SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Skatteudvalget 2020-21
SAU Alm.del Bilag 196
Offentligt

Årsrapport

Marts 2021

Årsrapport 2020

Vurderingsstyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Vurderingsstyrelsen ......................................................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 6

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 8

Målrapportering ................................................................................................................... 9

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 13

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................15

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 16

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 18

Balancen............................................................................................................................... 21

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 24

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 25

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 25

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 25

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

Bilag .........................................................................................................................27

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 28

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 28

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 29

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 30

Note 4: Eventualforpligtelser ....................................................................................... 30

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 30

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 30

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 30

Forelagte investeringer .................................................................................................. 31

It-omkostninger ................................................................................................................. 31

Supplerende bilag ............................................................................................................ 31

På grund af afrunding kan der forekomme mindre differencer på sammentællinger i årsrapportens

tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en saldo på regnskabsposten.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Vurderingsstyrel-

sens økonomiske og faglige resultater for 2020. I årsrapporten redegøres for

styrelsens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt ak-

tiver og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten des-

uden virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Vurderingsstyrelsen,

CVR-nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

•

§ 09.31.03. Vurderingsstyrelsen (driftsbevilling)

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2020.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

København, d. 24. marts 2021

Roskilde, d. 15. marts

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Morten Jensen

Fungerende direktør

Vurderingsstyrelsen

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 4

Beretning

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Vurderingsstyrelsen og regnskabs-

årets faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold, der har påvir-

ket eller forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold. Desuden beskrives

forventningerne til det kommende år.

2.1 Præsentation af Vurderingsstyrelsen

Vurderingsstyrelsen sikrer, at boligejerne får en mere retvisende og gennem-

skuelig ejendomsvurdering med et nyt vurderingssystem

Vurderingsstyrelsen er en del af Skatteforvaltningen.

Vurderingsstyrelsen har til opgave at udarbejde mere retvisende og gennemsku-

elige offentlige vurderinger af grunde og ejendomme baseret på et nyt ejen-

domsvurderingssystem med nye og mere detaljerede data. Det sikrer, at bor-

gere og virksomheder kan have tillid til, at de beskattes på et korrekt grundlag.

Gennem klar og kunderettet kommunikation sikrer Vurderingsstyrelsen åbenhed

om, hvordan der nås frem til en vurdering, og der lægges vægt på, at ejendoms-

vurderingerne er gennemskuelige for borgere og virksomheder. Med udgangs-

punkt i velfungerende systemer og effektiv sagsbehandling sørger Vurderings-

styrelsen for, at den enkelte borger og virksomhed oplever ansvarlighed og

grundighed i hver enkelt sag

–

både når det handler om den ordinære ejendoms-

vurdering og om klagesager.

Vurdering af grunde og ejendomme vil altid være forbundet med en væsentlig

naturlig usikkerhed, og to sager er sjældent ens. Vurderingsstyrelsens arbejde

handler derfor om skønsmæssig og kompleks sagsbehandling. Det kræver højt

specialiserede medarbejdere med en stærk faglighed at nå frem til en kvalifice-

ret vurdering og sikre ensartethed, når man sammenligner med tilsvarende sa-

ger.

Vurderingsstyrelsen tager ansvar og samarbejder om den samlede opgave og i

de daglige beslutninger. Sammen med de andre styrelser under Skatteministe-

riet sikrer Vurderingsstyrelsen fundamentet for finansieringen af den offentlige

sektor.

Kerneopgaver

Vurderingsstyrelsens kerneopgave består i at vurdere ca. 1,7 mio. ejerboliger og

ca. 0,5 mio. erhvervs-, skov- og landbrugsejendomme. Vurderingsstyrelsens ker-

neopgaver er med udgangspunkt i styrelsens finanslovsformål sammenfattet i

nedenstående overordnede inddeling.

•

Ejendomsvurderinger med forbedret træfsikkerhed og gennemskuelighed.

Vurderingsstyrelsen skal med udgangspunkt i et nyt ejendomsvurderingssy-

stem med mere retvisende data, velfunderede statistiske vurderingsmodeller

og effektive arbejdsgange udarbejde og udsende mere ensartede og gen-

nemskuelige vurderinger af ejendoms- og grundværdier med en forbedret

træfsikkerhed for landets ejerboliger, erhvervsejendomme, land- og skovbrug

mv.

•

Velunderbygget klagesagsbehandling.

Vurderingsstyrelsen skal ved klager

over ejendomsvurderingerne gennemføre en vurdering af, om den konkrete

ejendomsvurdering skal genoptages, eller udarbejde en fyldestgørende rede-

gørelse for sagsforløbet til brug for den videre klagesagsbehandling i Skatte-

ankestyrelsen.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 6

2.2 Ledelsesberetning

Fra årets begyndelse var forudsætningen, at Vurderingsstyrelsen skulle udsende

de første ejendomsvurderinger af ejerboliger med udgangspunkt i et nyt ejen-

domsvurderingssystem, Ejendomme & Grunde (E&G), fra andet halvår 2020 og

frem. Dertil kom afviklingen af en række lovbundne opgaver, fx sagsbehandling

af årsomvurderinger samt konkrete genoptagelsessager og sagskomplekser i

det nuværende ejendomsvurderingssystem.

Vurderingsstyrelsen har igennem hele 2020 indgået i et omfattende og løbende

samarbejde med Udviklings- og Forenklingsstyrelsen omkring udviklingen af

E&G. Det har ligeledes været et stort og blivende fokus på implementeringsop-

gaven, hvilket har medført etableringen af et særskilt transitionsprojekt for at

sikre den organisatoriske implementering, produktionsplanlægning, kompeten-

ceudvikling mv., der skal gøre det muligt at vurdere de første ejendomme heri.

