingsmekanisme. DSB og Transportministeriet har derfor etableret en kontraktregulerings-

mekanisme (claw back), der skal sikre, at DSB’s indtjening ikke overstiger en rimelig fortjeneste. Gør

den det, bliver kontraktbetalingen automatisk nedsat. Kontraktreguleringsmekanismen er gældende

fra den 1. januar 2010 til trafikkontraktens udløb i 2014, men har endnu ikke været anvendt, da DSB’s

resultater har været negative eller for lave.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

INDLEDNING

Formål, afgrænsning og metode

15. Vi har igangsat undersøgelsen i april 2013 på baggrund af en anmodning fra Statsrevi-

sorerne. Vi har i et notat til Statsrevisorerne i august 2013 beskrevet, hvordan vi vil tilrette-

lægge undersøgelsen og besvare Statsrevisorernes spørgsmål. Statsrevisorernes spørgs-

mål fremgår af bilag 1.

På den baggrund er formålet med undersøgelsen at vurdere, om DSB har været drevet på et

forretningsmæssigt grundlag. Vi forstår forretningsmæssig drift som udtryk for, at DSB har

fokus på at skabe overskud, være omkostningseffektiv og kundeorienteret, jf. boks 1. Med

hensyn til DSB’s kundeorientering vil vi i denne undersøgelse primært have fokus på DSB’s

evne til at skabe indtægter på sine passagerer.

16. Vi har undersøgt, om DSB har været drevet på et forretningsmæssigt grundlag, ved at

besvare følgende spørgsmål:



Har DSB’s resultater været tilfredsstillende i perioden 1999-2013?

Har DSB været drevet med fokus på at sikre positive driftsresultater og høj omkostnings-

effektivitet i perioden 2007-2013?

Har Transportministeriet understøttet en forretningsmæssig drift af DSB i perioden 2007-

2013?

Afgrænsning og metode

17. Som omtalt i vores notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af undersøgelsen ser

vi i undersøgelsens første del (kap. III) på DSB’s overordnede økonomiske resultater, finan-

sielle nøgletal, herunder kontraktbetaling og udbytte, samt performancenøgletal i perioden

1999-2013, dvs. i hele den periode, hvor DSB har eksisteret som selvstændig offentlig virk-

somhed. Vi ser også på resultaterne af DSB’s konkurrenceudsatte aktiviteter i perioden

2007-2013, hvor DSB har drevet Kystbanen og en række udenlandske banestrækninger.

I kap. III besvarer vi Statsrevisorernes spørgsmål nr. 1 og 3, jf. bilag 1.

I undersøgelsens anden del (kap. IV og V) ser vi på omkostningseffektivitet og styring i pe-

rioden 2007-2013 i DSB’s danske forretning, dvs. DSB SOV og de danske datterselskaber,

herunder DSB Øresund A/S. Vi har valgt at gå i dybden med denne periode, da DSB’s øko-

nomi begyndte at udvikle sig negativt fra 2007. Dertil kommer, at perioden 1999-2006 alle-

rede har været genstand for analyse i forbindelse med sagen om mulig statsstøtte til DSB.

Vi har delt analysen i 2 dele, så vi i kap. IV beskæftiger os med perioden 2007-2011 og i

kap. V med perioden 2011-2013. Vi har valgt at dele analysen op, fordi DSB i 2011 ændre-

de sin strategi markant som følge af den pressede økonomiske situation og skiftet i ledel-

sen. Vi tager i kapitlerne udgangspunkt i DSB’s strategi og mål for de 2 perioder og vurde-

rer bl.a. DSB’s omkostningseffektivitet i forhold til DSB’s egne mål. For så vidt angår stra-

tegien ”Sundt DSB” i kap. V giver vi dog kun en midtvejsstatus vedrørende mål og delmål,

da strategiperioden løber til udgangen af 2014, dvs. godt 1 år efter afslutningen af denne

beretning. For DSB’s investeringer har vi indsnævret undersøgelsen til at omfatte DSB’s

styring af sine investeringer. I kap. IV og V besvarer vi Statsrevisorernes spørgsmål nr. 2.

I undersøgelsens tredje del (kap. VI) ser vi først på Transportministeriets tilsyn med DSB i

perioden 2007-2013. Derefter illustrerer vi DSB’s vilkår som selvstændig offentlig virksom-

hed med udgangspunkt i en analyse af Transportministeriets ageren i 4 konkrete sager,

hvor de forretningsmæssige hensyn har været udfordret af samfundsmæssige hensyn.

I kap. VI besvarer vi Statsrevisorernes spørgsmål nr. 4 og 5.

Performancemål

Det er Transportministeriet,

der fastlægger de overordne-

de krav til den service, som

DSB skal producere. Målene

for rettidighed, pålidelighed og

kundetilfredshed fremgår af

kontrakten med DSB.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

INDLEDNING

Beretninger om DSB

Rigsrevisionen har tidligere ud-

arbejdet beretninger om DSB,

fx beretning om:



Kystbanen (nr. 12/2010)



DSB’s anskaffelse og fær-

diggørelse af IC4- og IC2-

tog (nr. 14/2011).

18. Vi har valgt ikke at vurdere de dele af DSB’s forretning, som vi allerede har vurderet i

tidligere beretninger. Vi har også afgrænset os fra at undersøge årsagen til udviklingen i to-

genes rettighed og pålidelighed i kap. III samt kvaliteten af de metoder, som anvendes til

måling af rettidighed og pålidelighed, da dette ville have været en omfattende undersøgelse

i sig selv.

19. Undersøgelsen bygger på analyser af DSB-koncernens regnskaber for 1999-2013, her-

under normaliserede regnskabstal. Derudover har vi gennemgået interne kvartalsregnska-

ber og andet internt materiale, herunder bestyrelsesmødemateriale. Endelig har vi gennem-

gået materiale til møder mellem DSB og Transportministeriet, interne notater fra ministeriet

mv. Vi har desuden holdt en række møder med DSB og Transportministeriet.

I kap. IV og V anvender vi data for DSB’s danske forretning. Dette er data, som ikke direk-

te kan genfindes i DSB’s regnskaber, bl.a. fordi der indgår flere forskellige selskaber i den

danske forretning, fx DSB SOV og DSB Vedligehold A/S. DSB står inde for, at disse tal er

korrekte.

BSL’s benchmarkanalyse

fra 2009 er blevet anvendt i

Quartz+Co’s rapport ”Effekti-

visering af DSB” fra oktober

2011 og BCG’s rapport ”Øget

konkurrenceudsættelse af

jernbanesektoren i Danmark”

fra 2009.

Vi refererer i kap. V til 2 benchmarkanalyser, der sammenligner DSB’s økonomi og resul-

tater. Den ene er udarbejdet af det tyske konsulentfirma Civity i 2014. Civity sammenligner

DSB med 5 europæiske jernbaneoperatører på baggrund af internt datamateriale fra jern-

baneoperatørerne fra 2012 og 2013. Der blev i 2009 foretaget en lignende benchmarkana-

lyse af et andet tysk konsulentfirma (BSL) med udgangspunkt i data fra 2007. I denne ana-

lyse deltog 8 selskaber ud over DSB. Benchmarkanalyserne har ikke været offentliggjort,

men udvalgte resultater fra 2009-analysen er blevet brugt i flere offentliggjorte rapporter om

DSB og jernbanesektoren i Danmark i perioden 2009-2011. Analysen er derudover blevet

brugt af DSB til at identificere effektiviseringsmuligheder.

20. Bilag 1 indeholder Statsrevisorernes spørgsmål. Bilag 2 er en oversigt over performan-

cemål for DSB. Bilag 3 er en oversigt over DSB’s danske og udenlandske baner i 2010.

Bilag 4 indeholder en ordliste, der forklarer udvalgte ord og begreber.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

III. DSB’s resultater i historisk perspektiv

For perioden 1999-2006 har DSB’s økonomiske resultater været tilfredsstillende. I

denne periode havde DSB et højt og stabilt resultat før skat. For perioden 2007-2011

har DSB’s resultater ikke været tilfredsstillende. I denne periode havde DSB et falden-

de resultat før skat, og i 2010 og 2011 havde DSB store underskud. I 2012 og 2013

påbegyndte DSB en genopretning af økonomien. DSB’s økonomi er dog fortsat be-

lastet af en betydelig gæld. Finansudvalget har godkendt, at DSB kan optage lån med

statsgaranti til dækning af DSB’s finansieringsbehov i 2013 og 2014.

Den negative økonomiske udvikling i perioden 2007-2011 skyldtes primært, at DSB’s

omkostninger i denne periode steg forholdsvist mere end indtægterne. Udviklingen

blev forstærket af en fejlslagen udlandsstrategi, som resulterede i negative resulta-

ter for flere af DSB’s udenlandske selskaber. I 2011 indstillede DSB al ny aktivitet i

udlandet. Siden december 2011 har DSB reduceret sine aktiviteter i udlandet væsent-

ligt.

Togenes rettidighed har varieret i perioden 2000-2011, mens den i 2012 og 2013 var

historisk høj. Togenes pålidelighed har samlet set ikke været tilfredsstillende i perio-

den 2005-2011. I 2012 og 2013 er pålideligheden dog væsentligt forbedret. Kunde-

tilfredsheden har ligget væsentligt over minimumskravet i kontrakten i perioden 2003-

2013.

21. I dette kapitel undersøger vi, om DSB’s resultater har været tilfredsstillende i perioden

1999-2013, dvs. om DSB ’s økonomi, gæld og soliditet har haft en tilfredsstillende udvikling.

I afsnit A ser vi på DSB’s økonomiske resultater, og hvor meget DSB har modtaget i kon-

traktbetaling og betalt i udbytte. I afsnit B ser vi på, hvordan DSB’s performance har udvik-

let sig. I afsnit C ser vi afslutningsvist på, hvordan resultatdannelsen har været på de kon-

kurrenceudsatte aktiviteter.

DSB’s økonomiske resultater i perioden 1999-2013

22. Vores undersøgelse har vist følgende:



I perioden 1999-2006 havde DSB et årligt resultat før skat på ca. 1 mia. kr. I perioden

2007-2011 havde DSB et faldende resultat før skat. I denne periode steg omkostnin-

gerne hurtigere end indtægterne. I 2012 og 2013 har DSB påbegyndt en genopretning

af økonomien. Kontraktreguleringsmekanismen bevirker, at DSB fremover har begræn-

sede muligheder for at nå samme høje resultat som i perioden 1999-2006.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV



DSB’s regnskaber indeholder en række engangsposter og ændringer i regnskabsmæs-

sige skøn over levetider for togmateriel, som i perioden 2001-2009 har påvirket DSB’s re-

sultat i positiv retning. Da DSB i 2010 planlagde at forlænge afskrivningsperioden for 4.

år i træk, udløste det kritik fra DSB’s revisorer, og den planlagte ændring blev ikke gen-

nemført.

DSB’s økonomi er belastet af en betydelig gæld og en lav soliditet. Gælden er vokset fra

2 mia. kr. i 1999 til 16 mia. kr. i 2013. I samme periode er soliditeten halveret fra 48 %

til 25 %, og det påvirker DSB’s lånemuligheder. I 2013 godkendte Finansudvalget, at

DSB kan optage lån med statsgaranti til dækning af DSB’s finansieringsbehov i 2013 og

2014.

DSB har i perioden 1999-2013 modtaget i alt 58,4 mia. kr. i kontraktbetaling fra staten.

DSB har i samme periode betalt i alt 5,7 mia. kr. i udbytte til staten. Den samlede ud-

byttebetaling til staten udgør 91 % af DSB’s resultat efter skat i perioden 1999-2013.

Soliditet

er et nøgletal for for-

holdet mellem egenkapital og

fremmedkapital. Det siger no-

get om en virksomheds evne

til at bære et større tab. En høj

soliditetsgrad er et udtryk for,

at virksomheden er i stand til

at klare et stort tab uden at

komme i finansielt uføre.



23. I de følgende afsnit vil vi først se på udviklingen i DSB’s økonomiske resultater. Der-

næst vil vi analysere udviklingen i DSB’s normaliserede resultat og udviklingen i indtægter,

omkostninger, gæld og soliditet. Afslutningsvist vil vi undersøge, hvor meget DSB har mod-

taget i kontraktbetaling og betalt i udbytte.

Overordnede økonomiske resultater

24. DSB’s overordnede økonomiske udvikling i perioden 1999-2013 kan illustreres ved at

se på udviklingen i DSB-koncernens resultat før skat, jf. figur 4.

Figur 4. Udviklingen i DSB-koncernens resultat før skat i perioden 1999-2013 (løbende priser)

(Mio. kr.)

1.500

1.000

500

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

-500

-1.000

Kilde: DSB’s koncernregnskaber.

Det fremgår af figur 4, at DSB-koncernens resultat før skat steg mærkbart fra 1999 til 2001,

og at resultatet derefter lå konstant på ca. 1 mia. kr. om året fra 2002 til 2006. I perioden

2007-2011 udviklede resultatet før skat sig negativt. I 2012 skete der en begyndende gen-

opretning af økonomien. Denne udvikling fortsatte i 2013, hvor DSB havde et resultat før

skat på 386 mio. kr.

25. Den kontraktreguleringsmekanisme, jf. boks 2, som blev indført med virkning fra regn-

skabsåret 2010, bevirker, at DSB fremover har begrænsede muligheder for at nå samme

høje resultat som i perioden 1999-2006.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

26. DSB’s underskud på 555 mio. kr. i 2010 var påvirket af nedskrivninger og hensættelser

på 725 mio. kr. vedrørende DSBFirst. Underskuddet på 862 mio. kr. i 2011 var påvirket af

nedskrivninger af IC4-togsæt på 345 mio. kr. og hensættelser vedrørende DSB Väst AB på

303 mio. kr.

Normaliseret resultat

27. For at få et bedre billede af DSB’s driftsøkonomiske udvikling har vi i samarbejde med

DSB reguleret DSB’s offentliggjorte resultat for en række poster. Det drejer sig primært om

væsentlige indtægter af engangskarakter (fx avancer ved salg af ejendomme og anlægsak-

tiver), væsentlige omkostninger af engangskarakter (fx fratrædelsesomkostninger) og æn-

dringer i regnskabsmæssige skøn (fx ændrede skøn over levetider for anlægsaktiver).

28. Virksomheder vil ofte have denne type af ekstraordinære indtægter og omkostninger,

som man skal korrigere for, hvis resultaterne skal kunne sammenlignes over flere år. Nor-

maliseringen af DSB’s resultat er derfor primært foretaget for at kunne foretage en trend-

analyse, hvor regnskabet sammenlignes over en længere tidsperiode. En normalisering fo-

retages altid med udgangspunkt i den seneste regnskabspraksis. Normaliseringen er der-

for foretaget med udgangspunkt i den regnskabspraksis, som DSB anvendte i 2012.

29. Figur 5 viser en sammenligning af udviklingen i det normaliserede og ikke-normalise-

rede resultat før skat for perioden 1999-2012.

Figur 5. Udviklingen i det normaliserede og ikke-normaliserede resultat før skat i perioden

1999-2012 (løbende priser)

(Mio. kr.)

1.500

1.000

500

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

-500

-1.000

Normaliseret resultat før skat

Ikke-normaliseret resultat før skat

Kilde: DSB.

Det fremgår af figur 5, at udviklingen i det normaliserede resultat før skat generelt følger ud-

viklingen i det ikke-normaliserede resultat. I perioden 2001-2009 lå det normaliserede resul-

tat lavere end det ikke-normaliserede resultat, dvs. at DSB’s regnskaber i denne periode in-

deholdt en række engangsposter og ændringer i regnskabsmæssige skøn, som påvirkede

DSB’s resultat i positiv retning. I 2010 ændrede det sig, så det normaliserede resultat før

skat kom til at ligge over det ikke-normaliserede resultat før skat. De poster, der påvirkede

resultatet mest i perioden 2007-2012, beskrives nedenfor.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

Avancer ved salg af ejendomme og grunde

har samlet set påvirket DSB’s driftsresultat po-

sitivt med 856 mio. kr. i perioden 2007-2012. Siden DSB blev stiftet som en selvstændig of-

fentlig virksomhed i 1999, har DSB været i besiddelse af grunde og bygninger, som DSB lø-

bende har haft mulighed for at sælge. Avancer ved salg af ejendomme og grunde er af en-

gangskarakter, idet DSB ikke har ejendomssalg som sin kerneaktivitet. Siden 2009 har DSB

været forpligtet til at anvende en del af avancen til at etablere parkeringspladser.

Fratrædelsesomkostninger

har samlet set påvirket DSB’s driftsresultat negativt med 688 mio.

kr. I DSB’s regnskaber for 2008, 2010 og 2012 optræder der store fratrædelsesomkostnin-

ger som følge af, at DSB har gennemført flere større afskedigelsesrunder for at få et perma-

nent forbedret resultat, jf. kap. IV og V. Omkostninger til fratrædelser anses som engangs-

poster.

Ændringer i regnskabsmæssige skøn over levetider for togmateriel

har samlet set påvirket

DSB’s driftsresultat positivt med ca. 1 mia. kr. i perioden 2007-2012. Normaliseringen for

ændringer i skøn over levetider for togmateriel vokser over perioden som en konsekvens

af, at DSB både i 2007, 2008 og 2009 foretog ændringer i skøn over levetider, som redu-

cerede de årlige afskrivninger. DSB planlagde i 2010 at foretage endnu en ændring i regn-

skabsmæssige skøn, jf. boks 3. DSB’s revisorer havde ikke bemærkninger til de revurde-

ringer af levetider for togmateriel, som DSB foretog i 2010, men revisorerne fandt det ikke

hensigtsmæssigt, at DSB flere år i træk havde foretaget forlængelser i de skønnede brugs-

tider for togmateriel og øvrige materielle anlægsaktiver. Den planlagte ændring blev efter-

følgende ikke gennemført.

BOKS 3. ÆNDRINGER I REGNSKABSMÆSSIGE SKØN I PERIODEN 2007-2010



I 2007 foretog DSB en revurdering af restlevetiden for IR4-tog. Det påvirkede resultatet positivt

med 27 mio. kr. årligt.

I 2008 foretog DSB en revurdering af den forventede brugstid for S-tog fra 20 til 25 år. Det på-

virkede resultatet positivt med 124 mio. kr. årligt.

I 2009 foretog DSB en revurdering af den forventede brugstid for IR4- og IC4-tog fra 20 til 25 år

og for installationer i bygninger fra 10 til 15 år. Det påvirkede resultatet positivt med 60 mio. kr.

årligt.

I 2010 foretog DSB en revurdering af den forventede brugstid for IR4- og IC4-tog fra 25 til 30 år,

som ville reducere afskrivningerne i 2010 med 98 mio. kr. Ændringen blev ikke gennemført.



Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

Indtægter og omkostninger

30. Når DSB kom ud med store underskud i 2010 og 2011, skyldtes det, at forholdet mellem

indtægter og omkostninger gennem flere år havde udviklet sig i negativ retning, jf. figur 6.

Figur 6. Udviklingen i indtægter og omkostninger i perioden 2007-2011 (1999 = indeks 100)

160

150

140

130

120

110

100

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Indtægter

Omkostninger

Kilde: DSB’s koncernregnskaber.

Det fremgår af figur 6, at omkostningerne steg forholdsvist mere end indtægterne i perioden

2007-2011. I 2012 og 2013 skete der en væsentlig reduktion af omkostningerne som kon-

sekvens af de effektiviseringer, som DSB havde iværksat. I kap. IV og V analyserer vi udvik-

lingen i indtægter og omkostninger for den danske del af DSB i perioden 2007-2013.

Gæld og soliditet

31. DSB’s nuværende økonomiske situation er præget af, at DSB i perioden 1999-2011 hav-

de haft en stigende gæld på grund af øget lånoptagelse til indkøb af nyt togmateriel. Når gæl-

den øges, ændrer det forholdet mellem egenkapital og fremmedkapital, dvs. soliditeten. Det

er ikke nødvendigvis er et problem, så længe indtægterne følger med den øgede gældssæt-

ning, fx hvis de løbende omkostninger til tilbagebetaling af investeringer i nyt togmateriel er

dækket af kontraktbetalingen fra staten.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

32. Figur 7 viser udviklingen i DSB-koncernens gæld i perioden 1999-2013.

Figur 7. Udviklingen i DSB-koncernens gæld i perioden 1999-2013 (løbende priser)

(Mia. kr.)

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Rentebærende nettogæld

Gæld i alt

Egenkapital ultimo

Kilde: DSB’s koncernregnskaber.

Rentebærende nettogæld

defineret som rentebærende

forpligtelser fratrukket rente-

bærende aktiver, herunder li-

kvide midler.

Det fremgår af figur 7, at DSB-koncernens samlede gæld steg fra 4 mia. kr. i 1999 til 17,5

mia. kr. i 2012. I samme periode steg den rentebærende nettogæld fra 2 mia. kr. til 12 mia.

kr. Den store vækst i gælden skyldtes primært indkøb af nyt togmateriel. I 2013 faldt gælden

til ca. 16 mia. kr. Egenkapitalen var faldende i perioden 2007-2012. I 2013 blev egenkapita-

len styrket med 1 mia. kr.

33. DSB’s stigende lånoptagelse kan aflæses i udviklingen i soliditeten, idet forholdet mel-

lem egenkapital og gæld ændres, jf. figur 8.

Figur 8. Udviklingen i DSB's soliditet i perioden 1999-2013

(%)

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Kilde: DSB’s koncernregnskaber.

Det fremgår af figur 8, at soliditeten faldt fra 48 % i 1999 til under 21 % i 2011 og 2012.

I 2013 steg soliditeten til 25 %.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

34. Ifølge bemærkningerne til DSB-loven fra 1998 var det en forudsætning, at DSB over en

årrække skulle opbygge en soliditet på godt 30 %. Som det fremgår af figur 8, havde DSB i

de første år en soliditet, som var væsentlig højere end forudsat. Ifølge rammeaftalen for den

nuværende 10-årskontrakt for perioden 2005-2014 var der en forventning om, at DSB ville

have en soliditet på gennemsnitligt 31 %. I perioden 2010-2013 havde DSB en soliditet, der

var væsentligt lavere end forventet. Ifølge DSB’s egen finansielle strategi havde DSB i 2011

og 2012 et fremadrettet mål om en soliditet på over 25 %. I 2013 blev strategien justeret til

et fremadrettet mål om en soliditet på over 30 %.

35. I sommeren 2011 vurderede DSB, at ny låntagning ville være problematisk uden stats-

garanti. Finansudvalget har efterfølgende godkendt, at DSB kan optage lån med statsgaran-

ti til dækning af DSB’s finansieringsbehov i 2013 og 2014. Finansieringsbehovet omfatter re-

finansiering af tidligere lån, optagelse af lån til finansiering af nye aktiviteter og eventuelt lån

til dækning af underskud på driften. DSB skal betale en markedsbaseret rente for lån opta-

get med statsgaranti, som formodes at være lavere, end hvis lånene optages uden statsga-

ranti. Forskellen mellem den statsgaranterede rente og markedsrenten betaler DSB til sta-

ten.

Kontraktbetaling og udbytte

36. Kontraktbetalingen til DSB sker på baggrund af en forhandlet kontrakt mellem Transport-

ministeriet og DSB om fjern- og regionaltogstrafikken og S-togstrafikken. Ministeriet og DSB

har efterfølgende indgået tillægskontrakter om tiltag på jernbaneområdet, som påvirker kon-

traktbetalingen, og der er løbende sket reguleringer i forhold til den oprindelige kontrakt.

37. Figur 9 viser den samlede kontraktbetaling til DSB i perioden 1999-2013.

Figur 9. Kontraktbetaling til DSB i perioden 1999-2013 (løbende priser)

(Mio. kr.)

5.000

Lån med statsgaranti

Europa-Kommissionen har

stillet 2 betingelser for, at DSB

kan optage lån med statsga-

ranti:

1. Der skal ske en markeds-

mæssig prissætning af ga-

rantien.

2. Garantien må højst dække

80 % af det enkelte lån.

4.000

3.000

2.000

1.000

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Kontraktbetaling til DSB

Kontraktbetaling til DSB S-tog

Tilskud til særlige rabatter

Note: Figuren omfatter ikke den udbudte togtrafik på Kystbanen. Fra og med 2009 har DSB Øre-

sund A/S modtaget 574-707 mio. kr. årligt for at drive Kystbanen.

Kilde: Statsregnskaber og Transportministeriet.

