FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 199: Spm. om ændringen af den disponible indkomst, hvis man indførte nedenstående forslag, som SF har præsenteret eller stemt for i denne valgperiode mv.

Finansudvalget 2024-25
FIU Alm.del
Offentligt

Folketingets Finansudvalg

Christiansborg

9. maj 2025

Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 199 (Alm. del) af 4. april

2025

Spørgsmål

Vil ministeren oplyse ændringen af den disponible indkomst, hvis man indførte

nedenstående forslag, som SF har præsenteret eller stemt for i denne valgperiode?

Der bedes oplyst effekten af de enkelte forslag, og den samlede effekt af forsla-

gene. Endvidere bedes det opgjort for forskellige standard familietyper, herunder

arbejderfamilien, en enlig pensionist og et pensionistpar. Ministeren bedes endvi-

dere oplyse den samlede skattestigning i umiddelbar virkning, og efter adfærd og

tilbageløb.

1. Annullering af personskattereformen (lovforslag nr. L 138, folketingsåret

2023-24)

2. Ekstra selskabsbeskatning på 5 pct. af overnormal profit (kan antages define-

ret som 15 pct. forrentning)

3. Annullere mere rimelige vilkår ved generationsskifte af familievirksomhed

(lovforslag nr. L 123, folketingsåret 2024-25)

4. Formueskat på 0,5 pct. af formuer over 5 mio. kr.

5. Indføre lagerbeskatning på selskabers ejendomsavancer.

6. Hæve beskatning af kapitaludbytte fra 42 pct. til 45 pct.

7. Sikkerhedsskat (kan antages som stigning i bundskatten på 1 pct.).

8. Omlægning af arveafgift (arv under 0,5 mio. kr. skal friholdes fra arveafgift,

mens arveafgiften for den del af arven, der overstiger 2 mio. kr. øges fra 15 til

30 pct.).

9. Fastfryse topskattegrænsen de næste 10 år.

10. Fastfryse grænserne for aktieindkomst og toptopskat.

11. Fastfryse progressionsgrænsen for aktieindkomst i 10 år.

12. Fordobling af råstofafgiften.

13. Skat på finansielle transaktioner (beslutningsforslag nr. B 59, folketingsåret

2023-24), og som kan indbringe et provenu på godt 8 mia. kr.

Svar

De i spørgsmålet nævnte initiativer skønnes at indebære et

umiddelbart

merprovenu

på 89,2 mia. kr. (2025-niveau), svarende til et gennemsnitligt årligt fald i befolknin-

gens disponible indkomster på ca. 18.200 kr. pr. person over 18 år,

jf. tabel 1.

Efter

tilbageløb og adfærd skønnes initiativerne at medføre et merprovenu på 55,5 mia.

kr. (2025-niveau).

Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 199: Spm. om ændringen af den disponible indkomst, hvis man indførte nedenstående forslag, som SF har præsenteret eller stemt for i denne valgperiode mv.

Side 2 af 3

Tabel 1

Umiddelbar provenuvirkning og virkning på den disponible indkomst ved udvalgte tiltag

Tiltag

Umiddelbar

Provenuvirkning

Mia. kr.

1. Annullering af personskattereformen

2. Ekstra selskabsbeskatning på 5 pct. af overnormal profit

3. Annullere mere rimelige vilkår ved generationsskifte af

familievirksomhed

4. Formueskat på 0,5 pct. af formuer over 5 mio. kr.

5. Indføre lagerbeskatning på selskabers ejendomsavancer

6. Hæve beskatning af kapitaludbytte fra 42 pct. til 45 pct.

7. Bundskat forhøjes med 1 pct.-point

8. Omlægning af arveafgift

9. Nominel fastholdelse af den tidligere topskattegrænse i

10 år

10. Nominel fastholdelse af progressionsgrænsen for aktie-

indkomst og top-topskattegrænsen i 10 år

11. Nominel fastholdelse af progressionsgrænsen for aktie-

indkomst i 10 år

12. Fordobling af råstofafgiften

13. Skat på finansielle transaktioner

Samlet virkning

Gennemsnitlig ændring af den

disponible indkomst

Kr. pr. person over 18 år

-2.400

-1.700

-350

-3.500

-400

-450

-3.350

-600

-2.600

-200

-100

-50

-150

-18.200

11,7

8,3

1,8

17,0

1,9

2,3

16,2

3,0

12,7

0,9

0,5

0,2

0,5-0,9

89,2

Anm.: Den gennemsnitlige ændring af den disponible indkomst er beregnet på baggrund af tiltagets umiddelbare

provenuvirkning delt med antal voksne (personer på 18 år og derover) i befolkningen i marts 2025. Virknin-

gen på den gennemsnitlige disponible indkomst er afrundet til nærmeste 50 kr. Den samlede virkning inde-

holder krydseffekter mellem tiltagene, og skal derfor anses som virkningen ved en indførelse af samtlige til-

tag. Den samlede virkning inkluderer derfor ikke den isolerede virkning af punkt 10, da virkningen af at fast-

holde top-topskattegrænsen ikke indgår i den samlede virkning, idet top-topskatten ikke findes efter en an-

nullering af personskattereformen. Der er ikke taget højde for krydseffekter ved de enkelte tiltag. Det be-

mærkes, at arv og formue ikke indgår i den disponible indkomst. Den gennemsnitlige effekt afspejler dermed

ændringen i skattebetalingen.

