Finansudvalget 2024-25
FIU Alm.del Bilag 172
Offentligt
3025752_0001.png
Finansielt regn-
skab
for de centralt styrede konti
2024
 FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.
3025752_0002.png
Finansielt
r
egnskab for
d
e centralt styre
d
e konti / 2024.
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti
/
2024
Indhold
1. Påtegning
2. Beretning
3. Regnskab
3.1. Anvendt regnskabspraksis
3.2. Årets resultat
3.7 Bevillingsregnskab
2
3
4
4
5
6
1
 FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.
3025752_0003.png
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti
/
2024
1. Påtegning
Det finansielle regnskab er aflagt i henhold til bekendtgørelse nr. 116 af 19. februar 2018 om statens regnskabs-
væsen.
Det finansielle regnskab omfatter de hovedkonti på finansloven, som Koncernøkonomi i Forsvarsministeriets
departement er ansvarlig for, men som regnskabsmæssigt indgår i virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80, her-
under de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen
for finansåret 2024:
§ 12.11.02. Generelle puljer og reserver
§ 12.11.04. Refusioner fra Den Europæiske Fredsfacilitet
§ 12.11.76. Reserver og prioriteringsrum til investeringer i dansk forsvar og sikkerhed i regi af forsvars-
forlig 2024-2033 og til militærstøtte til Ukraine
§ 12.11.77. Reserve til anlægsinitiativer
§ 12.11.78. Reserver og budgetregulering
§ 12.11.79. Reserver og budgetregulering
§ 12.28.01. Særlige udgifter vedr. EU
§ 12.29.01. Bidrag til NATO’s militære driftsbudgetter mv.
§ 12.29.11. Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram
§ 12.29.12. Risikopræmie vedr. kapitalindskud til NATO innovationsfond
Det tilkendegives hermed:
• at det finansielle regnskab er rigtigt, dvs. at det finansielle regnskab ikke indeholder væsentlige fejlinforma-
tioner eller udeladelser,
• at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillin-
ger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og
• at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og
ved driften af de institutioner, der er omfattet af det finansielle regnskab.
København, den 21. marts 2025
København, den 21. marts 2025
Poul Taankvist
Koncernstyringsdirektør
Pernille Langeberg
Departementschef
2
 FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.
3025752_0004.png
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti
/
2024
2. Beretning
De centralt styrede konti kan ikke entydigt relateres til de enkelte styrelser inden for virksomheden under CVR-
nr. 16 28 71 80. Derfor varetages den konkrete opfølgning og styring centralt af Koncernøkonomi i Forsvarsministe-
riets departement. For at synliggøre denne ansvarsfordeling afrapporteres ovennævnte hovedkonti i et særskilt
bilag til årsrapporten for CVR-nr. 16 28 71 80.
Forsvarsministeriet har dispensation fra Økonomistyrelsen til at aflægge et særskilt finansielt regnskab for de
centralt styrede konti. De i 2024 omfattede hovedkonti fremgår af nedenstående tabel 2.1.1a.
TABEL 2.1.1a
/ Centralt styrede hovedkonti
Hoved-
konti
§ 12.11.02
§ 12.11.04
§ 12.11.76.
§ 12.11.77
§ 12.11.78
§ 12.11.79
§ 12.28.01
§ 12.29.01
§ 12.29.11
§ 12.29.12
Navn
Generelle puljer og reserver
Refusioner fra Den Europæiske Fredsfacilitet
Reserver og prioriteringsrum til investeringer i dansk forsvar og sikkerhed i regi af forsvarsforlig
2024-2033 og til militær støtte til Ukraine
Reserve til anlægsinitiativer
Reserver og budgetregulering
Reserver og budgetregulering
Særlige udgifter vedr. EU
Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv.
Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram
Risikopræmie vedr. kapitalindskud til NATO innovationsfond
Bevillings-
type
Drift
Anden
Reservation
Anlæg
Anlæg
Reservation
Anden
Reservation
Reservation
Reservation
Af tabel 2.1.1b fremgår de samlede indtægter og udgifter for året. Desuden vises overført overskud ultimo 2024.
