SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 347: Spm. om formueskat på 0,5 pct. på den del af en persons nettoformue, der overstiger 5 mio. kr., idet også unoterede aktier indgår i opgørelsen af formuen baseret på eksempelvis en skematisk værdiansættelse heraf

Skatteudvalget 2024-25
SAU Alm.del
Offentligt

26. maj 2025

J.nr. 2025 - 3738

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 347 af 6. maj 2025 (alm. del). Spørgsmålet er stillet

efter ønske fra Sigurd Agersnap (SF).

Rasmus Stoklund

/ Mads Prisum

SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 347: Spm. om formueskat på 0,5 pct. på den del af en persons nettoformue, der overstiger 5 mio. kr., idet også unoterede aktier indgår i opgørelsen af formuen baseret på eksempelvis en skematisk værdiansættelse heraf

Spørgsmål

For følgende forslag: En formueskat på 0,5 pct. på den del af en persons nettoformue,

der overstiger 5 mio. kr., idet også unoterede aktier indgår i opgørelsen af formuen base-

ret på eksempelvis en skematisk værdiansættelse heraf. Henholdsvis en tilsvarende for-

mueskat, hvor tærsklen er 10 mio. kr. Ønskes der oplyst følgende effekter:

- Provenuvirkningen efter tilbageløb og adfærd, herunder i 2026, 2030 og den varige pro-

venuvirkning.

- Effekten på arbejdsudbud.

- Den gennemsnitlige effekt på disponibel indkomst (i kroner og øre) fordelt på ind-

komstdeciler.

- Den gennemsnitlige effekt på disponibel indkomst (i kroner og øre) fordelt på nettofor-

muedeciler.

- Den gennemsnitlige effekt på disponibel indkomst (i kroner og øre) fordelt på A-kasse-

medlemskab.

Svar

Danmarks Statistiks formuestatistik omfatter reale nettoaktiver (herunder værdi af andels-

boliger og friværdi af egen bolig), finansielle aktiver inkl. værdien af unoterede aktier, pen-

sionsformue (hvoraf den ikkebeskattede del indgår med 60 pct.), samt indestående i virk-

somhedsordningen.

Opgørelser af formuen er dog behæftet med usikkerhed. Det hænger sammen med, at

formuestatistikken ikke er en komplet opgørelse af hele nettoformuen på individniveau,

og at flere af formueelementerne i formuestatistikken ikke kan opgøres direkte på bag-

grund af handelspriser, men er fastsat på baggrund af statistiske metoder. Det gælder fx

værdien af unoterede aktier

. Derudover er formueopgørelsen på personniveau censure-

ret, hvilket betyder, at formuer over en given grænse ikke indgår i sin fulde størrelse. Af

samme grunde kan formueopgørelsen ikke overføres en-til-en til et faktisk skattegrundlag

i praksis. En formueskat i Danmark vil desuden skulle sammentænkes med den eksiste-

rende kapitalbeskatning af løbende afkast.

En formueskat svarer til andre former for kapitalbeskatning. Kapitalbeskatning påvirker

risikotagning, opsparingsbeslutninger, kapitalmobilitet, arbejdsudbud mm. Formueskat-

tens konkrete påvirkning er dog svær at kvantificere, hvorfor beregningen ikke indeholder

skøn over adfærdsvirkningen af en formueskat, selvom der må forventes at være sådanne

adfærdsvirkninger. Derfor er der heller ikke skønnet over arbejdsudbudsvirkningerne af

de forslåede modeller for en formueskat.

Hvis man med forbehold for ovenstående usikkerheder lægger Danmarks Statistiks for-

muestatistik til grund, skønnes en formueskat på 0,5 pct. for nettoformuer over 5 mio. kr.

at medføre et umiddelbart provenu i 2026 på ca. 17,7 mia. kr. (2025-niveau) og ca. 13,6

mia. kr. efter tilbageløb. I 2030 skønnes den umiddelbare virkning at falde til ca. 17,4 mia.

kr. og ca. 13,4 mia. kr. efter tilbageløb.

Opgørelsen af unoterede aktier er forbundet med usikkerhed, jf.

DST - unoterede aktier i formuestatistikken

Side 2 af 5

Hvis nettoformuegrænsen er 10 mio. kr. med samme sats, skønnes formueskatten at

medføre et umiddelbart provenu i 2026 på ca. 12,3 mia. kr., svarende til ca. 9,4 mia. kr.

efter tilbageløb,

jf. tabel 1.

Der er ikke skønnet over den varige virkning, da det forudsætter antagelser om, hvordan

nettoformuen udvikler sig på lang sigt, herunder ved indførelsen af en formueskat. På nu-

værende tidspunkt har Skatteministeriet ikke en velegnet metode hertil.

Tabel 1. Provenumæssige konsekvenser

Mia. kr. (2025-niveau)

Nettoformue over 5 mio. kr.

Umiddelbar virkning

Virkning efter tilbageløb

Nettoformue over 10 mio. kr.

