FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Finansudvalget 2024-25
FIU Alm.del Bilag 172
Offentligt

Årsrapport

for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Indeholdende årsberetninger for:

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Indhold

Virksomhedsoplysninger

1. Påtegning

1.1. Ledelsespåtegning

1.2. Påtegning

2. Beretning

2.1. Formål og hovedopgaver

2.2. Årets økonomiske resultat

2.4 Målrapportering

2.5 Forventningerne til det kommende år

3. Regnskab

3.1 Anvendt regnskabspraksis

3.1. Resultatopgørelse (omkostningsbaseret)

3.2.1 Omregningstabel

3.2. Balance

3.7 Bevillingsregnskab

4. Bilag til regnskabet

4.1. Noter til balancen

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter

4.7 IT-omkostninger

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Virksomhedsoplysninger

Denne årsrapport omfatter de myndigheder/styrelser samt centralt styrede konti under

Forsvarsministeriet, der er en del af CVR-nr. 16 28 71 80.

Styrelser/myndigheder

Forsvarskommandoen

Hjemmeværnet

Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse

Forsvarsministeriets Personalestyrelse

Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse

Forsvarsministeriets Regnskabsstyrelse

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

1. Påtegning

1.1. Ledelsespåtegning

Årsrapporten er aflagt i henhold til bekendtgørelse nr. 116 af 19. februar 2018 om statens regnskabsvæsen.

Der blev den 1. oktober 2014 oprettet fem myndigheder/styrelser under Forsvarsministeriets departement:

Forsvarskommandoen, Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse, Forsvarsministeriets Personalestyrelse,

Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse og Forsvarsministeriets Regnskabsstyrelse.

De fem myndigheder/styrelser og Hjemmeværnet indgår i den samme balance, og der afgives derfor et samlet

omkostningsregnskab.

Årsrapporten omfatter nedenstående hovedkonti på finansloven, herunder de regnskabsmæssige forklaringer

som skal tilgå Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen for finansåret 2024:

§ 12.11.02

§ 12.11.04

§ 12.11.76

§ 12.11.77

§ 12.11.78

§ 12.11.79

§ 12.12.01

§ 12.12.02

§ 12.12.03

§ 12.12.04

§ 12.12.05

§ 12.12.10

§ 12.13.01

§ 12.13.02

§ 12.13.03

§ 12.13.04

§ 12.13.05

§ 12.13.06

§ 12.14.01

§ 12.14.02

§ 12.14.03

§ 12.14.04

§ 12.14.05

§ 12.15.01

§ 12.23.01

§ 12.23.02

§ 12.23.03

§ 12.23.04

§ 12.23.05

Generelle puljer og reserver

Refusioner fra Den Europæiske Fredsfacilitet

Reserver og prioriteringsrum til investeringer i dansk forsvar og sikkerhed i regi af forsvarsforlig

2024-2033 og til militærstøtte til Ukraine

Reserve til anlægsinitiativer

Reserver og budgetregulering

Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Egen virksomhed

Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Funktionel virksomhed

Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Centralt Styrede enheder

Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Arbejdsskadeerstatninger mv.

Veterancenter

Erstatning mv. til tidligere udsendte soldater m.fl.

Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse

Materieldrift

Kapacitetsplan it

Materielanskaffelser

Tilskud til indsatser i Ukraine mv.

Ramme til anskaffelser mhp. donationer til Ukraine

Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse

Etablissementsdrift og bygningsvedligeholdelse

Bygge- og anlægsarbejder

Provenu ved afhændelse af ejendomme

Oprydning efter tidligere amerikansk militær tilstedeværelse i Grønland

Forsvarsministeriets Regnskabsstyrelse

Forsvarsstaben

Hæren

Søværnet

Flyvevåbnet

Arktisk Kommando

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

§ 12.23.06

§ 12.23.07

§ 12.23.20

§ 12.23.21

§ 12.23.50

§ 12.24.01

§ 12.28.01

§ 12.29.01

§ 12.29.11

§ 12.29.12

§ 12.29.13

§ 12.29.15

Specialoperationskommandoen

Forsvarets Vedligeholdelsestjeneste

Forsvarsakademiet

Forsvarets Sanitetskommando

Administrative bøder

Hjemmeværnet

Særlige udgifter vedr. EU

Bidrag til NATO’s militære driftsbudgetter mv.

Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram

Risikopræmie vedr. kapitalindskud til NATO innovationsfond

Internationalt finansieret NATO-investeringsprogram

Nationalt finansieret NATO-investeringsprogram

1.2. Påtegning

Det tilkendegives hermed:

• at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser,

herunder at målopstillingen og målrapporteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

• at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger,

love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

• at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved

driften af de institutioner, der er omfattet af årsrapporten.

Der henvises endvidere til følgende myndigheders/styrelsers årsberetninger:

•

Forsvarskommandoen

Hjemmeværnskommandoen

Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse

Forsvarsministeriets Personalestyrelse

Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse

Forsvarsministeriets Regnskabsstyrelse,

som indeholder ledelsesberetning og påtegning samt målrapportering og budget- og regnskabsspecifikation.

Det bemærkes i forhold til hovedkonti: § 12.11.02 Generelle puljer og reserver, § 12.11.04 Refusioner fra Den

Europæiske Fredsfacilitet, § 12.11.76 Reserver og prioriteringsrum til investeringer i dansk forsvar og sikkerhed

i regi af forsvarsforlig 2024-2033 og til militær støtte til Ukraine, § 12.11.77 Reserve til anlægsinitiativer, §

12.11.78 Reserver og budgetregulering , § 12.11.79 Reserver og budgetregulering, § 12.28.01 Særlige udgifter

vedr. EU, § 12.29.01 Bidrag til NATO’s militære driftsbudgetter mv., § 12.29.11 Bidrag til internationalt

finansieret

NATO-investeringsprogram

12.29.12

Risikopræmie

vedr.

kapitalindskud

til

NATO

innovationsfond, at disse konti ansvarsmæssigt hører under Forsvarsministeriets departement. Derudover skal

det bemærkes, at § 12.29.13 Internationalt finansieret NATO-investeringsprogram og § 12.29.15 Nationalt

finansieret NATO-investeringsprogram hører under Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Ledelsen er ikke bekendt med, at årsrapporten indeholder andre usikkerheder, fejlinformationer eller

udeladelser, herunder tilkendegives, at målopstillingen og målrapporteringen i årsrapporten er fyldestgørende.

Det er ledelsens opfattelse, at virksomhedens regnskab for 2024 er retvisende, dvs. uden væsentlige fejl og

mangler.

København, den 21. marts 2025

Poul Taankvist

Koncernstyringsdirektør

Pernille Vedsgaard Langeberg

Departementschef

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

2. Beretning

2.1. Formål og hovedopgaver

Forsvarskommandoen, Hjemmeværnet, Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse, Forsvarsministeriets

Personalestyrelse, Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse og Forsvarsministeriets Regnskabsstyrelse indgår i

virksomheden

’Forsvarskommandoen’

med

CVR-nr.

16287180

under

Forsvarsministeriet.

Myndighederne/styrelserne løser nationale og internationale opgaver, som bidrager til Danmarks sikkerhed,

interesser og borgernes tryghed. Opgaverne omfatter bl.a. bidrag til internationale operationer, hævdelse af

suverænitet, deltagelse i internationalt sikkerhedssamarbejde, støtte til samfundet, bl.a. i form af overvågning af

skibstrafik og havmiljø, redningstjeneste, hjælp til politiet og redningsberedskabet samt cybersikkerhed.