TABEL 2.1.1b
/ Centralt styrede hovedkonti
Bevilling
(Mio.kr.)
Drift
Udgifter
Indtægter
Administrerede ordninger
Udgifter
Indtægter
Overført overskud
Regnskab
137,8
-133,6
511,2
-483,9
164,6
-138,6
420,9
-491,0
118,6
(FL+TB)
Ultimo
187,5
3
 FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti
/
2024
3. Regnskab
3.1. Anvendt regnskabspraksis
De af regnskabet omfattede hovedkonti er regnskabsmæssigt ikke en selvstændig virksomhed, der skal aflægge
selvstændig årsrapport. Regnskabet for de omfattede hovedkonti er indeholdt i regnskabet for virksomheden
med CVR-nr. 16 28 71 80. Aktiver og passiver for de omfattede hovedkonti indeholdes i én samlet balance for
virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80 og afrapporteres i den samlede årsrapport for denne virksomhed, der også
omfatter følgende styrelser: Forsvarskommandoen, Hjemmeværnet, Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbs-
styrelse, Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse og Forsvarsministeriets
Regnskabsstyrelse.
Regnskabet i dette finansielle regnskab består alene af et udgiftsbaseret driftsregnskab og tilhørende noter og
skal derfor ses som et bilag til det samlede regnskab for virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80.
Regnskabet omfatter alene de hovedkonti, som fremgår af ledelsespåtegningen.
Regnskabet for de omfattede hovedkonti er udarbejdet i overensstemmelse med statens udgiftsbaserede regn-
skabsprincipper samt de nærmere retningslinjer herfor i regnskabsbekendtgørelsen, finansloven og Finansmini-
steriets Økonomisk Administrative Vejledning (ØAV). Alle bevillinger er udgiftsbaserede. De nævnte principper
fraviges dog på et enkelt område, idet forskudsbetalinger til leverandører vedrørende levering af materiel mv.
vedrørende flerårige kontrakter indregnes og udgiftsføres i bevillingsregnskabet på betalingstidspunktet i hen-
hold til tekstanmærkning på finansloven.
Den ved udarbejdelsen af regnskabet anvendte regnskabspraksis, herunder afvigelsen fra gældende regler, sva-
rer til den praksis, der er anvendt ved udarbejdelsen af regnskabet for virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80.
For nærmere beskrivelse af den anvendte regnskabspraksis henvises derfor til beskrivelsen af anvendt regnskabs-
praksis i årsrapporten for 2024 for virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80.
4
 FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.
3025752_0006.png
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti
/
2024
3.2. Årets resultat
Det økonomiske resultat for 2024 for de centralt styrede konti udgør et mindreforbrug på 62,9 mio. kr. Nærmere
afvigelses forklaring fremgår af afsnit 3.7. bevillingsregnskab.
TABEL 2.2.1. /
Økonomiske hovedtal (mio. kr.)
Regnskab 2024
Ordinære driftsindtægter (ekskl. bevillinger)
Ordinære driftsomkostninger
- Heraf personaleomkostninger
Andre driftsposter, netto
Finansielle poster, netto
Ekstraordinære poster, netto
Årets resultat (ekskl. bevillinger)
0,0
421,3
15,9
107,8
-138,3
0,0
390,8
Driftsbevilling
Indtægter
Udgifter
Årets nettoudgifter (ekskl. bevillinger)
Bevilling inkl. tillægsbevilling, netto
453,7
-138,6 Indtægter
529,4 Udgifter
390,8 Netto
Bevilling, indtægter
inkl. tillægsbevilling
Bevilling, udgifter
inkl. tillægsbevilling
Anlægsbevilling
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Årets overskud
Årets overskud i alt
Tidligere års overførte overskud
Disponibelt overskud der bortfalder
Til videreførelse
62,9
62,9
243,2
0,0
243,2
Note: Tabellen omfatter ikke §§ 12.11.04 og 12.28.01, der er anden bevilling. Kontiene fremgår særskilt af bevillingsregnskabet i afsnit 3.7
5
 FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.
