SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 337: Spm. om at opdatere svaret på SAU alm. del

Skatteudvalget 2024-25
SAU Alm.del
Offentligt

28. maj 2025

J.nr. 2025 - 3707

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 337 af 30. april 2025 (alm. del). Spørgsmålet er stil-

let efter ønske fra Steffen W. Frølund (LA).

Rasmus Stoklund

/ Peter Bach-Mortensen

SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 337: Spm. om at opdatere svaret på SAU alm. del – spørgsmål nr. 583 (2023-24)

Spørgsmål

Vil ministeren opdatere svaret på SAU alm. del

–

spørgsmål nr. 583 (2023-24)?

Svar

Nedenstående besvarelse er en opdatering af

svar på SAU alm. del

–

spm. 583 af 26. juni

2024.

Skatteministeriet opgør løbende virkningerne af en række hypotetiske personskatteæn-

dringer inkl. de i spørgsmålet efterspurgte skatteinstrumenter

–

de såkaldte personskatte-

stilleskruer

–

med en

umiddelbar provenuvirkning

på hhv. 1, 3 og 5 mia. kr. Sådanne bereg-

ninger har gennem en årrække været vist i Skatteministeriets publikation

Skatteøkonomisk

Redegørelse,

senest i

Skatteøkonomisk Redegørelse 2025,

som blev offentliggjort 14. maj 2025.

I spørgsmålet efterspørges beregninger af skattenedsættelser, som fører til et mindrepro-

venu

–

på hhv. 1, 5 og 10 mia. kr.

–

opgjort efter tilbageløb og adfærd,

og som derfor ikke er di-

rekte sammenlignelige med de senest offentliggjorte beregninger.

Det bemærkes, at de skønnede virkninger er beregnet ud fra regnemetoder, som er udvik-

let til at håndtere marginale ændringer. Selv ved marginale ændringer er der en vis usikker-

hed forbundet med resultaterne. De skønnede provenuvirkninger af skattenedsættelser

(særligt nedsættelser på 10 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd) vil derfor være forbundet

med stor usikkerhed. Provenuskønnene er desuden opgjort inklusive afledte virkninger af

hovedaktionærers indkomsttransformation. Beregningerne tager udgangspunkt i skatte-

reglerne fra 2030, hvor

Reform af Personskat

er fuldt implementeret.

tabel 1

er vist effekterne af at nedsætte indkomstskatten via de i spørgsmålet omtalte otte

skatteinstrumenter svarende til et mindreprovenu efter tilbageløb og adfærd på ca. 1 mia.

kr. Det omfatter fx en nedsættelse af arbejdsmarkedsbidraget med 0,1 pct.-point og en

forhøjelse af topskattegrænsen med godt 122.000 kr.

tabel 2

er tilsvarende vist effekterne af personskattenedsættelser med en provenuvirkning

efter tilbageløb og adfærd på op til 5 mia. kr. Det bemærkes imidlertid, at det for tre af de

i spørgsmålet omtalte otte skatteinstrumenter ikke kan foretages skattenedsættelser, der

fører til en provenuvirkning efter tilbageløb og adfærd på 5 mia. kr. Fx kan den nye top-

skat afskaffes helt for et mindreprovenu på 4,8 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd. Derud-

over er det lagt til grund, at mellemskattegrænsen logisk set kun kan forhøjes op til top-

skattegrænsen, hvilket indebærer et mindreprovenu på 2,2 mia. kr. efter tilbageløb og ad-

færd. Principielt kunne mellemskattegrænsen forhøjes til et niveau over topskattegrænsen,

men marginalskatten på mellemskattetrinnet ville da være højere end på topskattetrinnet,

og det ville da være mere logisk at forhøje topskattegrænsen i stedet.

tabel 3

er vist effekterne af personskattenedsættelser med en provenuvirkning efter tilba-

geløb og adfærd på op til 10 mia. kr. Det er alene gennem en lavere sats for arbejdsmar-

kedsbidraget, lavere bundskattesats og højere sats for beskæftigelsesfradraget, at det er

muligt at nedsætte skatten i et omfang, der fører til en provenuvirkning efter tilbageløb og

Side 2 af 3

SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 337: Spm. om at opdatere svaret på SAU alm. del – spørgsmål nr. 583 (2023-24)

adfærd på 10 mia. kr. Således kan maksimum for beskæftigelsesfradraget afskaffes helt for

8,5 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd, mens mellemskatten kan afskaffes helt for 7,0 mia.

kr. efter tilbageløb og adfærd.

Side 3 af 3

SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 337: Spm. om at opdatere svaret på SAU alm. del – spørgsmål nr. 583 (2023-24)

Tabel 1. Skønnede økonomiske konsekvenser ved nedsættelser af personskatterne på ca. 1 mia. kr. i provenuvirkning efter tilbageløb og adfærd, 2025-niveau

Provenu efter

tilbageløb

og adfærd

Ændring i

Gini-koeffici-

ent

Pct.-point

0,00

0,02

0,09

0,06

0,10

0,08

Velstand

(sam-

funds-

økono-

misk virk-

ning)

Mia. kr.

0,1

0,2

0,4

1,0

0,7

1,1

1,0

3,9

6,8

7,3

18,6

42,3

36,3

42,3

44,2

Selvfinansie-

ringsgrad

(ekskl. ind-

komsttrans-

formation)

Selvfinansie-

ringsgrad

(inkl. ind-

komsttrans-

formation)

2025-niveau, 2030-regler

Ændring

Umiddelbart

provenu

Arbejds-

udbud

Fuldtids-

personer

BNP

Gld. regler

Lavere AM-bidrag

Lavere bundskattesats

Højere sats (og maks.) for beskæftigelsesfradrag

Højere maksimum for beskæftigelsesfradrag

Lavere mellemskattesats

Højere mellemskattegrænse

Lavere topskattesats

Højere topskattegrænse

8 pct.