Forsvarskommandoen, Hjemmeværnet, Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse, Forsvarsministeriets

Personalestyrelse,

Forsvarsministeriets

Ejendomsstyrelse

samt

Forsvarsministeriets

Regnskabsstyrelse

udarbejder hver en årsberetning, der sammen med det finansielle regnskab for de centralt styrede konti indgår

som bilag til denne årsrapport.

I den enkelte styrelses årsberetning indgår styrelsens beretning, afrapportering på årets faglige resultater samt

det udgiftsbaserede driftsregnskab for de bevillinger, som styrelsen er ansvarlig for. Det finansielle regnskab inde-

holder det udgiftsbaserede driftsregnskab for de bevillinger, som er en del af regnskabet for CVR-nr. 16 28 71 80,

og hvor den konkrete opfølgning og styring varetages centralt af Koncernøkonomi i Forsvarsministeriets

departement.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Koncernfælles mission og vision

Forsvarsministeriet har en koncernfælles mission og vision, der definerer de fælles overordnede opgaver og formål

for koncernen.

Mission:

Sammen arbejder vi for Danmarks sikkerhed, interesser og borgernes tryghed.

Vision:

• Vi driver og udvikler opgaveløsningen, så vi får mest mulig effekt ud af de ressourcer, vi sammen

råder over.

• Vi er en professionel og bredt anerkendt samarbejdspartner.

• Vi skaber fælles handlekraft gennem loyalt og tillidsfuldt samarbejde.

Forsvarsministeriets koncern har derudover koncernfælles strategiske pejlemærker, der i 2024 udgjorde følgende.

Forberede en stærk implementering af nyt forsvarsforlig

Vi vil skabe et stærkt grundlag for implementering af det kommende forlig. Det gør vi gennem tillidsfuldt

samarbejde i en fælles retning, herunder i det forligsforberedende arbejde. Det gør vi også ved at udarbejde

realistiske planer med en klar rolle- og ansvarsfordeling, ved en god og prioriteret opgaveløsning samt

gennem en effektiv og transparent styring, eksempelvis når vi løfter opgaver, der kræver tværgående

synkronisering.

Med et historisk løft af Forsvaret skal vi samtidig sikre, at vi har den nødvendige produktionskapacitet og den

rette bemanding, som understøtter eksekveringen af forligsrelaterede opgaver. Endelig sikrer vi et stærkt

grundlag for det nye forsvarsforlig ved at afslutte det nuværende forlig tilfredsstillende.

En stærk forvaltningskultur

Vi bidrager til, at ministerområdet i alle henseender praktiserer en stærk forvaltningskultur. Når vi udviser

sikker dømmekraft og står vagt om god offentlig administration, styrker vi tilliden til vores arbejde. Det

kræver også, at vi løbende udvikler vores opgaveløsning på baggrund af nye indsigter mv.

En god (digital) sikkerhedskultur

Vi er bevidste om, at fremmede staters efterretningstjenester ønsker at få adgang til klassificerede og

beskyttelsesværdige informationer, der kan skade Danmarks og vores samarbejdspartneres sikkerhed og

handlefrihed. Vi er bevidste om, at ansatte i forsvaret løbende indgår som mål i fremmede staters

efterretningsvirksomhed. Vi vil derfor arbejde for at fremme en kultur, hvor der i endnu højere grad værnes

om klassificerede og beskyttelsesværdige oplysninger samt vores adgang hertil. Vi vil ligeledes arbejde for,

at den enkelte medarbejder/frivillige er bevidst om, at fremmede efterretningstjenester udviser særlig

interesse for personer med tilknytning til forsvaret.

Derudover har nogle af styrelsernes styrelsesspecifikke pejlemærker. Disse fremgår af de respektive styrelsers

mål- og resultatplan for 2024.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Tabel 2.1.1a

/ Virksomhedens hovedkonti

Hovedkonti

§ 12.11.02

§ 12.11.04

§ 12.11.76.

Navn

Generelle puljer og reserver

Refusioner fra Den Europæiske Fredsfacilitet

Reserver og prioriteringsrum til investeringer i dansk forsvar og sikkerhed i regi af

forsvarsforlig 2024-2033 og til militær støtte til Ukraine

§ 12.11.77

§ 12.11.78

§ 12.11.79

§ 12.12.01

§ 12.12.02

§ 12.12.03

§ 12.12.04

§ 12.12.05

§ 12.12.10

§ 12.13.01

§ 12.13.02

§ 12.13.03

§ 12.13.04

§ 12.13.05

§ 12.13.06

§ 12.14.01

§ 12.14.02

§ 12.14.03

§ 12.14.04

§ 12.14.05

§ 12.15.01

§ 12.23.01

§ 12.23.02

§ 12.23.03

§ 12.23.04

§ 12.23.05

§ 12.23.06

§ 12.23.07

§ 12.23.20

§ 12.23.21

§ 12.23.50

§ 12.24.01

§ 12.28.01

§ 12.29.01

§ 12.29.11

§ 12.29.12

§ 12.29.13

§ 12.29.15

Reserve til anlægsinitiativer

Reserver og budgetregulering

Reserver og budgetrgulering

Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Egen virksomhed

Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Funktionel virksomhed

Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Centralt Styrede enheder

Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Arbejdsskadeerstatninger mv.

Veterancenter

Erstatning mv. til tidligere udsendte soldater m.fl.

Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse

Materieldrift

Kapacitetsplan it

Materielanskaffelser

Tilskud til indsatser i Ukraine mv.

Ramme til anskaffelser mhp. donationer til Ukraine

Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse

Etablissementsdrift og bygningsvedligeholdelse

Bygge- og anlægsarbejder

Provenu ved afhændelse af ejendomme

Oprydning efter tidligere amerikansk militær tilstedeværelse i Grønland

Forsvarsministeriets Regnskabsstyrelse

Forsvarsstaben

Hæren

Søværnet

Flyvevåbnet

Arktisk Kommando

Specialoperationskommandoen

Forsvarets Vedligeholdelsestjeneste

Forsvarsakademiet

Forsvarets Sanitetskommando

Administrative bøder

Hjemmeværnet

Særlige udgifter vedr. EU

Bidrag til NATO’s militære driftsbudgetter mv.

Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram

Risikopræmie vedr. kapitalindskud til NATO innovationsfond

Internationalt finansieret NATO-investeringsprogram

Nationalt finansieret NATO-investeringsprogram

Anlæg

Reservation

Drift

Lovbunden

Drift

Anlæg

Anden

Drift

Anlæg

Drift

Anden

Drift

Anden

Reservation

Anlæg

Bevillingstype

Drift

Anden

Reservation

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Tabel 2.1.1b

/ Virksomhedens hovedkonti (mio. kr.)

Bevilling

(FL+TB)

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

Udgifter

Indtægter

Anlæg

Udgifter

Indtægter

34.398,7

-1.254,6

15.948,8

-3.816,9

8.557,6

-221,0

34.363,8

-1.514,9

15.853,0

-3.882,7

8.739,6

-170,5

5.803,8

118,6

Regnskab

Overført overskud

Ultimo

806,3

2.2. Årets økonomiske resultat

De økonomiske hovedtal fremgår af nedenstående tabel 2.2.1.

Det økonomiske resultat for den samlede driftsbevilling (inkl. reservationsbevillinger) for 2024 blev et mindreforbrug

på 379,8 mio. kr. i forhold til den samlede bevilling på 33,6 mia. kr.

I forhold til anlægsbevillingen, som ikke er underlagt udgiftsloftet, blev det økonomiske resultat et merforbrug på

653,0 mio. kr. for materielanskaffelser og et mindreforbrug på 392,2 mio. kr. for bygge- og anlægsprojekter.