3025752_0007.png
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti
/
2024
3.7 Bevillingsregnskab
TABEL 3.7.1. /
Bevillingsregnskab for finanslovskonti på driftsbevillingen (mio. kr.)
Hovedkonto
Drift
12.11.02.
Generelle puljer og reserver
Drift
Udgifter
Indtægter
Administrerede ordninger
I alt
Administrerede ordninger
Udgifter
Indtægter
12.11.04.
Refusioner fra Den Europæiske Fredsfaci- Anden
litet
Reserver og prioriteringsrum til investerin- Reservation
ger i dansk forsvar og sikkerhed i regi af
forsvarsforlig 2024-2033 og til militær
støtte til Ukraine
Reserver og budgetregulering
Reservation
Udgifter
Indtægter
Udgifter
Indtægter
Udgifter
Indtægter
12.28.01.
Særlige udgifter vedr. EU
Anden
Udgifter
Indtægter
12.29.01.
Bidrag til NATOs militære
driftsbudgetter mv.
Bidrag til internationalt finansieret
NATO-investeringsprogram
Risikopræmie vedr. kapitalindskud til
NATO innovationsfond
Reservation
Udgifter
Indtægter
Reservation
Udgifter
Indtægter
Reservation
Udgifter
Indtægter
511,2
-483,9
0,0
-483,9
56,8
0,0
0,0
0,0
61,7
0,0
296,8
0,0
95,0
0,0
0,9
0,0
420,9
-491,0
0,0
-491,0
0,0
0,0
0,0
0,0
56,1
0,0
261,5
0,0
102,4
0,0
0,9
0,0
90,3
7,0
0,0
7,1
56,8
0,0
0,0
0,0
5,6
0,0
35,3
0,0
-7,4
0,0
0,0
0,0
0,0
14,6
47,2
0,0
0,0
56,8
0,0
118,6
137,8
-133,6
164,6
-138,6
-26,8
5,0
187,5
Navn
Bevillings-
type
(Mio. kr.)
Bevilling
Regnskab
Afvigelse
Viderefø-
relse ultimo
12.11.76.
12.11.79.
12.29.11.
12.29.12.
Anlæg
I alt
12.11.77.
12.11.78.
Anlæg
Reserve til anlægsinitiativer
Reserver og budgetregulering
Anlæg
Anlæg
Udgifter
Indtægter
Udgifter
Indtægter
Udgifter
Indtægter
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
På baggrund af tabel 3.7.1. kan følgende fremhæves:
§ 12.11.02.
Generelle puljer og reserver
viser et merforbrug på 26,0 mio. kr. Merforbruget netto udgør 21,8
mio. kr. i forhold til en nettobevilling på 4,2 mio. kr. i 2024. Merforbruget kan primært henføres til omflytninger
af bevillinger mellem de enkelte myndigheders hovedkonti og den centrale reserve på § 12.11.02 som følge af
forventede mindre- og merbehov, herunder i forbindelse med ændrede prioriteringer, idet der også tages hen-
syn til opsparingen på hovedkontiene primo året.
§ 12.11.04.
Refusioner fra Den Europæiske Fredsfacilitet
oppebærer indtægter i forbindelse med refusion af
udgifter fra Den Europæiske Fredsfacilitet. Indtægterne udmøntes på kontoen og omprioriteres herefter til tiltag
inden for § 12, der ligger inden for Ukrainefondens formål. I 2024 var der en merindtægt på 7,1 mio. kr.
§ 12.11.76.
Reserver og prioriteringsrum til investeringer i dansk forsvar og sikkerhed i regi af forsvarsforlig
2024-2033 og til militær støtte til Ukraine
indeholder reserverede midler til investeringer i dansk forsvar og
sikkerhed i regi af forsvarsforlig 2024-2033 og til militær støtte til Ukraine. Midlerne udmøntes til andre konti
inden for Forsvarsministeriets område i takt med indgåelsen af politiske delaftaler under forsvarsforliget eller
aftaler i regi af Ukrainefonden. I 2024 er der uudmøntede midler for 56,8 mio. kr., der videreføres.
6
 FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.
3025752_0008.png
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti
/
2024
§ 12.28.01.
