REU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 1425: Spm. om, ministeren vil oplyse, hvor mange sager i det såkaldte Panama-kompleks, politi og anklagemyndighed har modtaget fra SKAT mhp. strafferetslig vurdering

Retsudvalget 2024-25
REU Alm.del
Offentligt

Skatteudvalget 2024-25

Retsudvalget

REU Alm.del -

- endeligt svar på spørgsmål 128

SAU Alm.del

endeligt svar på spørgsmål 1425

Offentligt

30. januar 2025

J.nr. 2025 - 122

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 128 af 6. januar 2025 (alm. del). Spørgsmålet er stil-

let efter ønske fra Pelle Dragsted (EL).

Rasmus Stoklund

/ Per Hvas

REU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 1425: Spm. om, ministeren vil oplyse, hvor mange sager i det såkaldte Panama-kompleks, politi og anklagemyndighed har modtaget fra SKAT mhp. strafferetslig vurdering

Spørgsmål

Vil ministeren kommentere artiklen ”Ni år efter Panama Papers: Straffesager på stribe er

lagt ned”, bragt i Berlingske den 6. januar 2025, herunder give en status over forløbet

med Panama Papers samt - evt. med bidrag fra justitsministeren - redegøre for, hvorfor

ingen sag om skatteunddragelse er ført til rejsning af en straffesag? I den forbindelse be-

des kommenteret om forløbet kan skyldes uklar lovgivning.

Svar

Med købet af oplysningerne i Panama Papers fik Skattestyrelsen mulighed for at kontrol-

lere, om der var placeret formue i udlandet, som skulle have været angivet og beskattet i

Danmark.

Det er afgørende for finansieringen af vores fælles velfærdsgoder, at vi har en skattelov-

givning, der understøtter, at alle betaler den skat, de skal, og at vi kan komme efter dem,

der ikke gør det.

På denne baggrund noteres det med tilfredshed, at Skattestyrelsens arbejde med oplysnin-

gerne har ført til, at der er foretaget reguleringer for ca. 1 mia. kr. Herudover har Skatte-

styrelsens arbejde med oplysningerne haft den gevinst, at der er opnået en bredere og dy-

bere erfaring mht. målgruppe, adfærd og udfordringer, når personer og selskaber placerer

formue i udlandet.

Til brug for en status over forløbet har jeg modtaget følgende fra Skattestyrelsen, som jeg

kan henholde mig til:

”Skattestyrelsen

(daværende SKAT) fik i 2016 med opbakning fra et bredt flertal i Folke-

tinget tilladelse til at købe materiale fra den såkaldte Panama Papers-lækage for 6,4 mio.

kr. Skattestyrelsen modtog oplysningerne i september 2016 og påbegyndte gennemgangen

af materialet for at identificere personer med skattepligt til Danmark. Formålet med gen-

nemgangen af oplysningerne var at afdække, om der var afregnet korrekt skat til Dan-

mark.

Den formueretlige forældelse på 10 år betød, at nogle skattekrav på grundlag af oplysnin-

gerne i Panama Papers allerede var forældede ved modtagelsen. Skattestyrelsen sendte de

første forslag til afgørelser på grundlag af oplysningerne fra Panama Papers i 2017 og den

sidste afgørelse i 2022.

Skattestyrelsen har frem til afslutningen af arbejdet med oplysningerne truffet 251 afgø-

relser fordelt på 112 personer og 90 selskaber (nogle personer og selskaber har modtaget

flere afgørelser). Der er samlet lavet reguleringer for ca. 1 mia. kr. og udsendt opkrævnin-

ger for ca. 430 mio. kr., hvoraf der pr. august 2024 er modtaget ca. 145 mio. kr. Regule-

ringerne vedrører primært indkomstårene 2006

–

2016.

Hovedparten af afgørelserne er påklaget i det administrative klagesystem (Landsskatteret-

ten). Behandlingen i det administrative klagesystem er næsten afsluttet, og Skattestyrelsens

Side 2 af 5

afgørelser er i overvejende grad stadfæstet. Der er flere af sagerne, som efterfølgende er

indbragt for domstolene. Højesteret har i juni 2024 stadfæstet en afgørelse, som har med-

ført, at andre stævninger er hævet af modparten.

Skattestyrelsen forfølgelse af skattekravene stopper ikke nødvendigvis ved den skatteyder,

der har modtaget skattekravet. Skattestyrelsen har p.t. bl.a. anlagt 69 sager mod ledelses-

medlemmer med krav om erstatning, hvor det pågældende selskab ikke har haft midler til

at betale det rejste skattekrav. P.t. er 31 af sagerne afsluttet med betaling fra det sagsøgte

ledelsesmedlem eller med aftale om betaling af erstatningsbeløb.

Ud over afgørelserne om ændring af skatteansættelsen samt de rejste erstatningssager er

der i 111 sager ligeledes foretaget en strafferetlig vurdering af Skattestyrelsens straffesags-

enhed.

Af de 111 sager var 54 inden for Skattestyrelsens kompetence til at kunne afslutte en

straffesag administrativt, mens 57 sager blev oversendt til National enhed for Særlig Kri-

minalitet (NSK), da Skattestyrelsen vurderede, at der kunne være tale om strafbare for-

hold, som kunne medføre frihedsstraf.

Af de 54 straffesager omfattet af Skattestyrelsens kompetence er 37 henlagt som følge af

strafferetlig forældelse eller afsluttet med en henstilling. Vurderingen af den strafferetlige

forældelse foretages efter reglerne i straffeloven. Der gælder derfor andre frister for foræl-

delse af strafansvar end for skatteansættelse.