Samlet set blev resultatet for anlægsbevillingen et merforbrug på 232,6 mio. kr., i forhold til den samlede

anlægsbevilling på 8,4 mia. kr.

Årets samlede økonomiske resultat for drifts- og anlægsbevillingerne blev et mindreforbrug på 147,2 mio. kr.

TABEL 2.2.1. /

Økonomiske hovedtal (mio. kr.)

Regnskab 2024

Ordinære driftsindtægter (ekskl. bevillinger)

Ordinære driftsomkostninger

- Heraf personaleomkostninger

Andre driftsposter

Finansielle poster, netto

Ekstraordinære poster, netto

Årets nettoudgifter i alt

Heraf

Indtægter

Udgifter

Nettoudgifter

Bevilling inkl. tillægsbevilling, netto

-1.317,7

35.128,4

13.303,7

8.400,8

-350,5

0,0

41.861,0

Driftsbevilling

-1.514,9 Indtægter

34.728,6 Udgifter

33.213,8 Nettoudgifter

33.593,6

Bevilling, indtægter inkl.

tillægsbevilling

Bevilling,

udgifter

Tillægsbevilling

Anlægsbevilling

-92,4

8.739,6

8.647,2

-143,0

inkl.

8.557,6

-232,6

Årets overskud

Årets overskud i alt

Tidligere års overførte overskud

Disponibelt overskud der bortfalder

Overskud herefter til videreførelse

379,8

147,2

6.581,6

0,0

6.728,8

Note: Tabellen omfatter ikke §§ 12.11.04, 12.13.05 og 12.28.01, der er anden bevilling, indtægter på anlægsbevillingen § 12.14.04, samt §

12.12.10, der er lovbunden bevilling og i øvrigt indgår i en selvstændig bogføringskreds 14012 uden for DeMars. Kontiene fremgår særskilt af

bevillingsregnskabet i afsnit 3.7.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Sammen med tidligere års overførte overskud ultimo 2023 på 6.581,6 mio. kr. medfører mindreforbruget i 2024,

at virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80 ved udgangen af 2024 har et samlet akkumuleret overskud til

videreførelse på 6.728,8 mio. kr., som anført i tabel 2.2.1.

Det økonomiske resultat er opnået med en generelt tilfredsstillende opgaveløsning og stor aktivitet

internationalt og nationalt. Styrelsernes årsberetninger (bilagene 1-6) indeholder uddybningerne af disse

økonomiske og faglige resultater for de enkelte styrelser.

Bevillingerne for virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80 er udgiftsbaserede.

Status pr. 31. december 2024

Tabel 2.2.2. viser aktiverne og passiverne for CVR-nr. 16 28 71 80.

Aktiverne består bl.a. af færdiggjorte udviklingsprojekter, grunde, bygninger, materiel, it-udstyr, varelagre og

likvide beholdninger. Passiverne viser bl.a. egenkapital, skyldige feriepenge, leverandørgæld og hensættelser.

TABEL 2.2.2. /

Status pr. 31. december 2024 (mio. kr.)

Balance

Anlægsaktiver i alt

Heraf immaterielle anlægsaktiver

Heraf materielle anlægsaktiver

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

Egenkapital

Hensatte forpligtelser og donationer

Øvrige forpligtelser

Passiver i alt

31. december 2024

49.813,4

1.545,3

48.268,1

30.796,1

80.609,5

63.497,5

7.826,0

9.286,0

80.609,5

31. december 2023

44.297,3

1.634,0

42.663,3

26.598,6

70.895,9

55.062,7

8.037,3

7.795,9

70.895,9

Note: Tabellen omfatter samtlige hovedkonti i bogføringskreds 14011, Forsvarskommandoen, hvorfor hovedkonto 12.12.10, der indgår i

bogføringskreds 14012, AES for Forsvarskommandoen, ikke indgår.

I løbet af 2024 har der været en stigning i værdien af anlægsaktiverne fra 44,3 mia. kr. til 49,8 mia. kr., som

følge af at periodens af- og nedskrivninger og afhændelser har været mindre end periodens anskaffelser.

Værdien af omsætningsaktiverne er steget fra 26,6 mia. kr. til 30,8 mia. kr. Dette skyldes bl.a. en stigning i

varebeholdninger og tilgodehavende samt et fald i likvider.

Hensatte forpligtelser og donationer er i perioden faldet fra 8,0 mia. kr. til 7,8 mia. kr. Ændringen skyldes

hovedsagelig et fald i hensatte forpligtelser. Hensatte forpligtelser vedrørende arbejdsskader som følge af fx

posttraumatisk belastningsreaktion (PTSD) opnået i forbindelse med internationale operationer og erstatninger

udgør pr. 31. december 2024 i alt 6,3 mia. kr.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Supplerende forklaringer Udvikling af Forsvarsministeriets kontrolmiljø

Udvikling af Forsvarsministeriets kontrolmiljø

Det interne finansielle kontrolmiljø har for 2024 været præget af den fortsatte modning af forretningsprocesser

og kontrolmiljøet. Der har været fortsat en række tiltag fra 2023 og igangsat nye tiltag med henblik på styrkelse

af kontrolmiljøet. Således er tiltag relateret til hovedindkøbsprocessen videreført, så der i perioden blandt andet

er arbejdet videre på at understøtte godkendelse af indkøb og styrke kontrollen hermed. Endvidere er der

ibrugtaget systemunderstøttelse til bedre at kunne styre og rapportere på kontrolmiljøets processer.

Et væsentligt nyt tiltag har været gennemførslen af analysearbejde relateret til lønområdet. Det forventes,

derudover, at der det kommende år vil blive udarbejdet én samlet plan for tilgang til implementering og drift af

kontrolmiljøet på tværs af samtlige finansielle processer.

Arbejdsskadeerstatninger

På balancetidspunktet henstår der 119 anmeldte, men ikke afgjorte sager om arbejdsskadeerstatninger ved

Arbejdsmarkedets Erhvervssikring.

Såfremt anerkendelsesgraden efter Lov om erstatning og godtgørelse til tidligere udsendte soldater og andre

statsansatte med sent diagnosticeret posttraumatisk belastningsreaktion (særloven) følger de forudgående års

profilberegninger, kan eventualforpligtelsen opgøres til 0,3 mia. kr.

Som konsekvens af, at der på balancetidspunktet henstår 119 sager om arbejdsskadeerstatninger ved

Arbejdsmarkedets Erhvervssikring, er det forventningen, at der også i de kommende år vil komme udgifter til

skader påført i forbindelse med internationale operationer og erstatninger for sådanne skader. Forsvaret vurderer,

at der forventeligt anmeldes 100 erstatningssager pr. år.

F-35A Joint Strike Fighter-kampfly

Status ultimo 2024 er, at Danmark har seks fly i uddannelsesstrukturen på Luke Air Force Base og otte fly ved

Fighter Wing i Skrydstrup.

Leveringen af F-35 i ”Technology Refresh 3” (TR-3) til den globale F-35 fly flåde har været ramt af forsinkelser

som følge af forsinket udvikling og test af flyets software m.v. Afklaring heraf har fundet sted i 2024, og det

internationale programkontor begyndte i juli 2024 at acceptere levering af de første amerikanske TR-3 fly, der

er anvendelige til træningsbrug. Danmark har modtaget fire TR-3 fly i slutningen af 2024, hvoraf et TR-3 fly

er fløjet til Danmark.