Som en vigtig del af det implementeringsforberedende arbejde blev resultaterne

af storskalatesten offentliggjort i maj 2020. Resultaterne af testen viste, at bolig-

ejerne generelt tog godt imod test-vurderingerne, de medfølgende breve, vurde-

ringsportal og kommunikation mv. Det positive resultat af storskalatesten har bi-

draget med vigtig viden til det videre arbejde med udviklingen af E&G.

For at sikre de nødvendige ressourcer til implementering af det nye vurderings-

system vedtog Folketinget den 30. juni 2020 en lovændring, hvorefter det fra og

med den 1. november 2020 ikke længere vil være muligt for borgere at anmode

om genoptagelse, ligesom Vurderingsstyrelsen heller ikke ville kunne genoptage

ejendomsvurderinger af egen drift i det nuværende ejendomsvurderingssystem.

Vurderingsstyrelsen har frem mod denne frist gennemført en kommunikations-

indsats rettet mod borgere og virksomheder og har samtidigt fokuseret en ind-

sats mod at varsle alle prioriterede genoptagelser af egen drift inden fristen. Vur-

deringsstyrelsen har modtaget i alt ca. 5.100 anmodninger om genoptagelser

fra borgere og virksomheder. Sagsbehandlingen heraf er påbegyndt.

I begyndelsen af efteråret 2020 blev det offentliggjort, at de afgørende delleve-

rancer af det nye ejendomsvurderingssystem ville blive idriftsat på et senere

tidspunkt end forudsat, hvorefter det forventeligt først vil være muligt for Vurde-

ringsstyrelsen at udsende nye ejendomsvurderinger fra omkring sommeren

2021. Dette har ændret Vurderingsstyrelsens produktionen for 2020 væsentligt,

og styrelsen indgår nu i det nedsatte IT-tilsyns arbejde med en ekstern trykprøv-

ning af tidsplanerne for udvikling og ibrugtagning af E&G.

På trods af udskydelsen af de nye ejendomsvurderinger modtog Vurderingssty-

relsen den 4. november 2020 en væsentlig delleverance

–

release 3.0

–

fra Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsen. Delleverancen gør det muligt for Vurderings-

styrelsen at igangsætte sagsbehandlingen af grundlaget for vurderingen af en

delmængde af ejerboliger, og styrelsen har gennemført uddannelse af medar-

bejdere med henblik på, at styrelsen den 7. december 2020 ibrugtog systemet.

Sagsbehandlingen, der følger af modtagelsen af delleverancen, skal bidrage til,

at der med kommende leverancer fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen kan

udsendes de første nye ejendomsvurderinger.

Endelig bemærkes det, at Vurderingsstyrelsen med vedtagelse af ny lovgivning

skal påbegynde udsendelse af klagestartsbreve i løbet af første halvår 2021,

hvorefter ejerne af erhvervsejendomme mv. kan klage over vurderingerne, der

er videreført fra 2013/2014. Vurderingsstyrelsen har derfor påbegyndt det for-

beredende arbejde i slutningen af 2020.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 7

Økonomiske hoved- og nøgletal

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Vurderings-

styrelsen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2019

2020

2021

-363,1

359,4

-3,7

-3,8

-3,4

-459,0

432,0

-27,0

-460,8

460,8

-6,6

-9,6

-56,0

5,4

-36,6

-72,7

0,0

100,0

0,0

100,0

637,0

0,5

659,3

0,5

710,0

0,5

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2020 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 2,3 mio. kr. flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld til

omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til

årsrapporter 2020

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret, hvor relevant.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Regnskabsresultatet for 2020 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at Vur-

deringsstyrelsen i 2020 har haft et samlet overskud på 27,0 mio. kr. i forhold til

årets samlede bevilling, heraf 2,6 mio. kr. til løn og 24,4 mio. kr. på øvrig drift.

Overskuddet skyldes primært manglende udgifter henført til udskydelse af ud-

sendelse af nye ejendomsvurderinger, såsom aktiviteter vedrørende kommuni-

kation, juridisk bistand og undervisning samt løbende forskydninger i udgifterne

som følge af hjemsendelse i forbindelse med COVID-19. En nærmere redegø-

relse af årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2.

Vurderingsstyrelsens drift og administrerede ordninger

Vurderingsstyrelsen er ansvarlig for de ordninger, som samlet fremgår af

tabel 2.

Forklaringer til forbruget indgår under de øvrige afsnit.

Vurderingsstyrelsens driftskonto er følgende:

•

§ 09.31.03. Vurderingsstyrelsen (Driftsbevilling)

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 8

Tabel 2. Virksomhedens ordninger

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Bevilling

(FL + TB)

459,0

Regnskab

432,0

-0,1

Overført

overskud

ultimo

30,4

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnska-

bet.

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Vurderingsstyrelsen har to hovedformål, som er angivet i finansloven for 2020, jf.

tabel 3.

Alle aktiviteter kan henføres til hovedformål og opgøres i forhold til bevil-

ling samt de realiserede regnskabstal.

tabel 3

fremgår Vurderingsstyrelsens ressourceforbrug, herunder bevillingen

for 2020 fordelt på hovedopgaver på baggrund af fordelingen på finansloven og

tillægsbevillingsloven for 2020 samt de realiserede regnskabstal.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generel ledelse og

administration

1. Ejendomsvurderinger med for-

bedret træfsikkerhed og gen-

nemskuelighed

2. Velunderbygget klagesagsbe-

handling

I alt

Bevilling

(FL+TB)

-84,5

-332,8

Øvrige

Indtægter

-0,1

Omkost-

ninger

94,0

327,3

Andel af

årets

overskud

9,4

-5,5

-41,7

-459,0

-0,1

10,7

-31,0

-27,0

432,0

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse. Fordelingen af bevilling er foretaget ud fra opgavernes samlede indtægter og

omkostninger.