Særlige rabatter

DSB modtager tilskud til at yde

særlige rabatter på togrejser til

pensionister, førtidspensioni-

ster, unge og personer med

handicap. Tilskuddet udgør

ca. 100 mio. kr. om året. Her-

af skal DSB betale ca. 6 % vi-

dere til Arriva.

Det fremgår af figur 9, at den samlede kontraktbetaling til DSB varierer fra år til år.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

Reduktion af kontraktbeta-

ling

som følge af forsinket le-

verance af IC2- og IC4-tog i

løbende priser:

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

210 mio. kr.

488 mio. kr.

532 mio. kr.

435 mio. kr.

183 mio. kr.

0 mio. kr.

167 mio. kr.

573 mio. kr.

38. Når kontraktbetalingen falder fra 2006 til 2009 og derefter stiger i 2010 og 2011, skyldes

det primært 2 forhold. For det første, at leveringen af IC2- og IC4-tog var forsinket, og at der

i perioden 2006-2013 blev foretaget en varierende, årlig reduktion af kontraktbetalingen som

følge af, at DSB sparede udgifter til afskrivning og forrentning af nye tog. For det andet, at

Kystbanen blev sendt i udbud, og at kontraktbetalingen til DSB blev reduceret med ca. 260

mio. kr. fra og med 2009. Dertil kommer, at kontrakten med DSB indeholder et effektivise-

ringskrav på 2 % om året.

39. Udbytte er den måde, hvorpå DSB kan tilbagebetale noget af selskabets overskud til sta-

ten. Udbyttebetalingen kan enten ske som ordinært eller ekstraordinært udbytte. Formelt set

er det bestyrelsen, der stiller forslag om udbyttebetaling. Udbyttebetalingen godkendes af

transportministeren på det årlige virksomhedsmøde.

40. DSB betalte et

ordinært udbytte

på 50 mio. kr. for regnskabsårene 1999-2001. For regn-

skabsårene 2002-2009 betalte DSB et årligt udbytte, som svarede til halvdelen af selskabets

overskud efter skat.

41. DSB’s

ekstraordinære udbytte

er begrundet i en række forskellige forhold, som har at

gøre med den løbende udvikling af transportområdet, fx bidrag til nye stationer. Men DSB’s

ekstraordinære udbyttebetaling har også været brugt som en form for kontraktregulering. I

forbindelse med forhandlingerne om den nuværende 10-årskontrakt blev det fx aftalt at re-

ducere kontraktbetalingen til DSB, og en del af denne reduktion skulle opkræves som eks-

traordinært udbytte på i alt 1,6 mia. kr. for regnskabsårene 2004-2008.

42. Figur 10 viser DSB’s samlede udbytte til staten for regnskabsårene 1999-2013.

Figur 10. DSB’s samlede udbytte til staten for regnskabsårene 1999-2013 (løbende priser)

(Mio. kr.)

1.000

800

600

400

200

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Ordinært udbytte

Ekstraordinært udbytte

Kilde: DSB’s årsrapporter og Transportministeriet.

Det fremgår af figur 10, at DSB har betalt ordinært udbytte til staten for regnskabsårene

1999-2010. For regnskabsårene 2011-2013 har DSB ikke udbetalt ordinært udbytte på

grund af DSB’s vanskelige økonomiske situation. Det fremgår endvidere af figuren, at DSB

har betalt ekstraordinært udbytte for regnskabsårene 1999-2008 og et mindre ekstraor-

dinært udbytte for regnskabsåret 2012.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

43. DSB har i alt betalt 5,7 mia. kr. i udbytte til staten i perioden 1999-2013. Heraf er 3,1 mia.

kr. udloddet som ordinært udbytte og 2,6 mia. kr. som ekstraordinært udbytte. DSB har der-

med tilbagebetalt 91 % af selskabets resultat efter skat i udbytte til staten i perioden 1999-

2013. I nogle år har DSB måttet tære på egenkapitalen eller optage lån for at udbetale ud-

bytte.

44. Figur 11 viser DSB’s udbyttebetaling som andel af årets resultat i perioden 1999-2013.

Figur 11. DSB’s udbyttebetaling som andel af årets resultat i perioden 1999-2013

(løbende priser)

(Mio. kr.)

1.000

800

600

400

200

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

-200

-400

-600

-800

Årets resultat

Udbetalt udbytte

Kilde: DSB’s koncernregnskaber.

Det fremgår af figur 11, at DSB har betalt en stor andel af årets resultat i udbytte til staten i

perioden 2002-2009. DSB var nødt til at lånefinansiere udbyttebetalingen for regnskabsåret

2010, idet DSB havde underskud. DSB har ikke betalt udbytte for regnskabsåret 2011 og for

regnskabsåret 2013.

DSB’s performance i perioden 2000-2013

45. Vores undersøgelse har vist følgende:



Rettidigheden var historisk høj for fjern- og regionaltog og S-tog i 2012 og 2013. I 2005 og

2006 var rettidigheden ikke tilfredsstillende. DSB har oplyst, at det hovedsageligt skyld-

tes manglende vedligeholdelse af skinnenettet.

Pålideligheden var ikke tilfredsstillende i perioden 2005-2013. For fjern- og regionaltog

var minimumskravet slet ikke opfyldt i denne periode. I 2012 og 2013 blev pålidelighe-

den forbedret.

Kundetilfredsheden for fjern- og regionaltog og S-tog har ligget væsentligt over mini-

mumskravet i kontrakten i perioden 2003-2013. Dette bør give Transportministeriet an-

ledning til at overveje, om minimumskravet er sat for lavt.



Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

46. I de følgende afsnit vil vi undersøge, hvordan DSB’s rettidighed, pålidelighed og kunde-

tilfredshed har udviklet sig i perioden 2000-2013. Vi har ikke undersøgt kvaliteten af de an-

vendte målemetoder eller årsagerne til de konstaterede udsving i DSB’s performance. Det

er Transportministeriet, der fastlægger de overordnede mål for rettidighed, pålidelighed og

kundetilfredshed. Målene er skrevet ind i kontrakten med DSB i form af minimumskrav, jf. bi-

lag 2. Målene for rettidighed har været gældende siden 2000, mens målene for pålidelighed

har været gældende siden 2005. De første målinger af kundetilfredshed blev gennemført for

fjern- og regionaltog i 2003 og for S-tog i 2004.

47. I perioden 2000-2007 har DSB betalt 32,4 mio. kr. i bod til Transportministeriet på grund

af manglende overholdelse af minimumskravene for rettidighed og pålidelighed. I 2008 blev

boden erstattet af en kompensationsordning (den såkaldte rejsegaranti), hvor DSB betaler

kompensation direkte til kunderne i tilfælde af forsinkelser og aflysninger.

Rettidighed

48. Vurderingen af togenes rettidighed er baseret på 2 forhold: et

kriterium

for, hvornår et

tog betragtes som rettidigt eller forsinket, og et

minimumskrav

til, hvor stor en andel af den

samlede trafik, som skal overholde det fastsatte kriterium for rettidighed.

49. Rettidighedskriteriet for fjern- og regionaltog var 5 minutter i perioden 2000-2007, dvs.

at et fjern- og regionaltog blev registreret som forsinket, hvis det var mere end 5 minutter

forsinket i forhold til den gældende køreplan. I 2008 blev kriteriet for rettidighed hævet til

5,59 minutter. Minimumskravet til rettidighed var 90 % i perioden 2000-2007, dvs. at mindst

90 % af togene skulle køre til tiden eller med en mindre forsinkelse på op til 5 minutter. Fra

2008 blev der foretaget mindre årlige justeringer af minimumskravet på grund af Banedan-

marks sporarbejde.

50. Figur 12 viser den målte rettidighed for fjern- og regionaltog i perioden 2000-2013.

Figur 12. Rettidighed for fjern- og regionaltog i perioden 2000-2013

(%)

100

94,3

92,9

91,9

91,5

91,6

89,6

87,2

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Minimumskrav for rettidighed for fjern- og regionaltog

Målt rettidighed for fjern- og regionaltog

Kilde: DSB.

Det fremgår af figur 12, at rettidigheden for fjern- og regionaltog var historisk høj i 2012 og

2013. I 2005 og 2006 lå rettidigheden væsentligt under minimumskravet i kontrakten. I den

øvrige periode lå rettidigheden noget over eller under minimumskravet.

83,5

88,8

89,7

90,6

91,1

91,8

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

51. DSB har oplyst, at den lave rettidighed i 2006 skyldtes manglende vedligeholdelse af

skinnenettet, og at DSB ikke er alene om at bære ansvaret for forsinkelser og aflysninger.

Banedanmark har fx ansvaret for skinner og signaler, og dertil kommer andre operatører,

som kører på skinnerne.

52. Rettidighedskriteriet for S-tog var 2,29 minutter i perioden 2000-2013. Minimumskravet

til rettidighed var 95 % i perioden 2000-2006. Fra 2007 blev der foretaget årlige justeringer

af minimumskravet på grund af Banedanmarks arbejde med at afvikle efterslæbet på spor-

vedligeholdelse.

53. Figur 13 viser den målte rettidighed for S-tog i perioden 2000-2013.

Figur 13. Rettidighed for S-tog i perioden 2000-2013

(%)

100

95,7

94,2

94,3

92,7

93,8

88,8

89,2

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Minimumskrav for rettidighed for S-tog

Målt rettidighed for S-tog

Kilde: DSB.

Det fremgår af figur 13, at rettidigheden for S-tog var historisk høj i 2012 og 2013. I 2005 og

2006 lå rettidigheden væsentligt under minimumskravet i kontrakten.

54. DSB har oplyst, at den lave rettidighed i 2006 skyldtes manglende vedligeholdelse af

skinnenettet.

Pålidelighed

55. Pålideligheden angiver, hvor stor en del af de planlagte afgange der bliver afviklet, dvs.

omfanget af aflyste tog. Minimumskravet til pålidelighed for fjern- og regionaltog var 99 % i

perioden 2005-2008. I 2009 blev minimumskravet hævet til 99,3 %. Minimumskravet til på-

lidelighed for S-tog var 97,5 % i perioden 2005-2006. I 2007 blev minimumskravet nedjuste-

ret med 1,2 procentpoint på grund af sporarbejde og efterfølgende opjusteret igen årligt.

91,7

94,8

96,1

96,7

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

56. Figur 14 viser den målte pålidelighed for fjern- og regionaltog og S-tog i perioden 2005-

2013.

Figur 14. Pålidelighed for fjern- og regionaltog og S-tog i perioden 2005-2013

(%)

100

98,9

98,5

98,2

100

98,4

99,1

97,2

97,9

97,6

97,5

96,9

96,5

96,4

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Minimumskrav for pålidelighed

for fjern- og regionaltog

Målt pålidelighed

for fjern- og regionaltog

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Minimumskrav for pålidelighed

for S-tog

Målt pålidelighed

for S-tog

Kilde: DSB.

Det fremgår af figur 14, at DSB har meget vanskeligt ved at leve op til minimumskravet for

pålidelighed. For fjern- og regionaltog var minimumskravet slet ikke opfyldt i perioden 2005-

2013. For S-tog var minimumskravet opfyldt i 2007, 2008 og 2013.

57. DSB har oplyst, at målet for pålidelighed er et ambitiøst mål, som er påvirket af en ræk-

ke forhold, fx kraftigt vintervejr, personpåkørsler, materielnedbrud på kritiske strækninger

og svigt i infrastrukturen.

Kundetilfredshed

58. DSB er ifølge kontrakten forpligtet til at gennemføre halvårlige målinger af kundetilfreds-

hed. Minimumskravet til kundetilfredshed angiver grænsen for, hvornår DSB skal betale

bod. Minimumskravet var 2,5 på en skala fra 1-5 i perioden 2003-2008 for både fjern- og

regionaltog og S-tog. I 2009 blev opgørelsesmetoden ændret, og minimumskravet blev i

den forbindelse justeret til 3,75 på en skala fra 0-10.

95,9

96,6

97,5

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

59. Figur 15 viser den sammenvejede kundetilfredshed for fjern- og regionaltog og S-tog i

perioden 2003-2013.

Figur 15. Sammenvejet kundetilfredshed for fjern- og regionaltog og S-tog i perioden 2003-2013

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Minimumskrav for kundetilfredshed

Sammenvejet kundetilfredshed for fjern- og regionaltog

Sammenvejet kundetilfredshed for S-tog

Minimumskrav for kundetilfredshed

Sammenvejet kundetilfredshed for fjern- og regionaltog

Sammenvejet kundetilfredshed for S-tog

Note: Der er et databrud i opgørelsen af kundetilfredshed, da opgørelsesmetoden i 2009 blev ensartet mellem fjern- og regionaltog

og S-tog.

Kilde: DSB.

Det fremgår af figur 15, at den sammenvejede kundetilfredshed for fjern- og regionaltog og

S-tog lå væsentligt over minimumskravet i kontrakten i perioden 2003-2013. Dette bør give

Transportministeriet anledning til at overveje, om minimumskravet er sat for lavt.

Sammenvejet kundetilfreds-

hed

beregnes ud fra en indbyr-

des vægtning af spørgsmål om:



samlet tilfredshed med rej-

sen



generel tilfredshed med

DSB’s service



specifik tilfredshed med:

- information

- rettidighed

- mulighed for siddeplads

- togpersonalet

- togets standard

- rengøring

- rejsetid.

DSB’s konkurrenceudsatte aktiviteter i perioden 2007-2013

60. Vores undersøgelse har vist følgende:



DSB havde i perioden 2002-2010 en strategi om international ekspansion. Den oprinde-

lige målsætning var, at 20 % af omsætningen skulle komme fra udenlandske aktiviteter.

I 2011 indstillede DSB al ny aktivitet i udlandet. DSB har siden december 2011 reduce-

ret sine aktiviteter i udlandet væsentligt.

DSB’s svenske selskaber gav samlet set underskud i perioden 2010-2012. I 2013 gav

selskaberne et samlet overskud på 21 mio. kr.



61. Vi vil i dette afsnit undersøge, hvordan resultatdannelsen har været på de konkurrence-

udsatte aktiviteter. Vi forstår konkurrenceudsatte aktiviteter som aktiviteter, DSB har budt på

og vundet. Undersøgelsen omfatter ikke DSB’s aktiviteter på konkurrenceudsatte områder

i Danmark, fx vedligeholdelse, kiosker og ejendomsudvikling, men kun konkurrenceudsatte

aktiviteter i udlandet.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

DSB Tyskland

I 2010 opkøbte DSB 50 % af

aktierne i det tyske operatør-

selskab VIAS GmbH, der dri-

ver 2 togstrækninger nær

Frankfurt am Main. VIAS ind-

går ikke i oversigten over kon-

kurrenceudsatte aktiviteter, da

det ikke er et engagement,

som DSB har budt på og vun-

det. DSB har ikke købt sig ind

i andre udenlandske engage-

menter.

Konkurrenceudsatte aktiviteter

62. DSB vedtog i 2002 en strategi for international ekspansion for perioden 2002-2007. Iføl-

ge strategien var målsætningen, at 20 % af omsætningen i 2007 skulle komme fra udenland-

ske aktiviteter. I perioden 2002-2007 afgav DSB 11 tilbud i Norge, Sverige og England. DSB

vandt 4 ud af de 11 tilbud.

63. I 2007 blev den internationale strategi justeret. I perioden 2008-2010 afgav DSB 13 til-

bud i Sverige, Tyskland og Norge. DSB vandt 7 ud af de 13 tilbud. I 2011 indstillede DSB al

ny aktivitet i udlandet, og siden december 2011 har DSB reduceret sine aktiviteter i udlandet

væsentligt.

64. I perioden 2002-2012 har DSB vundet 11 bud på operatøropgaver og operatørrelatere-

de opgaver i udlandet. De 11 opgaver fremgår af boks 4.

BOKS 4. AKTIVITETER, SOM DSB HAR BUDT PÅ OG VUNDET I PERIODEN 2002-2010

5 operatøropgaver:



Roslagsbanan i Sverige i samarbejde med Svenska Tågkompaniet (2002)



Øresundstrafikken i Danmark og Sverige i samarbejde med FirstGroup (2007)



Västtrafikken i Sverige i samarbejde med FirstGroup (2009)



Krösatåg i Sverige (2009)



Upptåget i Sverige (2010).

6 operatørrelaterede opgaver:



Tågvärdsbolaget, der leverer service ombord på Skånetrafikken (2004)



Fremstilling af printkort til dieselelektrisk materiel til NSB i Norge (2007)



Vedligeholdelse af togkomponenter for Östgötatrafikken i Sverige (2008)



Vedligeholdelse og renovering af Flytoget i Norge (2010)



Billetsalg hos Västtrafik i Sverige (2010)



Renovering af kørestrømstroljer for Jernbaneverket i Norge (2010).

Det fremgår af boks 4, at DSB har vundet 5 operatøropgaver i Danmark og Sverige, herun-

der den danske og svenske del af Øresundstrafikken, samt en række mindre operatørrelate-

rede opgaver i Norge og Sverige. Da de 6 operatørrelaterede opgaver ikke er en del af DSB’s

kerneopgaver, og da der er tale om forholdsvis små investeringer i størrelsesordenen 20-60

mio. kr., har vi valgt at koncentrere os om de 5 operatøropgaver.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

65. Tabel 1 viser de 5 operatøropgaver, som DSB har vundet.

Tabel 1. Oversigt over DSB’s vundne operatøropgaver

Kontraktperiode

Roslagsbanan (Roslagståg AB)

Roslagsbanan er et pendlernet i den nordøstlige del af Stockholm. Banen drives af

Roslagståg AB, som ejes af DSB (60 %) og Svenska Tågkompaniet (40 %). Driften

blev overdraget til Arriva den 7. januar 2013.

Den svenske del af Øresundstrafikken (DSBFirst Sverige AB)

DSBFirst overtog driften af den svenske del af Øresundstrafikken den 10. januar 2009.

Driften blev overdraget til Veolia den 11. december 2011.

Den danske del af Øresundstrafikken (DSB Øresund A/S, tidligere DSBFirst Dan-

mark A/S)

DSBFirst overtog driften af den danske del af Øresundstrafikken, dvs. Kystbanen og

Kastrupbanen, den 10. januar 2009. Den 11. december 2011 skiftede selskabet navn

fra DSBFirst Danmark A/S til DSB Øresund A/S.

Västtrafik (DSB Väst AB, tidligere DSBFirst Väst AB)

DSBFirst Väst AB overtog driften af regionaltogstrafikken i og omkring Göteborg i

december 2010. I december 2011 skiftede selskabet navn til DSB Väst AB, fordi First

Group valgte at trække sig fra samarbejdet med DSB. Driften blev overdraget til de

svenske statsbaner (SJ) den 1. maj 2012.

Krösatåget (DSB Småland AB)

DSB overtog driften af regionaltogstrafikken ved Jönköping (Krösatåg) den 10. decem-

ber 2010. Driften blev overdraget til Veolia den 28. februar 2014.

Upptåget (DSB Uppland AB)

Upptåget omfatter regional- og pendlertrafikken omkring Uppsala nord for Stockholm.

DSB Sverige AB overtog driften den 12. juni 2011.

Kilde: DSB.

Januar 2003 - januar 2013

Januar 2009 - december 2011

Januar 2009 - december 2015

December 2010 - april 2012

December 2010 - februar 2014

Juni 2011 - december 2022

66. En oversigt over de danske og udenlandske baner, som DSB drev i 2010, fremgår af

bilag 3.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

Resultatdannelse

67. Tabel 2 viser resultatet af primær drift for DSB’s svenske selskaber, der driver eller har

drevet operatøropgaver i perioden 2007-2013.

Tabel 2. Resultatet af primær drift for DSB’s svenske selskaber indregnet i DSB’s koncernregnskab i perioden

2007-2013

(Mio. kr.)

2007

DSB Sverige AB

Roslagståg AB

DSB Väst AB

DSB Småland AB

DSB Uppland AB

I alt

Kilde: DSB’s koncernregnskaber.

÷2

2008

2009

÷5

2010

÷9

÷3

÷2

2011

÷12

÷76

÷25

÷12

÷120

2012

÷11

÷20

÷8

÷23

2013

÷2

÷1

Det fremgår af tabel 2, at DSB’s svenske selskaber samlet gav underskud hvert år i perio-

den 2010-2012, mens de i 2013 har givet overskud. I hele perioden 2007-2013 har de sven-

ske selskaber samlet set givet et underskud på 85 mio. kr.

68. I 2011 fik DSB udarbejdet en analyse af de svenske aktiviteter. Analysen viste, at der

var betydelige økonomiske udfordringer i de svenske selskaber. DSB udarbejdede på den

baggrund en plan for genopretning af selskabernes økonomi, der bl.a. omfattede effektivi-

seringer af det kørende personale og kapitalindskud for at dække det løbende likviditetsbe-

hov.

DSB Sverige AB

er moderselskab for Roslagståg AB, DSB Väst AB, DSB Småland AB og

DSB Uppland AB. Selskabet varetog tidligere opgaver i forbindelse med etablering og mo-

bilisering af vundne operatøropgaver i Sverige. I dag fungerer selskabet primært som et ma-

nagementselskab, der yder rådgivning og støtte til datterselskaberne. Selskabets store

underskud i 2011 og 2012 skyldtes øgede omkostninger i forbindelse med nedlukning af

DSBFirst Sverige AB og DSB Väst AB. Selskabet har siden 2011 reduceret antallet af med-

arbejdere væsentligt.

Roslagståg AB

har haft overskud i alle årene i perioden 2007-2013. Selskabet havde i 2011

et mindre overskud som følge af øgede projektomkostninger til at udarbejde bud på Ros-

lagsbanan og den omkringliggende bustrafik. DSB ophørte med at være operatør på Ros-

lagsbanan den 7. januar 2013. Resultatet på 6 mio. kr. i 2013 skyldtes tilbageførte hensæt-

telser, salg af anlægsaktiver mv.

DSB Väst AB

har givet underskud, siden selskabet overtog driften af västtrafikken i decem-

ber 2010. Underskuddet skyldtes mangelfuld resurseplanlægning og økonomistyring. DSB’s

analyse viste, at antallet af lokomotivførere var 23 % over bud, at lønningerne var højere

end forudsat i buddet, og at den forudsatte positive synergi med Øresundstrafikken udeblev.

Ultimo 2011 var egenkapitalen tabt, og likviditeten presset, og som konsekvens heraf blev

der i DSB’s koncernregnskab for 2011 foretaget hensættelser til tab vedrørende DSB Väst

AB på 303 mio. kr. Heraf blev 60 mio. kr. tilbageført i 2012, og 23 mio. kr. tilbageført i 2013.

DSB ophørte med at være operatør på Västtrafik den 1. maj 2012. Resultatet på 9 mio. kr.

i 2013 skyldtes produktionsafregning, afløb fra tidligere år mv.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S RESULTATER I HISTORISK PERSPEKTIV

DSB Småland AB

har givet underskud, siden selskabet overtog driften i december 2010.

Underskuddet skyldtes mangelfuld resurseplanlægning og økonomistyring. DSB’s analyse

viste, at de samlede personaleomkostninger lå næsten 60 % over buddet. I foråret 2012

indledte DSB forhandlinger med den svenske trafikmyndighed om merbetaling til dækning

af underskuddet i selskabet. Merbetalingen var en forudsætning for, at driften kunne fort-

sætte. Parterne kunne ikke blive enige og besluttede at lade en voldgift afgøre tvisten om,

hvorvidt DSB var forpligtet af en begrænset eller ubegrænset finansiel garanti efter trafik-

start. Voldgiftssagen blev afgjort i november 2013. DSB vandt sagen, og de svenske trafik-

myndigheder har efterfølgende betalt 1,7 mio. skr. ekstra for hver måneds drift fra decem-

ber 2012 til februar 2014.

DSB Uppland AB

havde et underskud på 12 mio. kr. i 2011. Dette skyldtes, at opstarten i

2011 var præget af manglende bemanding og øgede omkostninger til vikarer og overar-

bejdsbetaling. Selskabet indgik i 2012 en tillægskontrakt med trafikmyndighederne om at

køre mellem Uppsala og Sala i stedet for den oprindelige kørsel mellem Uppsala og Up-

lands Väsby. I perioden 2012-2013 har selskabet givet overskud.

69. DSBFirst overtog driften af Øresundstrafikken den 11. januar 2009. Tabel 3 viser resul-

tatet af primær drift for den danske og svenske del af Øresundstrafikken i perioden 2009-

2013.