Anskaffelse af de klassificerede dele til den danske F-35-deployeringskapacitet, som skal muliggøre, at F-35-

fly kan operere i længere tid væk fra hjemmebasen, er iværksat baseret på et dansk udviklet

deployeringskoncept. De første leverancer forventes at blive overdraget til brugerne i 2025.

Ultimo 2024 er der indgået kontrakt for produktionsserie 18 (”Lot18”), hvor de sidste tre danske fly indgår.

De samlede forventede udgifter til fly og tilhørende udstyr har det seneste år været nedadgående, hvilket bl.a.

er forklaret ved lavere implementeringsudgifter, og driftsudgifter, end tidligere antaget. Der forventes

fremadrettet at være øgede udgifter på det fællesfinansierede område i forhold til tidligere forventninger.

Det er fortsat vurderingen, at den samlede kampflyanskaffelse vil kunne holdes inden for den samlede

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

kampflysøkonomi på ca. 20 mia. kr. (2015-pl).

PFAS / Forsvarsministeriets myndighedsområde

Som lodsejer gennemfører Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse frivillige miljøundersøgelser af tidligere og

nuværende brandøvelsespladser. Resultaterne deles med relevante tilsynsmyndigheder. De frivillige

miljøundersøgelser har et større og dybere indhold, end de administrative V-1 kortlægninger, som

Forsvarsministeriet er pålagt at gennemføre.

Forsvarsministeriet arbejder ud fra en samlet plan for kortlægning og undersøgelse af brandøvelsespladserne.

Tilgangen er at prioritere de brandøvelsespladser, hvor der er eller har været den største aktivitet og dermed

også

den

største

risiko

for

forurening.

Hvis

der

ikke

hjemmel

jordforureningsloven

eller

miljøbeskyttelsesloven til, at kommunerne kan give Forsvarsministeriet et undersøgelses- og/eller

oprensningspåbud, overgår opgaven med undersøgelser og oprydning til ”den offentlige indsats”, der jf.

jordforureningsloven udføres af regionerne.

Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse har tilsvarende gennemført PFAS-screeninger af bortforpagtede arealer

til afgræsning og høslæt og indhentet Fødevarestyrelsens vurdering af resultaterne.

Erfaringerne med afværge- og oprensningsteknikker på PFAS-forureninger er både nationalt og internationalt

meget begrænsede. Der findes et antal kendte metoder til rensning af drikke- og spildevand.

Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse er i gang med etablering af sit første anlæg til rensning af PFAS-

forurenet spildevand. I forhold til rensning af PFAS-forurenet jord er metoderne stadig kun på et

udviklingsstadie, og der findes ingen mulighed for deponering af PFAS-forurenet jord i Danmark. Særligt

håndtering af oprensningspåbud fra kommunerne forventes derfor at blive vanskelige at håndtere i praksis,

idet der forventes krav om total oprensning af PFAS, dvs. både PFAS-forurenet jord og PFAS-forurenet

grundvand.

Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse indgår i dialog med miljømyndigheder og branchen om erfaringer og

muligheder, samt deltager i følgegruppen for Miljøstyrelsens Videnstaskforce for PFAS og i følgegruppen til

flere af de tilknyttede vidensopbygningsprojekter. Herudover deltager Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse

i PFAS-arbejdsgrupper i regi af NATO og Nordic-Baltic Defence Estate samarbejdet, og vil i forbindelse med

sidstnævnte være vært ved en PFAS-konference i juni 2025.

Ukrainerelaterede aktiviteter og refusioner

Regeringen indgik sammen med et bredt flertal af Folketingets partier en aftale af 15. marts 2023 om etablering

af en Ukrainefond, som efterfølgende er blevet forøget ved yderligere politiske aftaler i henholdsvis juni og

november 2023 samt april 2024. Forsvarsministeriet har således i 2024 afholdt udgifter for 18,6 mia. kr. til

formål inden for Ukrainefonden, markante finansielle donationer og finansiering af anskaffelser gennem den

ukrainske forsvarsindustri i den såkaldte danske model. Forsvarsministeriet fortsætter det store arbejde med

donationer i 2025. Finansielle donationer udgør 13,4 mia. kr. i 2024 og indgår i andre ordinære

driftsomkostninger i tabel 3.2. Resultatopgørelse.

Der er søgt om refusioner i EU-regi for en række donationer til Ukraine. I 2024 har Forsvarsministeriet modtaget

refusioner for ca. 489 mio. kr., som er anvendt til nye donationer. Forsvarsministeriet har fået tilsagn om

yderligere refusioner, der forventes at tilgå Forsvarsministeriet løbende i perioden 2024-2027.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Sammenhæng mellem det omkostnings- og udgiftsbaserede regnskab

Tabel 2.2.4. viser en sammenligning mellem det omkostningsbaserede og det udgiftsbaserede regnskab for

2024.

TABEL 2.2.3. /

Årets samlede resultat 2024 (mio. kr.)

Omkostningsbaseret

Udgiftsbaseret

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Heraf personaleomkostninger

Andre driftsposter, netto

Finansielle poster, netto

Årets samlede regnskab

Årets samlede nettobevilling

Årets resultat

Anmærkning: Der forekommer afrundingsdifferencer i tabellen.

-1.317,7

32.486,2

13.103,7

254,0

-350,5

31.072,0

-1.317,7

35.128,4

13.303,7

8.400,8

-350,5

41.861,0

42.008,2

147,3

Note: Tabellen omfatter ikke §§ 12.11.04, 12.13.05 og 12.28.01, der er anden bevilling, indtægter på anlægsbevillingen § 12.14.04 samt §

12.12.10, der er lovbunden bevilling og i øvrigt indgår i en selvstændig bogføringskreds 14012 uden for DeMars.

Årets faglige resultater

2024

har

Forsvarskommandoen,

Hjemmeværnet,

Forsvarsministeriets

Materiel-

Indkøbsstyrelse,

Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse og Forsvarsministeriets Regn-

skabsstyrelse hver haft en mål- og resultatplan. I mål- og resultatplanerne angives styrelsernes strategiske

pejlemærker samt konkrete mål for 2024.

Årets faglige resultater viser, at styrelserne under CVR-nr. 16 28 71 80 samlet har vurderet 32 af ud af 43 mål

som opfyldt. En uddybende gennemgang af målrapporteringen fremgår af afsnit 2.4 i styrelsernes

årsberetninger (bilagene 1-6), herunder uddybning af udvalgte mål.

Årets faglige resultat fremgår af tabel 2.4.

TABEL 2.4 /

Årets faglige resultat

Styrelse

Forsvarskommandoen

Hjemmeværnet

Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse

Forsvarsministeriets Personalestyrelse

Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse

Forsvarsministeriets Regnskabsstyrelse

I alt

Mål

Opfyldt

Ikke Opfyldt

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

2.4 Målrapportering

Målrapporteringens 1. del – oversigt

For oversigt over målrapporteringen for styrelser inden for CVR-nr. 16 28 71 80 henvises til afsnit 2.4. i styrelser-

nes årsberetninger (bilagene 1-6).

Målrapporteringens 2. del – uddybende analyse og vurderinger

For uddybende analyser og vurderinger af målopfyldelsen for de enkelte styrelser henvises til afsnit 2.4. i

styrelsernes årsberetninger (bilagene 1-6).

2.5 Forventningerne til det kommende år

Styrelsernes forventninger til det kommende år fremgår af afsnit 2.5. i styrelsernes årsberetninger (bilagene 1-

6).