12,01 pct.

12,75 pct.

60.400 kr.

7,5 pct.

611.800 kr.

7,5 pct.

742.200 kr.

Pct.-point /

kr.

-0,1

+0,5

(+2200)

+3.900

-1,3

50.000

-2,0

122.000

-1,4

-1,6

-2,2

-1,9

-2,3

-2,2

Mia. kr.

-1,0

Mia. kr.

0,2

0,3

0,2

0,8

2,5

2,0

2,5

2,6

Pct.

4,1

7,1

7,3

18,6

43,2

35,9

42,6

44,3

100

200

300

900

1.400

1.600

1.200

1.700

Anm.: Ændringen i indkomstforskellene målt ved Gini-koefficienten er opgjort uden adfærdsvirkninger, dvs. ekskl. de ændringer i arbejdsudbuddet, som de hypotetiske skattenedsættelser giver anledning til.

Kilde: Lovmodelberegninger på baggrund af en 3,3 pct. stikprøve af befolkningen i 2021 fremskrevet til 2030 opgjort i 2025-niveau med forudsætningerne i

Økonomisk Redegørelse,

august 2024 og

Opdateret mellemfristet

forløb,

maj 2024.

SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 337: Spm. om at opdatere svaret på SAU alm. del – spørgsmål nr. 583 (2023-24)

Tabel 2. Skønnede økonomiske konsekvenser ved nedsættelser af personskatterne på ca. 5 mia. kr. i provenuvirkning efter tilbageløb og adfærd, 2025-niveau

Provenu efter

tilbageløb

og adfærd

Ændring i

Gini-koeffici-

ent

Pct.-point

0,00

0,01

0,00

0,15

0,43

0,12

0,40

Velstand

(sam-

funds-

økono-

misk virk-

ning)

Mia. kr.

0,7

1,0

2,4

3,9

1,5

3,7

3,8

6,8

7,2

23,3

38,2

36,3

37,9

Selvfinansie-

ringsgrad

(ekskl. ind-

komsttrans-

formation)

Selvfinansie-

ringsgrad

(inkl. ind-

komsttrans-

formation)

2024-niveau, 2030-regler

Ændring

Umiddelbart

provenu

Arbejds-

udbud

Fuldtids-

personer

BNP

Gld. regler

Lavere AM-bidrag

Lavere bundskattesats

Højere sats (og maks.) for beskæftigelsesfradrag

Højere maksimum for beskæftigelsesfradrag

Lavere mellemskattesats

Mellemskattegrænse forhøjet til topskattegrænse

Lavere topskattesats/Højere topskattegrænse

8 pct.

12,01 pct.

12,75 pct.

60.400 kr.

7,5 pct.

611.800 kr.

7,5 pct/.

742.200 kr.

Pct.-point /

kr.

-0,5

-0,4

+2,3

(+10.800)

+29.900

-5,7

+130.400

Afskaffelse

af topskat

-6,8

-7,0

-8,5

-9,6

-4,0

-8,9

Mia. kr.

-5,0

-2,2

-4,8

Mia. kr.

0,7

1,3

0,9

5,9

10,4

4,5

9,6

Pct.

4,0

7,0

7,2

23,3

32,2

28,3

29,8

700

1.100

1.500

5.900

5.800

3.300

4.500

Kilde: Lovmodelberegninger på baggrund af en 3,3 pct. stikprøve af befolkningen i 2021 fremskrevet til 2030 opgjort i 2025-niveau med forudsætningerne i

Økonomisk Redegørelse,

august 2024 og

Opdateret mellemfristet

forløb,

maj 2024.

SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 337: Spm. om at opdatere svaret på SAU alm. del – spørgsmål nr. 583 (2023-24)

Tabel 3. Skønnede økonomiske konsekvenser ved nedsættelser af personskatterne på ca. 10 mia. kr. i provenuvirkning efter tilbageløb og adfærd, 2025-niveau

Provenu ef-

ter tilbageløb

og adfærd

Ændring i

Gini-koeffici-

ent

Pct.-point

0,00

0,03

0,01

0,43

0,51

Velstand

(sam-

funds-

økono-

misk

virkning)

Mia. kr.

1,4

2,0

2,1

5,6

5,0

3,8

6,7

7,0

30,7

37,0

Selvfinansie-

ringsgrad

(ekskl. ind-

komsttrans-

formation)

Selvfinansie-

ringsgrad

(inkl. ind-

komsttrans-

formation)

2024-niveau, 2030-regler

Ændring

Umiddelbart

provenu

Arbejds-

udbud

Fuldtids-

personer

BNP

Gld. regler

Lavere AM-bidrag

Lavere bundskattesats

Højere sats (og maks.) for beskæftigelsesfradrag

Højere maksimum for beskæftigelsesfradrag

Lavere mellemskattesats

8 pct.

12,01 pct.

12,75 pct.

60.400 kr.

7,5 pct.

Pct.-point /

kr.

-0,9

+4,6

(+21.600)

Afskaffelse

af maksimum

Afskaffelse

af mellemskat

-13,5

-13,9

-14,0

-15,9

-12,6

Mia. kr.

-10,0

-8,5

-7,0

Mia. kr.

1,5

2,6

1,7

13,7

Pct.

3,9

6,9

7,0

30,7

28,6

1.400

2.200

3.000

10.400

7.600

Kilde: Lovmodelberegninger på baggrund af en 3,3 pct. stikprøve af befolkningen i 2021 fremskrevet til 2030 opgjort i 2025-niveau med forudsætningerne i

Økonomisk Redegørelse,

august 2024 og

Opdateret mellemfristet

forløb,

maj 2024.