Umiddelbar virkning

Virkning efter tilbageløb

12,3

9,4

9,3

17,7

13,6

17,4

13,4

2026

2030

Anm.: Beløbene er afrundet til nærmeste 100 mio. kr. (2025-niveau). Der er ikke indregnet adfærdsvirkninger. Det er forud-

sat, at gifte kan overføre et eventuelt uudnyttet bundfradrag mellem ægtefællerne.

Kilde: Skatteministeriets beregninger på lovmodellens datagrundlag. Formuedata fra 2023 fremskrevet til 2025 med udvik-

lingen i BNP.

Opgøres skatteændringen fordelt på indkomstdeciler, stiger den gennemsnitlige virkning i

takt med indkomsten,

jf. tabel 2.

Når der er en relativt høj effekt i 1. decil, kan det blandt

andet henføres til selvstændige med begrænset indkomst i et givent år grundet fx virk-

somhedsunderskud el.lign. Opgøres skatteændringen på formuedeciler er det kun den

øverste decil, der påvirkes, da en nettoformue over 5 eller 10 mio. kr. placerer alle perso-

nerne i øverste decil i formuefordelingen.

Det bemærkes i forlængelse heraf, at formue ikke indgår i opgørelsen af den disponible

indkomst, mens formueindkomsterne indgår, fx i form af renteindtægter og aktieindkom-

ster. I det omfang formuen reduceres som følge af formueskatten, vil dette dog have be-

tydning for formueindkomsterne og derved for de disponible indkomster.

Side 3 af 5

Tabel 2. Gennemsnitlig skatteændring fordelt på indkomst- og formuedeciler

Nettoformuegrænse på 5 mio. kr.

Indkomstdecil

Decil

Alle

Indkomstdecil

Decil

Alle

kr. Decil

-860 1

-170 2

-110 3

-140 4

-210 5

-250 6

-380 7

-690 8

-1.340 9

-21.400 10

-2.740 Alle

kr. Decil

-1.140 1

-280 2

-220 3

-310 4

-470 5

-620 6

-930 7

-1.610 8

-3.160 9

-28.670 10

-3.980 Alle

Nettoformuegrænse på 10 mio. kr.

Formuedecil

kr.

-27.460

-2.740

Formuedecil

kr.

-39.810

-3.980

Anm.: Kronebeløb er afrundet til nærmeste 10 kr. Beregningerne omfatter voksne, hvor der dog ses bort fra hjemmeboende

under 25 år. Til opgørelsen af formuen og formuedeciler benyttes Danmarks Statistiks 2020-definition af nettoformuen ba-

seret på 2023-data. Indkomstdeciler er opgjort på baggrund af ækvivalerede disponible indkomster, mens formuedeciler er

opgjort på baggrund af den individuelle nettoformue.

Kilde: Skatteministeriet

tabel 3

fremgår de gennemsnitlige skatteændringer fordelt på A-kassemedlemskab.

Side 4 af 5

Tabel 3. Gennemsnitlig skatteændring fordelt på A-kassemedlemskab

A-kassenavn

Akademikernes A-kasse (AKA)

3F’s A-kasse

(3FA)

Det Faglige Hus - A-kasse

HK A-kasse

FTFa

Kristelig A-kasse (Krifa)

ASE A-kasse

FOAs A-kasse

Lederne A-kasse

Din Sundhedsfaglige A-kasse (DSA)

Min A-kasse

Magistrenes A-kasse (MA)

Lærernes A-kasse (LAKA)

CA A-kasse

Metal A-kasse

Børne- og Ungdomspædagogernes A-kasse (BUPL-A)

A-kassen Frie

Socialpædagogernes A-kasse (SL-A)

Din Faglige A-kasse (FAK)

A-kassen for Journalistik, Kommunikation og Sprog

(AJKS)

Teknikernes A-kasse

Fødevareforbundets A-kasse (NNF)

Medlems

antal

281.000

204.500

178.900

174.600

147.700

146.200

134.900

133.500

123.700

96.100

82.600

81.700

71.100

64.000

61.900

59.400

38.200

35.200

32.800

24.300

21.200

14.700

Nettoformue grænse

5 mio. kr.

-2.660

-180

-210

-530

-1.180

-820

-4.220

-140

-2.680

-700

-1.010

-1.340

-430

-3.640

-470

-190

-3.140

-210

-360

-1.290

-890

-150

10 mio. kr.

-1.220

-40

-70

-180

-390

-2.440

-40

-1.160

-320

-400

-620

-110

-2.120

-120

-70

-1.860

-70

-90

-530

-340

-40

Anm.: Kronebeløb er afrundet til nærmeste 10 kr. A-kasserne er sorteret efter medlemstallet ved udgangen af 2023. Der

kan være variation i sorteringen og antal medlemmer i andre besvarelser, alt efter hvilket år, der ligger til grund. Fødevare-

forbundets NNF’s A-kasse

er 1. januar 2025 fusioneret med Din Faglige A-kasse. Se tabel 2 for dataafgrænsning.

Kilde: Skatteministeriet

Side 5 af 5