Tabel 3. Resultatet af primær drift for Øresundstrafikken indregnet i DSB’s koncern-

regnskab i perioden 2009-2013

(Mio. kr.)

2009

DSBFirst Sverige AB

DSB Øresund A/S

(tidligere DSBFirst Danmark A/S)

I alt

Kilde: DSB’s koncernregnskaber.

÷16

÷8

2010

÷232

÷284

÷516

2011

÷37

÷1

÷38

2012

2013

÷49

I perioden 2009-2011 blev den svenske del af Øresundstrafikken varetaget af

DSBFirst Sve-

rige AB,

og den danske del af Øresundstrafikken blev varetaget af

DSBFirst Danmark A/S.

Ultimo 2010 var de 2 selskaber i en alvorlig økonomisk situation med et samlet underskud

på 516 mio. kr. Underskuddet var bl.a. forårsaget af nedskrivninger af materielle anlægsak-

tiver og tilgodehavender samt hensatte forpligtelser til estimerede fremtidige tab på trafik-

kontrakter og eventuelle tilbagebetalingskrav i forbindelse med statsstøtte. Den 11. decem-

ber 2011 blev driften af den svenske del af Øresundstrafikken overdraget til Veolia. Samti-

dig skiftede DSBFirst Danmark A/S navn til DSB Øresund A/S.

DSB Øresund A/S

havde et overskud på 7 mio. kr. i 2012. I 2013 havde selskabet et under-

skud på 49 mio. kr. Det negative resultat er påvirket af lavere indtægter på grund af genfor-

handling af kontrakten med DSB SOV, øgede omkostninger til it og vedligeholdelse og øge-

de omkostninger som konsekvens af enmandsbetjening og bodsbetaling. I DSB’s koncern-

regnskab for 2013 er der hensættelser på 39 mio. kr. til forventede tab vedrørende DSB

Øresund A/S i 2014 og 2015. Kontrakten, der løber frem til 2015, vurderes som tabsgiven-

de.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

IV. Omkostningseffektivitet i DSB’s danske

forretning i perioden 2007-2011

DSB’s danske forretning blev i perioden 2007-2011 ikke i tilstrækkelig grad drevet om-

kostningseffektivt og med fokus på at sikre positive driftsresultater.

DSB’s strategi ”Sporskifte 2010” gik ud på at vinde passagerer i Danmark og bane-

strækninger i udlandet. Passagervæksten i Danmark skulle opnås ved investeringer

i grundproduktet og i togoplevelsen. Investeringerne skulle finansieres via effektivise-

ringer – hovedsageligt vedrørende administration og indkøb. Men det lykkedes ikke

DSB at sænke sine personaleomkostninger i perioden. Det skyldtes bl.a., at effektivi-

seringerne ikke blev lige så ambitiøse i praksis, som de var tænkt, og at lønnen i DSB

steg meget. Derudover fik DSB ikke handlet i forhold til den lave effektive arbejdstid

for det kørende personale.

DSB’s indtægtsgrundlag blev forringet i perioden 2007-2011. Det skyldtes, at DSB’s

indtægter fra trafikkontrakter og billetsalg faldt, selv om antallet af passagerer steg.

De faldende passagerindtægter skyldtes bl.a., at DSB øgede udbuddet af rabatbillet-

ter kraftigt.

Investeringerne i perioden var mangelfuldt styret. Det samme gælder effektiviserin-

gerne, hvis effekt blev udlignet af, at DSB hurtigt ansatte nyt personale efter at have

afskediget, og af høje fratrædelsesomkostninger. Da DSB ikke på forhånd havde

operationaliseret sine mål for 2010, kunne DSB’s ledelse i efteråret 2010 erklære sig

i mål, selv om det i høj grad kunne diskuteres, om målene var opfyldt.

Den danske del af DSB

omfat-

ter fjern- og regionaltog, S-tog

og den danske del af Øresunds-

trafikken. Dertil kommer en ræk-

ke datterselskaber, herunder

DSB Vedligehold A/S og Kort &

Godt A/S.

70. I dette kapitel undersøger vi, om den danske del af DSB blev drevet med fokus på at si-

kre positive driftsresultater og høj omkostningseffektivitet i perioden 2007-2011. I forhold til

kap. III går vi i dybden med en afgrænset del af undersøgelsesperioden og koncentrerer os

om DSB’s kerneforretning i Danmark.

Kapitlet tager udgangspunkt i strategien ”Sporskifte 2010”, som DSB iværksatte i starten af

2008, og som var rammen for DSB’s initiativer til at forbedre DSB’s effektivitet og performan-

ce frem til 2010. Vi ser i afsnit A på DSB’s forbedringsinitiativer i form af effektiviseringer og

styring af investeringer og vurderer, om målene i ”Sporskifte 2010” blev opfyldt. I afsnit B ser

vi på DSB’s indtægter og omkostninger og dermed den bredere effekt af forbedringsinitia-

tiverne for omkostningseffektivitet og driftsresultater.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

Effektiviseringer og investeringer

71. Vores undersøgelse har vist følgende:



”Sporskifte 2010” skulle skabe passagervækst i Danmark og i udlandet. I Danmark skul-

le væksten bl.a. opnås ved at investere i kundevendte tiltag og finansieres ved at effek-

tivisere for 400 mio. kr. årligt, svarende til 5 % af de samlede omkostninger. ”Sporskifte

2010” indeholdt hverken mål for indtjening, driftsresultat eller overskud, og effektivise-

ringsmålene var ikke tilstrækkeligt ambitiøse til at bringe DSB på niveau med Øresunds-

udbuddet eller god praksis i Europa.

DSB reducerede sin administration i perioden 2008-2011 med 12 %. Men prisen for at

afskedige administrativt personale blev høj. Det skyldtes bl.a., at det ikke lykkedes DSB

at fastholde et lavere antal medarbejdere efter første afskedigelsesrunde, og at DSB der-

for måtte gennemføre nye dyre afskedigelser. Effektiviseringerne var kun i begrænset

omfang rettet mod DSB’s kerneproduktion – det kørende personale – selv om en bench-

markanalyse fra 2009 bl.a. havde vist, at omkostningerne til det kørende personale var

væsentligt højere end hos sammenlignelige operatører i Europa.

Investeringerne i perioden var mangelfuldt styret. Det medførte meget høje investerings-

budgetter og investeringer, som ikke var tilstrækkeligt koordinerede og prioriterede.

DSB havde ikke på forhånd defineret, hvordan DSB skulle følge op på målene i ”Spor-

skifte 2010”. Derfor var det muligt for DSB’s ledelse allerede medio 2010 at erklære sig

i mål med ”Sporskifte 2010”, selv om det i høj grad kunne diskuteres, om DSB var i mål.

Målet om effektiviseringer blev nået ved budgetterede og ikke-realiserede besparelser,

og først i 2011 nåede DSB målet om en passagervækst på 3 % i Danmark. DSB har ik-

ke fulgt endeligt op på målene, og det er uvist, om DSB nåede målet om at effektivisere

for 400 mio. kr.



72. I dette afsnit ser vi på baggrunden for og indholdet i ”Sporskifte 2010” med særligt fokus

på de effektiviseringer og investeringer, som DSB gennemførte i perioden som udmøntning

af strategien. Vi ser på, hvordan DSB har styret sine effektiviseringer og investeringer, og

om målene i ”Sporskifte 2010” blev opfyldt.

Baggrund for og mål med ”Sporskifte 2010”

73. Strategien ”Sporskifte 2010” skulle gøre DSB til en mere moderne, kommerciel service-

virksomhed med international forgrening og et godt omdømme.

Afsættet for ”Sporskifte 2010” var, at DSB’s ledelse så en række udfordringer for selskabet.

Fx haltede DSB bag efter sine europæiske konkurrenter i forhold til passagervækst og hav-

de for høje omkostninger. DSB’s analyser viste således, at omkostningerne pr. togkilome-

ter var 20-70 % højere end hos de bedste operatører i Europa, og det generelle omkost-

ningsniveau var 40 % højere end niveauet i DSBFirsts tilbud på Øresundstrafikken i 2007.

74. Hovedbudskaberne i ”Sporskifte 2010” var derfor, at DSB skulle tiltrække flere passa-

gerer på strækningerne i Danmark, bl.a. ved at styrke kerneproduktet (fx rettidige tog), for-

bedre kundernes oplevelse af at køre med tog, øge de udenlandske aktiviteter og reducere

omkostningerne. Målene for ”Sporskifte 2010” fremgår af boks 5.

Togkilometer

er en måleen-

hed for trafikarbejdet med tog.

1 togkilometer svarer til et togs

bevægelse over en strækning

på 1 kilometer.

Omkostningerne pr. togkilo-

meter

afhænger af omkostnin-

ger og banestrækningernes

længde – altså om der køres

tog på korte eller lange stræk-

ninger.

BOKS 5. MÅL FOR ”SPORSKIFTE 2010”



Reduktion af omkostningerne i Danmark med 400 mio. kr. årligt fra 2008.



Øget årlig passagervækst i Danmark fra 1 % i 2008 til 3 % i 2010.



Firdobling af passagertallet i udlandet fra 10 mio. i 2008 til 40 mio. i 2010.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

”Sporskifte 2010” skulle skabe passagervækst via investeringer i grundprodukt og kundeop-

levelser. Effektiviseringerne havde primært til formål at skabe økonomisk råderum for inve-

steringerne. Som det fremgår af boks 5, var ambitionen at reducere omkostningerne med

400 mio. kr. årligt, hvilket svarede til 5 % af de samlede omkostninger i 2007 eller 7 % af de

omkostninger, som DSB selv kunne påvirke. De omkostninger, som DSB ikke kan påvirke,

er fx infrastrukturafgifter. En sådan reduktion af omkostningerne ville ifølge DSB sænke om-

kostningerne pr. togkilometer til niveauet for bedste praksis i Europa. Målet om, at DSB skul-

le reducere sine omkostninger, var det eneste egentlige finansielle mål i ”Sporskifte 2010”.

Strategien indeholdt ikke mål for driftsresultater eller indtjening – hverken absolut eller i for-

hold til antallet af rejser, passagerer eller togkilometer. Målene var heller ikke operationalise-

ret på en måde, så det fremgik, hvordan DSB ved udgangen af 2010 skulle afgøre, om må-

lene var opfyldt.

Effektiviseringer i perioden 2007-2011

75. I perioden 2007-2011 gennemførte DSB flere effektiviseringsinitiativer som led i ”Spor-

skifte 2010”. Den danske del af forretningen skulle reducere omkostningerne med 400 mio.

kr. årligt med virkning fra 2010, og heraf skulle 200 mio. kr. findes på det administrative om-

råde og 200 mio. kr. i de øvrige dele af DSB. Hele DSB skulle bidrage til effektiviseringerne.

DSB’s administration

består

typisk af kontoruddannede (HK)

og akademikere (AC). I 2008

var 41 % af HK’erne i DSB tje-

nestemænd, mens ingen af

AC’erne var det.

76. For at opnå reduktionerne på 200 mio. kr. i DSB’s administration gennemførte DSB 2 af-

skedigelsesrunder. Én runde i 2009, hvor DSB afskedigede knap 200 medarbejdere, heraf

45 % tjenestemænd, og én runde i begyndelsen af 2011, hvor DSB afskedigede 140 med-

arbejdere. Omkostningerne til fratrædelserne i 2009 beløb sig til 208 mio. kr., mens omkost-

ningerne i 2011 var 140 mio. kr., i alt 348 mio. kr. (engangsomkostninger).

77. Figur 16 viser antallet af årsværk i administrative stillinger i perioden 2008-2011.

Figur 16. Administrative årsværk i den danske del af DSB i perioden 2008-2011

(Antal)

2.287

2.173

2.230

2.011

2008

2009

2010

2011

Note: Antallet er opgjort i december hvert år.

Kilde: DSB.

Det fremgår af figur 16, at DSB i perioden 2008-2011 reducerede antallet af administrative

medarbejdere med 276 årsværk, hvilket svarer til en reduktion på 12 %. DSB reducerede

samtidig sin andel af medarbejdere i administrationen fra 26 % til 24 %. Det fremgår også

af figuren, at der skete et fald i antal årsværk fra 2008 til 2009 og fra 2010 til 2011. Derimod

steg antallet af administrative medarbejdere fra 2009 til 2010, og stigningen var så kraftig,

at halvdelen af den oprindelige reduktion blev elimineret. Ved udgangen af 2010 havde DSB

således kun reduceret antallet af administrative medarbejdere med 57 årsværk i forhold til

niveauet i 2008, på trods af at DSB havde afskediget mange medarbejdere.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

78. DSB var nødt til igen at afskedige medarbejdere ad 2 omgange, fordi DSB efter den før-

ste afskedigelsesrunde begyndte at ansætte igen. Det udhulede delvist besparelserne ved

den første runde, som DSB havde opgjort til 100 mio. kr. årligt. Set i det lys var de 208 mio.

kr. i fratrædelsesomkostninger til de første afskedigelser en meget høj pris.

79. DSB har ikke foretaget en samlet opfølgning på ”Sporskifte 2010”, som viser den sam-

lede effekt af de 2 afskedigelsesrunder. Da DSB ikke fra starten havde gjort sig klart, hvor-

dan DSB ville måle, om målene blev opfyldt, og præcist hvornår de skulle være opfyldt, er

det svært at foretage en sådan samlet opfølgning. Vi har skønsmæssigt opgjort effekten af

reduktionerne i administrationen med 276 årsværk til 145-150 mio. kr. ved udgangen af 2011.

DSB har opgjort effekten af de øvrige besparelser på det administrative område til 55 mio.

kr. Dermed tyder det på, at DSB faktisk reducerede omkostningerne til administrationen med

200 mio. kr. årligt. Dette skete dog først fra udgangen af 2011 og kun, hvis man regner ef-

fekten af den anden afskedigelsesrunde med.

80. Den øvrige del af DSB skulle effektivisere for 200 mio. kr. om året fra 2010. Effektivise-

ringerne kom til at omfatte initiativer vedrørende indkøb, værksteder og togservice. Også

på disse områder var ledelsen nødt til at skubbe målopfyldelsen til 2011, da DSB ved ud-

gangen af 2010 endnu manglende at realisere en væsentlig del af besparelserne (75 mio.

kr.). De 75 mio. kr. blev indarbejdet i budgettet for 2011, som bl.a. indeholdt nye sparekrav

for indkøb mv. Da DSB heller ikke har fulgt op på, om besparelserne på de øvrige områder

rent faktisk blev opnået, er det uvist, om DSB nåede det samlede mål om effektiviseringer

for 400 mio. kr.

81. Alligevel fremgik det af et notat fra DSB’s ledelse til bestyrelsen, at alle mål for ”Spor-

skifte 2010” var nået. Dette fremgår også af halvårsrapporten for 2010, som blev offentlig-

gjort nogenlunde samtidigt, dvs. forud for den anden afskedigelsesrunde. DSB kunne er-

klære sig i mål, fordi DSB medregnede besparelser, som endnu ikke var realiserede (kun

budgetterede), og fordi DSB kun indregnede de lønomkostninger, som DSB havde sparet

ved at afskedige medarbejdere, og ikke de samlede lønomkostninger i administrationen.

Det blev således ikke nævnt, at antallet af administrative medarbejdere var steget efter af-

skedigelsesrunden i 2009.

82. Effektiviseringerne i perioden 2008-2011 medførte samlet set, at DSB reducerede sit

personale med 451 årsværk. Men reduktionerne omfattede kun i begrænset omfang det

kørende personale i togene. Der var enkelte mindre initiativer rettet mod at effektivisere tog-

personalet, men ingen initiativer rettet mod lokomotivførerne. Resultatet blev en samlet re-

duktion i det kørende personale på 68 årsværk fra 2008 til 2011, svarende til 2 %, jf. tabel 4.

Det kørende personale

be-

står af lokomotivførere og tog-

personale. Sidstnævnte udfø-

rer afgangsprocedurer og ser-

vicerer passagerer (fx billet-

kontrol og salg fra salgsvogn)

i fjern- og regionaltog.

Effekten af personalereduk-

tionerne

Vi har skønsmæssigt opgjort

effekten af personalereduktio-

nerne til 145-150 mio. kr. årligt

ud fra DSB’s opgørelser over

besparelserne ved den første

afskedigelsesrunde, hvor gen-

nemsnitsomkostningerne pr.

administrativ medarbejder var

ca. 530.000 kr. om året.

Besparelser i den øvrige del

af DSB

Budgettet for 2011 indeholdt

bl.a. besparelser på indkøb på

118 mio. kr., værksteder på 60

mio. kr. og togservice på ca. 25

mio. kr. i forhold til 2008.

Tabel 4. Kørende personale i den danske del af DSB i perioden 2008-2011

(Antal årsværk)

2008

Lokomotivførere

Togpersonale

I alt

2.034

1.489

3.523

2009

2.143

1.433

3.576

2010

2.082

1.418

3.500

2011

2.061

1.394

3.455

2008-2011

÷95

÷68

Note: Antallet er opgjort i december hvert år.

Kilde: DSB.

Det fremgår af tabel 4, at den samlede reduktion af kørende personale blev opnået ved en

reduktion af togpersonale på 95 årsværk, men at antallet af lokomotivførere samtidig blev

udvidet med 27 årsværk.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

BSL’s benchmarkanalyse

Transportministeriet fik i 2009

udarbejdet en benchmarkana-

lyse af DSB set i forhold til en

række andre togoperatører i

Europa. Analysen blev udar-

bejdet af konsulentfirmaet

BSL.

83. Reduktionen af det kørende personale var meget begrænset, set i lyset af at det køren-

de personale udgjorde 40 % af medarbejderstaben i DSB i 2008, og at en benchmarkana-

lyse fra starten af 2009 havde vist, at omkostningerne til det kørende personale lå langt over

niveauet hos sammenlignelige operatører i Europa. Analysen viste også, at den effektive

arbejdstid for det kørende personale – særligt lokomotivførerne – var lav. Disse problemer

blev ikke adresseret i perioden 2007-2011.

Styring af investeringer i perioden 2007-2011

84. Vi ser i det følgende på, hvordan DSB styrede sine investeringer i perioden 2007-2011,

herunder hvordan DSB styrede investeringerne under ”Sporskifte 2010”.

85. Figur 17 viser DSB’s investeringsniveau (budgetteret og realiseret) i perioden 2007-

2011.

Figur 17. DSB’s investeringsniveau (budgetteret og realiseret) i perioden 2007-2011

(Mio. kr.)

3.000

2.500

2.000

1.500

1.000

500

2007

2008

2009

2010

2011

Alle investeringer, regnskab

IC2 og IC4, regnskab

Kilde: DSB.

Alle investeringer, budget

IC2 og IC4, budget

Investeringer

Foruden IC2- og IC4-tog inve-

sterede DSB i perioden 2007-

2011 bl.a. i øvrigt rullende ma-

teriel, levetidsforlængelse af

materiel samt bygninger og

anlæg og renoveringer heraf.

Det fremgår af figur 17, at DSB i perioden 2007-2011 investerede mellem 1,1 mia. kr. og

2,5 mia. kr. årligt. Investeringsniveauet svingede meget fra år til år og var meget højt i 2010

og 2011 sammenlignet med årene før. Investeringerne i IC2- og IC4-tog udgjorde en væ-

sentlig del (18 %) af DSB’s investeringer i perioden 2007-2011. Disse investeringer steg fra

under 200 mio. kr. årligt i 2007 og 2008 til 600 mio. kr. årligt i 2010 og 2011. Generelt lå in-

vesteringsbudgettet i alle år, på nær 2010, væsentligt højere end de realiserede investerin-

ger. Dette skyldtes til en vis grad forsinkelser på IC2- og IC4-tog – dog ikke i 2009 og 2010,

hvor investeringsbudgettet til IC2- og IC4-tog lå tæt på det realiserede investeringsniveau.

86. DSB havde generelt en decentralt forankret procedure for investeringsprojekter i perio-

den 2007-2011. Den enkelte underdirektør havde en dispositionsbeføjelse på 30 mio. kr.

pr. investeringsprojekt, og der var således vide rammer for, hvilke projekter den enkelte di-

rektør kunne iværksætte, uden at koncernledelsen tog stilling til projektet, dets økonomi el-

ler afledte konsekvenser. Projekter over 20 mio. kr. blev dog styret via en central enhed i

DSB, der anvendte standardiserede styringsværktøjer (fx PRINCE2). Projekter under 20

mio. kr. blev ikke styret på en standardiseret måde.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

DSB’s måde at styre sine investeringer på medførte, at DSB ikke havde overblik over og

ikke i tilstrækkeligt omfang prioriterede de samlede investeringer og deres interne sammen-

hæng (fx på it-siden). DSB har oplyst, at den stærke decentralisering og det manglende

centrale overblik gjorde det vanskeligt at give kvalificerede forudsigelser på investeringsni-

veauet. DSB budgetterede i perioden 2007-2011 med i alt 3,6 mia. kr. mere, end DSB brug-

te. Af de 3,6 mia. kr. vedrørte 2,3 mia. kr. IC2- og IC4-tog. DSB overbudgetterede således

investeringer i alt andet end IC2- og IC4-tog med 1,3 mia. kr. i perioden 2007-2011.

87. Investeringerne under ”Sporskifte 2010” var tiltag og projekter, som skulle forbedre

DSB’s kundeprodukt og kundernes oplevelse af togtransporten i Danmark. Investeringerne

bestod bl.a. af investeringer i trafikinformation og digitale salgskanaler samt tiltag rettet mod

at forbedre regulariteten og kundeoplevelserne. Herunder var der fx tiltag som gratis cykel

med S-toget, shoppesøndage og kampagner med billige billetter. Samlet set beløb investe-

ringerne under ”Sporskifte 2010” sig til 400 mio. kr., hvilket dermed udgjorde 4 % af DSB’s

investeringer i perioden 2007-2011.

Investeringerne under ”Sporskifte 2010” var typisk mindre projekter, som ikke normalt ville

være blevet fulgt tæt af koncernledelsen. Men da ”Sporskifte 2010” blev styret som et sam-

let projekt via et projektsekretariat, var procedurerne anderledes end normalt. Fx blev inve-

steringsprojekterne godkendt af koncernledelsen, og status for investeringerne blev løben-

de rapporteret til ledelsen med information om de enkelte projekters fremdrift. Dermed blev

disse investeringer fulgt tættere end normalt. Alligevel styrede DSB ikke disse investerin-

ger tilstrækkeligt. Således gav statusnotaterne til koncernledelsen ikke overblik over økono-

mien i investeringsprojekterne, og flere indstillinger om mindre tiltag oplyste ikke om økono-

mien i tiltagene.

BOKS 6. INVESTERINGER I FORHOLD TIL UDVIDEDE ENGAGEMENTER I UDLANDET

DSB udvidede i perioden 2007-2011 sine engagementer i udlandet – primært i Sverige – betragteligt,

bl.a. som følge af målet om 40 mio. passagerer på udenlandske strækninger i 2010. Investeringerne

i at byde på og begynde drift på udenlandske banestrækninger, som skulle medvirke til at øge antallet

af udenlandske passagerer, var ikke en del af ”Sporskifte 2010”.

DSB har oplyst, at DSB ikke har overblik over, hvad arbejdet med at udarbejde bud på udenlandske

banestrækninger i perioden 2007-2011 har kostet.

88. Investeringerne og de udvidede engagementer i udlandet skulle medvirke til at øge an-

tallet af passagerer i Danmark og i udlandet, jf. boks 6. Vi har derfor gennemgået DSB’s

opgørelse over antallet af togrejser i Danmark og i udlandet for at vurdere, om DSB nåede

målene om passagervækst i Danmark og i udlandet. Tabel 5 viser antal togrejser i Danmark

og i udlandet i perioden 2007-2014.

Tabel 5. Antal togrejser i Danmark og i udlandet i perioden 2007-2011

2007

Togrejser i Danmark (mio.)

Togrejser i udlandet (mio.)

Årlig vækst i togrejser i Danmark

158,5

10,5

2008

164,7

10,9

4,0 %

2009

165,4

37,0

0,4 %

2010

166,1

40,5

0,4 %

2011

174,8

54,2

5,2 %

Note: Opgørelser af togrejser er inkl. dobbelttalte rejser over Øresund fra 2009, som ud-

gør 10-11 mio. rejser i hvert af årene.