Kilde: Statens Koncernsystem og SAP Intern.

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2020 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under hovedopgave 0.

Generel ledelse og administra-

tion,

hvor der blandt andet er registreret omkostninger til generel ledelse og støt-

tefunktioner. Derudover indgår omkostninger til koncernfælles aktiviteter, om-

kostninger til husleje samt ledelsesstøttende aktiviteter, herunder blandt andet

kompetenceudvikling. Vurderingsstyrelsen har i 2020 haft omkostninger på 94,0

mio. kr. under hovedopgave

0. Generel ledelse og administration.

Afvigelsen på formål 0 er delt i et mer- og et mindreforbrug. Merforbruget skyl-

des den tekniske håndtering af hensættelser til blandt andet husleje, tillæg til

medarbejdere og ledere m.m. Mindreforbruget mellem bevilling og omkostnin-

gerne kan primært henføres til, at udgifter vedrørende tværgående arrangemen-

ter, transport og forplejning m.m. ikke har kunne gennemføres i 2020 på grund

af COVID-19 svarende til cirka 4,0 mio. kr. Ligeledes har Vurderingsstyrelsen haft

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 9

en mindre lønudgift til direktørløn på grund af en periode med konstitueret direk-

tør svarende til ca. et halvt år for 0,7 mio. kr.

1. Ejendomsvurderinger med forbedret træfsikkerhed og gennemskuelighed:

For opgaver under hovedopgave 1 er der alene registreret omkostninger til øvrig

drift og løn direkte knyttet til udførsel af opgaverne. Afvigelserne på den faglige

hovedopgave skyldes udskydelsen af de nye ejendomsvurderinger. En afledt ef-

fekt af udskydelsen er en forsinkelse i rekrutteringer, som har betydet et mindre-

forbrug på lønsum.

2. Velunderbygget klagesagsbehandling:

For opgaver under hovedopgave 2 er der alene registreret omkostninger til øvrig

drift og løn direkte knyttet til udførsel af opgaverne. Afvigelserne på den faglige

hovedopgave skyldes udskydelsen af de nye ejendomsvurderinger, som har be-

tydet, at der kun i mindre grad er udført opgaver vedrørende klagesagsbehand-

ling i 2020. En afledt effekt af udskydelsen af de nye ejendomsvurderinger er en

forsinkelse i rekrutteringer, som har betydet et mindreforbrug på lønsum.

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Vurderingsstyrel-

sens mål- og resultatplan for 2020, der er aftalt med Skatteministeriets departe-

ment. I

tabel 4

fremgår den realiserede resultatopfyldelse.

I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vurdering

af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Vurderingsstyrelsen for

2020.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Vurderingsstyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en

effektiv, pålidelig og kompetent administration, mens kerneinteressenter oplever sty-

relsen som lydhør og samarbejdsorienteret.

1.1 Omdømme

(koncernfæl-

les)

Resultatet af den årlige

omdømmemåling, som fo-

retages i 3. kvartal 2020,

skal som minimum være

3,2 point. Der måles på en

skala fra 1-5.

Resultatet af den løbende

måling af tilfredsheden

med styrelsens vejled-

ningsindsats skal i gen-

nemsnit minimum være

3,5 point for telefonbetje-

ning og 3,5 for mailbesva-

relser. For sagsbehand-

lingsområdet gennemfø-

res der i 2020 en nul-

punktsmåling. Der måles

på en skala fra 1-5.

Resultatet af den år-

lige omdømmemå-

ling er 3,4 point.

Opfyldt

1.2 Kundetil-

fredshed (kon-

cernfælles)

Det er i departemen-

tet blevet besluttet,

at målet udgår på

grund af manglende

data vedrørende vej-

ledningsindsatsen

samt at kundetil-

fredshedsmålingerne

med sagsbehand-

lingsområdet er ud-

skudt til 2021.

Mål ophævet

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 10

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 2: Vurderingsstyrelsen skal træffe afgørelser af høj kvalitet og derved

sikre et korrekt beskatningsgrundlag.

2.1 Kvalitet i

den statistiske

model

Kvaliteten opgøres på

baggrund af to parametre

i den statistiske model:

1) Spredningen i vurderin-

gerne ligger indenfor et

interval på 0,95-1,05

(PRD)

2) Gennemsnittet af vur-

deringerne afviger

maksimalt med 4 pro-

centpoint fra gennem-

snittet af de faktiske

handelspriser

Målet er nået, når de to

parametre for skævhed og

niveau er overholdt, og når

beregningsmodellens

træfsikkerhed på segmen-

ter er kortlagt inden ud-

gangen af 2020.

2.2 Kvalitet i

vurderingerne

Målet er nået, når der i de-

cember 2020 er udarbej-

det en analyse af erfarin-

gerne med at forbedre

kvaliteten af de ejendoms-

vurderinger, der er ud-

sendt til boligejerne i

2020.

Målet kunne ikke op-

fyldes i 2020, hvilket

skyldes den eksterne

forskydning i udvik-

lingen af det nye

ejendomsvurderings-

system, E&G.

Ikke opfyldt

Målet kunne ikke op-

fyldes i 2020, hvilket

skyldes den eksterne

forskydning i udvik-

lingen af det nye

ejendomsvurderings-

system, E&G.

Ikke opfyldt

Pejlemærke 3: Vurderingsstyrelsen skal etableres som en velfungerende organisa-

tion, der leverer effektiv sagsbehandling, så alle ejendomsejere modtager deres nye

vurderinger frem mod 2023.

3.1 Afvikling af

årsomvurde-

ringer for er-

hverv

Målet er nået, når 90 pct.

af varslingerne for årsom-

vurderingerne af erhvervs-

ejendomme i 2020 er af-

sluttet ultimo 2020. Målet

et nået med 50 pct., så-

fremt 80 pct. af varslin-

gerne for årsomvurderin-

gerne er færdigbehandlet

ultimo 2020.

