S 784 - 2024-25 - Endeligt svar på S 784: Mener ministeren, at den nuværende beskatning af olie- og gasudvinding i Nordsøen sikrer Danmark en tilstrækkelig andel af ressourcerenten, særligt i lyset af at Norge gennem en højere beskatning sikrer Norge en væsentligt større andel, og vil ministeren tage initiativ til at undersøge mulige modeller for en højere beskatning, der kan sikre det danske samfund en større del af gevinsten uden at komme i konflikt med kompensationsaftalen af 11. november 2003?

Skatteudvalget 2024-25
S 784
Offentligt

11. marts 2025

J.nr. 2025 - 2002

Til Folketingets Lovsekretariat

Hermed sendes svar på spørgsmål S 784 5. marts 2025, indleveret af Christina Olumeko

(ALT).

Rasmus Stoklund

/ Lasse Bank

S 784 - 2024-25 - Endeligt svar på S 784: Mener ministeren, at den nuværende beskatning af olie- og gasudvinding i Nordsøen sikrer Danmark en tilstrækkelig andel af ressourcerenten, særligt i lyset af at Norge gennem en højere beskatning sikrer Norge en væsentligt større andel, og vil ministeren tage initiativ til at undersøge mulige modeller for en højere beskatning, der kan sikre det danske samfund en større del af gevinsten uden at komme i konflikt med kompensationsaftalen af 11. november 2003?

Spørgsmål

Mener ministeren, at den nuværende beskatning af olie- og gasudvinding i Nordsøen sik-

rer Danmark en tilstrækkelig andel af ressourcerenten, særligt i lyset af at Norge gennem

en højere beskatning sikrer Norge en væsentligt større andel, og vil ministeren tage initia-

tiv til at undersøge mulige modeller for en højere beskatning, der kan sikre det danske

samfund en større del af gevinsten uden at komme i konflikt med kompensationsaftalen

af 11. november 2003?

Svar

Beskatningen af selskaber, der har indkomst ved indvinding af olie og gas, sker dels via

den almindelige selskabsskat/tillægsselskabsskat, dels via den særlige kulbrinteskat. Sel-

skabsskatten udgør i alt 25 pct. (22 pct. selskabsskat og 3 pct. tillægsselskabsskat), mens

kulbrinteskatten udgør 52 pct. efter fradrag for den betalte selskabsskat. Ydermere delta-

ger staten gennem Nordsøfonden med (typisk) 20 pct. i de enkelte koncessioner og mod-

tager udbytter herfra. Det indebærer, at statens andel af overskud fra kulbrinteindvinding

samlet udgør ca. 71 pct. på marginalen,

jf. tabel 1.

Tabel 1. Statens marginale andel af overskud ved kulbrinteindvinding

Selskabsskat

Marginal andel af

overskud

25 pct.

Kulbrinteskat

39 pct.

Skat i alt Nordsøfonden

64 pct.

7,2 pct.

Statens andel

i alt

71,2 pct.

Anm.: 1) 39 pct. (=(1-selskabsskat)*kulbrinteskat)=((1-0,25)*52)). Det bemærkes, at den betalte selskabsskat kan fradrages i

kulbrinteindkomsten. 2) 64 pct. (=(selskabsskat + kulbrinteskat)=(25+39)). 3) 7,2 pct. (=((1-skat i alt)*Nordsøfondens andel)=((1-0,64)*20)). 4)

71,2 pct. (=(skat i alt + Nordsøfonden)=(64+7,2)).

Kilde: Skatteministeriet.

Hertil kommer, at selskaberne har mulighed for at tilvælge beskatning efter et særligt in-

vesteringsvindue i perioden 2017–25. Investeringsvinduet indebærer en lempeligere be-

skatning i form af forhøjede og fremrykkede fradrag for investeringer i nye anlæg. Skatte-

fordelene vedrører den særlige kulbrinteskat, mens selskaberne ikke har adgang til særlige

skattefordele ift. selskabsskatten på 25 pct. Vælger et selskab at anvende investeringsvin-

duet, indebærer det også en ekstra beskatning i tilfælde af høje oliepriser

(”tillægsskat-

ten”).

Ydermere kan det bemærkes, at de relevante selskaber i 2023 var underlagt et såkaldt mid-

lertidigt solidaritetsbidrag. Solidaritetsbidraget udgjorde 33 pct., og blev pålagt den del af

det selskabsskattepligtige overskud i 2023, som oversteg 20 pct. af det gennemsnitlige

overskud, selskaberne opnåede i perioden 2018-2021. Kulbrinteselskaberne havde mulig-

hed for at modregne solidaritetsbidraget i deres pålagte kulbrinteskat i 2023.

Regeringen har ikke aktuelt planer om at ændre i reglerne for beskatning af selskaber med

indkomst fra indvinding af olie og gas.

Side 2 af 2