Særlige udgifter vedr. EU
omfatter særlige udgifter vedr. EU. Mindreforbruget på 5,6 mio. kr. kan
primært henføres til Danmarks bidrag til den Europæiske Fredsfacilitet, idet udgifterne til EU’s militære missi-
oner og operationer var lavere end forventet.
§ 12.29.01.
Bidrag til NATO’s militære driftsbudgetter
mv. vedrører hovedsageligt Danmarks bidrag til NATO’s
militære budgetter og andre multinationale aktiviteter i henhold til internationale aftaler. Mindreforbruget på
kontoen på 35,3 mio. kr. skyldes, at der har været store udfald på tværs af de fællesfinansierede budgetter
i alliancen - primært vedrørende NATO Command Structure Entities & Programmes (NCSEP), men også for
så vidt angår budgetterne til NATO Intelligence, Surveillance & Reconaissance Force (NISRF) og NATO Air-
borne Early Warning (NAEW).
§ 12.29.11.
Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram
omfatter det danske bidrag til NATO’s
sikkerhedsinvesteringsprogram. Det er Danmarks faste repræsentation i NATO’s hovedkvarter, der på Forsvars-
ministeriets vegne forhandler hovedparten af de budgetrammer, der ligger til grund for udgifterne. Udgifterne
afholdes på grundlag af aftalte fordelingsnøgler mellem NATO-landene. Merforbruget på kontoen på 7,4 mio.
kr. kan overvejende henføres til omflytning af bevilling på tillægsbevillingslovforslaget, der skal sikre tilstræk-
kelig bevilling på de enkelte hovedkonti til at imødegå et eventuelt uforudset forbrug i slutningen af året. Om-
flytningen er sket som led i den almindelige rebudgettering, hvor kontoen er fratrukket bevilling, idet der også
er taget hensyn til opsparingen på hovedkontoen primo året.
§ 12.29.12.
Risikopræmie vedr. kapitalindskud til NATO innovationsfond
afholder udgifter til risikopræmie for-
bundet med kapitalindskud i Danmarks Investeringsfond, der dækker det danske indskud i NATO's innovations-
fond.
TABEL 3.7.2. /
Regnskabs- og budgetspecifikation (mio. kr.)
§§ 12.11.02, 12.11.76, 12.11.79, 12.29.01, 12.29.11 og 12.29.12.
Regnskab
2024
Budget
2025
Nettoudgift
Udgift
16. Husleje, leje af arealer, leasing
17. Internt statsligt køb af varer og tjenester
18. Lønninger / personaleomkostninger
19. Fradrag for anlægsløn
22. Andre ordinære driftsomkostninger
26. Finansielle omkostninger
41. Overførselsudgifter til EU og øvrige udland
43. Interne statslige overførselsudgifter
44. Tilskud til personer
46. Tilskud til anden virksomhed
49. Reserver og budgetregulering
Indtægt
11. Salg af varer
12. Internt statsligt salg af varer og tjenester
21. Andre driftsindtægter
25. Finansielle indtægter
30. Skatter og afgifter
31. Overførselsindtægter fra EU og øvrige udland
33. Interne statslige overførselsindtægter
390,8
7.560,2
0,4
2,9
15,9
0,0
23,7
0,1
377,2
6,6
0,0
102,4
0,0
-
-
570,4
-
7.391,3
-
-
-
-
-
-
0,0
-1,2
-137,3
-
-
-401,6
Anmærkning: Der forekommer afrundingsdifferencer i tabellen. Budgettal er lig med grundbudgettet for 2025.
Differencen mellem regnskab 2024 og budget 2025 skyldes bl.a., at udmøntningen af reserver på § 12.11.02,
§ 12.11.76 og § 12.11.79 på i alt 7,4 mia. kr. fordelt på lønninger og andre ordinære driftsomkostninger i bud-
gettet for 2025 først sker i løbet af finansåret.
7
 FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.
3025752_0009.png
.
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti
/
2024
2018
Holmens Kanal 9
1060 København K
Telefon + 45 7281
0000 E-mail:
[email protected]
EAN: 580002012000
CVR: 25775635