Kilde: DSB’s årsrapport for 2011 og Rigsrevisionens egne beregninger.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

Det fremgår af tabel 5, at antallet af togrejser steg fra 159 mio. til 175 mio. i Danmark og fra

11 mio. til 54 mio. i udlandet fra 2007 til 2011. Det fremgår også af tabellen, at væksten i den

danske del af forretningen var på 4 % fra 2007 til 2008, men at den derefter faldt til 0,4 % om

året fra 2008 til 2010. Fra 2010 til 2011 var væksten på 5,2 %. Endelig fremgår det af tabel-

len, at det lykkedes DSB at nå målet om 40 mio. passagerer i udlandet i 2010 som planlagt,

men først i 2011 nåede DSB målet om en årlig passagervækst på over 3 % i Danmark.

89. Som nævnt tidligere erklærede ledelsen sig i efteråret 2010 i mål med ”Sporskifte 2010”.

Dette skete, selv om årsrapporten for 2010 viste, at passagervæksten i Danmark kun var

på 1,6 % og dermed ikke over 3 %. I årsrapporten for 2011 er dette nedjusteret til 0,4 %, jf.

tabel 5. I halvårsrapporten for 2010, som skulle dokumentere, at DSB havde opfyldt målet,

havde DSB medregnet passagerer, som DSB formodede ville have taget toget, hvis ikke

sporet havde været spærret på grund af skinnearbejder mv. Da ledelsen ikke på forhånd

havde gjort sig klart, hvordan målene skulle evalueres, kunne ledelsen erklære sig i mål,

selv om DSB i realiteten ikke nåede målet i 2010.

Indtægter, omkostninger og resultater

90. Vores undersøgelse har vist følgende:



På trods af investeringer i kundevendte tiltag og passagerfremgang faldt DSB’s indtæg-

ter med 6 % i faste priser i perioden 2007-2011, bl.a. som følge af at DSB’s indtægter

fra passagertransport i Danmark faldt. Dette skyldtes bl.a., at DSB valgte at øge udbud-

det af billige billetter (fx orangebilletter) og dermed sænke gennemsnitspriserne, og at

DSB fik forringet sit indtægtsgrundlag på Kystbanen.

På trods af effektiviseringsinitiativerne steg DSB’s omkostninger i perioden 2007-2011

med 761 mio. kr. mere end indtægterne. Personaleomkostningerne steg på grund af en

meget høj lønudvikling. Selv om DSB reducerede antallet af ansatte i perioden 2008-

2011, steg lønomkostningerne pr. medarbejder så meget (23 %), at det udlignede ef-

fektiviseringstiltagene. Lønnen steg især for det kørende personale og stations- og ser-

vicepersonalet.

DSB’s resultat for den danske del af forretningen udviklede sig fra et overskud på 786

mio. kr. før skat i 2007 til et underskud på 585 mio. kr. i 2011.



Faste priser

Vi har omregnet løbende priser

til faste priser med udgangs-

punkt i Moderniseringsstyrel-

sens indeks for stigninger i for-

brugerpriser og lønninger (PL-

regulering). Her tæller lønnin-

ger 60 %, og priser 40 %.

Indtægter i perioden 2007-2011

91. DSB’s samlede indtægter i Danmark steg med 466 mio. kr., eller 5 %, i perioden 2007-

2011. Da priserne steg i samme periode, svarer det til et fald i de samlede indtægter på

6 % i faste priser. Heraf stammer 171 mio. kr. fra stigninger i passager- og trafikkontrakt-

indtægter, mens resten kan tilskrives andre øgede indtægter, fx reparation, vedligeholdel-

se og udlejning af togmateriel til bl.a. DSBFirst fra 2009.

92. I det følgende ser vi nærmere på DSB’s indtægter fra passagertransport. Formålet er

bl.a. at vurdere effekten af de kundevendte investeringer.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

93. Figur 18 viser hovedindtægterne fra passagertransporten i form af passager- og trafik-

kontraktindtægter i perioden 2007-2011.

Figur 18. Passagerindtægter- og trafikkontraktindtægter i Danmark i perioden 2007-2011

(løbende priser)

(Mio. kr.)

5.000

4.500

4.000

3.500

3.000

2007

Passagerindtægter

2008

2009

2010

2011

Trafikkontraktindtægter

Note: Indtægterne er reguleret for engangsforhold.

Kilde: DSB.

Det fremgår af figur 18, at DSB’s passagerindtægter steg fra 2007 til 2008. Herefter faldt de

med 318 mio. kr. fra 2008 til 2009. Fra 2009 til 2011 steg passagerindtægterne med 246

mio. kr., så indtægterne i 2011 var nogenlunde på niveau som i 2007. Trafikkontraktindtæg-

terne faldt fra 2007 til 2008, hvorefter de steg igen fra 2008 til 2009 og fra 2010 til 2011.

Trafikkontraktindtægterne endte i 2011 på et niveau 2 % højere end i 2007.

I faste priser faldt passagerindtægterne i perioden 2007-2011 med 8 %, og trafikkontrakt-

indtægterne med 7 %.

Det kraftige fald i passagerindtægterne fra 2008 til 2009 kan forklares med, at DSB i 2009

mistede passagerindtægterne fra Kystbanen, da DSBFirsts kontrakt med Transportministe-

riet om at drive Kystbanen er en bruttokontrakt, hvor passagerindtægterne tilfalder staten.

Som det fremgår af figuren, blev faldet ikke udlignet af en tilsvarende stigning i trafikkon-

traktindtægter. Det skyldes, at trafikkontraktindtægterne indeholder andet end betaling for

drift, fx diverse former for kompensation, men også at betalingen til DSBFirst for at drive

Kystbanen var lavere end værdien af den betaling, DSB tidligere havde fået ud over pas-

sagerindtægterne. Endelig reduceres trafikkontrakterne hvert år med 2 % i løbende priser

som følge af et almindeligt statsligt krav om effektivisering.

Billetpriser og takstloft

I 2008 blev der indført et takst-

loft, som medfører, at DSB’s

billettakster (i lighed med andre

trafikselskabers) i gennemsnit

skal ligge under et udmeldt loft.

Takstloftet afhænger af udvik-

lingen i nettopriser, lønudviklin-

gen i den private sektor, netto-

priser for brændstof og den

gennemsnitlige obligationsren-

te. DSB kan opspare takststig-

ninger, så uudnyttede takststig-

ninger kan benyttes i de efter-

følgende 2 år. Før indførelsen

af takstloftet måtte DSB hæve

priserne på standardbilletter

svarende til stigningerne i net-

toprisindekset. DSB’s takster

er steget med i alt 13 % i pe-

rioden 2007-2011.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

94. For at få et mere reelt billede af DSB’s passagerindtægter, som både tager højde for

passagervæksten og situationen vedrørende Kystbanen, ser vi i tabel 6 på passagerind-

tægterne pr. rejse og pr. togkilometer i perioden 2007-2011.

Tabel 6. Passagerindtægter pr. rejse og pr. togkilometer i Danmark i perioden 2007-2011 (faste priser)

2007

Passagerindtægter pr. rejse (kr.)

Passagerindtægter pr. togkilometer (kr.)

27,7

80,9

2008

26,6

77,6

2009

28,4

75,5

2010

28,2

75,5

2011

26,9

75,8

2007-2011

÷3 %

÷6 %

Note: Rejser og togkilometer er ekskl. den danske del af Øresundstrafikken fra 2009, hvor DSBFirst (senere DSB Øresund) gik

over til bruttokontrakt og derfor ikke fik lov til at beholde passagerindtægterne.

Kilde: Rigsrevisionen på baggrund af data fra DSB.

Det fremgår af tabel 6, at DSB’s passagerindtægter pr. rejse faldt med 3 % og med 6 % pr.

togkilometer i faste priser i perioden 2007-2011. DSB’s evne til at tjene penge på sine pas-

sagerer i Danmark faldt derfor i perioden 2007-2011. Dette skyldtes bl.a., at DSB i 2008 og

2009 som led i ”Sporskifte 2010” sænkede gennemsnitspriserne via et stærkt øget udbud

af billige billetter (fx de såkaldte orangebilletter) med det formål at imødegå et faldende pas-

sagertal som følge af finanskrisen og at leve op til egne mål om passagervækst.

Omkostninger i perioden 2007-2011

95. DSB’s samlede omkostninger i Danmark steg med 1,2 mia. kr. i perioden 2007-2011,

svarende 16 % i løbende priser (5 % i faste priser).

96. Figur 19 viser udviklingen i personaleomkostningerne og omkostningerne til andet end

personale (her kaldet øvrige omkostninger) i perioden 2007-2011.

Figur 19. Personaleomkostninger og øvrige omkostninger i Danmark i perioden 2007-2011

(løbende priser)

(Mio. kr.)

5.000

4.500

4.000

3.500

3.000

2007

Personaleomkostninger

2008

2009

Øvrige omkostninger

2010

2011

Note: Omkostningerne er reguleret for engangsforhold, herunder fratrædelsesomkostninger.

Øvrige omkostninger er alt andet end personaleomkostninger.

Kilde: DSB.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

Det fremgår af figur 19, at såvel personaleomkostningerne som de øvrige omkostninger

steg i den danske del af DSB i perioden 2007-2011. De øvrige omkostninger steg med 542

mio. kr., svarende til 13 %. DSB har oplyst, at stigningen i de øvrige omkostninger i perio-

den 2007-2011 bl.a. kan forklares med den løbende prisudvikling, og at DSB udvidede sin

produktion af togkilometer i Danmark med 7 %. Personaleomkostningerne steg med 685

mio. kr., svarende til 19 %. Hertil kommer de 348 mio. kr. i fratrædelsesomkostninger fra de

2 afskedigelsesrunder.

Omregnet til faste priser steg personaleomkostningerne i perioden 2007-2011 med 8 %, og

de øvrige omkostninger med 2 %.

97. At personaleomkostningerne steg kan forklares med stigende omkostninger pr. års-

værk, dvs. lønstigninger. Personaleomkostningerne pr. årsværk steg således fra 430.000

kr. til 509.000 kr. perioden 2007-2011, dvs. med 79.000 kr. pr. årsværk (71.000 kr. i faste

priser).

DSB har opgjort lønudviklingen for de godt 4.000 medarbejdere i Danmark, som var ansat i

samme personalekategori i hele perioden 2008-2011. I gennemsnit havde de en lønudvik-

ling på 23 % i denne periode.

98. Figur 20 viser lønudviklingen for de enkelte personalegrupper i Danmark i perioden

2008-2011.

Figur 20. Lønudviklingen for personalegrupperne i Danmark i perioden 2008-2011

(2008 = indeks 100)

De gennemsnitlige personale-

omkostninger

påvirkes af løn-

udviklingen (her målt i forhold

til personale, som har været an-

sat i hele perioden 2007-2013).

Omkostningerne påvirkes des-

uden, hvis sammensætningen

af personalet ændres, fx med

flere højtlønnede i forhold til

lavtlønnede.

130

125

120

115

110

105

100

2008

Håndværkere

Kontraktlønnede

Note: I figuren er gruppen ”øvrige” ikke medtaget, da den kun udgør 0,5 % af DSB’s medarbejdere.

Kilde: DSB.

2009

Togpersonale

2010

Lokomotivførere

2011

Stations- og servicepersonale

Det fremgår af figur 20, at lønudviklingen i DSB især var høj for togpersonalet, håndvær-

kerne og stations- og servicepersonalet i perioden 2008-2011. Disse 3 grupper havde en

lønudvikling på næsten 30 %. Lokomotivførerne havde også en høj lønudvikling (21 %),

mens lønudviklingen var lavest for akademikerne (AC).

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

99. Da lokomotivførere og togpersonale udgjorde ca. 40 % af DSB’s personale i perioden

2007-2011, var de høje lønstigninger for disse grupper en væsentlig årsag til DSB’s stærkt

stigende personaleomkostninger. Dette fremgik også af en analyserapport om effektivise-

ringspotentialet i DSB, som Transportministeriet og Finansministeriet fik udarbejdet i 2011,

og som var udarbejdet af konsulentfirmaet Quartz+Co, jf. boks 7.

BOKS 7. LØNSAMMENLIGNINGER IFØLGE QUARTZ-RAPPORTEN

I 2011 udarbejdede konsulentfirmaet Quartz+Co en analyserapport af DSB’s effektiviseringspotentia-

le (Quartz-rapporten), hvor lønudviklingen i DSB sammenlignes med lønudviklingen i staten. Rappor-

ten viser, at gennemsnitslønnen i DSB steg med 22 % i perioden 2007-2010, mens gennemsnitsløn-

nen i staten i samme periode steg med 12 %. Quartz’ metode adskiller sig fra Rigsrevisionens, jf. fi-

gur 20, idet Quartz’ analyse kun omfatter DSB SOV og dermed ikke fx DSB S-tog A/S og Kort & Godt

A/S. Rigsrevisionens analyse omfatter hele den danske forretning.

Rapporten sammenligner desuden lønnen til DSB’s lokomotivførere og togpersonale i 2010 med løn-

nen til andre grupper med tilsvarende jobtype og uddannelseslængde. Sammenligningen viser:



at lokomotivførernes løn var 48 % højere end lønniveauet for buschauffører og 31 % højere end

lønniveauet for faglærte i staten, som har betydelig længere uddannelse



at togpersonalets løn var 53 % højere end lønniveauet for specialarbejdere i staten og 30 % hø-

jere end øvrige på arbejdsmarkedet, der beskæftiger sig med passagerbetjening.

Kilde: ”Effektivisering af DSB”, 28. oktober 2011 (Quartz+Co).

100. Tabel 7 viser udviklingen i de samlede omkostninger pr. togkilometer i perioden 2007-

2011 målt i faste priser.

Tabel 7. Omkostninger pr. togkilometer i Danmark i perioden 2007-2011 (faste priser)

2007

Omkostninger pr. togkilometer (kr.)

141,2

2008

137,2

2009

133,0

2010

136,8

2011

138,4

2007-2011

÷2 %

Kilde: Rigsrevisionen på baggrund af data fra DSB.

Det fremgår af tabel 7, at DSB’s omkostninger pr. togkilometer faldt fra 141 kr. pr. togkilo-

meter i 2007 til 138 kr. pr. togkilometer i 2011, hvilket svarer til et fald på 2 % i faste priser.

Heri er dog ikke medregnet omkostninger til fratrædelser.

På trods af dette fald på 2 % må vi konstatere, at effekten af effektiviseringerne var util-

strækkelig, særligt set i forhold til de stigende personaleomkostninger og i forhold til, at Fi-

nansministeriet forventer, at statslige institutioner og virksomheder som normal praksis ef-

fektiviserer 2 % hvert år.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2007-2011

Resultater i perioden 2007-2011

101. Udviklingen i indtægter og omkostninger i perioden 2007-2011 medførte, at omkostnin-

gerne steg med 761 mio. kr. mere end indtægterne og dermed udhulede DSB’s indtjening.

Det fik betydning for DSB’s resultater i perioden, jf. figur 21.

Figur 21. Resultater i den danske del af DSB i perioden 2007-2011

(Mio. kr.)

3.000

2.500

2.000

1.500

1.000

500

2007

-500

-1.000

Resultat før af- og nedskrivninger

Resultat før skat

2008

2009

2010

2011

Note: Resultaterne er reguleret for engangsforhold mv.

Kilde: DSB.

Det fremgår af figur 21, at resultatet før af- og nedskrivninger faldt med 800 mio. kr. i perio-

den 2007-2011, når der reguleres for engangsforhold, herunder fratrædelsesomkostninger.

DSB’s resultat før skat faldt i samme periode med 1.371 mio. kr. fra et overskud på 786 mio.

kr. i 2007 til et underskud på 585 mio. kr. DSB’s vigende økonomiske resultater i perioden

2007-2011 kan altså i høj grad tilskrives udviklingen i økonomien i den danske del af DSB.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

V. Omkostningseffektivitet i DSB’s danske

forretning i perioden 2011-2013

DSB’s danske forretning har i perioden 2011-2013 i vid udstrækning været drevet

med fokus på at sikre positive resultater. DSB har forøget indtægterne med 1,1 mia.

kr., heraf stammer halvdelen fra billetsalg. Det svarer til en stigning på 8 % i faste pri-

ser. De samlede omkostninger er steget med 70 mio. kr., svarende til et fald på 1 %

i faste priser. DSB er derfor på vej til at nå 2014-målet for DSB’s resultat på ca. 350

mio. kr. før skat. Da der stadig er 1 år tilbage af måleperioden, er det endnu for tid-

ligt at vurdere, om mål og delmål for ”Sundt DSB” er opfyldt. Men eftersom DSB ikke

på forhånd havde gjort sig klart, hvordan de ved udgangen af 2014 vil måle, om del-

målene er opfyldt, risikerer de at gøre sig sårbar over for kritik af opgørelsesmeto-

den.

DSB har reduceret antallet af medarbejdere med 881 årsværk og personaleomkost-

ningerne med 441 mio. kr. i perioden 2011-2013. DSB har fx reduceret i det køren-

de personale og omkostningerne til ledelse og administration. Uanset opgørelsesme-

toder er der dog fortsat et stykke vej, hvis DSB skal nå 2014-delmålet om at reduce-

re personaleomkostningerne med 650 mio. kr. Det skyldes bl.a., at DSB har indgået

aftaler med personaleorganisationerne, som begrænser mulighederne for persona-

letilpasninger i 2014. Aftalerne medfører fx, at DSB ikke kan afskedige overtallige

håndværkere.

DSB har også sparet penge på indkøb, men da DSB samtidig har haft stigende om-

kostninger til bl.a. konsulenter og erstatningskørsel, er omkostningerne til andet end

personalet steget med 511 mio. kr.

Men DSB er langt fra at indfri det fulde potentiale for effektiviseringer. Der er fx fort-

sat potentiale for at effektivisere arbejdstiden for det kørende personale, og DSB har

stadig en høj administrationsprocent. Dertil kommer, at DSB må påregne yderligere

løbende krav om effektiviseringer i lighed med, hvad der kræves af andre statslige

virksomheder og institutioner.

102. I dette kapitel undersøger vi, om DSB’s danske forretning er blevet drevet omkostnings-

effektivt og med fokus på positive driftsresultater i perioden 2011-2013, hvor vi i kap. IV så

på perioden 2007-2011. Vi har delt analysen i 2 perioder, da DSB i 2011 ændrede sin strate-

gi markant som følge af den pressede økonomiske situation efter 2010-regnskabet og skif-

tet af ledelsen i 2011.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

Kapitlet tager således udgangspunkt i den nye strategi ”Sundt DSB”. Vi ser i afsnit A på

DSB’s forbedringsinitiativer i form af effektiviseringer og styring af investeringer i perioden

2011-2013, idet situationen ultimo 2011 repræsenterer situationen før ”Sundt DSB”. Da ind-

holdet i ”Sundt DSB” er forskelligt fra ”Sporskifte 2010”, er fokus anderledes end i kap. IV.

Fx er der stort fokus på det kørende personale. I afsnit B ser vi på DSB’s indtægter, om-

kostninger og resultater og giver en status på mål og delmål for ”Sundt DSB”, som løber

indtil udgangen af 2014. I afsnit C sammenlignes DSB’s totale omkostninger med 5 andre

europæiske jernbaneoperatører (benchmark).

Effektiviseringer og investeringer

103. Vores undersøgelse har vist følgende:



Målet for ”Sundt DSB” er at forbedre resultatet med 1 mia. kr. i 2014 i forhold til en prog-

nose for resultatet i 2014, som blev udarbejdet i 2011, og som

viste

, at økonomien i DSB

ville blive forværret med ca. 400 mio. kr. i 2014, hvis der ikke blev iværksat effektivise-

ringstiltag. Målet for ”Sundt DSB” er desuden at reducere antallet af medarbejdere i Dan-

mark med ca. 1.000 årsværk. I modsætning til ”Sporskifte 2010” er målet knyttet direkte

op på den økonomiske udvikling i DSB. DSB har delmål om at reducere omkostninger-

ne betragteligt og forøge passagerindtægterne. Men DSB har ikke operationaliseret del-

målene og har derfor ikke gjort sig klart, hvordan de skal opgøre, om de opfylder delmå-

lene ved udgangen af 2014.

DSB har i perioden 2011-2013 taget en række initiativer til at forbedre effektiviteten af det

kørende personale og har reduceret det kørende personale med 331 årsværk (10 %).

DSB er nået et stykke med at nedbringe behovet for togpersonale ved at indføre fleksi-

belt servicepersonale og enmandsbetjening. DSB er dog stadig langt fra at indfri poten-

tialet for at effektivisere arbejdstiden for det kørende personale, og produktiviteten for lo-

komotivførerne er trods forbedringer i 2012 og 2013 stadig under niveauet for god prak-

sis.

DSB har i perioden 2011-2013 nedbragt antallet af årsværk i administrationen med 14 %

og antallet af ledere med over 20 %. Der er dog stadig potentiale for at effektivisere, da

administrationsprocenten er forholdsvis høj (23 %), og der er stadig mange ledere i DSB

med få medarbejdere under sig. Da DSB ikke er bundet af aftaler med de faglige orga-

nisationer på HK- og AC-områderne, kan der fortsat ske reduktioner på området inden

udgangen af 2014.

DSB har foreløbig reduceret antallet af håndværkere med 6 %, hvilket er mindre end po-

tentialet på 10 %. Selv om der reelt er overtallige håndværkere, har DSB bundet sig til

ikke at afskedige håndværkere i 2012, 2013 og 2014 og kan derfor ikke tilpasse antallet

til det aktuelle behov. På butiksområdet er DSB nået langt med at effektivisere og brin-

ge personaleomkostningerne på niveau med sammenlignelige butikkers.

Investeringsniveauet i DSB er faldet i perioden 2011-2013. Det skyldes dels, at DSB har

indført nye procedurer for investeringer, som giver større overblik og bedre muligheder

for at prioritere investeringerne, dels en større tilbageholdenhed i forhold til at igangsæt-

te investeringsprojekter, især i 2012. Der er dog stadig store afvigelser mellem investe-

ringsbudget og -regnskab.



104. I dette afsnit ser vi på baggrunden for og indholdet i de forbedringsinitiativer, der i lø-

bet af 2012 blev samlet under overskriften ”Sundt DSB”. Vi ser på effektiviseringerne og

styring af investeringerne og på de umiddelbare effekter af initiativerne.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

Baggrund for og mål med ”Sundt DSB”

105. I januar 2011 orienterede DSB’s ledelse bestyrelsen om, at økonomien ville fortsætte

med at udvikle sig negativt, og at DSB ville få underskud fra 2014 og frem, hvis der ikke blev

taget initiativ til at effektivisere. Det var kun 5 måneder efter, at DSB’s ledelse havde erklæ-

ret sig i mål med ”Sporskifte 2010”, jf. kap. IV, men før hensættelserne til tab mv. i DSBFirst

ændrede forventningerne til 2010-regnskabet markant.

106. De dårlige resultater i datterselskaberne accelererede DSB’s økonomiske problemer.

Som vist i kap. IV, havde DSB’s danske aktiviteter udviklet sig negativt i en årrække med

omkostningsforøgelser, der oversteg indtægtsstigningerne. I sommeren 2011 fik DSB ud-

arbejdet en ny prognose for økonomien, som viste, at DSB’s resultater ville forværres yder-

ligere med ca. 400 mio. kr. ved udgangen af 2014, medmindre der blev igangsat et markant

forbedringsprogram. Prognosen viste således, at den danske del af DSB ville få underskud

fra 2011, og at dette underskud ville beløbe sig til 674 mio. kr. før skat i 2014, hvis indtæg-

ter og omkostninger fortsatte med samme tendens som hidtil. I denne beregning indgik ikke

en reduktion af kontraktbetalingen på 300 mio. kr. årligt, som ellers fremgik af finanslovsaf-

talen for 2011.

Benchmarkanalyserne

var

udarbejdet for Transportmini-

steriet og DSB af forskellige

konsulentfirmaer i perioden

2007-2010.

107. Samtidig orienterede ledelsen bestyrelsen om, at DSB i en række internationale bench-

markanalyser af togoperatører i Europa lå under middel i effektivitet. Omkostningsniveauet

i den danske forretning lå 15-20 % over omkostningsniveauet hos operatører med god prak-

sis og 25-35 % over omkostningsniveauet hos operatører med bedste praksis. Det skyldtes

større resurseforbrug til togfremførings- og togpersonaleopgaver, højere lønniveau og hø-

jere administrations- og overheadomkostninger.

