FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 309: Spm. om, hvor stor en andel af råderummet 2022-2030 regeringen har brugt på allerede vedtagne eller aftalte skatte- og afgiftslettelser

Finansudvalget 2024-25
FIU Alm.del
Offentligt

Finansudvalget

Christiansborg

20. august 2025

Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 309 (Alm. del) af 25. juni

2025 stillet efter ønske fra Ole Birk Olesen (LA)

Spørgsmål

Vil ministeren oplyse, hvor stor en andel af råderummet 2022-2030 regeringen har

brugt på allerede vedtagne eller aftalte skatte- og afgiftslettelser?

Svar

Det finanspolitiske råderum måler den højest mulige offentlige forbrugsvækst

frem mod 2030 i forhold til udgiftsniveauet i dag

–

givet saldomålet på -0,5 pct. af

BNP og givet udviklingen i de offentlige finanser i øvrigt.

Skatte- og afgiftsændringer (efter tilbageløb og adfærd) kan, afhængigt af

finansieringen, påvirke det finanspolitiske råderum, i det omfang det enten øger

eller reducerer den højest mulige offentlige forbrugsvækst givet saldomålet.

Det bemærkes, at det finanspolitiske råderum alene måles ift. udgiftsniveauet i

2025. Det skal ses i lyset af, at råderummet i 2022-2025 er disponeret i

forbindelse med de enkelte finanslovforslag og finanslove. Den skønnede

offentlige forbrugsvækst i 2022-2025 afspejler således ikke længere en

beregningsteknisk mulig vækst i det offentlige forbrug (hvilket er tilfældet for

årene 2026-2030), men derimod konkrete prioriteringer på finanslovene.

Det finanspolitiske råderum er senest opgjort i forbindelse med

Opdateret

mellemfristet forløb,

juni 2025, hvor det blev opgjort til 107¾ mia. kr. (2025-priser)

målt i forhold til udgiftsniveauet i 2025.

Det er opgjort, at der fra regeringens tiltrædelse er gennemført skatte- og

afgiftsændringer, som samlet set har reduceret de offentlige indtægter med 11 mia.

kr. (2025-niveau) i 2030 (efter tilbageløb og adfærd),

jf. tabel 1.

Det svarer til

virkningen på den strukturelle saldo i 2030, som er det relevante for opgørelsen af

det finanspolitiske råderum.

Det bemærkes, at det finanspolitiske råderum alene opgøres ift. udgiftsniveauet i

2025. Der er også gennemført skatte- og afgiftsændringer, som har reduceret de

offentlige indtægter i 2025 med omtrent 6�½ mia. kr.

Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 309: Spm. om, hvor stor en andel af råderummet 2022-2030 regeringen har brugt på allerede vedtagne eller aftalte skatte- og afgiftslettelser

Side 2 af 5

For en given strukturel saldo (og uden anden finansiering) har skatte- og

afgiftsændringer således reduceret den højest mulige offentlige forbrugsvækst i

2030 (det finanspolitiske råderum) med omtrent 4�½ mia. kr. (målt ift. 2025).

Det bemærkes, at kommunale skatteændringer ikke er indeholdt i opgørelsen.

Den angivne samlede virkning i perioden udgør derfor et overkantsskøn,

idet besvarelsen indeholder de kompenserende nedsættelser af bundskatten for ca.

860 mio. kr.,

jf. tabel 1.

Tabel 1

Provenuvirkning af skatte- og afgiftsændringer i indeværende folketingsperiode (netto) efter tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2025-niveau)

Lovsamlingen 2022-2023

Lov om ændring af ejendomsvurderingsloven,

lov om kommunal ejendomsskat og

ejendomsværdiskatteloven (L3)

Nedsættelse af afskrivningssatsen for

bygninger m.v. (L4)

Fastholdelse af loft over investorfradraget (L4)

Forhøjelse af energiafgiften på fossile

brændsler for erhverv efter Aftale om Grøn

skattereform (L15)

Omlægning af pesticidafgiften efter Politisk

aftale om sprøjtemiddelstrategi 2022-2026

(L15)

Lov om gennemførelse af

dobbeltbeskatningsoverenskomst og tilhørende

protokol mellem Kongeriget Danmark og Den

Franske Republik (L17)

Indførelse af godtgørelse af tinglysningsafgift

for pant tinglyst til sikkerhed for lån til

udskiftning af olie- eller gasfyr med en anden

opvarmningskilde, fremrykket kategorisering af

visse ejendomme m.v. (L53)

Lov om et loft over indtægter fra elproduktion

(L68)

Lov om et midlertidigt solidaritetsbidrag (L69)

Lov om vejafgift (L74)

Ændring af fradragsretten for private

lønforsikringer, forhøjelse af det maksimale

fradrag for fagforeningskontingenter (L76)

Nedsættelse af bundskatten som følge af

kommunale skattestigninger (L76)