Målet er nået, når 650.000

af deklarationerne for par-

cel- og rækkehuse er ud-

sendt ultimo 2020. Målet

er nået med 50 pct. så-

fremt 500.000 af deklara-

tionerne for parcel- og

rækkehuse er udsendt ul-

timo 2020.

Vurderingsstyrelsen

har ultimo 2020 af-

sluttet 94,3 pct. af de

modtaget varslinger

for årsomvurderinger

af erhvervsejen-

domme.

Opfyldt

3.2 Udsen-

delse af dekla-

rationer for

parcel- og

rækkehuse

Målet kunne ikke op-

fyldes i 2020, hvilket

skyldes den eksterne

forskydning i udvik-

lingen af det nye

ejendomsvurderings-

system, E&G.

Ikke opfyldt

Forsættes på næste side…

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 11

Mål

3.3 Udsen-

delse af vurde-

ringer for par-

cel- og række-

huse

Succeskriterium

Målet er nået, når 350.000

af vurderingerne for par-

cel- og rækkehuse er ud-

sendt ultimo 2020. Målet

er nået med 50 pct. så-

fremt 200.000 af vurderin-

gerne for parcel- og ræk-

kehuse er udsendt ultimo

2020.

Opnåede resultater

Målet kunne ikke op-

fyldes i 2020, hvilket

skyldes den eksterne

forskydning i udvik-

lingen af det nye

ejendomsvurderings-

system, E&G.

Målopfyldelse

Ikke opfyldt

Pejlemærke 4: Vurderingsstyrelsen skal bygge på en kultur præget af faglighed, an-

svarlighed, samarbejde og udsyn, hvor medarbejderne er kompetente og engagerede,

og hvor nærværende ledere tager fagligt ansvar, sætter retning og prioriterer.

4.1 Vellykket

onboarding af

nye medarbej-

dere og ledere

(koncernfæl-

les)

4.2 Høj faglig-

hed i et lang-

sigtet perspek-

tiv (koncern-

fælles)

Alle nye ledere og medar-

bejdere ansat i styrelsen

har gennemført koncern-

fælles obligatoriske on-

boarding moduler, senest

6 mdr. efter start.

1. halvår: Når styrelsen har

præsenteret et overblik

over styrelsens kerneop-

gaver og kompetencer,

samt de faktorer styrelsen

forventer vil påvirke løs-

ningen af kerneopgaver i

et tre til femårigt perspek-

tiv.

2. halvår: Styrelsen har

identificeret de væsentlig-

ste fokusområder, der skal

bidrage til at sikre fortsat

høj faglighed i et langsig-

tet perspektiv. Endeligt har

styrelsen beskrevet den

forventede effekt heraf.

4.3 Prognose-

præcision

(koncernfæl-

les)

Afvigelsen mellem faktisk

forbrug og prognose for

budget for den samlede

driftsbevilling må ikke

overstige 5 pct. i samtlige

fire kvartaler i finansåret.

Målet er opfyldt med 50

pct., såfremt afvigelsen

ikke overstiger 5 pct. i tre

ud af fire kvartaler i finans-

året.

Målet er ophævet på

grund af udfordrin-

ger med data.

Mål ophævet

Styrelsen har præ-

senteret et overblik

over kerneopgaver

og kompetencer.

Opfyldt

Styrelsen har identifi-

ceret fokusområder

samt beskrevet for-

ventet effekt.

1. kvartal: 7,4 pct.

2. kvartal: 6,3 pct.

3. kvartal: 10,2 pct.

4. kvartal: 10,1 pct.

Ikke opfyldt

Forsættes på næste side…

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 12

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 5: Vurderingsstyrelsen skal sikre implementering af det nye ejendomsvur-

deringssystem og nye forretningsprocesser med en velforberedt modtagerorganisa-

tion

5.1 Produkti-

onsplan for

2021

Målet er nået, når der i ok-

tober 2020 er udarbejdet

en produktionsplan for

produktionen i 2021.

Vurderingsstyrelsen

har udarbejdet en

produktionsplan.

Opfyldt

Kilde: Vurderingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2020.

I 2020 er der 11 mål i mål- og resultatplanen. Heraf er opfyldelsen af fire mål

nået. Målet om prognosepræcision kunne ikke opnås, og yderligere fire mål

kunne ikke indfries på grund af den eksterne forskydning i udviklingen af det nye

ejendomsvurderingssystem, E&G. Endelig er to mål ophævet.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de væsentligste opnåede og ikke opnåede

mål og resultater.

•

Mål 2.1. Kvalitet i den statiske model

Mål 2.2. Kvalitet i vurderingerne

Mål 3.2. Udsendelse af deklarationer for parcel- og rækkehuse

Mål 3.3. Udsendelse af vurderinger for parcel- og rækkehuse

Mål 3.1. Afvikling af årsomvurderinger for erhverv

Mål 4.3. Prognosepræcision

Mål 5.1. Produktionsplan for 2021

Mål 2.1, 2.2, 3.2 og 3.3 (Kvalitet i den statistiske model, kvalitet i vurderingerne,

udsendelse af deklarationer for parcel- og rækkehuse og udsendelse af vurde-

ringer for parcel- og rækkehuse)

Vurderingsstyrelsen har ikke kunne opfylde disse mål i 2020. Dette skyldes den

eksterne forskydning i udviklingen af det nye ejendomsvurderingssystem, E&G,

som var afgørende for, at Vurderingsstyrelsen kunne indfri de fire ovenstående

mål. Målene for udsendelse af deklarationer og ejendomsvurderinger er delvist

overført til styrelsens mål- og resultatplan for 2021.