DSB’s analyser viste, at DSB skulle skære mellem 0,8 mia. kr. og 1,2 mia. kr. af sine om-

kostninger for at nå god praksis og mellem 1,5 mia. kr. og 2 mia. kr. for at nå bedste prak-

sis. På den baggrund besluttede ledelsen i DSB i efteråret 2011 at iværksætte et effektivise-

ringsprogram, som skulle forbedre kerneproduktet og produktiviteten i Danmark og over en

3-årig periode forbedre resultatet før af- og nedskrivninger med 1 mia. kr. i forhold til prog-

nosen for 2014-resultatet. DSB’s ledelse besluttede desuden at afvikle alle tabsgivende ak-

tiviteter uden for Danmark.

108. Sideløbende med dette offentliggjorde Finansministeriet og Transportministeriet i ef-

teråret 2011 Quartz-rapporten om effektiviseringspotentialet i DSB. Quartz-rapporten opgør

potentialet til mellem 1,2 mia. kr. og 1,3 mia. kr., jf. boks 8.

Quartz og benchmark

Quartz-rapporten indeholder

data og sammenligninger fra

en benchmarkanalyse fra primo

2009 udarbejdet af det tyske

konsulentfirma BSL. I Quartz-

rapporten er benchmarkdata,

som oprindeligt var fra 2007,

opregnet til 2010-niveau.

BOKS 8. QUARTZ-RAPPORTEN

Formålet med konsulentundersøgelsen var at identificere besparelser i DSB, som ville muliggøre den

nedsatte kontraktbetaling, som Folketinget vedtog i 2011.

Quartz-rapporten indeholdt en række konkrete forslag til effektiviseringer med et samlet potentiale på

mellem 1,2 mia. kr. og 1,3 mia. kr. Rapporten havde særligt fokus på det kørende personale, og næ-

sten halvdelen af potentialet i rapporten kom således fra initiativer om at effektivisere arbejdstiden for

det kørende personale. Rapporten pegede fx på, at op mod halvdelen af lokomotivførernes og tog-

personalets arbejdstid gik med andet end de primære opgaver – at køre tog og betjene kunder i toge-

ne. Rapporten analyserede den tid, som lokomotivførerne i fjern- og regionaltog brugte på at køre tog

(ekskl. at rangere og klargøre tog, som også er primære opgaver i DSB), og opgjorde tiden til 407 ti-

mer om året i 2011, hvilket svarer til 1 time og 45 minutter pr. arbejdsdag i 46 uger. Til sammenligning

fremførte lokomotivførere hos operatører i Europa med god praksis tog i 700-800 timer om året.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

Quartz-rapporten blev et udgangspunkt for DSB’s videre arbejde med at effektivisere virk-

somheden fra efteråret 2011. I foråret 2012 blev programmet videreført og udviklet som en

del af koncernstrategien ”Sundt DSB”. Målet for ”Sundt DSB” var at skabe et veldrevet DSB

i økonomisk balance, som var på niveau med operatører med god praksis. Mål og delmål

fremgår af boks 9.

BOKS 9. MÅL FOR ”SUNDT DSB”

Målet for ”Sundt DSB” er et resultat før af- og nedskrivninger på 1 mia. kr. i 2014 i forhold til en prog-

nose for resultatet i 2014 ved uændret adfærd, hvor ekstraordinære engangsposter var holdt uden

for regnestykket. I absolutte tal er målet et resultat før af- og nedskrivninger på 2.650 mio. kr. i 2014

og et resultat før skat på ca. 350 mio. kr. i den danske del af DSB. Målet er desuden at reducere an-

tallet af medarbejdere i Danmark med ca. 1.000 årsværk.

Delmål for ”Sundt DSB” for perioden 2011-2014 er:



reduktion af lønomkostningerne med 650 mio. kr.



reduktion af omkostningerne til indkøb med 175 mio. kr.



forbedring af passagerindtægterne med 175 mio. kr.

109. Det overordnede mål med ”Sundt DSB” er at forbedre resultatet med 1 mia. kr. i 2014

i forhold til prognosen for 2014, som blev udarbejdet i sommeren 2011, og dermed opnå et

resultat før af- og nedskrivninger på 2,65 mia. kr. i 2014. Derudover er det målet at reducere

antallet af medarbejdere i Danmark med ca. 1.000 årsværk. Mål og delmål for ”Sundt DSB”

går på den danske del af forretningen og opgøres uden engangsposter (fx avancer fra ejen-

domssalg og fratrædelsesomkostninger).

I modsætning til ”Sporskifte 2010”, jf. kap. IV, er det overordnede mål med ”Sundt DSB” fi-

nansielt og knyttet op på udviklingen i DSB’s økonomiske resultater. ”Sundt DSB” er således

primært rettet mod at effektivisere og reducere omkostningerne i Danmark. ”Sundt DSB” in-

deholder også et delmål og initiativer rettet mod at øge passagerindtægterne, jf. boks 9. Vi

har ikke vurderet sammenhængen mellem det overordnede mål for ”Sundt DSB” og delmå-

lene. DSB har ikke operationaliseret delmålene og har derfor ikke fra start gjort sig klart, hvil-

ke metoder og standarder der skal bruges for at afgøre, om delmålene er nået ved udgan-

gen af 2014.

110. DSB er ikke gået efter at udløse det fulde potentiale i Quartz-rapporten, bl.a. fordi ikke

alle forslag er i overensstemmelse med DSB’s ønsker til serviceniveau og kundebetjening,

og fordi nogle af initiativerne efter DSB’s opfattelse er meget svære at implementere. DSB

er således nødt til at effektivisere på en måde, som reducerer risikoen for, at bl.a. det køren-

de personale nedlægger arbejdet, da det vil kunne stoppe togdriften i Danmark.

Effektiviseringer i perioden 2011-2013

111. DSB har fra sommeren 2011 planlagt og gennemført effektiviseringer. DSB har med

”Sundt DSB” arbejdet med at nå målet om at reducere personalet med ca. 1.000 årsværk

og delmålet om at reducere personaleomkostningerne med 650 mio. kr. i forhold til niveauet

ved udgangen af 2011, jf. boks 9. DSB har derfor gennemført personalereduktioner i 2012

og 2013. Personalereduktionerne er gennemført forskelligt for forskellige personalegrupper

i DSB. Vi ser i det følgende på initiativerne rettet mod det kørende personale (lokomotivfø-

rere og togpersonale), de administrative medarbejdere og lederne, håndværkerne og butiks-

personalet.

DSB’s mål og Quartz-rappor-

ten

DSB’s mål om at forbedre re-

sultatet med 1 mia. kr. kan ik-

ke direkte sammenlignes med

Quartz-rapportens effektivise-

ringspotentiale på mellem 1,2

mia. kr. og 1,3 mia. kr. på grund

af en række metodiske forskel-

le mellem DSB’s og Quartz+

Co’s beregningsmetoder og af-

grænsninger. Fx indgår vedlige-

holdelsesområdet kun delvist i

Quartz-rapporten.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

DSB’s effektiviseringsforslag

vedrørende det kørende perso-

nale gik fx på at omlægge de-

poter og dermed nedbringe

DSB’s store buffere af lokomo-

tivførere og togpersonale, op-

nå større fleksibilitet i brug af

personalet og reducere beho-

vet for togpersonale ved at ind-

føre nye koncepter for service

og billettering i togene, herun-

der fjerne den underskudsgi-

vende salgsvogn.

Det kørende personale

112. Quartz-rapporten indeholdt som nævnt en række forslag til tiltag, som ville nedbringe

DSB’s behov for kørende personale. På den baggrund udarbejdede DSB i efteråret 2011 si-

ne egne forslag til effektiviseringer. Forslagene gik bl.a. på at øge den effektive arbejdstid

ved at fjerne og justere en række bestemmelser i lokalaftaler og overenskomster, som med-

førte spildtid og gjorde det svært at forbedre måden at tilrettelægge arbejdet på. Nogle af for-

slagene kunne DSB gennemføre som led i almindelig ledelsesret ved at afskedige og flytte

personale. Andre forslag krævede, at DSB ændrede sine aftaler med Dansk Jernbanefor-

bund, som organiserer det kørende personale. DSB havde i 2011 over 400 lokalaftaler. DSB

havde ikke et samlet overblik over alle disse aftaler.

113. I 2012 indgik DSB en aftale med Dansk Jernbaneforbund om rammerne for effektivise-

ringerne for det kørende personale. I aftalen forpligtede DSB sig til at gennemføre persona-

lereduktionerne ved frivillige fratrædelser for medarbejdere over 60-62 år med kompensa-

tion i form af ekstra pension svarende til, hvad man kan optjene på 4-5 år. Aftalen begræn-

sede dermed DSB’s muligheder for at afskedige lokomotivførere og togpersonale kraftigt.

DSB har oplyst, at baggrunden for aftalen var, at det var billigere at gennemføre reduktio-

nerne i 2012 ved frivillige fratrædelser end afskedigelser, da ca. halvdelen af det kørende

personale i 2011 var tjenestemænd, som er meget dyre at afskedige. Som modydelse bak-

kede Dansk Jernbaneforbund op om personalereduktionerne og accepterede flere forslag

om at effektivisere – særligt for togpersonalet. For lokomotivførerne betød aftalen primært,

at bufferne af overtallige lokomotivførere blev nedbragt. I alt 120 medlemmer af Dansk Jern-

baneforbund valgte at fratræde frivilligt.

114. I 2013 indgik DSB en ny aftale med Dansk Jernbaneforbund om personalereduktioner

for 2013 og 2014. Med aftalen fulgte DSB op på flere af de tiltag, som ikke var blevet imple-

menteret i 2012, og iværksatte en række nye tiltag. Aftalen for 2013 indeholdt et krav om,

at effektiviseringerne skulle ske, uden at medarbejdere blev afskediget. Men aftalen inde-

holdt ikke mulighed for at fratræde frivilligt mod kompensation. Reduktionerne i 2013 og

2014 skulle altså alene ske ved naturlig afgang som følge af jobskifte, pension mv. Sidelø-

bende hermed indgik DSB aftaler med Dansk Jernbaneforbund om at forny overenskom-

sterne for det kørende personale. Disse aftaler indeholdt også tiltag til at effektivisere. Det

samlede resultat af aftalerne blev en række initiativer rettet mod at gøre arbejdstiden for lo-

komotivførerne, primært i DSB S-tog, mere effektiv og tilpasse servicekonceptet yderligere,

jf. boks 10. Aftalerne indeholdt også mulighed for reduktion på op til 25 % af DSB’s ca. 400

lokalaftaler.

Aftalen for 2013

for lokomo-

tivførerne indeholdt overgang

til individuel fastsat kompen-

sation for ubekvem arbejdstid

og længere tjeneste i weeken-

den. For lokomotivførere i DSB

S-tog blev den daglige togfrem-

føringstid hævet med 1 time og

15 minutter, og bestemmelser

om pauser og om, at der kun

kunne køres hele omgange,

udgik.

BOKS 10. FÆRRE SALGSVOGNE OG UDVIDET ENMANDSBETJENING I 2012 OG 2013

I 2012 indførte DSB – som led i aftalen med Dansk Jernbaneforbund – et nyt servicekoncept i fjern-

og regionaltog med enhedsmedarbejdere, der skulle løse flere forskellige opgaver, fx tjekke billetter,

sælge kioskvarer og udføre afgangsprocedurer, og færre salgsvogne. I juni 2013 afskaffede DSB tog-

personalet helt og indførte enmandsbetjening på enkelte strækninger (Aarhus-Aalborg-Frederikshavn,

Fredericia-Esbjerg og Roskilde-Køge-Næstved). I oktober 2013 blev salgsvognen helt afskaffet på

øvrige strækninger på nær lyntog. I januar 2014 overgik DSB Øresund til enmandsbetjening på Kyst-

banen, da Transportministeriet ønskede dette.

Effekten af aftalerne for 2013

Med aftalerne for 2013 har DSB

reduceret sit behov for kørende

personale med ca. 50 lokomo-

tivførerårsværk og ca. 200 tog-

personaleårsværk i 2015, når

aftalerne er fuldt indfaset.

Med aftalerne i 2013 nedbragte DSB sit behov for kørende personale i årene fremover, så

DSB kan undgå nye ansættelser uden at komme til at mangle lokomotivførere og togperso-

nale og dermed reducere personalet. Samtidig fik DSB nedbragt antallet af lokalaftaler til

290.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

115. I tabel 8 viser vi den foreløbige effekt af tiltagene ved at se på, hvordan antallet af års-

værk for lokomotivførere og togpersonale udviklede sig i perioden 2011-2013. I tabellen ind-

går som reference tal for perioden 2008-2011, som vi behandlede i kap. IV.

Tabel 8. Kørende personale i den danske del af DSB i perioden 2011-2013

(Antal årsværk)

2008

Lokomotivførere

Togpersonale

I alt

2.034

1.489

3.523

2009

2.143

1.433

3.576

2010

2.082

1.418

3.500

2011

2.061

1.394

3.455

2012

1.939

1.307

3.246

2013

1.883

1.241

3.124

2011-2013

÷178

÷153

÷331

Note: Antallet er opgjort i december hvert år.

Kilde: DSB.

Det fremgår af tabel 8, at DSB i perioden 2011-2013 nedbragte antallet af lokomotivførere

med 178 årsværk og togpersonale med 153 årsværk, i alt 331 årsværk (10 %).

116. På baggrund af tabel 8 kan vi konstatere, at DSB er meget langt fra at indfri de poten-

tialer for at effektivisere, der omtales i Quartz-rapporten, og et stykke fra at indfri det poten-

tiale, som DSB selv beregnede forud for processen i efteråret 2011. Dette skyldtes bl.a. en

svær forhandlingssituation, og at DSB valgte at anvende frivillig fratrædelse og naturlig af-

gang som redskaber. Effekten af tiltagene blev mindre end forudsat, da DSB indgik den før-

ste aftale i 2012. Samtidig kom DSB til at betale en høj pris for reduktion af medarbejdere,

som alligevel ville være gået på pension inden for en kort årrække. Det skal dog bemærkes,

at DSB foreløbig har effektiviseret, uden at det kørende personale har nedlagt arbejdet, og

at den endelige effekt af tiltagene i 2013 først kan opgøres i 2015.

117. Den foreløbige effekt af tiltagene i 2012 og 2013 kan også ses på udviklingen i det kø-

rende personales produktivitet målt som antal togkilometer pr. lokomotivfører og antal plads-

kilometer pr. togmedarbejder, jf. tabel 9.

Effektiviseringspotentialer

I Quartz-rapporten opgøres po-

tentialet for effektivisering af det

kørende personale til 750-1.000

årsværk, afhængigt af i hvilket

omfang DSB vælger at indføre

enmandsbetjening. DSB op-

gjorde i september 2011 effek-

tiviseringspotentialet til ca. 400

lokomotivførerårsværk og 240-

500 togpersonaleårsværk.

Tabel 9. Produktivitet for lokomotivførere og togpersonale i perioden 2011-2013

2011

Togkilometer pr. lokomotivfører – fjern- og regionaltog

Togkilometer pr. lokomotivfører – S-tog

Pladskilometer pr. togmedarbejder

30.741

29.118

164.439

2012

31.289

30.332

176.579

2013

33.767

32.716

201.812

2011-2013

10 %

12 %

23 %

Note: Produktivitet for lokomotivførere er pr. år og for togmedarbejdere pr. måned.

Kilde: DSB.

Det fremgår af tabel 9, at hver lokomotivfører i fjern- og regionaltog ved udgangen af 2013

kørte 10 % flere togkilometer end i 2011, og at hver lokomotivfører i DSB S-tog kørte 12 %

flere togkilometer. En stor del af denne effekt kan tilskrives personalereduktionerne i 2012.

Det fremgår også af tabellen, at produktiviteten er steget med 23 % for togpersonalet. Den-

ne stigning skyldes ifølge DSB, at DSB har reduceret personalet i togene i forbindelse med

initiativerne i 2012 og 2013. Da der er indgået aftaler om udvidet enmandsbetjening i 2014,

vil togpersonalets produktivitet stige yderligere i 2014.

Antal pladskilometer

er et

mål for antal kilometer togkør-

sel, hvor der indregnes antallet

af sæder i det enkelte tog. For

togpersonalet gør det en for-

skel, om der er tale om lange

eller korte tog med mange el-

ler få passagerer.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

Togfremføring

Det at køre tog med passage-

rer (togfremføring) er en primær

opgave for en lokomotivfører.

I DSB er det at rangere og klar-

gøre tog også opgaver, som lo-

komotivførere varetager. Dette

gør sig ikke nødvendigvis gæl-

dende hos de andre europæi-

ske togoperatører.

118. Det fremgik af Quartz-rapporten, at lokomotivførere i fjern- og regionaltog i 2011 i gen-

nemsnit førte tog 407 timer om året (svarende til 1 time og 45 minutter om dagen i 46 uger),

jf. boks 8. I 2013 er dette steget med 10 % og dermed til 446 timer (1 time og 55 minutter

om dagen). Trods initiativerne i 2012 og 2013 er togfremføringen i fjern- og regionaltog sta-

dig kun godt halvt så høj som hos operatører i Europa med god praksis, der i Quartz-rap-

porten er opgjort til 700-800 timer om året.

Administrative medarbejdere og ledere

119. Det administrative område og ledelsen blev behandlet i Quartz-rapporten, som bl.a.

sammenholdt DSB’s omkostninger til administration med god praksis på området, som iføl-

ge Quartz var ca. 10 %. Rapporten pegede på, at DSB kunne reducere omkostningerne til

administration og ledelse, fx ved at fjerne overlappende administrative støttefunktioner og

reducere antallet af ledere, så det svarer til niveauet i staten.

120. DSB valgte at gennemføre effektiviseringer i administrationen ved at fastlægge et be-

sparelsesmål i kroner og nedbringe antallet af ledere, som kun havde 0-4 medarbejdere

under sig. I 2012 indførte DSB en norm om, at hver leder bør have mindst 5 medarbejdere

under sig og højst 5 ledelseslag. Normen blev understøttet af nye procedurer for, hvornår

der måtte oprettes lederstillinger.

DSB gennemførte personalereduktioner rettet mod administration og ledelse i 2012 og

2013. På det administrative område kunne ledelsen gennemføre reduktionerne uden de

faglige organisationers medvirken, da der ikke var stramme arbejdstids- og bemandings-

regler at tage hensyn til. DSB gik alligevel aftalevejen for at sikre en god proces omkring

personalereduktionerne og undgå uro. DSB indgik således i 2012 en 3-årig aftale med Aka-

demikernes Centralorganisation (AC) om tilbud om frivillige fratrædelser på linje med de

vilkår, som DSB tilbød Dansk Jernbaneforbunds medlemmer. Det indgik dog også i afta-

len, at der skulle afskediges personale. DSB forsøgte også uden held at indgå en aftale

med HK Trafik og Jernbane (HK), som bl.a. organiserer en del af det administrative perso-

nale. HK’erne fik dog også tilbud om frivillige fratrædelser i 2012. DSB har i 2012 og 2013

afskediget både AC’ere og HK’ere.

Administrative medarbejdere

(antal årsværk)

2.287

2.173

2.230

2.011

1.779

1.721

121. Som konsekvens af personalereduktionerne har DSB i perioden 2011-2013 reduceret

antallet af årsværk i administrationen med 290. Dette svarer til en reduktion på 14 %. Re-

duktionerne har nedbragt andelen af DSB’s ansatte, der beskæftiger sig med administra-

tion (administrationsprocenten), fra 24 % til 23 %. På trods af denne reduktion ligger DSB

stadig væsentligt over 10 %, som Quartz-rapporten pegede på som god praksis.

122. Effekten af initiativerne rettet mod lederne kan opgøres ved at se på udviklingen i an-

tallet af ledere i DSB i perioden 2011-2013, jf. tabel 10.

2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tabel 10. Antal ledere i forskellige kategorier i DSB i perioden 2011-2013

2011

0-4 underordnede

5-9 underordnede

10-14 underordnede

15-19 underordnede

20 underordnede og derover

I alt

Kilde: DSB.

100

145

153

511

2012

100

139

447

2013

136

407

2011-2013

÷43 %

÷32 %

÷11 %

÷20 %

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

Det fremgår af tabel 10, at DSB ved udgangen af 2011 havde 511 ledere. I oktober 2013 var

antallet af ledere reduceret til 407, hvilket svarer til en reduktion på 20 %. Reduktionen af

ledere er især sket blandt ledere med få underordnede. Der er dog stadig 57 ledere i DSB

med 0-4 medarbejdere under sig.

123. En anden måde at opgøre effekten af initiativerne vedrørende administration og ledel-

se er at se på omkostningsreduktionerne. DSB har opgjort sine sparede lønudgifter efter af-

skedigelser og frivillige fratrædelser i 2012 og 2013 til 116 mio. kr. fra 2014, hvor persona-

lereduktionerne er fuldt indfaset. DSB har foreløbig reduceret omkostningerne med mere

end de 100 mio. kr. årligt, der var DSB’s eget mål, men mindre end de 144 mio. kr., som

Quartz-rapporten udpegede som potentiale for området. Da DSB fortsat har mulighed for at

reducere antallet af medarbejdere i 2014, er det endnu for tidligt at afgøre, om potentialet

vil blive fuldt udnyttet inden udgangen af 2014.

Håndværkerne

124. Håndværkerne i DSB er ansat på værkstederne i DSB Vedligehold A/S. Da vedlige-

holdelsesområdet kun delvist indgik i Quartz-rapporten, tager vi her afsæt i DSB’s egne be-

regninger, som i efteråret 2011 viste et effektiviseringspotentiale på 85 mio. kr. årligt ved

udgangen af 2014 i DSB Vedligehold A/S.

125. DSB indgik i 2012 en 3-årig aftale om personalereduktioner og frivillige fratrædelser

med fællesorganisationen for håndværkere. DSB forpligtede sig til at effektivisere uden at

afskedige håndværkere, på trods af at håndværkerne i DSB er overenskomstansatte og

dermed forholdsvist billige at afskedige. Med aftalen fik DSB justeret håndværkernes ar-

bejdstid. Dette kunne DSB dog godt have gjort uden at indgå en aftale med fællesorgani-

sationen for håndværkere.

Aftalen for 2012 gav mulighed for at reducere mandskabet på værkstederne med 10 %.

Men aftalen tog ikke højde for de geografiske forskelle i personale til rådighed og persona-

lebehov. Der kan således være overskud af håndværkere i Vestdanmark og mangel på

mandskab i Østdanmark. Da DSB ikke bare kan flytte medarbejdere fra Vest til Øst og ikke

har mulighed for at afskedige medarbejdere i perioden 2012-2014, er DSB afhængig af, at

medarbejderne vælger at flytte eller forlade DSB frivilligt.

126. I perioden 2011-2013 har DSB reduceret antallet af håndværkere med 69 årsværk,

svarende til 6 %. Som konsekvens af de frivillige fratrædelser i 2012 har DSB sparet 45

mio. kr. årligt fra 2014. Alligevel er personaleomkostningerne i DSB Vedligehold A/S sam-

let set steget med 38 mio. kr. i perioden 2011-2013.

Butikspersonalet i Kort & Godt A/S

127. DSB tog i 2012 initiativ til at nedlægge DSB’s rejsebureau samt reducere antallet af

Kort & Godt-butikker og antallet af salgsmedarbejdere. Ved overenskomstforhandlingerne i

2013 lykkedes det endvidere DSB at reducere omkostningerne til løn og pension for bu-

tikspersonalet ved at tilpasse overenskomsten for Kort & Godt til butiksoverenskomsten i

Dansk Erhverv. Aftalen reducerer nyansattes løn og pension, mens allerede ansattes løn

fastfryses, og pensionsindbetalingen aftrappes. Der er derudover justeret andre forhold. Fx

er der indført selvbetalt frokost.

DSB’s initiativer i forhold til de butiksansatte skal ses i lyset af, at Kort & Godt i perioden

2008-2012 havde akkumuleret et underskud på 42 mio. kr. på grund af underskud på drif-

ten i 2008, 2009 og 2011. For DSB betyder aftalen, at Kort & Godt vil kunne nærme sig et

omkostningsniveau, der svarer til øvrige butikkers, og blive en rentabel del af DSB.

128. Personalereduktionerne i Kort & Godt har samlet set medført et fald i årsværksforbru-

get på 14 % og en reduktion af personaleomkostningerne på 51 mio. kr. i perioden 2011-

2013. DSB har opgjort effekten af at justere overenskomsten til 13 mio. kr. årligt fra 2014

stigende til 19 mio. kr. i 2020.