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

3. Regnskab

Virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80 modtager udgiftsbaserede bevillinger, der i 2024 udgjorde 53,6 mia. kr.

for samtlige hovedkonti.

Resultatopgørelsen og balancen er i det følgende opstillet efter omkostningsbaserede principper.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Generelt

De udarbejdede regnskaber for virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80 er aflagt i overensstemmelse med

bestemmelserne i regnskabsbekendtgørelsen, finansloven samt de nærmere retningslinjer i Finansministeriets

Økonomisk Administrative Vejledning (ØAV), dog med enkelte undtagelser som angivet nedenfor. Den

anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til sidste år.

Regnskabsaflæggelsen omfatter dels et omkostningsbaseret årsregnskab bestående af en resultatopgørelse og

balance, jf. afsnit 3.2. og 3.3., dels et udgiftsbaseret bevillingsregnskab (SKS-regnskab), der består af en

udgiftsbaseret resultatopgørelse, jf. afsnit 3.7.

I forhold til opgørelsen af generelle fællesomkostninger henvises der til virksomhedens regnskabsinstruks.

Om den anvendte regnskabspraksis vedrørende henholdsvis årsregnskabet og bevillingsregnskabet kan i øvrigt

oplyses følgende:

Årsregnskab (omkostningsbaseret)

Årsregnskabet, der fremgår af afsnit 3.2. og 3.3., er udarbejdet i overensstemmelse med statens omkostnings-

baserede regnskabsprincipper og omfatter samtlige hovedkonti i bogføringskreds 14011, Forsvarskommandoen,

under virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80.

Økonomistyrelsens retningslinjer foreskriver en bagatelgrænse for aktivering af produktionsanlæg og maskiner,

transportmateriel, inventar og it-udstyr på 50.000 kr. Efter godkendelse fra Økonomistyrelsen anvendes i

virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80 100.000 kr. som bagatelgrænse. Denne grænse er begrundet dels i

virksomhedens store mængder af aktiver under 100.000 kr., hvor registrering som anlæg vil være

ressourcekrævende, og dels i det forhold at værdien af disse aktiver ikke er væsentlige i forhold til virksomhedens

samlede værdi af anlægsaktiver.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Årsrapport for CVR-nr. 16 28 71 80

2024

Bevillingsregnskab (udgiftsbaseret)

Bevillingsregnskabet for virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80, der fremgår af afsnit 3.7., er udarbejdet i

overensstemmelse med statens udgiftsbaserede regnskabsprincipper, idet alle bevillinger er udgiftsbaserede. De

nævnte principper fraviges dog på et enkelt område, idet forskudsbetalinger til leverandører vedrørende levering

af materiel mv. vedrørende flerårige

kontrakter indregnes og udgiftsføres i bevillingsregnskabet på

betalingstidspunktet i henhold til finansloven.

Bevillingsregnskabet omfatter samtlige de hovedkonti, som virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80 er ansvarlig

for,

jf. ledelsespåtegningen.

Omregningstabel

Forskellen mellem det omkostningsbaserede og det udgiftsbaserede regnskab fremgår af afsnit 3.2.1.

Regnskabsmæssige skøn

Ved opgørelse af enkelte regnskabsposter er der anvendt skøn, jf. nedenfor. Virksomheden med CVR-nr. 16 28

71 80 har en væsentlighedsgrænse på 500.000 kr. for periodiseringer og hensættelser i forbindelse med

årsafslutningen.

Feriepenge:

Opgørelsen er baseret på specifikke oplysninger pr. medarbejder, herunder antal skyldige

feriedage pr. 31.12.2024, udgift pr. skyldig feriedag samt opgørelse over særlig feriegodtgørelse. Opgørelsen

følger Økonomistyrelsens vejledning om regnskabsmæssig håndtering af feriepengeforpligtelse af december

2024. Opgørelsen følger samme metode som sidste år.

Over-/merarbejde:

Opgørelsen baserer sig på tidssaldi, som medarbejdere har til gode pr. 31.12.2024,

herunder afspadseringstimer, flekstid mv. Opgørelsen følger samme metode som sidste år.

Øvrige forpligtelser:

Der er en række andre hensatte forpligtelser, der er opgjort i henhold til principperne i

Økonomistyrelsens

Vejledning om den regnskabsmæssige håndtering af hensatte forpligtelser,

jf. note 4. De

hensatte forpligtelser har ingen bevillingseffekt i det udgiftsbaserede regnskab.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

3.1. Resultatopgørelse

(omkostningsbaseret)

TABEL 3.2. /

Resultatopgørelse (mio. kr.)

Note

Ordinære driftsindtægter, ekskl. Bevilling

Salg af vare- og tjenesteydelser

Heraf internt statsligt salg

-Tilskud til egen drift

Øvrige driftsindtægter

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger:

Husleje

Andre forbrugsomkostninger

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger:

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Andre ordinære driftsomkostninger

Heraf internt statsligt køb

Af- og nedskrivninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter:

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster:

Finansielle indtægter

Finansielle udgifter

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster:

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære udgifter

Omkostningsbaseret regnskab i alt

0,0

42.599,7

0,0

40.951,7

-140,0

-210,2

42.599,7

-214,8

2,8

40.951,7

-401,6

-220,1

396,1

42.949,9

-144,1

688,7

41.163,7

-150,4

56.154,1

12.052,7

1.589,2

-298,5

-240,3

13.103,1

28.630,7

122,0

2.712,1

47.695,3

42.773,9

10.874,9

1.420,1

-261,5

72,0

12.105,5

23.564,3

119,5

2.320,4

42.027,3

40.619,1

136,7

81,7

218,4

122,9

90,8

213,7

3.030,9

3.823,4

-1.278,2

-281,1

-3.643,2

0,0

-4.921,4

-1.260,9

-77,7

-147,3

0,0

-1.408,2

2024

2023

Budget 2025

-1.214,9

14.320,9

43.198,5

57.519,4

56.304,5

55.752,5

Note: Tabellen omfatter samtlige hovedkonti i bogføringskreds 14011, Forsvarskommandoen, hvorfor hovedkonto 12.12.10, der indgår i

bogføringskreds 14012, AES for Forsvarskommandoen, ikke indgår.

Den omkostningsbaserede resultatopgørelse viser et forbrug på 42,6 mia. kr. i 2024 mod et forbrug på 41,0

mia. kr. i 2023.

Budgettallene er det udgiftsbaserede grundbudget for 2025, der er indberettet til Finansministeriet.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Forbruget under ordinær drift udgør 42,8 mia. kr. i 2024 i forhold til 40,6 mia. kr. i 2023. Afvigelsen kan primært

tilskrives en stigning i posten ”Andre ordinære driftsomkostninger” samt en stigning i ”ordinære

driftsindtægter”.

3.2.1 Omregningstabel

Omregningstabellen i tabel 3.2.1 viser omregningen af årets resultat fra omkostningsbaserede principper til

udgiftsbaserede principper (årets nettoudgifter). Det fremgår af tabellen, at det omkostningsbaserede resultat

for 2024 udgør 42,6 mia. kr. og at det udgiftsbaserede resultat udgør 53,4 mia. kr. Årets bevillinger indgår

ikke i årets omkostningsbaserede resultat eller i årets nettoudgifter.

Nedenstående omregningstabel omfatter alle delregnskabsnumre (underkonti) for bogføringskreds 14011

(virksomheden med CVR nr. 16 28 71 80).

TABEL 3.2.1. /

Omregningstabel (mio. kr.)