Mål 3.1. Afvikling af årsomvurderinger for erhverv

Vurderingsstyrelsen har i 2020 modtaget i alt 388.196 varslinger og har afsluttet

366.103 af disse. Dette svarer til, at 94,3 pct. af sagerne er afsluttet, og Vurde-

ringsstyrelsen har således opfyldt målet.

Mål 4.3. Prognosepræcision

Vurderingsstyrelsen har ikke kunne opfylde målet i 2020. Den samlede afvigelse

imellem bevilling og forbrug i 2020 på 27,0 mio. kr. kan primært henføres til for-

skydninger i udgifter til øvrig drift, hvortil der samlet set er opgjort en forskydning

mellem bevillingen og det realiserede forbrug på 24,4 mio. kr.

Afvigelsen skyldes primært manglende aktiviteter henført til udskydelsen af de

nye ejendomsvurderinger, som har medført manglende udgifter vedrørende

kommunikation, juridisk bistand og undervisning. Hertil kommer løbende for-

skydninger i udgifterne som følge af hjemsendelse i forbindelse med COVID-19.

Mindreforbruget på lønsum på 2,6 mio. kr. kan blandt andet henføres til tilbage-

holdenhed i forhold til rekruttering af sagsbehandlere på grund af usikkerhed om

udsendelsesplanen for nye ejendomsvurderinger, løbende fratrædelser mv.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 13

Mål 5.1 Produktionsplan for 2021

Vurderingsstyrelsen afleverede i oktober 2020 en foreløbig produktionsplan.

Produktionsplanen er baseret på den foreliggende viden om opgaver og opga-

vetider i det eksisterende VUR og på den foreløbige erfaring og viden om sags-

behandling i det nye ejendomsvurderingssystem, E&G. Ligesom i 2020 vil pro-

duktionsplanen løbende konsolideres i takt med, at der kommer et dybere kend-

skab til arbejdet i E&G. Målet er opfyldt.

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Vurderingsstyrelsens forventninger til det økonomiske resultat

for det kommende år som anført i grundbudgettet for 2021.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS)

Regnskabsår

2020

-459,1

432,0

-27,0

Grundbudget

2021

-460,8

460,8

0,0

Bevilling og øvrige indtægter for Vurderingsstyrelsens samlede virksomhed i

2021 er budgetteret til 460,8 mio. kr. Tilsvarende er udgifter budgetteret til

460,8 mio. kr. Hermed bliver det forventede resultat på 0,0 mio. kr.

Vurderingsstyrelsen indgår fra starten af 2021 i det nedsatte IT-tilsyns arbejde

med en ekstern trykprøvning af tidsplanerne for udvikling af det nye ejendoms-

vurderingssystem, der skal afklare grundlaget for udsendelsen af nye ejendoms-

vurderinger fra omkring sommeren 2021. Den forventede opstart i 2021 medfø-

rer, at Vurderingsstyrelsen også i 2021 står i en særlig overgangsperiode, hvor

der på den ene side skal forberedes og klargøres til modtagelse af det nye ejen-

domsvurderingssystem og på den anden side skal sikres en fortsat sikker drift i

det nuværende vurderingssystem.

Den igangværende afklaring af en endelig tidsplan for modtagelse af alle delle-

verancer af det nye ejendomsvurderingssystem medfører en række usikkerhe-

der for produktionsplanen for 2021 og frem. På den baggrund har Vurderings-

styrelsen udarbejdet en foreløbig produktionsplan for 2021, der løbende konso-

lideres.

Det vil være helt centralt for Vurderingsstyrelsens opgavevaretagelse i den før-

ste del af 2021, at der på baggrund af modtagelsen af release 3.0, gennemføres

den forudsatte sagsbehandling af de ca. 160.000 ejendomme frigivet heri. Sam-

tidig vil der være fokus på at afvikle genoptagelsessager i det nuværende ejen-

domsvurderingssystem, afslutte arbejdet med årsomvurderinger samt afvikling

af klager over erhvervsvurderinger mv., der har været videreført siden

2013/2014. Dertil kommer en række implementeringsforberedende opgaver,

som skal sikre, at Vurderingsstyrelsen er forberedt til at kunne anvende det nye

ejendomsvurderingssystem, herunder en omfattende kompetenceudvikling af

medarbejderne.

Vurderingsstyrelsen vil derudover fortsat i 2021 indgå i et løbende tæt samar-

bejde med Udviklings- og Forenklingsstyrelsen omkring udviklingen af det nye

ejendomsvurderingssystem, E&G, blandt andet gennem indlån af centrale kom-

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 14

petencer med stor forretningsmæssig viden samt gennemførsel af implemente-

ringsforberedende arbejde. Dette skal gøre det muligt for sagsbehandlere og

driftsenheder at modtage og ibrugtage systemet, ligesom der vil være fokus på

at sikre test af delleverancer, produktionsplanlægning mv.

Disse udgør alle aktiviteter, der understøtter, at Vurderingsstyrelsen har de nød-

vendige forudsætninger for at kunne påbegynde udsendelse af nye og mere ret-

visende ejendomsvurderinger.

Niveauet for ordinære driftsomkostninger i 2021 baserer sig på rekruttering op

til det niveau, der er forudsat i den foreløbige produktionsplan for 2021 og det

forventede udgiftsniveau i forhold til forventet udsendelsesplan for 2021.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 15

Regnskab

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 16

I dette afsnit redegøres for Vurderingsstyrelsens ressourceforbrug i finansåret

2020 udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen.

Derudover omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget-

og regnskabsmæssige ansvar for i 2020.