Derudover er én straffesag afsluttet administrativt hos Skattestyrelsen med en advarsel.

Seks straffesager er afsluttet administrativt hos Skattestyrelsen med et samlet bødebeløb

på 130.000 kr. I to straffesager har den pågældende ikke villet vedtage Skattestyrelsens

bødeforelæg, og straffesagerne blev derfor oversendt til NSK. Seks sager er lukket pga.

kumulation med en anden sag, dvs. sager vedrørende den samme person er lagt sammen

til én, og sager vedrørende en person og dennes selskab er lagt sammen til én. Skattesty-

relsen har herudover sendt sigtelse i to sager, som er stillet i bero for at afvente udfaldet

af klagerne over de underliggende afgørelser i skattesagerne. Disse sager er endnu verse-

rende.”

Der er desuden modtaget følgende bidrag fra Justitsministeriet, som jeg kan henholde

mig til:

”Justitsministeriet

har til brug for besvarelsen indhentet en udtalelse fra Rigsadvokaten,

der har oplyst følgende:

”Rigsadvokaten har indhentet en udtalelse fra Statsadvokaten for Særlig Økonomisk Kri-

minalitet (SSK), der har oplyst følgende:

”Statsadvokaten for Særlig Økonomisk Kriminalitet (SSK) har indhentet en udtalelse fra

National enhed for Særlig Kriminalitet (NSK).

Side 3 af 5

NSK har oplyst, at i perioden siden 2019 har den tidligere Statsadvokat for Særlig Økono-

misk og International Kriminalitet (SØIK) og NSK, der blev oprettet den 1. januar 2022,

modtaget i alt 57 anmeldelser fra Skattestyrelsen vedrørende fysiske personer i relation til

de såkaldte Panama Papers.

SØIK/NSK har efter modtagelse af anmeldelserne fra Skattestyrelsen efterforsket sa-

gerne for at kunne vurdere, om der var grundlag for at rejse tiltale mod en række fysiske

personer. På baggrund af efterforskningens resultat er beviserne i alle sagerne blevet vur-

deret individuelt og dermed sag for sag. SØIK/NSK har i alle de sager, der er afgjort ind-

til nu, ikke fundet bevismæssigt grundlag for at rejse tiltale i sagerne.

For så vidt angår det nærmere sagsforløb kan det oplyses, at NSK den 10. maj 2023

sendte såkaldte agterskrivelser i relation til 22 enkeltsager fra sagskomplekset til Skattesty-

relsen, hvor NSK tilkendegav, at det var anklagemyndighedens vurdering, at der ikke var

det til domfældelse i en straffesag fornødne bevis for, at de sigtede i sagerne kunne for-

ventes dømt ved en domstol. Det bemærkes, at to af afgørelserne knytter sig til én og

samme anmeldelse fra Skattestyrelsen, hvorfor anklagemyndighedens 22 afgørelser knyt-

ter sig til 21 af de anmeldte sager fra Skattestyrelsen.

Sagerne blev på foranledning af Skattestyrelsen forelagt SSK, der den 1. maj 2024 traf af-

gørelse om, at der skulle ske påtaleopgivelse i sagerne, og dermed var enig i NSK’s vurde-

ring.

NSK har endvidere oplyst, at de den 23. oktober 2024 har afgjort yderligere 21 sager,

hvor der også er sket påtaleopgivelse.

Ovennævnte 43 sager er alle påtaleopgivet i medfør af retsplejelovens § 721, stk. 1, nr. 2,

hvorefter påtale i en sag helt eller delvis kan opgives i tilfælde, hvor videre forfølgning i

øvrigt ikke kan ventes at føre til, at sigtede findes skyldig.

Derudover har SØIK og NSK løbende i perioden fra 2019 til 2022 påtaleopgivet seks en-

keltsager. Påtaleopgivelse er i disse sager ligeledes sket i medfør af retsplejelovens § 721,

stk. 1, nr. 2.

NSK har fortsat ni enkeltsager til behandling, hvor der ikke er truffet afgørelse.

NSK har derudover oplyst, at NSK den 14. december 2021 har modtaget en anmeldelse

fra Skattestyrelsen vedrørende en juridisk person. Denne sag er fortsat verserende.

SSK kan henholde sig til NSK’s udtalelse.

SSK kan supplerende oplyse, at som angivet ovenfor har SSK fået forelagt og truffet af-

gørelse om påtaleopgivelse i 22 enkeltsager fra sagskomplekset.

SSK kan endvidere oplyse, at der til brug for statsadvokatens vurdering af sagerne og for-

inden, der blev truffet afgørelse om påtaleopgivelse, blev afholdt et møde den 3. april

Side 4 af 5

2024 med repræsentanter fra Skattestyrelsen, hvor styrelsen havde lejlighed til at supplere

og uddybe styrelsens synspunkter og de skriftlige bemærkninger, som styrelsen havde af-

givet i sagerne.

Efter en individuel gennemgang af alle beviser og efterforskningsresultater i sagerne vur-

derede SSK herefter, at det ikke vil være muligt at føre det til domfældelse nødvendige

bevis, og at en videre efterforskning ikke forventes at ville føre til et andet resultat. SSK

traf den 1. maj 2024 afgørelse om påtaleopgivelse i sagerne i medfør af retsplejelovens

§ 721, stk. 1, nr. 2, hvorefter påtale i en sag helt eller delvis kan opgives i tilfælde, hvor vi-

dere forfølgning i øvrigt ikke kan ventes at føre til, at sigtede findes skyldig. Sagerne er in-

dividuelt vurderet og begrundet.”””

Side 5 af 5