2024

Årets regnskab efter omkostningsbaseret princip

Afskrivninger

Nedskrivning

Ændring i hensættelser

Lagerregulering

Forskudsbetalinger vedrørende tjeneste- og serviceydelser

Igangværende arbejder/udviklingsprojekter under opførelse

Regulering af personaleomkostninger (skyldige feriepenge og skyldigt overarbejde)

Tab på debitorer

Korrektion af forskellen mellem tab/gevinst ved salg af aktiver og salgsprisen

Årets regnskab efter udgiftsbaseret princip

42.599,7

-2.711,7

-0,4

211,4

3.374,5

1.828,1

8.273,3

-59,8

0,0

-126,6

53.388,5

Note: Tabellen omfatter samtlige hovedkonti i bogføringskreds 14011, Forsvarskommandoen, hvorfor hovedkonto 12.12.10, der indgår i

bogføringskreds 14012, AES for Forsvarskommandoen, ikke indgår.

Afskrivninger og nedskrivninger på i alt 2,7 mia. kr. og regulering af hensættelser på -0,2 mia.kr. indgår alene

i det omkostningsbaserede regnskab. Lagerregulering på 3,4 mia. kr. er udtryk for, at det udgiftsbaserede

indkøb af lagervarer på 6,4 mia. kr. er større end det omkostningsbaserede forbrug af lagervarer på 3,0 mia.

kr.

Forskudsbetalinger vedrørende tjeneste- og serviceydelser udgør en nettostigning på 1,8 mia. kr. og indgår

udelukkende i det udgiftsbaserede resultat som forbrug af bevilling.

Indkøb til igangværende arbejder for egen regning og udviklingsprojekter under opførelse udgør 8,3 mia. kr. og

indgår alene i det udgiftsbaserede resultat.

Regulering af personaleomkostninger udtrykker en netto stigning i forpligtelser til feriepenge og overarbejde

m.v.

Korrektion af forskellen mellem de omkostningsbaserede tab og gevinster ved salg af aktiver og den

udgiftsbaserede salgspris ved salg af anlæg udgør en netto indtægt.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

3.2. Balance

TABEL 3.3. /

Balance (mio. kr.)

Ultimo

2024

Ultimo

2023

Ultimo

2024

Ultimo

2023

Aktiver

Anlægsaktiver

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklings-

projekter

Erhvervede koncessioner,

patenter mv.

Udviklingsprojekter under

opførelse

Immaterielle anlægsaktiver

i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, areal og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg og maskiner

Transportmateriel

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejde for

egen regning

Materielle anlægsaktiver

i alt

Note

Passiver

Note

61,9

718,5

764,9

1.545,3

72,6

627,4

934,0

1.634,0

Hensættelser

7.541,1

7.752,7

Egenkapital i alt

63.497,5

55.062,7

9.783,2

0,0

4.411,6

21.299,3

127,0

12.647,0

48.268,1

9.643,6

0,0

4.536,9

20.809,6

70,6

7.602,6

42.663,3

Langfristede gældsposter

Prioritetsgæld

Anden langfristet gæld

Statsgæld

Donationer

0,0

284,9

0,0

284,6

Finansielle anlægsaktiver

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

0,0

49.813,4

0,0

44.297,3

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og

tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

19.909,5

16.616,6

6.521,5

1.656,2

806,0

282,5

19,8

9.286,0

9.570,9

80.609,5

5.810,6

1.016,6

707,2

16,7

244,8

7.795,9

8.080,5

70.895,9

3.399,8

4.111,8

0,0

3.375,0

30.796,1

80.609,5

711,0

2.206,5

0,0

7.064,5

26.598,6

70.895,9

Skyldige feriepenge

Igangværende arbejder for

fremmed regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

Note: Balancen omfatter kun bogføringskreds 14011, Forsvarskommandoen.

Balancen pr. 31. december 2024 udviser en balancesum på 80,6 mia. kr. imod 70,9 mia. kr. i 2023.

I løbet af 2024 har der været et stigning i værdien af igangværende arbejde. Stigningen skyldes primært øget

aktivitet.

Egenkapitalen er i 2024 opgjort til 63,5 mia. kr. Der henvises til note 3.

Ændringen i hensatte forpligtelser på 0,2 mia. kr. skyldes hovedsageligt, at den regnskabsmæssige indregning

af engangsvederlag er justeret i 2024. Justeringen medfører, at engangsvederlag i 2024 indgår som en skyldig

post. Eventualforpligtelser vises i note 5 til balancen.

Stigningen i kortfristet gæld skyldes primært øget leverandørgæld.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

3.7 Bevillingsregnskab

TABEL 3.7.1. /

Bevillingsregnskab (mio. kr.)

Hovedkonto

Drift

I alt

12.11.02

12.12.01

12.12.02

12.12.03

12.12.04

12.12.05

12.13.01

12.13.02

12.13.03

12.13.06

12.14.01

12.14.02

12.14.05

12.15.01

12.23.01

12.23.02

12.23.03

12.23.04

12.23.05

12.23.06

Drift

Generelle puljer og reserver

FPS, Egen virksomhed

FPS, Funktionel virksomhed

FPS, Centralt styrede enheder

FPS, Arbejdsskadeerstatninger

mv.

Veterancenter

Drift

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Forsvarsministeriets Materiel- og Drift

Indkøbsstyrelse

Materieldrift

Kapacitetsplan it

Anskaffelser med mhp.

Donationer til Ukraine

Forsvarsministeriets

Ejendomsstyrelse

Etablissementsdrift og

bygningsvedligeholdelse

Oprydning efter tidligere

amerikansk militær

tilstedeværelse i Grønland

Forsvarsministeriets

Regnskabsstyrelse

Forsvarsstaben

Hæren

Søværnet

Flyvevåbnet

Arktisk Kommando

Specialoperationskommandoen

Drift

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

12.23.07

Forsvarets Vedligeholdelses-

tjeneste

12.23.20

12.23.21

Forsvarsakademiet

Forsvarets Sanitetskommando

Drift

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

34.398,7

-1.254,6

137,8

-133,6

403,1

-0,5

1.059,5

-0,1

93,2

0,0

806,7

0,0

156,7

-0,3

1.568,8

-6,1

13.235,8

-128,5

1.059,4

-21,5

1.400,0

0,0

938,5

-3,5

1.803,4

-208,5

-11,0

0,0

136,9

-0,1

994,0

-6,6

3.896,0

-52,9

1.527,0

-42,4

2.528,9

-624,2

201,4

-9,5

316,7

-1,0

848,4

-0,5

624,8

-13,5

184,7

-0,2

34.363,8

-1.514,8

164,6

-138,6

397,3

-0,1

1.070,1

0,0

83,0

0,0

795,7

0,0

159,7

0,0

1.612,2

-10,6

13.010,0

-326,5

1.075,6

-29,9

1.392,9

0,0

946,9

-4,5

1.799,0

-221,0

6,9

0,0

136,7

-0,1

977,3

-16,6

3.892,5

-51,9

1.558,6

-43,3

2.571,9

-642,7

203,9

-10,1

328,5

-2,7

865,6

-1,2

626,4

-13,8

191,0

-0,3

34,9

260,2

-26,8

5,0

5,8

-0,4

-10,6

-0,1

10,2

0,0

11,0

0,0

-3,0

-0,3

-43,4

4,5

225,8

198,0

-16,2

8,4

7,1

0,0

-8,4

1,0

4,4

12,5

-17,9

0,0

0,2

0,0

16,7

10,0

3,5

-1,0

-31,6

0,9

-43,0

18,5

-2,5

0,6

-11,8

1,7

-17,2

0,7

-1,6

0,3

-6,3

0,1

9,7

4,4

-5,5

9,2

11,2

19,9

-21,1

-5,0

27,3

3,3

5,6

31,2

9,0

7,1

36,6

346,8

-10,2

16,9

23,5

19,9

51,8

15,6

187,5

806,3

Navn

Bevillings-

type

(Mio.kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Videreførelse

Ultimo

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Hovedkonto

12.24.01

Navn

Hjemmeværnet

Bevillings-

type

Drift

(Mio.kr.)