I afsnittet fremlægges et bevillingsregnskab med årets forbrug af bevillinger pr.

hovedkonto, samt synliggørelse af udnyttelsen af lånerammen og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Vurderingsstyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen

af 19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansmi-

nisteriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2020 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af november 2020.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Finansielle data til resultat-

disponering og egenkapitalforklaring er afstemt med oplysninger fra Statens Be-

villingslovssystem (SB). Ved budgetter er der taget udgangspunkt i de af depar-

tementet godkendte beløb. Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én

decimal, og der kan forekomme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender

samme fortegn som i uddata fra SKS.

Der er ændret regnskabspraksis for opgørelse og beregning af feriepengefor-

pligtelse i 2020. Ændret regnskabspraksis i 2020 indebærer, at det arbejdsgi-

verbetalte pensionsbidrag i modsætning til tidligere år skal medtages i bereg-

ningsgrundlaget for opgørelse af løn under ferie. Som konsekvens heraf er ferie-

pengeforpligtelsen opreguleret med 4,6 mio. kr. ved en primokorrektion i 2020.

Der er herudover ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis i 2020.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Vurderingsstyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrø-

rende det omkostningsbaserede område.

Der er med opgørelse af en række regnskabsposter anvendt skøn. Skønnene er

baseret på følgende forudsætninger:

•

Feriepenge:

Metode for opgørelse af feriepengeforpligtelse ultimo 2020 er

som følge af den nye ferielov ændret i forhold til sidste år. Ændringen betyder,

at der ultimo 2020 både er en forpligtelse, der skal overgå til fonden Lønmod-

tagernes Feriemidler vedrørende de indefrosne feriemidler for perioden 1.

september 2019 til 31. august 2020, og en forpligtelse over for de ansatte

vedrørende restferie pr. 31. december 2020. Begge dele er registreret sær-

skilt i regnskabet for 2020.

•

Forpligtelsen, der skal overføres til fonden, er opgjort ud fra specifikke in-

defrosne feriedage pr. medarbejder og 1 pct. af ferieberettiget løn i særlig

feriegodtgørelse til den optjente indefrosne ferie i perioden 1. september

2019 til 31. august 2020.

•

Forpligtelsen over for de ansatte tager udgangspunkt i den enkelte medar-

bejders eksakte ferietilgodehavende i Vurderingsstyrelsen. Det vil sige, at

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 17

beregningen er foretaget ud fra specifikke oplysninger pr. medarbejder,

herunder antallet af feriedage pr. 31. december 2020, udgift pr. skyldig fe-

riedag samt opgørelse over den særlige feriegodtgørelse. Særlig feriegodt-

gørelse er som følge af ny ferielov opgjort med 0,5 pct. af den ferieberetti-

gede løn i de første otte måneder af 2020 og 1,5 pct. for de resterende må-

neder af 2020.

•

Tillæg og engangsvederlag:

Der er desuden ud fra de koncernfælles retnings-

linjer foretaget hensættelse til engangsvederlag for medarbejdere og honore-

ring af særlig indsats til ledere for 2020, da disse ikke er kommet til udbetaling

i regnskabsåret.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Vurderingsstyrelsen har ikke et udgiftsbaseret regnskab.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 18

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår resultatopgørelse for de omkostningsbaserede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer og

tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2019

2020

2021

-363,1

-459,0

-460,8

14,4

291,4

43,9

-12,2

-0,1

323,0

1,5

35,0

359,5

-3,7

315,8

46,4

-13,4

2,9

351,7

51,1

14,8

432,0

-27,0

307,0

46,7

-15,1

31,9

370,5

90,3

460,8

-0,0

-0,1

-3,8

-0,1

-27,0

-0,0

0,4

-3,4

0,0

-27,0

-0,0

-3,4

-27,0

-0,0

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Vurderingsstyrelsens grundbudget 2021.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 19

Resultatet af styrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et overskud

på 27,0 mio. kr. Årets resultat kan hovedsageligt henføres til manglende udgifter

henført til udskydelsen af nye ejendomsvurderinger, såsom aktiviteter vedrø-

rende kommunikation, juridisk bistand og undervisning. Hertil kommer løbende

forskydninger i udgifterne som følge af hjemsendelse i forbindelse med COVID-

19.

Ordinære driftsindtægter

Vurderingsstyrelsen blev som styrelse etableret 1. juli 2018 og er fortsat i imple-

menteringsfasen, hvilket har afspejlet sig i ét årige bevillinger både i 2019, 2020

og 2021. Stigningen i bevillingen kan primært henføres til forventning om imple-

mentering af et nyt ejendomsvurderingssystem (E&G), forventning om fuldbe-

manding primo 2021 samt øgede omkostninger til internt køb af varer og tjene-

steydelser fra Administrations- og Servicestyrelsen.

Den samlede bevilling er steget med 95,9 mio. kr. fra 2019 til 2020. Den sam-

lede bevilling udgør 459,0 mio. kr. i 2020. Den samlede bevilling i 2021 er på ni-

veau med bevillingen i 2020.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger er steget med 72,5 mio. kr. fra 2019 til 2020. Ordi-

nære driftsomkostninger udgør 432,0 mio. kr. i 2020. Stigningen skyldes primært

højere andel af overhead og husleje og øgning i antal ansatte jf. nedenstående

afsnit.

Husleje er steget med 14,4 mio. kr. fra 2019 til 2020. Stigningen skyldes, at om-

kostningen ikke tidligere var placeret i Vurderingsstyrelsen, men i Administrati-

ons- og Servicestyrelsen. Stigningen i personaleomkostninger på 28,7 mio. kr.

kan blandt andet henføres til stigning i antal ansatte og større regulering af ferie-

pengeforpligtelsen, som følge af ny ferielov. Stigningen i internt køb af vare og

tjenesteydelser på 49,6 mio. kr. kan primært henføres til betaling af overhead til

Administrations- og Servicestyrelsen. Modsat kan faldet i andre ordinære drifts-

omkostninger på 20,2 mio. kr. blandt andet henføres til mindre aktivitet på grund

af COVID-19 og udskydelsen af nye ejendomsvurderinger.