Franchiseaftale med 7-ele-

ven

I 2010 indgik DSB en aftale

med 7-eleven, som indebar in-

vesteringer og ombygning af

de Kort & Godt-butikker, som

DSB driver (dvs. alle ekskl. bu-

tikkerne langs Kystbanen). Af-

talen havde ikke en umiddel-

bar positiv effekt på det økono-

miske resultat i 2011. Resulta-

tet er dog positivt i 2012, og

DSB forventer, at det også bli-

ver positivt for 2013.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

DSB’s investeringsforum

be-

står af DSB’s økonomidirektør

og en repræsentant for hver af

DSB’s direktørområder.

Styring af investeringer i perioden 2011-2013

129. ”Sundt DSB” indeholder ikke mål for investeringer. Men som led i arbejdet med at gen-

oprette økonomien i DSB, skærpede DSB ved udgangen af 2011 sine regler og procedurer

for investeringsprojekter. Formålet var bl.a. at stabilisere koncernens investeringsniveau og

at sikre, at der blev prioriteret bedre mellem projekter, og at projekterne blev styret bedre.

DSB etablerede derfor et investeringsforum, som fik til opgave at prioritere og godkende in-

vesteringsprojekter med udgangspunkt i ensartede regler og procedurer.

De nye regler og procedurer for investeringsprojekterne indebar, at projekter over 2 mio. kr.

og investeringsprojekter med it-omkostninger på over 350.000 kr. skulle godkendes af inve-

steringsforummet på det månedlige møde. Dermed holdt DSB op med at bruge dispositions-

beføjelser til direktørerne, jf. kap. IV. Investeringsforummet skal desuden overvåge projek-

ternes økonomi. Hvis projekternes omkostninger afviger fra budgettet, skal det rapporteres

til investeringsforummet, og en styregruppe skal følge og styre projektet.

Investeringer (budgetterede og

realiserede) (mio. kr.)

3.000

2.500

2.000

1.500

1.000

500

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

130. Det samlede investeringsniveau i DSB faldt fra 1,9 mia. kr. i 2011 til 1,7 mia. i 2013, og

investeringerne i IC2- og IC4-tog faldt fra 600 mio. kr. i 2011 til ca. 350 mio. kr. i 2013. Inve-

steringsbudgettet er også blevet beskåret. Således var budgettet 2,9 mia. kr. i 2011, 2,5 mia.

kr. i 2013 og 1,6 mia. kr. i 2014. I 2012 lå såvel budgettet som de realiserede investeringer

under niveauet i 2013. Vi kan på den baggrund konstatere, at DSB ved at etablere investe-

ringsforummet og ved at være mere tilbageholdende over for at investere især i 2012 har

medført, at investeringsniveauet er faldet i perioden 2011-2013. I 2014 ser det ud til at fal-

de endnu mere – primært som følge af et lavere IC2- og IC4-budget.

Det er dog endnu for tidligt at vurdere, om de nye procedurer også medfører, at DSB er ble-

vet bedre til løbende at styre projekterne gennem hele deres levetid. I forhold til budgette-

ring af investeringerne kan vi konstatere, at der indtil videre stadig er store afvigelser mel-

lem budget og regnskab.

Investeringer, budget

Investeringer, regnskab

IC2 og IC4, budget

IC2 og IC4, regnskab

Indtægter, omkostninger og resultater

131. Vores undersøgelse har vist følgende:



DSB har i perioden 2011-2013 forbedret sit økonomiske resultat for den danske forret-

ning og er på vej til at nå 2014-målet for resultat før af- og nedskrivninger og resultat før

skat. Da der stadig er 1 år tilbage af måleperioden, er det endnu for tidligt at vurdere, om

DSB opfylder målene for ”Sundt DSB”. Da DSB ikke på forhånd har gjort sig klart, hvor-

dan DSB ved udgangen af 2014 vil vurdere, om delmålene er opfyldt, bliver det svært

for DSB at vurdere dette uden at gøre sig sårbar over for kritik af opgørelsesmetoden.

DSB har øget sine indtægter med 1,1 mia. kr. i perioden 2011-2013. Knap halvdelen

kan tilskrives passagerindtægterne, som er steget med ca. 500 mio. kr. Dette skyldes

dels takststigninger på billetter, dels øgede passagerindtægter som følge af vækst i an-

tal rejser og gennemsnitlig rejselængde. Resten skyldes hovedsageligt øgede trafikkon-

traktindtægter (366 mio. kr.) og øget salg af reparation og vedligeholdelse (160 mio. kr.).

DSB har ved udgangen af 2013 reduceret personaleomkostningerne med 441 mio. kr.

DSB er endnu et stykke vej fra at reducere personaleomkostningerne med 650 mio. kr.,

og uanset opgørelsesmetode vurderer Rigsrevisionen, at det bliver svært for DSB at nå

delmålet for 2014. Dette skyldes bl.a., at DSB i 2012 og 2013 indgik aftaler med flere af

personaleorganisationerne, som begrænser DSB’s muligheder for at afskedige medar-

bejdere i 2014.

DSB har ifølge egne opgørelser sparet 185 mio. kr. på indkøb i perioden 2011-2013. Al-

ligevel er DSB’s øvrige omkostninger, hvori indkøbsomkostninger indgår, steget med

511 kr. mio. kr. Dette skyldes bl.a. øgede omkostninger til konsulenter, flytning og out-

sourcing af it, men det er også en følge af, at DSB har øget sin produktion af vedlige-

holdelse og togkilometer.



Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

Indtægter i perioden 2011-2013

132. DSB har i perioden ultimo 2011-2013 øget sine indtægter med 1,1 mia. kr. i den dan-

ske del af forretningen. Det svarer til, at indtægterne er steget med 10 % i løbende priser

og 8 % i faste priser. Heraf stammer de 869 mio. kr. fra stigninger i passagerindtægter og

trafikkontraktindtægter, og de 160 mio. kr. fra stigende salg af reparation og vedligehold-

else.

133. Trafikkontraktindtægterne er steget med 366 mio. kr. i perioden 2011-2013, svarende

til en stigning på 7 % i faste priser. Denne stigning skyldes bl.a., at DSB i 2013 har taget

en række IC2- og IC4-tog i brug, og at trafikkontrakten med staten derfor i 2013 ikke er

blevet reduceret i samme omfang som i de tidligere år. Derudover har DSB fået kompen-

sation for ekstraomkostninger til dobbeltdækkervogne.

134. Passagerindtægterne er steget med 503 mio. kr. i perioden 2011-2013. Denne stig-

ning skyldes bl.a. stigende rejseaktivitet. Tabel 11 viser passagerindtægterne pr. rejse og

pr. togkilometer i perioden 2011-2013.

Passagerindtægter og trafik-

kontraktindtægter (mio. kr.)

5.500

5.000

4.500

4.000

3.500

3.000

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Passagerindtægter

Trafikkontraktindtægter

Tabel 11. Passagerindtægter pr. rejse og pr. togkilometer i Danmark ekskl. Kystbanen i perioden 2011-2013 (faste priser)

2007

Passagerindtægter pr. rejse (kr.)

Passagerindtægter pr. togkilometer (kr.)

27,7

80,9

2008

26,6

77,6

2009

28,4

75,5

2010

28,2

75,5

2011

26,5

75,8

2012

27,0

80,1

2013

27,6

81,8

2011-2013

Note: Rejser og togkilometer er ekskl. Kystbanen, da DSB Øresund har nettokontrakt med staten og derfor ikke får lov til at be-

holde passagerindtægterne. Passagerindtægter pr. rejse i 2011 afviger fra opgørelsen i tabel 6, da DSB i 2011 skiftede

opgørelsesmetode.

Kilde: Rigsrevisionen på baggrund af data fra DSB.

Det fremgår af tabel 11, at passagerindtægterne pr. rejse i faste priser er steget med 4 %

og med 8 % pr. togkilometer i perioden ultimo 2011-2013. DSB har derfor fået flere passa-

gerindtægter – både som følge af højere billetpriser og som følge af flere og gennemsnitligt

længere rejser.

135. DSB har som nævnt i boks 9 et delmål under ”Sundt DSB” om at øge passagerind-

tægterne med 175 mio. kr. fra 2011 til 2014. DSB har i 2013 besluttet at opgøre, om DSB

opfylder dette delmål ved at måle stigningen i passagerindtægter fra 2011 til 2014 og fra-

trække værdien af de gennemsnitlige takststigninger i perioden. I perioden 2011-2013 har

de gennemsnitlige takststigninger været på 6,6 %, jf. takstloftet. DSB har opgjort, at pas-

sagerindtægterne er steget med 216 mio. kr. mere, end hvad højere takster kan forklare i

perioden 2011-2013.

Vi har ikke i denne undersøgelse set på DSB’s initiativer til at forbedre passagerindtægter-

ne og kan derfor ikke vise, hvor meget de enkelte initiativer har bidraget med. Da der er ta-

le om et 2014-mål, skal DSB først ved udgangen af 2014 opgøre, om delmålet for passa-

gerindtægterne er opfyldt. Denne opgørelse vanskeliggøres dog af, at DSB ikke ved opstil-

lingen af delmålet, men først i 2013 gjorde sig klart, hvordan DSB vil vurdere, om delmålet

er opfyldt. Fx gjorde DSB sig ikke klart, om DSB vil tælle alle stigninger med, og hvordan

højere takster skal indgå i regnestykket. Det kan derfor blive svært for DSB at vurdere, om

delmålet er opfyldt, uden at DSB’s opgørelsesmetode kan kritiseres. Vi kan dog konstate-

re, at de 216 mio. kr. overstiger de 175 mio. kr., som delmålet for 2014 lyder på.

Takstlofterne

har i 2012 og

2013 været på henholdsvis

3,1 % og 3,5 %. Det er mere

end PL-opregningen i perio-

den.

Initiativer vedrørende billet-

priser

DBS har i 2012 bl.a. reduceret

udbuddet af de billige orange-

billetter med 30 % og hævet

priserne med 20 % på orange-

billetter. Dette har givet DSB

en merindtægt på 31,5 mio. kr.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

Udvikling i omkostninger

(mio. kr.)

5.500

5.000

4.500

4.000

3.500

3.000

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Omkostninger i perioden 2011-2013

136. DSB’s samlede omkostninger er steget med 70 mio. kr. i perioden ultimo 2011-2013.

I faste priser svarer det til, at omkostningerne er faldet med 1 %. Personaleomkostningerne

er faldet med 441 mio. kr., hvilket svarer til et fald på 13 % i faste priser. Omkostningerne

til andet end personale (øvrige omkostninger) er derimod steget med 511 mio. kr., hvilket

svarer til 8 % i faste priser.

137. Faldet i personaleomkostningerne skyldes primært, at DSB har reduceret antallet af

medarbejdere i den danske del af forretningen med 881 årsværk i perioden 2011-2013. Løn-

nen i DSB er steget med 2 % i perioden 2011-2013, hvilket er på niveau med lønudviklingen

i staten i samme periode. Lønnen til togpersonalet og stations- og servicepersonalet er dog

steget mere end gennemsnittet (3-4 %), og lønniveauet for det kørende personale er fort-

sat højt sammenlignet med det øvrige arbejdsmarked, jf. kap. IV. Til det høje lønniveau skal

lægges en række personalegoder, som repræsenterer en væsentlig værdi, jf. boks 11.

Øvrige omkostninger

Personaleomkostninger

Lønstigninger i DSB

er her

målt i forhold til personale,

som har været ansat i hele

perioden 2007-2013, jf. kap.

IV.

BOKS 11. PERSONALEGODER

DSB’s ansatte har en række personalegoder, fx betalt medlemskab af fitnessklub og sundhedsforsi-

kring. Derudover har de ansatte særlige personalegoder i form af ubegrænset fribefordring i Danmark,

fribillet til en årlig rejse i udlandet og fribilletter til familiemedlemmer.

I 2013 tog DSB’s ledelse initiativ til delvist at udfase frikort til pensionister og fribilletter til familiemed-

lemmer. Frem til 2013 kunne DSB’s ansatte få fribilletter til rejser i Danmark, dog maks. 24 rejser om

året. I 2014 nedsættes dette antal til 12 fribilletter og i 2015 og 2016 til 6 fribilletter. Derefter ophører

ordningen.

138. DSB har opgjort effekten af afskedigelser og frivillige fratrædelser til 440 mio. kr. i spa-

rede årlige (varige) lønomkostninger fra 2015, hvor de gennemførte initiativer har fuld ef-

fekt. De sparede lønomkostninger skal sammenholdes med engangsomkostningerne til af-

skedigelser og frivillige fratrædelser, som DSB har opgjort til 325 mio. kr. i 2012 og 97 mio.

kr. 2013, i alt 422 mio. kr. Isoleret set har personalereduktionerne – særligt i 2012, hvor DSB

tilbød frivillige fratrædelser med kompensation – været dyre. Men set i forhold til, hvor man-

ge medarbejdere DSB har reduceret med i perioden 2011-2013, har fratrædelsesomkost-

ningerne kun været ca. halvt så høje som i perioden 2007-2011.

139. DSB har som nævnt i boks 9 et mål om at reducere antallet af medarbejdere med ca.

1.000 årsværk i perioden 2011-2014 og et delmål om at reducere personaleomkostninger-

ne med 650 mio. kr. Det er endnu for tidligt at vurdere, om mål og delmål er opfyldt. Vi kan

dog konstatere, at DSB har reduceret antallet af årsværk med 881 i perioden ultimo 2011-

2013 og dermed nærmer sig målet om at reducere personalet med 1.000 årsværk.

For så vidt angår delmålet om personaleomkostningerne havde DSB ikke på forhånd gjort

sig klart, hvilken metode DSB vil anvende til at opgøre, om målet er opfyldt. Fx havde DSB

ikke indledningsvist gjort sig klart, om det kun er reduktioner som følge af afskedigelser og

frivillige fratrædelser, der skal indgå, eller om også effekten af naturlig afgang og løntilbage-

holdenhed skal indregnes. Det var heller ikke klart, hvornår effekten nøjagtig skal være op-

nået, da den fulde effekt af afskedigelser og frivillige fratrædelser først opnås efter et styk-

ke tid som følge af opsigelsesvarsler og eventuelle godtgørelser. Det kan derfor blive svært

for DSB at vurdere, om delmålet er opfyldt, uden at DSB opgørelsesmetode kan kritiseres.

Vi kan dog konstatere, at det uanset opgørelsesmetode bliver svært for DSB at nå målet.

Dette skal særligt ses i lyset af, at DSB har indgået aftaler med personaleorganisationer-

ne, som begrænser muligheden for at effektivisere ved at afskedige kørende personale og

håndværkere i 2014.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

140. Stigningen i de øvrige omkostninger på 511 mio. kr. kan tilskrives flere forskellige for-

hold. Fx er DSB’s omkostninger til konsulenter steget med 184 mio. kr. i perioden ultimo

2011-2013, mens de øvrige eksterne omkostninger er steget med 211 mio. kr. DSB oply-

ser i årsrapporten for 2013, at stigningen i øvrige eksterne omkostninger fra 2012 til 2013

bl.a. kan forklares med flytning til et nyt domicil, outsourcing af it-driften samt omkostninger

vedrørende den nye materielstrategi og forberedelse til indkøb af fremtidens tog.

DSB’s øvrige omkostninger er steget, på trods af at DSB har et delmål om at reducere om-

kostningerne til indkøb med 175 mio. kr. i perioden 2011-2014, som indgår i de øvrige om-

kostninger. DSB har taget en række initiativer til at reducere omkostningerne til indkøb. Vi

har ikke i denne undersøgelse vurderet disse initiativer. DSB havde heller ikke vedrørende

delmålet om indkøb på forhånd gjort sig klart, hvordan DSB ved udgangen af 2014 vil op-

gøre, om delmålet er opfyldt. Først i 2013 har DSB taget stilling til de metodiske udfordrin-

ger, der er i at måle, om man sparer penge på indkøb. Vi kan konstatere, at DSB har op-

gjort, at DSB har sparet 185 mio. kr. ved udgangen af 2013 på indkøb. Dette overstiger del-

målet på 175 mio. kr. i 2014 i faste priser.

141. Afslutningsvist ser vi på udviklingen i DSB’s samlede omkostninger i forhold til udvik-

lingen i DSB’s kerneproduktion. DSB har således øget antallet af togkilometer i Danmark

med 1 % i perioden 2011-2013. Derudover har DSB øget salget af reparation og vedlige-

holdelse. Begge dele har bidraget til DSB’s øgede indtægter, men har også øget omkost-

ningerne til fx fremføring af tog, vedligeholdelse, energi og materialer. Tabel 12 viser udvik-

lingen i DSB’s samlede omkostninger i forhold til produktionen af togkilometer i perioden

2011-2013 i faste priser.

Fremtidens tog

Den 14. januar 2014 indgik re-

geringen en aftale med Enheds-

listen og Dansk Folkeparti om

udmøntning af togfonden. Af-

talen indeholder bl.a. elektrifi-

cering af jernbanenettet og an-

dre investeringer i jernbanein-

frastruktur.

DSB’s indkøbsinitiativer

DSB har etableret en central

indkøbsfunktion og indført en

ny indkøbsproces, som skal si-

kre, at alt indkøb ledelsesgod-

kendes, før det foretages, og

at fakturaflow foregår effektivt.

Tabel 12. Omkostninger pr. togkilometer i den danske del af DSB i perioden 2011-2013 (faste priser)

2007

Omkostninger pr. togkilometer (kr.)

141,2

2008

137,1

2009

134,1

2010

138,1

2011

138,0

2012

130,3

2013

134,2

2011-2013

÷3 %

Kilde: Rigsrevisionen på baggrund af data fra DSB.

Det fremgår af tabel 12, at DSB’s omkostninger pr. togkilometer er faldet med 3 % i faste

priser i perioden 2011-2013.

Resultater i perioden 2011-2013

142. Da DSB’s indtægter i perioden 2011-2013 er steget med 1 mia. kr. mere end omkost-

ningerne, er ubalancen fra perioden 2007-2011 blevet udlignet. Det afspejler sig i DSB’s

resultat, der i 2013 blev på 466 mio. kr. før skat i den danske del af forretningen og 2,84

mia. kr. før af- og nedskrivninger, når der korrigeres for en række engangsposter, herunder

fratrædelsesomkostninger. Uden korrektioner var resultatet før af- og nedskrivninger på

2,78 mia. kr.

Dermed var DSB’s resultater i 2013 på niveau med målet for 2014. Det er DSB’s forvent-

ning, at resultaterne vil være på mindst samme niveau for 2014, men at DSB er nødt til at

effektivisere yderligere, hvis DSB skal nå målene ved udgangen af 2014. Det skyldes bl.a.,

at kontraktbetalingen for 2014 er faldet som følge af de almindelige effektiviseringskrav, at

puljemidler er bortfaldet, og at DSB imødeser større omkostninger til it og til arbejdet med

fremtidens tog. Samlet set beløber dette sig til ca. 150 mio. kr.

Resultater i den danske del af DSB

(mio. kr.)

3.000

2.000

1.000

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

-1.000

Resultat før af- og nedskrivninger

Resultat før skat

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

Passagerkilometer

Måleenhed for persontransport-

arbejdet. 1 passagerkilometer

er det transportarbejde, der ud-

føres, når en passager rejser

1 kilometer.

DSB’s omkostningsniveau sammenlignet med øvrige operatørers

143. Vores gennemgang af benchmarkanalysen fra 2014 har vist følgende:



Analysen viser, at DSB’s samlede omkostninger pr. togkilometer lå på niveau med gen-

nemsnittet af omkostningerne hos de 5 andre operatører i benchmarkanalysen baseret

på regnskabstal for 2012 og 2013.

144. I dette afsnit ser vi på DSB’s omkostningsniveau sammenlignet med omkostningsni-

veauet hos 5 andre operatører i Europa. Vi baserer afsnittet på en benchmarkanalyse, som

Transportministeriet i 2014 har fået udarbejdet af det tyske konsulentfirma Civity som for-

beredelse til forhandlingerne om en ny trafikkontrakt for DSB, jf. boks 12.

BOKS 12. METODE I BENCHMARKANALYSEN FRA 2014

Civity’s benchmarkanalyse bygger på sammenligninger af virksomhedsinterne oplysninger om 6 tog-

operatørers (heriblandt DSB’s) omkostninger pr. togkilometer og pr. passagerkilometer. De 5 øvrige

operatører i analysen er valgt ud fra en bruttoliste på 8 selskaber, som Transportministeriet har ud-

arbejdet. Transportministeriet har oplyst, at ministeriet ved udvælgelsen har lagt vægt på sammen-

lignelighed med hensyn til jernbaneoperatørernes størrelse i markedet og har inddraget operatører

med passende performance, som forventes at forbedre effektiviteten for områderne for S-tog og fjern-

og regionaltog. 5 af de 8 operatører valgte at deltage i undersøgelsen.

Benchmarkanalysen sammenligner relevante totalomkostninger pr. togkilometer og pr. passagerkilo-

meter, hvor relevante omkostninger er omkostninger, som operatørerne kan påvirke. Omkostninger,

som operatørerne ikke kan påvirke, er fx omkostninger til baneafgifter og stationer samt kapitalom-

kostninger. Omkostningerne er korrigeret for strukturelle forskelle, fx i toghastigheder og prisniveau

i de enkelte lande. Benchmarkanalysen er baseret på regnskabstal for 2012 og 2013.

Det er ikke med benchmarkanalysen muligt at sammenligne togoperatørernes omkostninger til fx tog-

fremføring, vedligeholdelse og administration. Dermed adskiller undersøgelsen sig væsentligt fra den

benchmarkundersøgelse, som Transportministeriet fik udarbejdet i begyndelsen af 2009, og som bl.a.

blev anvendt i Quartz-rapporten og i DSB’s eget arbejde med at identificere områder med effektivi-

seringspotentiale. Den nye benchmarkanalyse adskiller sig desuden fra 2009-analysen ved, at DSB

har haft mulighed for at kommentere på rapportens konklusioner.

Omkostninger pr. togkilo-

meter i DSB-koncernen

Ser man på udviklingen i om-

kostninger pr. togkilometer for

DSB-koncernen i perioden

2007-2011, viser den en ned-

adgående tendens. Dette

skyldtes dog ikke, at DSB for-

bedrede sin omkostningseffek-

tivitet, men er en konsekvens

af, at DSB i perioden 2009-

2011 overtog driften af flere

togbaner i Sverige med lange

strækninger. Antallet af togki-

lometer i udlandet steg såle-

des fra 2,5 mio. kr. til 30,2 mio.

togkilometer fra 2007 til 2011.

145. I benchmarkanalysen sammenlignes selskabernes relevante totalomkostninger pr. tog-

kilometer og pr. passagerkilometer. Analysen viser, at DSB’s relevante omkostninger pr. tog-

kilometer ligger på gennemsnittet af de øvrige 5 operatører i undersøgelsen. Der er 2 sel-

skaber, som har højere omkostninger, og 3 selskaber, som har lavere omkostninger. Målt i

forhold til omkostninger pr. passagerkilometer kommer DSB lidt dårligere ud af sammenlig-

ningen. Det skyldes ifølge Transportministeriet, at DSB’s fjern- og regionaltog kører med re-

lativt færre passagerer end de øvrige operatører. DSB er kontraktligt bundet til at køre for-

holdsvis mange tog i tyndtbefolkede områder.

Benchmarkanalysen viser, hvordan omkostningerne pr. togkilometer og pr. passagerkilome-

ter har udviklet sig i de 6 selskaber i perioden 2008-2012 målt i faste priser. I denne sam-

menligning har DSB årligt reduceret sine omkostninger mere end 3 af de øvrige operatører.

Til dette skal vi dog bemærke, at DSB i perioden 2008-2012 har haft store årlige fluktatio-

ner i antallet af togkilometer og passagerkilometer som følge af indfasning og udfasning af

udenlandske banestrækninger, og som derfor påvirker opgørelsen betydeligt. I den danske

kerneforretning faldt omkostningerne pr. togkilometer i faste priser med i alt 2 % fra 2007 til

2011, jf. kap. IV.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

OMKOSTNINGSEFFEKTIVITET I DSB’S DANSKE FORRETNING I PERIODEN 2011-2013

Opdelt på togsystemer, dvs. henholdsvis S-tog og fjern- og regionaltog, viser benchmark-

analysen, at DSB’s omkostningsniveau for S-tog (målt pr. togkilometer) er lavere end de 2

andre operatører, som har S-togslignende togsystemer. For fjerntog ligger DSB’s omkost-

ninger på gennemsnittet af operatørerne, og for regionaltog ligger DSB noget over gennem-

snittet. Resultatet kan være påvirket af, at S-togssystemer og S-togslignende systemer for

3 ud af 6 operatører i sammenligningsgruppen er flyttet til regionaltog.