Udgifter

Indtægter

Bevilling

488,0

-1,1

15.948,8

-3.816,9

0,0

-483,9

56,8

0,0

223,8

-223,8

15.213,8

-3.109,2

0,0

61,7

0,0

296,8

0,0

95,0

0,0

0,9

0,0

8.557,6

-221,0

0,0

7.245,3

0,0

1.141,1

0,0

-78,0

143,0

-143,0

28,2

0,0

Regnskab

497,4

-1,0

15.853,0

-3.882,7

0,0

-491,0

0,0

279,0

-279,0

15.153,2

-3.112,7

0,0

56,1

0,0

261,5

0,0

102,4

0,0

0,9

0,0

8.739,6

-170,4

0,0

7.918,1

-19,8

755,9

-7,0

0,0

-78,0

65,6

-65,6

0,0

Afvigelse

-9,4

-0,1

95,8

65,8

0,0

7,1

56,8

0,0

-55,2

55,2

60,6

3,5

0,0

5,6

0,0

35,3

0,0

-7,4

0,0

-182,0

-50,5

0,0

-672,8

19,8

385,2

7,0

0,0

0,1

77,4

-77,4

28,2

0,0

Videreførelse

Ultimo

11,7

Administrerede ordninger

I alt

12.11.04

12.11.76

Administrerede ordninger

Refusioner fra Den Europæiske

Fredsfacilitet

Anden

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

12.12.10

12.13.05

12.23.50

12.28.01

12.29.01

12.29.11

12.29.12

Anlæg

I alt

12.11.77

12.11.78

12.13.04

12.14.03

12.14.04

12.29.13

12.29.15

Erstatning mv. til tidligere

udsendte soldater m.fl.

Tilskud til indsatser i Ukraine

mv.

Administrative bøder

Særlige udgifter vedr. EU

Bidrag til NATO’s militære

driftsbudgetter mv.

Bidrag til internationalt

finansieret NATO-

investeringsprogram

Risikopræmie vedr.

kapitalindskud til NATO

innovationsfond

Anlæg

Reserve til anlægsinitiativer

Reserver og budgetregulering

Materielanskaffelser

Bygge- og anlægsarbejder

Provenu ved afhændelse af

ejendomme

Internationalt finansieret

NATO-investeringsprogram

Nationalt finansieret

NATO-investeringsprogram

Anlæg

Lovbunden

Anden

Reservation

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

118,6

0,0

12.11.79

Reserver og prioriteringsrum til

Reservation

investeringer i dansk forsvar og

sikkerhed i regi af forsvarsforlig

2024-2033 og til militær støtte til

Ukraine

Reserver og budgetregulering

Reservation

56,8

0,0

47,2

14,6

0,0

5.803,8

0,0

4.554,5

909,5

235,1

0,0

104,8

Note: Differencer skyldes afrunding.

Årets samlede resultat for driftsbevillingerne (inkl. reservationsbevillinger) blev et mindreforbrug på 379,8 mio.

kr.

Der henvises til afsnit 3.7. i de enkelte styrelsers årsberetninger (bilagene 1-6) for afvigelsesforklaringer til

bevillingsregnskaberne for den enkelte styrelse.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Det skal samtidig bemærkes, at der løbende flyttes bevillinger mellem de enkelte myndigheders hovedkonti og

de centrale reserver på § 12.11.02 som følge af forventede mindre- og merbehov, herunder i forbindelse med

ændrede prioriteringer.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

4. Bilag til regnskabet

4.1. Noter til balancen

De efterfølgende noter 1-4 viser udviklingen i de pågældende balanceposter.

NOTE 1. /

Immaterielle anlægsaktiver (mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklingsprojekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter, licenser, mv.

Kostpris

Primokorrektioner og flytning mellem bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2024

Akkumulerede

afskrivninger

1.114,8

0,0

22,6

0,0

1.167,4

-1.105,5

0,0

-1.105,5

61,9

-33,2

0,0

-33,2

5 til 8 år

845,9

0,0

113,1

0,0

959,0

-240,5

0,0

-240,5

718,5

-22,0

0,0

-22,0

3 år eller

rettighedens levetid

1.990,7

0,0

135,7

0,0

2.126,4

-1.346,0

0,0

-1.346,0

780,4

-55,2

0,0

-55,2

I alt

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskrivninger pr. 31.12.2024p

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2024

Årets

afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

Afskrivningsperiode/år

NOTE 1. /

Immaterielle anlægsaktiver (mio. kr.)

(fortsat)

Udviklingsprojekter under opførelse

Primosaldo pr. 01.01.2024

Primokorrektion

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdige anlæg

Kostpris pr. 31.12.2024

934,0

0,0

57,4

0,0

-226,5

764,9

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

NOTE 2. /

Materielle anlægsaktiver (mio. kr.)

Grunde,

arealer og

bygninger

Kostpris

Primokorrektioner

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2024

Akkumulerede

afskrivninger

12.780,5

0,0

428,9

0,1

13.209,3

-3.416,5

-9,6

0,0

Infra-

struktur

Produktions-

anlæg

maskiner

14.218,8

0,0

656,7

-438,6

14.436,9

-9.944,1

-81,2

Transport-

materiel

Inventar og

it-udstyr

I alt

44.623,4

0,0

2.147,7

-1.653,8

45.117,3

-23.706,5

-111,5

428,5

0,0

117,2

0,0

545,7

-418,7

0,0

72.051,2

0,0

3.350,5

-2.092,5

73.309,2

-37.485,8

-202,3

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og ned-

skrivninger pr. 31.12.2024

Regnskabsmæssig værdi

pr. 31.12.2024

Årets

afskrivninger

-3.426,1

9.783,2

0,0

-10.025,3

4.411,6

-23.818,0

21.299,3

-418,7

127,0

-35.621,1

35.621,1

-289,1

0,0

-289,1

0 til 50 år

0,0

-669,9

0,0

-669,9

10 til 20 år

-1.643,7

0,0

-1.643,7

5 til 30 år

-60,7

0,0

-60,7

3 år

-2.663,4

0,0

-2.663,4

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

Afskrivningsperiode/år

NOTE 2. /

Materielle anlægsaktiver (mio. kr.)

(fortsat)

Igangværende arbejder for egen regning

Primosaldo pr. 01.01.2024

Primokorrektioner

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdige materielle anlægsaktiver

Kostpris pr. 31.12.2024

7.602,6

0,0

8.304,5

-0,4

-3.259,7

12.647,0

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

NOTE 3. /

Egenkapital (mio. kr.)

Egenkapitalforklaring

Primosaldo pr. 01.01.2024:

Startkapital

Primoregulering/flytning

Bevægelser i årets løb:

Likviditetstildeling

Mellemregning med andre statsinstitutioner

Afstemningsdifferencer

Regulering af tildelt likviditet, sidste års likvide mindreforbrug

Overført resultat:

Årets resultat efter omkostningsprincippet

Egenkapital pr. 31.12.2024

-42.599,7

63.497,5

53.612,6

0,0

-2.566,2

55.062,7

-11,9

NOTE 4. /

Hensættelser (mio. kr.)