1) Det er forudsat, at gifte kan overføre et eventuelt uudnyttet bundfradrag mellem ægtefællerne.

Skatteministeriets beregninger på lovmodellens datagrundlag. Formuedata fra 2023 fremskrevet til 2025

med BNP-udviklingen. Det er beregningsteknisk antaget, at formuerne i fravær af en formueskat udvikler

sig i takt med ændringen i BNP. Der er ikke indregnet adfærdsvirkning.

2) Med beslutningsforslag nr. B 59 (2023-24) har forslagsstillerne lagt op til, at Danmark skal tilslutte sig det

forstærkede samarbejde i EU, hvor visse lande samarbejder om at indføre en skat på finansielle transaktio-

ner. Ift. forslagsstillerne til B 59 indgår to modeller i drøftelserne

–

dels Kommissionens model fra 2011

og dels en fransk inspireret model. Kommissionens model skønnes at indbringe et provenu på ca. 8,1 mia.

kr. (2021-niveau), svarende til ca. 9�½ mia. kr. i umiddelbar virkning, mens den fransk inspirerede model

skønnes at indbringe et umiddelbart provenu på mellem 0,5 og 0,9 mia. kr. (2025-niveau). Der er til opgø-

relsen taget udgangspunkt i den fransk inspirerede model, da Skatteministeriet vurderer, at denne udgør

det mest realistiske udfald, såfremt drøftelser udmønter sig til en fælles skat på finansielle transaktioner.

Kilde: Befolkningtal er fra Danmarks Statistik (FOLK1AM). Punkt 2-5, 8, 12 og 13 er beregnet af Skatteministeriet.

Øvrige beregninger er lovmodelberegninger på baggrund af en 3,3 pct. stikprøve af befolkningen i 2021

fremskrevet til 2025-niveau med forudsætningerne i Økonomiministeriet (2024):

Økonomisk Redegørelse, august

2024.

Virkningen af en nominel fastholdelse af topskattegrænsen (tiltag 9) er tolket som

en nominel fastholdelse af den nuværende topskattegrænse. En nominel fasthol-

delse af den nuværende topskattegrænse i 10 år vurderes at svare til en nedsættelse

af grænsen med 177.200 kr. fra 611.800 kr. til 434.600 kr. i 2025-niveau.

Det skal til den opgjorte virkning på disponibel indkomst af tiltag, der påvirker

virksomhederne, bemærkes, at virkninger af disse tiltag er antaget nedvæltet på

Side 3 af 3

husholdningerne. Traditionelt antages sådanne tiltag at blive nedvæltet i lønnin-

gerne på det private arbejdsmarked, og via automatiske reguleringsprincipper vil de

offentlige lønninger og de offentlige indkomstoverførsler ligeledes blive påvirket.

Samlet set forudsættes det omtrent at svare til en proportional skat på befolkningens

disponible indkomster.

Virkningen på den disponible indkomst fremgår for en række familietyper neden-

for,

jf. tabel 2.

Det bemærkes, at virkningen på familietypernes disponible indkomst

udelukkende er opgjort for de tiltag, der har en direkte virkning på familietypens

disponible indkomst, dvs. tiltag 1 (personskattereformen), tiltag 7 (bundskat) og til-

tag 9 (nuværende topskattegrænse).

For en typisk arbejderfamilie indebærer de udvalgte initiativer et fald i den årlige

disponible indkomst på 2,0 pct., svarende til ca. 13.600 kr. (2025-niveau) årligt. For

direktørfamilien udgør faldet i den disponible indkomst 6,8 pct., svarende til ca.

80.900 kr. (2025-niveau) årligt.

Tabel 2

Virkning af de udvalgte tiltag på den disponible indkomst fordelt på familietype

Topskattegrænsen

Personskattereform Bundskat forhøjes

Ændring af

fastholdes nominelt fra

tilbagerulles

med 1 pct.-point

disponibel indkomst

2025 til 2035

2035-skatteregler,

2025-niveau

Arbejderfamilie

Funktionærfamilie

Direktørfamilie

Enlig pensionist

Pensionistpar

Kr.

-6.300

-16.100

Kr.

-7.400

-10.800

-16.500

-1.800

-2.400

Kr.

-43.400

-48.300

Kr.

-13.600

-60.600

-80.900

-1.800

-2.400

Pct.

-2,0

-6,7

-6,8

-0,6

Anm.: Virkningen af de tre tiltag er opgjort i den nævnte rækkefølge

–

først er personskattereformen

tilbagerullet, så er bundskatten forhøjet og endelig er den nuværende topskattegrænse nominelt

fastholdt. Der er afrundet til nærmeste 100 kr.

Kilde: Egne beregninger på baggrund af Økonomiministeriets Familietypemodel.

Med venlig hilsen

Nicolai Wammen

Finansminister