146. At DSB’s omkostninger for S-tog er relativt lave i sammenligning med øvrige operatø-

rer bestyrkes af konklusionerne i 2 rapporter fra henholdsvis 2011 og 2013, som er udar-

bejdet for den internationale benchmarkinggruppe ISBeRG, som DSB er medlem af. Disse

analyser sammenligner en lang række faktorer for operatører af S-togslignende togsyste-

mer. I disse analyser ligger driftsomkostningerne for DSB S-tog forholdsvist lavt i sammen-

ligninger af driftsomkostninger pr. vognkilometer pr. passager og pr. rejse.

ISBeRG

er en international

benchmarkgruppe for jernbane-

operatører, som kører tog i el-

ler i omegnen af storbyer. DSB

S-tog er medlem af ISBeRG.

ISBeRG’s formål er at identifi-

cere og dele oplysninger om

god praksis i et fortroligt miljø.

Gruppen ejes og drives af

medlemmerne, men ledes af

Railway and Transport Stra-

tegy Centre ved Imperial Col-

lege London.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

VI. Transportministeriets tilsyn og DSB’s vilkår

i perioden 2007-2013

Transportministeriet har i perioden 2007-2013 i nogen grad understøttet, at DSB er

blevet drevet forretningsmæssigt. Ministeriet er ejer af DSB og skal som led i sit tilsyn

løbende være i dialog med DSB om selskabets overordnede strategi og økonomiske

udvikling. I dag er ministeriet i dialog med DSB om selskabets strategi, men dette var

kun delvist tilfældet før 2011.

Transportministeriet har i hele perioden fulgt med i DSB’s økonomi og var allerede fra

2008 opmærksom på DSB’s økonomiske problemer. Ministeriet drøftede dog kun få

gange de økonomiske problemer med DSB og handlede ikke tilstrækkeligt på proble-

merne. Ministeriet overvejede løbende bestyrelsens sammensætning, men foretog ik-

ke større strategiske skift i bestyrelsen som følge af DSB’s økonomiske problemer.

Ministeriet burde have handlet yderligere på de identificerede økonomiske problemer

ved at indgå i dialog med DSB og ved at sikre, at bestyrelsen havde de rette kompe-

tencer til at handle på økonomiske problemer.

DSB er en selvstændig offentlig virksomhed (SOV) og skal drives forretningsmæs-

sigt. Men da DSB leverer en væsentlig samfundsmæssig ydelse, kan det ikke und-

gås, at Folketinget løbende træffer beslutninger mere ud fra transportpolitiske end

forretningsmæssige hensyn. Der kan i disse tilfælde opstå et dilemma mellem de 2

hensyn. I 4 økonomisk væsentlige sager, hvor der har været transport- og samfunds-

politiske hensyn involveret, er DSB’s drift og dermed resultat blevet påvirket i nega-

tiv retning. Fx traf Folketinget i 2010 beslutning om at reducere DSB’s kontraktbeta-

ling med 300 mio. kr. årligt som følge af generelle besparelser i staten, og fordi DSB

i en årrække havde haft store overskud. Dette påvirkede DSB’s resultat i negativ ret-

ning. Rigsrevisionen kan i øvrigt konstatere, at oplysningerne på finansloven for 2013

om udmøntningen af reduktionen var uigennemsigtige, da en reduktion af kontrakt-

betalingen som følge af forsinkelser i IC2- og IC4-leverancen blev sammenkædet

med udmøntningen af de 300 mio. kr., selv om denne reduktion skulle være foreta-

get under alle omstændigheder.

147. I dette kapitel undersøger vi, om Transportministeriet i perioden 2007-2013 har under-

støttet, at DSB er blevet drevet forretningsmæssigt, dvs. med fokus på bl.a. at skabe over-

skud, jf. kap. II.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

148. DSB er en selvstændig offentlig virksomhed, som primært drives ved en trafikkontrakt

med staten. Transportministeriet har 2 roller i forhold til DSB. Ministeriet er for det første ejer

af DSB og for det andet køber af en trafikydelse hos DSB. Ifølge publikationen ”Staten som

aktionær” skal der være en klar adskillelse af ministeriets roller, da ministeriet har forskellige

interesser som henholdsvis køber og ejer. Disse roller kan være modstridende. Som køber

ønsker ministeriet fx den bedst mulige pris på transportydelsen, og som ejer ønsker ministe-

riet ligesom DSB et selskab med positive driftsresultater. Ministeriet skal dog forsøge at mind-

ske problemets omfang med modsatrettede køber- og ejerinteresser.

149. Transportministeriet skal som ejer føre tilsyn med DSB for at sikre, at DSB’s resurser

udnyttes bedst muligt. Fokus i ministeriets tilsyn er således, at DSB skal være en veldrevet

virksomhed med positive økonomiske resultater. Ministeriets primære ejeropgaver er beskre-

vet i boks 13.

”Staten som aktionær”

er en

publikation fra Finansministeriet

fra 2004, der beskriver, hvordan

staten i praksis skal varetage sit

ejerskab af selskaber.

BOKS 13. TRANSPORTMINISTERIETS OPGAVER SOM EJER

Transportministeriets primære opgaver i forhold til DSB er følgende:



Ministeriet og DSB’s bestyrelse bør drøfte, hvilken retning DSB skal udvikle sig i, og på den bag-

grund tage stilling til DSB’s strategi.



Ministeriet skal være velorienteret om DSB’s økonomiske udvikling. Det er afgørende herfor, at der

er en velfungerende kommunikation mellem ministeriet og DSB, at der holdes regelmæssige mø-

der mellem ministeren og bestyrelsesformanden om DSB’s overordnede udvikling, og at ministe-

riet og DSB aftaler, hvilken information ministeriet skal have som led i en løbende orientering.



Ministeriet skal reagere, hvis den økonomiske udvikling hos DSB tilsiger det.



Ministeriet skal sikre, at bestyrelsen har en sammensætning, der matcher de problemstillinger og

udfordringer, som DSB står over for. Dette er en væsentlig opgave, da bestyrelsen har en central

rolle i styringen af DSB.

Kilde: ”Staten som aktionær”, 2004 (Finansministeriet) og notater fra Transportministeriet.

150. Da DSB er en selvstændig offentlig virksomhed, har transportministeren ikke instruk-

tionsbeføjelser over for DSB og kan således ikke som ejer bede DSB implementere bestem-

te beslutninger. DSB skal ifølge DSB-loven drive sin virksomhed på et forretningsmæssigt

grundlag. Folketinget træffer ud fra transportpolitiske hensyn beslutninger med betydning for

DSB, der har et bredere sigte end DSB’s forretning. Da DSB er en selvstændig offentlig virk-

somhed, kan ministeriet implementere disse beslutninger på 2 måder. For det første kan mi-

nisteriet som køber af en trafikydelse indgå en tillægskontrakt med DSB, som implemente-

rer beslutningen. For det andet kan ministeriet som ejer via udbyttebetaling regulere DSB’s

vilkår.

151. Vi vil på den baggrund i afsnit A undersøge, hvordan Transportministeriet via sit tilsyn

med DSB’s økonomi har understøttet, at DSB er blevet drevet forretningsmæssigt. I afsnit B

vil vi illustrere, hvilke vilkår DSB har som selvstændig offentlig virksomhed, med udgangs-

punkt i en analyse af ministeriets ageren i 4 konkrete sager, hvor de forretningsmæssige

hensyn har været udfordret af transportpolitiske hensyn.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

Transportministeriets tilsyn med DSB’s økonomi

152. Vores undersøgelse har vist følgende:



Transportministeriet har i perioden 2007-2013 fulgt godt med i DSB’s økonomiske udvik-

ling, og ministeriet har haft et tilstrækkeligt grundlag til at kunne identificere økonomiske

problemer i DSB. Således blev ministeriet allerede i 2008 opmærksom på, at DSB’s øko-

nomi begyndte at udvikle sig negativt med stigende omkostninger og faldende indtjening

både nationalt og internationalt. De problemer, som ministeriet identificerede, blev dog re-

lativt sent og sjældent drøftet med DSB’s bestyrelse og ledelse. Set i lyset af DSB’s øko-

nomiske situation var ministeriets reaktion ikke tilstrækkelig i perioden 2008-2011.

Transportministeriet drøftede i perioden 2007-2011 ikke i tilstrækkeligt omfang DSB’s

strategiske udvikling med DSB’s bestyrelse. Således orienterede DSB i 2008 ministeriet

om strategien ”Sporskifte 2010”, men indholdet blev ikke drøftet nærmere. Ministeriet og

DSB drøftede i 2011 den strategi, som skulle afløse ”Sporskifte 2010”. Ministeriet bør

som ejer indgå i drøftelser med DSB om DSB’s strategiske udvikling, så DSB udvikler sig

i en retning, som ejeren er enig i. Dette sker i dag, men burde også være sket før 2011.

Transportministeriet overvejede løbende, om bestyrelsens sammensætning var optimal.

Ministeriet foretog dog ikke større strategiske skift i bestyrelsen, selv om ministeriet fra

2008 i tiltagende grad var klar over, at DSB’s økonomi udviklede sig negativt, og sam-

tidig havde en utilstrækkelig dialog med DSB herom.



153. Vi vil i det følgende undersøge Transportministeriets tilsyn ved at se på, hvordan mini-

steriet har forholdt sig til DSB’s økonomiske udvikling og strategi. Desuden vil vi se på mini-

steriets sammensætning af DSB’s bestyrelse.

Transportministeriets og DSB’s dialog om DSB’s økonomi

154. Transportministeriet har været og er fortsat løbende i dialog med DSB om DSB’s øko-

nomiske udvikling. På det årlige ordinære virksomhedsmøde giver bestyrelsen og transport-

ministeren deres overordnede syn på DSB’s økonomi og udvikling, men der er ikke en me-

re reel og dybtgående drøftelse heraf. Det sker i stedet på kvartalsmøder, hvor ministeriet

fører sit overordnede tilsyn med DSB. På møderne orienterer DSB ministeriet om sager af

væsentlig betydning og gennemgår DSB’s økonomiske kvartalsrapporter.

Forud for kvartalsmøderne har Transportministeriet modtaget forskelligt materiale fra DSB.

Ministeriet skal for at kunne føre tilsyn med DSB’s økonomi være tilstrækkeligt informeret

herom, og ministeriet har derfor løbende været i dialog med DSB om, hvilket materiale mi-

nisteriet ønsker at modtage forud for kvartalsmøderne. Ministeriet har oplyst, at ministeriet

som udgangspunkt ønsker at modtage de samme oplysninger, som tilgår bestyrelsen. Iføl-

ge DSB-loven skal DSB på begæring stille enhver oplysning om sin virksomhed til rådighed

for transportministeren. Boks 14 viser, hvilket materiale ministeriet i dag ønsker at modtage

fra DSB i forbindelse med kvartalsmøder.

Virksomhedsmøde

DSB afholder ordinært virksom-

hedsmøde én gang årligt. Virk-

somhedsmødet svarer til gene-

ralforsamlingen i aktieselska-

ber. På mødet deltager bl.a.

transportministeren og DSB’s

bestyrelse. Mødet er offentligt.

Kvartalsmøder

er møder mel-

lem på den ene side transport-

ministeren og forskellige em-

bedsmænd fra Transportmini-

steriet og på den anden side

DSB’s bestyrelsesformand og

ledelse.

BOKS 14. MATERIALE, DER INDGÅR I TRANSPORTMINISTERIETS FORBEREDELSE TIL

KVARTALSMØDER

Transportministeriet ønsker i dag, at DSB rapporterer på 5 hovedområder: DSB’s prissætning, investe-

ringer, omkostninger, forretningssegmenter samt driftsresultat og balance.

Transportministeriet ønsker at modtage nøgletal for rentabilitet, likviditet og balance, herunder inve-

steret kapital. Ministeret ønsker fremover også at modtage oplysninger om strækningsøkonomi, dvs.

de enkelte jernbanestrækningers omkostninger og indtægter. DSB har oplyst, at DSB arbejder på det-

te, men at det er en udfordring at udarbejde valide data.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

155. Transportministeriet har i perioden 2007-2013 på baggrund af DSB’s rapporter udar-

bejdet grundige interne notater til transportministeren som forberedelse til kvartalsmøder-

ne. Notaterne indeholdt forslag til spørgsmål, der kunne stilles på møderne. Vi kan i nota-

terne se, hvornår ministeriet blev opmærksom på DSB’s økonomiske problemer. Af refera-

terne til kvartalsmøderne kan vi se, om ministeriet drøftede deres bekymringer med DSB,

og hvad DSB svarede. Tabel 13 viser, hvilke økonomiske problemer ministeriet identifice-

rede, hvornår ministeriet blev opmærksom på problemerne, og hvordan ministeriet reage-

rede.

Transportministeriets interne

notater

til hvert kvartalsmøde

indeholder DSB’s resultatop-

gørelse, balance og finansielle

nøgletal, fx gearing og solidi-

tet.

Tabel 13. Transportministeriets viden om og reaktion på DSB’s økonomiske udvikling i perioden 2007-2011

Problem

Stigende omkostninger

Hvornår har ministeriet beskrevet

problemet i de interne notater?

Fra juni 2008 og knap 2 år frem påpe-

gede ministeriet, at DSB havde stigen-

de omkostninger – særligt personale-

omkostninger.

Hvordan har ministeriet reageret

herpå?

Ministeriet drøftede én gang i både

2009 og 2010 de stigende omkostnin-

ger med DSB. DSB kunne dog ikke

genkende problemet, og først i 2011

erkendte DSB, at de stigende omkost-

ninger var et problem.

Ministeriet drøftede én gang i 2010 ud-

viklingen i indtægterne med DSB og

spurgte til baggrunden for de faldende

indtægter. DSB svarede ikke på dette,

og ministeriet forfulgte ikke spørgsmå-

let yderligere.

Ministeriet påpegede på mødet i april

2010, at tiden ikke var moden til større

udvidelser af aktiviteter i udlandet. Mini-

steriet var fra juni 2010 til januar 2011 i

dialog med DSB om at få rapportering,

der kunne vise, hvor rentable DSB’s

udenlandske investeringer var.

Ministeriet meddelte DSB, at ministe-

riet som ejer ikke ville godkende års-

regnskabet, hvis brugstiden for tog

blev forlænget, hvorefter bestyrelsen

rullede den planlagte ændring tilbage.

Faldende driftsindtægter og

svingende passagerindtægter

I juni 2009 påpegede ministeriet, at

DSB’s indtægter udviklede sig nega-

tivt. Ministeriet var løbende opmærk-

som herpå til udgangen af 2010.

De internationale aktiviteters

indtjening

I april 2010 stillede ministeriet i sit no-

tat spørgsmål ved, om aktiviteterne i

udlandet var rentable. I september 2010

ønskede ministeriet at vide, hvordan

lønsomheden i DSB’s aktiviteter kunne

sikres.

Ændringer i regnskabsmæssige

skøn

Ministeriet var opmærksom på, at

brugstiden for tog blev ændret i 2010,

så regnskabet blev forbedret med 98

mio. kr., men ikke at det skete for 4. år

i træk. Rigsrevisor gjorde ministeriet

opmærksom på problemet.

Det fremgår af tabel 13, at Transportministeriet tidligt blev opmærksom på, at der i perioden

2008-2010 opstod økonomiske problemer i DSB i form af en ubalance mellem indtægter

og omkostninger for både DSB’s nationale og internationale aktiviteter. Det fremgår også

af tabel 13, at ministeriet relativt sjældent og sent spurgte ind til de økonomiske problemer

på kvartalsmøderne, selv om problemerne fremgik af ministeriets interne notater forud for

mødet. Når ministeriet tog emnerne op på kvartalsmøderne, fik ministeriet ofte ikke svar på

sine spørgsmål, og problemerne blev derfor ikke drøftet særligt grundigt.

Transportministeriet valgte dog i flere tilfælde at få belyst DSB’s økonomiske problemer

yderligere ved at få udarbejdet forskellige undersøgelser af DSB. Således betød drøftelsen

af det stigende lønniveau, at ministeriet i 2011 fik udarbejdet en lønanalyse. Ministeriet fik i

2011 også udarbejdet en regnskabsanalyse af DSB’s resultater for perioden 2006-2010 af

KPMG. Det skyldtes, at ministeriet havde en fornemmelse af, at der var en alvorlig ubalan-

ce i DSB’s økonomi.

regnskabsanalysen

fra 2011

normaliserede KPMG DSB’s

regnskab for bl.a. ændrede af-

skrivningsprofiler, salg af ejen-

domme og andre typer af en-

gangshændelser.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

156. DSB har i perioden 2011-2013 i højere grad drøftet sin økonomi med Transportministe-

riet end i perioden 2007-2011. Fra midt 2011 og frem udtalte DSB på kvartalsmøderne, at

resultatet ikke var tilfredsstillende, og at DSB skulle effektivisere. Ministeriet og DSB har lø-

bende drøftet strategien ”Sundt DSB”, og DSB har orienteret ministeriet om, hvor langt DSB

er i forhold til at opfylde de økonomiske mål i ”Sundt DSB”. Fx drøftede ministeriet og DSB

i starten af 2013, hvilke udfordringer DSB så i forhold til at komme helt i mål med ”Sundt

DSB”.

Transportministeriets og DSB’s dialog om DSB’s strategi

157. DSB og Transportministeriet drøftede ikke DSB’s strategi i perioden 2007-2011. DSB

redegjorde for strategien ”Sporskifte 2010” på et møde med ministeriet i 2008, hvor ministe-

riet bad om fremover at blive løbende orienteret. Der var alene tale om, at DSB orienterede

ministeriet. Ministeriet kommenterede ikke på strategien.

I 2011 kommenterede Transportministeriet på DSB’s nye koncernstrategi, som skulle afløse

”Sporskifte 2010”. Ministeriets kommentarer til strategien var bl.a., at DSB’s engagementer

i både ind- og udland skulle være lønsomme, og at et mål om at tiltrække flere kunder ikke

var tilstrækkeligt, hvis dækningsbidraget samtidig var faldende. Dette var indvendinger, som

ministeriet med fordel kunne have gjort gældende i forbindelse med ”Sporskifte 2010”, hvis

ministeriet og DSB havde haft en dialog herom.

158. I perioden 2011-2013 har Transportministeriet og DSB løbende drøftet DSB’s strate-

giske udvikling. Således har ministeriet og DSB drøftet strategien ”Sundt DSB” fra start, og

ministeriet bliver løbende orienteret om strategien. Dertil kommer, at DSB’s bestyrelsesfor-

mand efter 2011 har afstemt holdninger og præferencer med ministeriet, fx i forbindelse med

at DSB’s bestyrelse har haft en intern drøftelse af DSB’s strategi og udvikling.

Transportministeriets sammensætning af bestyrelsen

159. Transportministeriet er eneejer af DSB, og bestyrelsens sammensætning er derfor

transportministerens ansvar. Bestyrelsesmedlemmerne udpeges på et virksomhedsmøde.

Forud for virksomhedsmødet drøfter bestyrelsesformanden og ministeriet bestyrelsens sam-

mensætning, så ministeriet er orienteret om, hvorvidt der ifølge bestyrelsesformanden er

behov for nye kompetencer i bestyrelsen. Fx vurderede bestyrelsesformanden i 2012, at der

manglede revisionskompetencer, hvilket førte til en udskiftning i bestyrelsen. Siden 2012

har bestyrelsen valgt at gennemføre en årlig selvevaluering, som ligger til grund for besty-

relsesformandens og ministeriets drøftelser.

160. I perioden 2007-2011 overvejede Transportministeriet løbende, om der skulle foreta-

ges skift i bestyrelsens sammensætning, og foretog mindre udskiftninger. Selv om ministe-

riet i tiltagende grad fra 2008 var klar over, at DSB’s økonomi blev forværret, og på trods af

at ministeriets og DSB’s dialog om DSB’s økonomi var utilstrækkelig, valgte ministeriet ikke

at foretage større strategiske skift i bestyrelsen. I 2011 valgte den daværende bestyrelses-

formand at trække sig et par dage inden virksomhedsmødet. Ministeriet foretog ikke andre

skift i bestyrelsen i 2011, da ministeriet ønskede, at en ny formand skulle være tiltrådt, så

eventuelle skift kunne foretages i dialog med en ny formand.

DSB’s bestyrelse

består p.t.

af 6 medlemmer udpeget af

transportministeren og 3 orga-

nisationsvalgte medlemmer.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

DSB’s vilkår som selvstændig offentlig virksomhed

161. Vores undersøgelse har vist følgende:



DSB skal som en selvstændig offentlig virksomhed drives forretningsmæssigt. Men DSB

leverer en væsentlig samfundsmæssig ydelse, og derfor kan det ikke undgås, at Folke-

tinget løbende træffer beslutninger, som har mere fokus på generelle transportpolitiske

hensyn end på forretningsmæssig drift af DSB. Transportministeriet implementerer Fol-

ketingets beslutninger og bør i den forbindelse så vidt muligt understøtte, at DSB har de

fornødne betingelser for forretningsmæssig drift. Ministeriet kan implementere beslutnin-

gerne ved at anvende de 2 redskaber, som ministeriet har til rådighed over for en selv-

stændig offentlig virksomhed: tillægskontrakt eller udbyttebetaling.

I 4 økonomisk væsentlige sager, hvor der har været transport- og samfundspolitiske hen-

syn involveret, er DSB’s drift og dermed resultat blevet påvirket i negativ retning. I de 4

sager har Transportministeriet implementeret beslutningerne enten ved at indgå tillægs-

kontrakt eller via udbyttebetaling. Men der er eksempler på, at ministeriets ejer- og kø-

berrolle er blevet blandet sammen, hvilket fx har gjort det uklart, om ministeriet i sine krav

om udbyttebetaling har taget behørigt hensyn til DSB’s økonomi. Desuden er DSB’s mu-

ligheder for at disponere over sine økonomiske resurser blevet begrænset i forbindelse

med de 4 sager.

Én af de sager, vi har undersøgt, er en beslutning om at reducere DSB’s kontraktbeta-

ling med 300 mio. kr. årligt (budgetreguleringen), som Folketinget traf i 2010 på grund af

generelle statslige besparelser, og fordi DSB i en årrække havde haft store overskud.

Beslutningen er blevet udmøntet via udbyttebetaling, og således tog Transportministe-

riet som ejer for regnskabet for 2010 et udbytte på 300 mio. kr., selv om DSB havde sto-

re økonomiske problemer. For regnskaberne for 2011 og 2013 blev budgetreguleringen

annulleret på grund af DSB’s økonomiske problemer. Det fremgik af finansloven for 2013,

at budgetreguleringen på ca. 300 mio. kr. for regnskabet for 2012 skulle udmøntes dels

som et ekstraordinært udbytte, dels som en reduktion af kontraktbetalingen som følge af

forsinkede IC2- og IC4-leverancer. Denne reduktion skulle dog være foretaget under al-

le omstændigheder, og budgetreguleringen blev derfor reelt kun udmøntet som et eks-

traordinært udbytte på 56 mio. kr. Beskrivelsen af udmøntningen af budgetreguleringen

er således uigennemsigtig på finansloven for 2013, da det ikke fremgår, at en stor del af

budgetreguleringen reelt blev annulleret over for DSB.



162. DSB er en selvstændig offentlig virksomhed og skal drives forretningsmæssigt, jf. kap.

II. Men DSB leverer en væsentlig samfundsmæssig ydelse, og Folketinget træffer derfor be-

slutninger med betydning for DSB. Vi vil i det følgende illustrere DSB’s vilkår som selvstæn-

dig offentlig virksomhed med udgangspunkt i en analyse af Transportministeriets ageren i

4 konkrete sager, hvor forretningsmæssige hensyn har været udfordret af transportpolitiske

hensyn, fx at forbedre forholdene for passagererne. Sagerne er ikke udvalgt tilfældigt, men

ud fra at der er indikationer på, at beslutningerne er truffet ud fra transport- eller samfunds-

politiske hensyn og ikke ud fra forretningsmæssige hensyn. Der er desuden tale om 4 øko-

nomisk væsentlige sager i perioden 2007-2013.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

Etablering af parkeringspladser

BOKS 15. BESLUTNINGEN OM ETABLERING AF PARKERINGSPLADSER

I januar 2009 vedtog et flertal i Folketinget aftalen ”En grøn transportpolitik”, der bl.a. indeholder et

initiativ om at etablere flere parkeringspladser ved stationerne og generel bedre adgang til stationer-

ne med investeringer for i alt 1 mia. kr. i perioden 2009-2020. Parkeringspladserne skulle finansieres

af avancen fra DSB’s salg af ejendomme, der ikke vedrørte togdriften direkte. Transprtministeriet og

DSB indgik en tillægskontrakt, som pålægger DSB at foretage investeringer i parkeringspladser ved

stationerne.