Lov om midlertidig udskydelse af

betalingsfrister for indeholdt A-skat og

arbejdsmarkedsbidrag og midlertidig forhøjelse

af standardfradraget for dagplejere (L112)

Ejendomsskattelov (L113)

Lovsamlingen 2023-2024

Implementering af Direktiv om global

minimumsbeskatning (OECD aftalens spor 2)

(L5)

Ramme til gradvis forhøjelse af loftet for

indskud på aktiesparekontoen på 25 mio. kr.

fra og med 2026 (L6)

Forhøjelse af personfradraget for personer

under 18 år (L8)

Nedsættelse af arbejdsskadeafgiften fra 2031

(L23)

Lempelse af beskatning af rumvarme i

forbindelse med udlejning af værelser og

695

1.340

1.860

1.975

-45

140

210

290

280

290

340

285

410

285

470

275

530

275

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

-20

-30

-35

-30

-45

-50

-55

-10

445

855

-315

-85

-95

-315

-410

1.200

-110

-315

1.150

-120

-315

1.150

-125

-315

1.850

-135

-315

1.800

-140

-315

1.700

-145

-315

-385

-100

-6.305

-7.835

-8.325

-8.910

-9.485

-9.720

-10.250

-40

-25

-40

-15

-25

-40

-10

-30

-40

-10

-30

-40

-10

-30

-40

-10

-30

-40

-10

-30

-40

-5

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 309: Spm. om, hvor stor en andel af råderummet 2022-2030 regeringen har brugt på allerede vedtagne eller aftalte skatte- og afgiftslettelser

Side 3 af 5

Tabel 1

Provenuvirkning af skatte- og afgiftsændringer i indeværende folketingsperiode (netto) efter tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2025-niveau)

lignende inden for hotelsektoren og tilsvarende

sektorer til processatsen (L85)

Forhøjelse af bundfradraget i

registreringsafgiften for nulemissionskøretøjer

(L93)

Forhøjelse af befordringsfradraget i

yderkommuner og visse småøer (L93)

Forhøjelse af servicefradraget (L93)

Nedsættelse af bundskatten som følge af

kommunale skattestigninger (L93)

Forhøjelse af afgiften på nikotinprodukter og

forhøjelse af afgiften på røgfri tobak (L119)

Særordningen for små virksomheder på

momsområdet, justering af momsreglerne om

leveringssted for visse virtuelt leverede ydelser,

ophævelse af særlig momsregel ved el- og

gashandel og betalingsfrist for køb og indførsel

af visse køretøjer m.v. (L119)

Afskaffelse af godtgørelsesordningen i

spildevandsafgiftsloven (L119)

Indførelse af top-topskat (L138)

Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til

søskende (L138)

Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften (L138)

Nyt ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer

(L138)

Forhøjelse af det ekstra beskæftigelsesfradrag

til enlige forsørgere (L138)

Ny mellemskat samt ny topskat (L138)

Forhøjelse af det almindelige

beskæftigelsesfradrag (L138)

Bo- og gaveafgiftsfritagelse (L153)

Lov om afgift af CO2e-emissioner fra

kvoteomfattede sektorer (L182)

Gennemførelse af dele af »Aftale om Grøn

skattereform for industri mv.« fra juni 2022,

ændringer som følge af emissionsafgiftsloven

og udvidelse af adgang til ekstraordinær

genoptagelse på afgiftsområdet m.v. (L183)

Passagerafgift på flyrejser. (L184)

Gennemførelse af OECD’s administrative

retningslinjer om

minimumsbeskatningsreglerne og ændring af

listen over lande, der er omfattet af defensive

foranstaltninger (L186)

Lovsamling 2024-2025

Midlertidig nedsættelse af udligningsafgiften (L

23)

Midlertidig nedsættelse af den kilometerbaseret

vejafgift for lastbiler (L 23)

Forhøjelse af dieselafgiften og forholdsmæssig

nedsættelse af udligningsafgiften (L 23)

Stigningsbegrænsning af dækningsafgift (L 24)

Afskaffelse af muligheden for at straksafskrive

på edb-software (L 25)

Afskaffelse af muligheden for at straksafskrive

på knowhow og patentrettigheder (L 25)

Forhøjelse af fradraget for udgifter til forsøgs-

og forskningsvirksomhed (L 25)

Afskaffelse af gevinstafgiften for almennyttige

lotterier samt indfasning af afgiften for

bankospil på det liberaliserede marked (L 27)