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Vurderingsstyrelsen for 2020.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevillingslovsystem (SB).

27,0

Årets overskud overføres til det overførte overskud i egenkapitalen.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 20

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Vurderingsstyrelsen har i 2020 tilbageført følgende hensættelser registreret

primo 2020:

•

Engangsvederlag:

Udbetalingen til engangsvederlag for medarbejdere i 2020

var i alt 5,9 mio. kr. Den samlede hensættelse på 4,5 mio. kr. ultimo 2019 er

indtægtsført i samme periode og modsvarer den del af udbetalingen, der ved-

rører 2019. Hensættelsen er herefter fuldt tilbageført.

•

Særlig honorering ledere:

Udbetaling til særlig honorering af ledere i 2020 var

i alt 2,1 mio. kr. Den samlede hensættelse på 2,0 mio. kr. ultimo 2019 er ind-

tægtsført i samme periode og modsvarer den del af udbetalingen, der vedrø-

rer 2019. Hensættelsen er herefter fuldt tilbageført.

Periodiseringsposter:

Der er tilbageført periodiseringsposter for 0,8 mio. kr.

uden, at der er sket modregning i en tilsvarende faktura. Periodiseringerne fra

2019 vedrører udgifter til rejsekort, AUB/AES og kompetencefonden.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 21

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Vurderingsstyrelsens balance fordelt på henholdsvis

kapitalanvendelsen (aktiver) og kapitalfremskaffelsen (passiver) pr. 31. decem-

ber 2020.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2019

2020

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

59,6

66,2

72,4

59,6

48,9

108,5

113,9

120,1

4,2

2,4

2,7

2,8

6,2

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 2,3 mio. kr. flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til periodeafgrænsnings-

poster under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til

regnskabsrapporter til årsrapporter 2020

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 22

Den samlede balance udgør 120,1 mio. kr. pr. 31. december 2020 mod 77,1

mio. kr. pr. 31. december 2019.

Anlægsaktiver

Statsforskrivning er overført til Vurderingsstyrelsens balance i forbindelse med

etablering af syv nye styrelser i Skatteforvaltningen og indgår på den udarbej-

dede åbningsbalance for Vurderingsstyrelsen. Statsforskrivningen sikrer, at Vur-

deringsstyrelsen har en udsvingsmargin, således at egenkapitalen ikke bliver ne-

gativ i forbindelse med opstarten af bevillingsreformen.

Statsforskrivningen er placeret under finansielle anlægsaktiver. Modposten til

statsforskrivningen er posten reguleret egenkapital/startkapital på institutio-

nens egenkapital.

Omsætningsaktiver

Udviklingen i omsætningsaktiver viser samlet set en stigning på 47,7 mio. kr. fra

2019 til 2020. Omsætningsaktiver udgør 113,9 mio. kr. i 2020.

Samlet er de likvide midler øget med 48,9 mio. kr. fra 2019 til 2020. De likvide

midler udgør 108,5 mio. kr. i 2020. I 2019 var de likvide midler placeret på FF7

Finansieringskonto. I 2020 er 48,9 mio. kr. placeret på FF7 Finansieringskonto

og 59,6 mio. kr. er placeret på FF5 Uforrentet konto. I 2020 er der sket likviditets-

flyt mellem FF7 og FF5, hvilket ikke var sket i 2019, da det var styrelsens første

år med selvstændigt regnskab.

Yderligere er der en mindre reduktion af tilgodehavender og periodeafgræns-

ningsposter på 1,1 mio. kr., som blandt andet skyldes tilgodehavender vedrø-

rende rejsekort.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 23

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2019

2020

-6,2

-3,4

-9,6

-6,8

-6,2

-30,4

-36,6

-10,8

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Indefrosne feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed regning

Periodeafgrænsningsposter

-5,3

-3,4

-45,0

-56,0

-72,4

-10,3

-6,6

-21,9

-33,9

-72,7

-120,1

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Hensatte forpligtelser

Udviklingen i hensatte forpligtelser viser samlet set en stigning på 4,0 mio. kr. fra

2019 til 2020. Hensatte forpligtelser udgør 10,8 mio. kr. i 2020. Stigningen kan

henføres til en højere forpligtigelse til engangsvederlag inkl. overarbejde, som

følge af højere lønsum i styrelsen og en hensættelse til husleje.

Kortfristet gæld

Udviklingen i kortfristet gæld viser samlet set en stigning på 16,7 mio. kr. fra

2019 til 2020. Kortfristet gæld udgør 72,7 mio. kr. i 2020.

Den samlede forpligtigelsen til feriepenge er steget med 10,8 mio. kr., hvoraf 4,8

mio. kr. skyldes ændret regnskabspraksis for opgørelsen af feriepengeforpligtel-

sen. Her er det arbejdsgiverbetalte pensionsbidrag i modsætning til tidligere år

medtaget i beregningsgrundlaget for opgørelse af løn under ferie. Reguleringen

til feriepengeforpligtelse ultimo 2020 udgør herefter 6,0 mio. kr. Stigningen i den

opgjorte forpligtelse for 2020 kan primært henføres til en stigning i overført ferie

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 24

fra tidligere år og tilskrivning af nye feriedage i henhold til den nye ferielov i peri-

oden 1. september til 31. december 2020, som generelt ikke er blevet afviklet ul-

timo 2020.