163. Som det fremgår af boks 15, besluttede Folketinget at anvende avancen fra salg af

ejendomme til investering i parkeringspladser ved stationerne. Beslutningen er hensigts-

mæssig ud fra transportpolitiske hensyn, da flere parkeringspladser ved stationerne fx gi-

ver bedre forhold for passagererne. Ifølge DSB er businesscasen for nogle parkeringsplad-

ser positiv, men den kan for andre være negativ, fx hvis der ikke er et tilstrækkeligt kunde-

grundlag ved en station.

164. DSB har også tidligere solgt ejendomme og har haft store avancer herfra, jf. kap. III.

Avancen herfra indgik positivt i DSB’s resultat og i Transportministeriets udbytte, og dertil

kom, at DSB kunne disponere over midlerne. Nu kan DSB ikke prioritere over avancen på

1 mia. kr. fra salg af ejendomme, men skal anvende den til parkeringspladser. Det er der-

med en økonomisk væsentlig sag, der påvirker DSB’s drift og resultat. DSB blev i tillægs-

kontrakten indirekte kompenseret for investeringerne i parkeringspladser, og således gav

ministeriet med tillægskontrakten afkald på udbytte fra salg af DSB’s kommercielle ejen-

domme. Konsekvensen af dette er dermed, at statens udbytte fra DSB fremover må for-

ventes at blive mindre end ellers.

Transportministeriet var både som ejer og køber involveret i implementeringen. Således

gennemførte ministeriet beslutningen som køber ved at indgå en tillægskontrakt. Den kom-

pensation, ministeriet som køber aftalte med DSB i tillægskontrakten, var dog, at ministe-

riet som ejer fremover ville give afkald på udbytte. Ministeriet har oplyst, at alternativet til at

indgå en tillægskontrakt om parkeringspladser var at overføre ejendommene til fx Statens

Ejendomssalg A/S gennem udbyttebetaling og lade staten finansiere parkeringspladserne.

Udlodning af kombiterminalerne

Kombiterminaler

er logistik-

områder, hvor gods kan flyttes

mellem vej og bane.

BOKS 16. BESLUTNINGEN OM UDLODNING AF KOMBITERMINALERNE

I 2009 besluttede Transportministeriet at overdrage kombiterminalerne i Høje Taastrup, Taulov og

Padborg fra DSB til Banedanmark med det formål at styrke banegodstrafikkens konkurrencedygtig-

hed. DSB leverede ikke kombiterminalydelser, og terminalerne var således ikke en del af DSB’s pri-

mære forretning.

Transportministeriet besluttede, at overdragelsen af kombiterminalerne skulle foregå ved, at de blev

udloddet som udbytte i andre værdier end kontanter. DSB’s bestyrelse var enig i den valgte model.

Der blev udarbejdet en vurderingsberetning, der fastsatte værdien af kombiterminalerne til 167 mio.

kr. Udlodningen blev vedtaget på et virksomhedsmøde i december 2011, hvor bestyrelsen også tog

stilling til udlodningen i forhold til DSB’s samlede økonomi.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

165. Som det fremgår af boks 16, besluttede Transportministeriet at udlodde kombitermina-

lerne. Det fremgår af et aktstykke fra juli 2011, at DSB skulle kompenseres for værdien af

kombiterminalerne i den ordinære udbyttebetaling for 2011 og eventuelt for 2012, hvor mini-

steriet skulle beslutte, om kompensationen skulle udskydes eller (delvist) bortfalde. Ministe-

riet kompenserede ikke DSB for udlodningen af kombiterminalerne. Dette skyldtes DSB’s

økonomiske situation, hvor DSB i regnskabet for 2011 havde et underskud på 698 mio. kr.

efter skat og i 2012 et overskud på 50 mio. kr. I ingen af årene udbetalte DSB ordinært ud-

bytte, men i 2012 udbetalte DSB dog 56 mio. kr. i ekstraordinært udbytte. Kompensationen

skulle kun foretages i den ordinære udbyttebetaling og ikke i den ekstraordinære.

Hvis DSB havde haft store overskud og udbetalt ordinært udbytte, ville det have været en

fordel for DSB at udlodde kombiterminalerne i udbytte i andre værdier end kontanter. Det

skyldtes, at DSB på grund af den aftalte kompensation i udbyttebetalingen så skulle betale

167 mio. kr. mindre i ordinært udbytte end ellers. Modellen for overdragelsen af kombiter-

minalerne og DSB’s økonomiske situation i 2011 og 2012 betød, at DSB ikke blev kompen-

seret for udlodningen af kombiterminalerne, selv om terminalerne udgjorde et økonomisk

aktiv for DSB.

Reduktion af statens betaling til DSB (budgetreguleringen)

BSL’s benchmarkanalyse

blev udarbejdet i 2009 og viste,

at DSB var mindre effektiv end

DSB’s europæiske kolleger.

BOKS 17. BESLUTNINGEN OM AT REDUCERE STATENS BETALING TIL DSB

Et flertal i Folketinget besluttede med finansloven for 2011, at DSB’s kontraktbetaling skulle reduceres

med 300 mio. kr. årligt. Baggrunden for beslutningen var en benchmarkanalyse, der viste et effekti-

viseringspotentiale i DSB. Desuden havde DSB i en årrække haft store overskud. Derfor skulle kon-

traktbetalingen reduceres, uden at der skulle ændres på den ydelse, som DSB skulle levere. DSB

har informeret Transportministeriet om, at DSB anså en åbning af trafikkontrakten som en mislighol-

delse af kontrakten, da kontrakten ikke giver mulighed herfor. Ministeriet indgik en 10-årig kontrakt

med DSB i 2004, og det har gjort det vanskeligt for ministeriet undervejs at udnytte et besparelses-

potentiale ved at reducere kontraktbetalingen. Dog vil DSB fremover automatisk skulle betale noget

af kontraktbetalingen tilbage ved et for stort overskud, da der fra 2010 er indført en kontraktregule-

ringsmekanisme, jf. kap. II.

166. Som det fremgår af boks 17, besluttede Folketinget at reducere DSB’s kontraktbeta-

ling med 300 mio. kr. I stedet for at reducere kontraktbetalingen valgte Transportministeriet

at øge udbyttebetalingen for regnskabsårene 2010 og 2012. DSB’s økonomiske problemer,

som opstod, efter beslutningen om at reducere kontraktbetalingen var truffet, førte dog til,

at budgetreguleringen ikke blev udmøntet i 2011 og 2013. Tabel 14 viser, hvordan budget-

reguleringen er blevet udmøntet og årets resultat efter skat.

Tabel 14. Udmøntning af budgetreguleringen

Regnskab

2010

2011

2012

2013

Årets resultat efter skat

÷578 mio. kr.

÷698 mio. kr.

50 mio. kr.

483 mio. kr.

Udmøntning af budgetreguleringen

300 mio. kr. som udbytte i 2011.

0 kr. i 2012.

56 mio. kr. som ekstraordinært udbytte i 2013.

0 kr. i 2014.

Kilde: Rigsrevisionen på baggrund af finanslovene for 2011-2014 og DSB’s regnskaber

for 2010-2013.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

Det fremgår af tabel 14, at DSB i 2010 havde et underskud på 578 mio. kr. efter skat og be-

talte 300 mio. kr. i udbytte. DSB øgede således sin nettogæld i 2010. I 2011, hvor DSB hav-

de et underskud på ca. 700 mio. kr., blev budgetreguleringen ikke udmøntet. I 2012 havde

DSB et overskud på 50 mio. kr., og budgetreguleringen blev udmøntet som et ekstraordi-

nært udbytte på 56 mio. kr. I 2013 blev budgetreguleringen ikke udmøntet.

167. For regnskabsåret 2011 orienterede DSB’s bestyrelse Transportministeriet om, at DSB

ikke havde det finansielle råderum til at kunne betale et udbytte på 300 mio. kr. Ligeledes

meddelte DSB’s bestyrelse i 2013, at bestyrelsen ikke ville godkende udbyttebetalingen af

hensyn til opbygningen af et tilstrækkeligt kapitalberedskab. Ministeriet har oplyst, at mini-

steriet på baggrund af bestyrelsens henvendelse i 2011 og 2013 havde drøftelser med Fi-

nansministeriet om budgetreguleringen, hvorefter budgetreguleringen for regnskaberne for

2011 og 2013 blev annulleret i forbindelse med finanslovsaftalen for 2012 og 2014.

168. For regnskabsåret 2012 skulle budgetreguleringen på 308 mio. kr. udmøntes dels ved

reduktion af kontraktbetalingen som følge af forsinkede IC2- og IC4-leverancer, dels ved ud-

byttebetaling, jf. finansloven for 2013. Reduktionen af kontraktbetalingen blev estimeret til

200 mio. kr. på finansloven, men blev senere endeligt opgjort til 252 mio. kr. Udbyttebeta-

lingen blev på finansloven estimeret til 108 mio. kr. og blev senere opgjort til 56 mio. kr. for

at nå de 308 mio. kr. Reduktionen af kontraktbetalingen skulle dog være foretaget under al-

le omstændigheder. Forsinkelserne af IC2- og IC4-tog giver DSB færre udgifter til renter og

afskrivninger, og DSB skal derfor ikke kompenseres herfor, før togene er leveret og taget i

drift, jf. kap. III. Budgetreguleringen blev således reelt ikke udmøntet over for DSB med mere

end 56 mio. kr. i 2012. Beskrivelsen af udmøntningen af budgetreguleringen er uigennem-

sigtig på finansloven for 2013. Det fremgår således ikke, at budgetreguleringen kun udmøn-

tes ved udbyttebetalingen, og at den øvrige del af budgetreguleringen (252 mio. kr.) reelt

blev annulleret over for DSB. Transportministeriet har oplyst, at den samlede ramme for fi-

nanslovens § 28 er blevet reduceret med 308,5 mio. kr. i 2013.

169. Transportministeriet gennemførte budgetreguleringen som ejer ved udbyttebetaling og

ikke som køber ved reduktion af kontraktbetalingen, som der oprindeligt var lagt op til. Kon-

sekvensen af dette var, at ministeriet som ejer tog udbytte på op til 300 mio. kr. i en perio-

de, hvor DSB havde økonomiske problemer. Budgetreguleringen er en økonomisk væsent-

lig sag, der har påvirket DSB’s resultat.

Indkøb af dobbeltdækkervogne

BOKS 18. BESLUTNINGEN OM AT INDKØBE DOBBELTDÆKKERVOGNE

I foråret 2012 drøftede DSB og Transportministeriet, om DSB som forsikring for IC4 fortsat skulle leje

45 dobbeltdækkervogne i 1, 2 eller 3 år, der ellers efter den daværende lejeaftale skulle tilbageleve-

res i september 2013. Dobbeltdækkervognene bliver anvendt i den sjællandske regionaltrafik. I juni

2012 indgik et flertal i Folketinget en aftale om takstnedsættelser og investeringer til forbedring af den

kollektive trafik. Folketinget besluttede, at DSB skulle købe 55 dobbeltdækkervogne for 660 mio. kr.

som en forsikring i forhold til IC4-togene, der endnu ikke var kommet ud at køre.

DSB endte med at købe 46 vogne for 494 mio. kr. og ikke 55 vogne, hvilket ellers var forventningen

til antallet af vogne, da aftalen om indkøb af dobbeltdækkervogne for 660 mio. kr. blev indgået. Det

skyldtes, at Transportministeriet ikke havde regnet moms med i prisen samt prisudviklingen på tog-

vogne.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

TRANSPORTMINISTERIETS TILSYN OG DSB’S VILKÅR I PERIODEN 2007-2013

170. Som det fremgår af boks 18, besluttede Folketinget, at DSB skulle købe dobbeltdæk-

kervogne. I dag har DSB købt 46 dobbeltdækkervogne og lejer fortsat nogle vogne. DSB

vurderede, da aftalen blev indgået, at der ikke var behov for at købe dobbeltdækkervogne-

ne. Det skyldtes, at DSB arbejdede med at gøre IC4-togene klar til indsættelse og vurde-

rede, at hvis IC4-togene blev klar, ville der ikke være behov for at købe dobbeltdækkervog-

nene. Således forventede DSB på baggrund af sin prognose for IC4-tog, at DSB i en perio-

de fremover ville have tog i overskud, hvis DSB indkøbte dobbeltdækkervogne. DSB blev

således pålagt at investere i materiel, som DSB på daværende tidspunkt ikke selv vurde-

rede, der var behov for. I dag er dobbeltdækkervognene dog stadig i brug, og selv om alle

IC4-tog er leveret, er hovedparten endnu ikke i drift.

171. Transportministeriet og DSB indgik en tillægskontrakt om investeringen, hvor DSB

blev kompenseret for købet af dobbeltdækkervognene. DSB modtog i 2013 kontraktbeta-

ling på 200 mio. kr., og derefter modtager DSB for perioden 2014-2033 en årlig kontraktbe-

taling til at dække restfinansieringen på 449 mio. kr. Dog har købet øget DSB’s nettogæld

på et tidspunkt, hvor DSB har arbejdet og fortsat arbejder på at nedbringe gælden, og der-

med har beslutningen om køb af dobbeltdækkervogne haft konsekvenser for DSB’s øko-

nomiske situation.

Rigsrevisionen, den 12. marts 2014

Lone Strøm

/Inge Laustsen

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

STATSREVISORERNES SPØRGSMÅL

Bilag 1. Statsrevisorernes spørgsmål

Statsrevisorerne stiller i deres anmodning følgende 5 spørgsmål:

1. Hvordan har DSB’s resultater udviklet sig i perioden 1999-2012 (økonomiske resultater

og performancenøgletal)? I den forbindelse ønskes en opgørelse af, hvor meget staten

har betalt for DSB’s ydelser (jf. trafikkontrakter mv.), og hvor meget DSB har udbetalt i

udbytte til staten i samme periode?

2. I hvilken udstrækning har DSB været drevet omkostningseffektivt og på et forretnings-

mæssigt grundlag, herunder hvordan DSB har sikret, at investeringer og engagementer

har været rentable og inden for formålet?

3. Hvordan har resultatdannelsen været på de konkurrenceudsatte aktiviteter?

4. Hvilken betydning har det haft for DSB at være organiseret som selvstændig offentlig

virksomhed?

5. Har Transportministeriet som ejer af DSB ført et tilfredsstillende overordnet tilsyn med,

om DSB drives efter formålet og på et forretningsmæssigt grundlag?

Statsrevisorerne ønsker på den baggrund en bredt anlagt undersøgelse af, hvordan DSB

har levet op til formålet om at drive jernbanevirksomhed og beslægtet virksomhed på et for-

retningsmæssigt grundlag. Statsrevisorerne ønsker en vurdering af, om DSB er en veldre-

vet virksomhed, så vidt muligt med benchmarks til lignende virksomheder internationalt.

Rigsrevisionen har i et notat til Statsrevisorerne i august 2013 beskrevet, hvordan vi fore-

slår, at undersøgelsen tilrettelægges.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

PERFORMANCEMÅL FOR DSB

Bilag 2. Performancemål for DSB

Trafikkontrakt 2000-2004

Rettidighed

(omfanget af forsinkelser)

Fjern- og regionaltog:

Kriteriet for rettidige tog er,

at fjern- og regionaltog højst

må være 5 minutter forsin-

ket i forhold til den gælden-

de køreplan. DSB skal beta-

le bod, hvis rettidigheden for

den samlede trafik ligger

under et minimumskrav på

90 %.

S-tog:

Kriteriet for rettidige tog er,

at S-tog højst må være 2,29

minutter forsinket i forhold til

den gældende køreplan.

DSB skal betale bod, hvis

rettidigheden for den samle-

de trafik ligger under et mini-

mumskrav på 95 %.

Pålidelighed

(omfanget af aflyste tog)

Ingen mål for pålidelighed.

Trafikkontrakt 2005-2014

Fjern- og regionaltog:

Uændret i forhold til tidligere.

Ændringer

I 2008 blev kriteriet hævet til

5,59 minutter.

Fra 2008 foretages årlige ju-

steringer af minimumskravet.

I 2008 blev boden erstattet af

en kompensationsordning.

S-tog:

Uændret i forhold til tidligere.

Fra 2007 foretages årlige ju-

steringer af minimumskravet.

I 2008 blev boden erstattet af

en kompensationsordning.

Fjern- og regionaltog:

DSB skal betale bod, hvis

pålideligheden for den sam-

lede trafik ligger under et mi-

nimumskrav på 99 %.

S-tog:

DSB skal betale bod, hvis

pålideligheden for den sam-

lede trafik ligger under et

minimumskrav på 97,5 %.

I 2008 blev minimumskravet

skærpet til 99,3 %.

I 2008 blev boden erstattet af

en kompensationsordning.

Fra 2007 foretages årlige ju-

steringer af minimumskravet.

I 2008 blev boden erstattet af

en kompensationsordning.

I 2009 blev skalaen i opgø-

relsesmetoden ændret til en

skala fra 0-10, og minimums-

kravet blev justeret til 3,75.

Kundetilfredshed

Fjern- og regionaltog og

S-tog:

DSB er forpligtet til hvert

halve år at gennemføre en

måling af kundetilfredshe-

den.

Fjern- og regionaltog og

S-tog:

DSB er forpligtet til hvert hal-

ve år at gennemføre en må-

ling af kundetilfredsheden,

der opgøres på en skala fra

1-5. Der skal betales bod,

hvis den sammenvejede kun-

detilfredshed ligger under et

minimumskrav på 2,5.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

DSB’S DANSKE OG UDENLANDSKE BANER I 2010

Bilag 3. DSB’s danske og udenlandske baner i 2010

Kilde: DSB’s årsrapport for 2010.

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

ORDLISTE

Bilag 4. Ordliste

Administrationsprocent

Et mål for, hvor stor en andel af virksomheden administrationen udgør. Her måles ad-

ministrationsprocenten som andelen af DSB’s medarbejdere, der beskæftiger sig med

administration. Administrationsprocenten kan også opgøres i forhold til omkostninger

i alt.

En analyse, hvor DSB’s omkostninger mv. sammenlignes med andre jernbaneoperatø-

rers. Transportministeriet har i perioden 2007-2014 fået udarbejdet 2 benchmarkana-

lyser. Én i 2009 af det tyske konsulentfirma BSL og én i 2014 af det tyske konsulent-

firma Civity. Derudover har indgået DSB i flere andre benchmarkanalyser i perioden

2007-2009.

Et flertal i Folketinget besluttede med finansloven for 2011, at DSB’s kontraktbetaling

skulle reduceres med 300 mio. kr. årligt.

Dansk Jernbaneforbund organiserer det kørende personale.

Lov nr. 485 af 1. juli 1998 om den selvstændige offentlige virksomhed DSB og om DSB

S-tog A/S med senere ændringer.

Enmandsbetjening betyder, at der kun er én lokomotivfører ombord på toget, men ikke

noget togpersonale til at udføre forskellige serviceopgaver, fx billettere, gennemføre

afgangsprocedurer og sælge kioskvarer.

Fællesorganisationen for håndværkere organiserer håndværkerne hos DSB Vedlige-

hold A/S.

Vi forstår i denne beretning forretningsmæssigt grundlag som selskabsdrift med fokus

på overskud, omkostningseffektivitet og kunder.

Logistikområder, hvor gods kan flyttes mellem vej og bane.

DSB og Transportministeriet har fra 2010 etableret en kontraktreguleringsmekanisme,

der skal sikre, at DSB’s indtjening ikke overstiger en rimelig fortjeneste. Hvis indtjenin-

gen er for høj, bliver kontraktbetalingen automatisk nedsat.

Kundetilfredsheden måles ved hjælp af halvårlige spørgeskemaundersøgelser foreta-

get blandt passagererne.

Transportministeriet og DSB’s bestyrelsesformand og ledelse holder møder hvert kvar-

tal, hvor DSB’s økonomiske rapportering gennemgås. DSB orienterer desuden mini-

steriet om sager af væsentlig betydning.

Det kørende personale består af lokomotivførere og togpersonale. Sidstnævnte gen-

nemfører afgangsprocedurer og servicerer passagerer (fx billetkontrol og salg fra salgs-

vogn) i fjern- og regionaltog.

Resultat reguleret for poster af engangskarakter og ændringer i regnskabsmæssige

skøn.

Omkostningerne pr. togkilometer afhænger af omkostninger og banestrækningernes

længde – altså om der køres tog på korte eller lange strækninger.

Måleenhed for persontransportarbejdet. 1 passagerkilometer er det transportarbejde,

der udføres, når en passager rejser 1 kilometer.

Transportministeriet fastlægger de overordnede krav til den service, som DSB skal pro-

ducere. Målene for rettighed, pålidelighed og kundetilfredshed fremgår af kontrakten

med DSB.

Et mål for antal kilometer togkørsel pr. togmedarbejder, hvor der indregnes antallet af

sæder i det enkelte tog.

I forhold til jernbanedrift bruges ordet pålidelighed som begreb for, hvor mange af de

planlagte afgange der bliver afviklet i forhold til den gældende køreplan.

Benchmarkanalyse

Budgetregulering

Dansk Jernbaneforbund

DSB-loven

Enmandsbetjening

Fællesorganisationen for

håndværkere

Forretningsmæssigt grundlag

Kombiterminaler

Kontraktreguleringsmekanisme

(claw back)

Kundetilfredshed

Kvartalsmøde

Kørende personale

Normaliseret resultat

Omkostninger pr. togkilometer

Passagerkilometer

Performancemål

Pladskilometer

Pålidelighed

Statsrevisorerne beretning SB15/2013 - Bilag 1: Beretning om DSB's økonomi

ORDLISTE

Rentebærende nettogæld

Rettidighed

Selvstændig offentlig

virksomhed (SOV)

Rentebærende forpligtelser fratrukket rentebærende aktiver, herunder likvide midler.

Rettidighed angiver, hvor mange tog der ankommer til tiden i forhold til den gældende

køreplan.

En selvstændig offentlig virksomhed er ejet af den danske stat. En virksomhed kan

have status som en selvstændig offentlig virksomhed, hvis den varetager en bestemt

statslig opgave – i DSB’s tilfælde togtrafik – har selvstændig indtægt og formue og fun-

gerer uden for bevillingssystemet.

Soliditetsgraden viser forholdet mellem egenkapital og fremmedkapitel. Den siger no-

get om virksomhedens evne til at bære et større tab.

Strategien blev iværksat i begyndelsen af 2008 og var rammen for DSB’s initiativer til

at forbedre DSB’s effektivitet og performance frem til 2010.

DSB’s strategi for perioden 2012-2014. Strategien blev udviklet og igangsat under en

anden overskrift i 2011. Målet for ”Sundt DSB” er en forbedring af resultatet før af- og

nedskrivninger på 1 mia. kr. i 2014 i forhold til en prognose fra 2011 for resultatet i

2014 ved uændret adfærd.

Transportministeriet og DSB har løbende indgået tillægskontrakter til den nuværende

trafikkontrakt, som gælder for perioden 2005-2014.

Togfremføring er en betegnelse for at køre tog med passagerer og er en primær op-

gave for en lokomotivfører. I DSB kører lokomotivførere også tog i forbindelse med

rangering og klargøring.

En kontrakt mellem Transportministeriet og DSB, der sætter rammerne for de speci-

fikke forpligtelser, DSB som togoperatør har til at levere offentlig servicetrafik.

Måleenhed for trafikarbejdet med tog. 1 togkilometer svarer til et togs bevægelse over

en strækning på 1 kilometer.

DSB afholder ordinært virksomhedsmøde én gang årligt. Virksomhedsmødet svarer til

generalforsamlingen i aktieselskaber.

I 2011 udarbejdede konsulentfirmaet Quartz+Co en analyse af DSB’s effektiviserings-

potentiale. Rapporten var bestilt af Transportministeriet og Finansministeriet.

Soliditetsgrad

Sporskifte 2010

Sundt DSB

Tillægskontrakt

Togfremføring

Trafikkontrakt

Togkilometer

Virksomhedsmøde

Quartz-rapporten