-470

-360

-400

-155

-260

150

-290

3.200

1.150

-155

-260

200

-180

4.050

1.500

-200

-260

200

-110

3.100

1.250

-300

-260

250

-80

2.400

1.000

-500

250

-40

1.900

750

-500

250

-20

1.500

500

-500

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

-50

-105

-40

-545

-155

-105

-40

-545

130

-105

-40

-545

130

-105

-40

-545

130

-40

-545

130

-40

-545

130

-40

-545

130

-25

-355

-3.525

450

705

-65

-60

-355

-1.940

-5.360

650

705

-30

-65

-60

-355

-1.940

-5.360

800

705

-30

-65

-30

-355

-1.940

-5.360

950

705

-30

-130

-90

-355

-1.940

-5.360

950

705

-30

-130

-170

-355

-1.940

-5.360

1.000

850

950

1.000

1.100

1.150

1.250

695

1.340

1.860

1.975

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 309: Spm. om, hvor stor en andel af råderummet 2022-2030 regeringen har brugt på allerede vedtagne eller aftalte skatte- og afgiftslettelser

Side 4 af 5

Tabel 1

Provenuvirkning af skatte- og afgiftsændringer i indeværende folketingsperiode (netto) efter tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2025-niveau)

Justering af reglerne om underskudsfremførsel

(L 28)

Forhøjelse af loftet for indskud på

aktiesparekontoen (L 28)

Midlertidig periode med realisationsbeskatning

af noterede porteføljeaktier (L 28)

Forhøjelse af loftet over skattekreditter for

forsøgs- og forskningsaktiviteter (L 28)

Lempelse af bruttoskatteordningen (L 28)

Forhøjelse af progressionsgrænsen for

beskatning af personlig aktieindkomst (L 28)

Ophævelse af beskatningen af selskabers

udbytter fra unoterede porteføljeaktier (L 28)

Ændrede skatteregler for pendlere mellem

Danmark og Sverige (L 32)

Indførelse af nulmoms på personbefordring

med fly (L 79)

Ændring af reglerne om forfattervirksomhed og

kunstnerisk aktivitet (L 82)

Unges fritagelse for arbejdsmarkedsbidrag

(L117)

Genindførelse af fradrag for grøn

istandsættelse i BoligJobordningen og

udvidelse af servicefradraget (L117)

Pengetanksregel (L123)

Værdiansættelse ved overdragelse af

erhvervsvirksomheder (L123)

Nedsættelse af bo- og gaveafgiften for

erhvervsvirksomheder til nære

familiemedlemmer (L 123)

Udskydelse af beskatningstidspunktet, hvor

salgssummen betales som en løbende ydelse

("fantomskatten") (L 171)

Lempelse af beskatningen af aktionærlån (L

171)

Udvidelse af befordringsfradraget til at omfatte

SU-modtagere transport til deres

uddannelsessted betinget på at de er bosat i

yderkommunerne eller småøerne (L 178)

Skattefritagelse af kulturpas

Planlagte

Ramme til justering af beskatning af

medarbejderaktier

Generationsskifte til medarbejdereje

(demokratisk virksomhedsform)

Samlede skatte- og afgiftsændringer

-470

260

-6.815

-6.395

-50

-25

-7.240

-50

-25

-8.895

-50

-25

-9.395

-50

-25

-9.915

-50

-25

-11.010

2022

2023

2024

-200

-90

2025

-165

-20

-40

-420

-15

115

-415

-310

-900

-420

2026

-110

-15

-40

-110

-420

-15

230

-170

-415

-300

-900

-420

2027

-65

-15

-60

-130

-5

-170

-420

-15

230

-170

-415

-300

-900

-420

2028

-45

-15

-85

-120

-5

-170

-420

-15

230

-170

-400

-290

-900

-420

2029

-40

-15

-105

-100

-10

-170

-420

-15

230

-170

-400

-290

-900

-420

2030

-25

-15

-125

-90

-15

-170

-420

-15

230

-170

-400

-280

-900

-420

-5

-10

-40

-5

-20

-40

-30

-40

-35

-40

Anm.: Der er taget udgangspunkt i vedtagne skatte- og afgiftslettelser frem til og med 25. juni 2025. Der er som udgangspunkt kun

inkluderet forslag på Skatteministeriets område. Der er ikke identificeret nogle planlagte skatte- eller afgiftsændringer.

Provenuskønnene og afrundinger er baseret på lovforslagene og dertilhørende ændringsforslag og afspejler således ikke

nødvendigvis opdaterede regneprincipper. Der er opregnet til 2025-niveau ved at bruge BNP-væksten fra

Opdateret mellemfristet forløb,

juni 2025.

Det bemærkes, at Ejendomsskattelov (L113) fra lovsamlingen 2022-2023 er et resultat af

Aftale om tryghed om

boligbeskatningen

fra 2017.

Kilde: Skatteministeret,

Opdateret mellemfristet forløb, juni 2025

og lovforslag fra lovsamlingerne 2022-2023, 2023-2024 og 2024-2025.

Med venlig hilsen

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 309: Spm. om, hvor stor en andel af råderummet 2022-2030 regeringen har brugt på allerede vedtagne eller aftalte skatte- og afgiftslettelser

Side 5 af 5

Nicolai Wammen

Finansminister