Leverandører af varer og tjenesteydelser udgør 10,3 mio. kr. ultimo 2020 mod

5,3 ultimo 2019, hvilket er en forøgelse på 5,0 mio. kr. Udviklingen fra 2019 til

2020 kan henføres til en række modsatrettede bevægelser. Der er i 2020 foreta-

get indtægtsførelse af hensættelser fra 2019. Dertil skyldes afvigelsen blandt

andet, at der er periodiseret 7,6 mio. kr. til overhead til andre styrelser i Skatte-

forvaltningen i 2020, der ikke er betalt i tilsvarende fakturaer.

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i Vurderingsstyrelsens egenkapital.

Forklaringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen og viser årets æn-

dringer som følge af disponering for overført resultat til egenkapitalen samt bort-

fald.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2019

-6,2

-3,4

-9,6

2020

-6,2

-3,4

-27,0

-30,4

-36,6

Vurderingsstyrelsens egenkapital udgør 36,6 mio. kr. ultimo 2020, hvoraf 30,4

mio. kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2020 forøget med 27,0

mio. kr., som kan henføres til årets resultat.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 25

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevilingslovsystem (SB).

2020

0,5

0,0

Vurderingsstyrelsens låneramme ultimo 2020 udgør 0,5 mio. kr. Trækket på lå-

nerammen ultimo 2020 udgør 0,0 mio. kr.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår en opgørelse af forbrug på lønsumsloft opgjort på de hoved-

konti af typen driftsbevilling, som hører under Vurderingsstyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2019

Akkumuleret opsparing ultimo 2020

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.03.

364,4

354,3

351,7

2,6

37,9

40,5

Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i 2020 er 351,7 mio. kr. Lønsums-

loftet i starten af 2020 var 364,4 mio. kr. På tillægsbevilling er der i alt tilført løn-

sum på 10,1 mio. kr., der vedrører ikke udmøntet midler vedrørende mindrefor-

brug på ejendomsområdet inkl. reserver. Den akkumulerede opsparing af løn-

sum stiger således til 40,5 mio. kr. ultimo 2020.

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12

indeholdende indtægter og udgifter på

hovedkontoniveau som opgjort ved bevillingsafregningen for Vurderingsstyrel-

sen. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti, som Vurderingsstyrelsen er

ansvarlig for, som de er opgjort i bidrag til statsregnskabet.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 26

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Navn

Bevillings-

type

Videre-

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

førelse

ultimo

Drift

09.31.03

Vurderings-

styrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

459,0

432,0

-0,1

27,0

0,1

-30,4

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Der er på § 09.31.03. en bevilling i 2020 på 459,0 mio. kr. Der er realiseret udgif-

ter på 432,0 mio. kr. og indtægter på 0,1 mio. kr., hvilket er et mindreforbrug på

27,0 mio. kr.

Mindreudgiften kan primært henføres til udskydelsen af nye ejendomsvurderin-

ger og COVID-19. En afledt effekt af udskydelsen har betydet en forsinkelse i re-

krutteringer og dermed en mindreudgift på lønsum.

For uddybende forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbe-

villingen henvises til årsrapportens øvrige afsnit.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 27

Bilag

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 28

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-4

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Vurderingsstyrelsens

anvendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver. Vurderingsstyrelsen har in-

gen immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2020

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger 31.12.2020

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2020

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2020

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2020

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 29

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver. Vurderingsstyrelsen har ingen

materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg

og maskiner

Transportmateriel

Inventar og

I alt

it-udstyr

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2020

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2020

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2020

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2020

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2020

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 30

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående note 3 fremgår hensatte forpligtelser.

Note 4: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtigelse til over-/merarbejde inkl. engangsvederlag

Forpligtelse til åremål

Forpligtelse til husleje

I alt

Kilde: SAP Intern.

2020

9,4

0,4

1,0

10,8

Vurderingsstyrelsen har ultimo 2020 bogført hensatte forpligtelser for samlet

10,8 mio. kr. De hensatte forpligtelser registreret som lønomkostninger udgøres

af 9,8 mio. kr., heraf 0,4 mio. kr. vedrørende åremålsforpligtelsen. For hensatte

forpligtelser registreret under den øvrige drift er indregnet 1,0 mio. kr. til husleje.

4.1.4

Note 4: Eventualforpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Vurderingsstyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til

medarbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige for-

pligtelse er pr. 31. december 2020 opgjort til 16,1 mio. kr. Inden for en femårig

periode er forpligtelsen opgjort til 0,6 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat

pr. 31. december 2020.

Verserende sager

Vurderingsstyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsa-

lær i forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kam-

meradvokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte om-

kostninger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksi-

mumsgrænser til advokatsalærer og sagsomkostninger. I det omfang, det er vur-

deret, at sandsynligheden for, at sagerne falder ud til modpartens fordel, er

større end 50 pct., er der hensat et beløb under anden gæld, hvis det overstiger

den fastsatte beløbsgrænse i anvendt regnskabspraksis på 100.000 kr.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Styrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed, hvorfor tabel 15 og 16 udgår af

årsrapporten.

4.3 Gebyrfinansieret virksomhed

Styrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 17 og 18 udgår af

årsrapporten.

4.4 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Styrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvorfor tabel 19

udgår af årsrapporten.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 31

4.5 Forelagte investeringer

Styrelsen har ikke investeringsprojekter, som har været forelagt Finansudvalget,

hvorfor tabel 20 og 21 udgår af årsrapporten.

4.6 It-omkostninger

tabel 22

fremgår en opgørelse af Vurderingsstyrelsens it-omkostninger fordelt

på lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen

indeholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til

kontorhold mv.

Tabel 22. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it

(it-drift/-vedligehold/-udvikling)

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

heraf af- og nedskrivninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

(mio. kr.)

0,4

4.7 Supplerende bilag

Styrelsen har ikke supplerende bilag.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Vurderingsstyrelsen

Side 32

www.vurdst.dk

Vurderingsstyrelsen er en del

af Skatteforvaltningen