Hensættelser i balancen

Primosaldo pr. 01.01.2024

Tilgang

Afgang

Hensatte forpligtelser pr. 31.12.2024

Specifikation af de samlede hensættelser:

Forpligtelser vedrørende INTOPS-skader herunder erstatninger

Forpligtelser til åremålshensættelser

Forpligtelser vedrørende løbende ydelser arbejdsskader

Kursus- og lønudgifter vedrørende civiluddannelse

Afviklings- og miljøforpligtelser

Forpligtelse til destruktion af ammunition mv.

F35 Støjkompensation

Øvrige forpligtelser

Hensatte forpligtelser i alt

Forpligtelserne forventes afviklet således:

Inden for 1 år

Ud over 1 år

Hensatte forpligtelser i alt

600,5

6.940,6

7.541,1

6.296,2

2,2

324,8

405,3

378,2

10,9

123,0

0,5

7.541,1

7.752,7

251,2

-462,8

7.541,1

Hensatte forpligtelser er i perioden faldet fra 7,7 mia. kr. til 7,5 mia. kr. Hensatte forpligtelser vedrørende

arbejdsskader som følge af f.eks. posttraumatisk belastningsreaktion (PTSD) opnået i forbindelse med

internationale operationer og erstatninger udgør pr. 31. december 2024 i alt 6,3 mia. kr.

Den regnskabsmæssige behandling af ikke udbetalte engangsvederlag er i 2024 indregnet som skyldig post i

modsætning til sidste år, hvor denne blev optaget som en hensættelse. Posten udgjorde pr. 31. december

2024 0,1 mia. kr.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

NOTE 5. /

Eventualforpligtelser (mio. kr.)

Eventualforpligtelser

Forpligtelser vedrørende igangværende lejemål

Reetableringsudgifter ved fraflytning af områder mv.

Forpligtelse vedrørende INTOPS-skader herunder erstatninger

Vedligeholdelsesforpligtelser fredede bygninger

Øvrige forpligtelser, erstatninger og retssager

Eventualforpligtelser pr. 31.12.2024

153,8

209,9

584,9

371,6

124,8

1.455,0

På

balancetidspunktet

henstår

der

119

anmeldte,

men

ikke

afgjorte,

sager

sådanne

arbejdsskadeerstatninger ved Arbejdsmarkedets Erhvervssikring.

Såfremt anerkendelsesgraden efter lov om erstatning og godtgørelse til tidligere udsendte soldater og andre

statsansatte med sent diagnosticeret posttraumatisk belastningsreaktion (særloven) følger de forudgående års

profilberegninger, kan eventualforpligtelsen opgøres til 0,3 mia. kr.

Som konsekvens af, at der på balancetidspunktet henstår 119 sager om arbejdsskadeerstatninger ved

Arbejdsmarkedets Erhvervssikring, er det forventningen, at der også i de kommende år vil komme udgifter til

skader påført i forbindelse med internationale operationer og erstatninger for sådanne skader. Forsvaret

vurderer, at der forventeligt anmeldes 100 erstatningssager pr. år.

Eventualforpligtelsen til erstatningssager og særlig pensionslignende ydelser (SPY) er beregnet med

udgangspunkt i sagerne som pr. 31. december 2024 er anmeldt, men endnu ikke afgjort ved Arbejdsmarkedets

Erhvervssikring og hvor sagerne forventes anerkendt. Hvis andelen af sager der anerkendes efter særloven og

ASL stiger, stiger forpligtelsen også. Tilsvarende gælder såfremt andelen af sager, der opfylder kriterierne for

at modtage SPY-ydelsen stiger.

Det er forventningen, at der fremsættes lovforslag om formodningsregel for Folketinget 2025/2026 med

forventet ikrafttrædelse 2026. Såfremt lovforslaget vedtages vil dette potentielt kunne påvirke Forsvarets

forpligtelser på området.

Ud over ovenstående forventer styrelserne under CVR-nr. 16 28 71 80 fremadrettet yderligere forpligtelser

vedrørende:



Miljøoprydning, reetablering og monitering af Forsvarets anlæg som følge af stigende miljøkrav.

Øget fokus på vedligeholdelse af fredede bygninger.

Forsvarlig sikkerhedsmæssig opbevaring af beslaglagt ulovligt fyrværkeri.

Destruktion af kasseret ammunition og beslaglagt ulovligt fyrværkeri.

Bortskaffelse af udfaset materiel.

Valutaeksponering omfatter primært amerikanske dollar (USD). Valutarisici afdækkes i størst muligt omfang via

indgåelse af valutaterminskontrakter.

Til indkøb af nye F-35A-kampfly og øvrigt er der indgået valutaterminsforretninger for USD 1.026 mio. til

levering i perioden 2025-2027.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Styrelserne under virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80 er i kraft af sin forretningskarakter naturlig part i

forskellige

tvister

samt

retssager

vedrørende

kontrakter

udbudssager,

ansættelsesretslige

overenskomstmæssige forhold, som ikke er usædvanlige for forretningen, ligesom styrelserne, som led i normal

drift, har indgået flerårige kontrakter på bl.a. forsyningsområdet og inden for software- og licensområdet.

Ledelsen foretager løbende en vurdering af kontraktområdet og eventuelle hensættelser hertil.

NOTE 6. /

Varebeholdninger

Varebeholdninger omfatter omkostningsvarer og beredskabslagre mv., som er knyttet op på særlige

aktivitetsmål, og som er styringsrelevante. I beholdningerne indgår ammunition, drivmidler, reservedele og

komponenter til anlæg samt andre materielgenstande.

Varebeholdninger værdiansættes til kostpris efter FIFO princippet. Ved værdiansættelsen af varebeholdninger

nedskrives ukurante og ældre varebeholdninger til nettorealisations- værdi, såfremt denne er lavere end

kostprisen. Behovet for nedskrivning baseres på faktiske forhold, historiske erfaringer samt skønsmæssige

vurderinger. Disse skønsmæssige vurderinger er baseret på en række principper.

Hovedprincipperne bag nedskrivningen af varelageret er, at reservedele og komponenter nedskrives på

baggrund af seneste indkøbstidspunkt, væsentlige reservedele og komponenter nedskrives i forhold til

restlevetiden på de tilhørende anlæg og ammunition og sprængstof nedskrives, såfremt sidste anvendelsesdato

er overskredet.

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Virksomheden med CVR-nr. 16 28 71 80 har ingen gebyrfinansieret virksomhed.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter

Virksomheden med CVR nr. 16 28 71 80 afholder udgifter relateret til forskning, idet der er krav om et højt

kvalificeret forskningsmiljø hos Forsvarsakademiet. Udgifter og indtægter er skønsmæssigt fastsat til ca. 5,7

mio. kr.,

jf. Finansloven.

4.7 IT-omkostninger

Tabel 4.7.1 IT-omkostninger (mio. kr.)

IT omkostninger

IT-drift og vedligehold (ekskl. IT-varer til forbrug), heraf

IT-systemdrift

IT-vedligehold

IT-udvikling

Lønomkostninger

Udgifter til IT-varer til forbrug

I alt

848,0

569,0

280,0

76,5

419,0

148,0

1.492,0

FIU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 172: Orientering om Forsvarsministeriets årsrapporter og årsberetninger for 2024, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 2.

Holmens Kanal 9

1060 København K

Telefon + 45 7281 0000

E-mail: [email protected]

www.fmn.dk

EAN: 580002012000

CVR: 25775635