B 89 - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 1: Spm. om at redegøre for de nærmere principper for Skatteministeriets skøn over provenueffekter af ændrede tobaksafgifter, til skatteministeren

Skatteudvalget 2017-18
B 89
Offentligt

20. juni 2018

J.nr. 2018 - 1795

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Vedrørende B 89 - Forslag til folketingsbeslutning om forhøjelse af afgifter på tobak.

Hermed sendes revideret svar på spørgsmål nr. 1 af 25. april 2018.

Karsten Lauritzen

/ Kristina Astrup Blomquist

B 89 - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 1: Spm. om at redegøre for de nærmere principper for Skatteministeriets skøn over provenueffekter af ændrede tobaksafgifter, til skatteministeren

Spørgsmål

Ministeren sagde i forbindelse med behandlingen af B 89 følgende om de provenumæs-

sige konsekvenser af at hæve tobaksafgifterne med 75 pct.: ”Konsekvensen for statens

indtægter forventes derfor i sidste ende at være negativ. Faktisk forventes forslaget at

medføre

et varigt mindreprovenu efter tilbageløb og adfærd på over 300 mio. kr.” Mini-

steren bedes i forlængelse heraf redegøre for de nærmere principper for Skatteministeriets

skøn over provenueffekter af ændrede tobaksafgifter, herunder provenueffekten af min-

dre ’hop’ i afgiften på eksempelvis 5, 10, 15 eller 20 pct. samt eventuelle faste, årlige regu-

leringer af afgiften i takt med udviklingen i enten forbrugerpriser eller de private lønnin-

ger.

Svar

Skatteministeriet har netop offentliggjort

Skatteøkonomisk Redegørelse 2018,

der belyser for-

skellige emner inden for skatte- og afgiftsområdet, herunder bl.a. grænsehandel og afgifter

på nydelsesmidler.

I forbindelse med analysearbejdet til

Skatteøkonomisk Redegørelse 2018

er der sket en opda-

tering af metoden til at skønne over de afledte arbejdsudbudsvirkninger af afgiftsændrin-

ger på en række nydelsesmidler mv., herunder bl.a. tobaksafgifterne, på baggrund af en

helt ny analyse. Metodeændringen er nærmere beskrevet i appendiks til publikationens ka-

pitel 5 og indebærer, at skønnet for selvfinansieringsgraden forbundet med den afledte ar-

bejdsudbudsvirkning af en ændring i afgifterne på cigaretter og tobak er ændret fra 4 pct.

til -7 pct. Det betyder, at en forhøjelse af cigaretafgifterne nu skønnes at indebære en po-

sitiv arbejdsudbudsvirkning, hvor der tidligere har været forudsat en negativ arbejdsud-

budsvirkning.

Svaret på SAU B 89

–

spørgsmål 1 er derfor genberegnet på baggrund af de nye forudsæt-

ninger. Ud over den ændrede beregning af den afledte arbejdsudbudsvirkning, er meto-

den for beregning af de øvrige adfærdseffekter uændret, jf. nedenfor.

Med de nye forudsætninger skønnes den i B 89 foreslåede afgiftsforhøjelse på 75 pct. nu

at medføre et varigt

merprovenu

efter tilbageløb og adfærd på ca. 200 mio. kr.

I forbindelse med provenuvurderingen af ændringer i tobaksafgifter tages højde for føl-

gende adfærdsvirkninger, som forklares nærmere nedenfor:

1. Virkning på forbrug

2. Virkning af grænsehandel

3. Virkning på arbejdsudbud

1) I forbindelse med beregninger af afgiftsændringer på cigaretter og tobak forudsættes en

forbrugselasticitet på ca. -0,4. Det vil sige, at forbruget forventes at falde med ca. 4 pct.,

når prisen på cigaretter stiger med 10 pct. Forbruget er sammensat af det indenlandske

salg fratrukket udlændinges grænsehandel i Danmark og tillagt danskeres grænsehandel i

udlandet.

Side 2 af 4

B 89 - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 1: Spm. om at redegøre for de nærmere principper for Skatteministeriets skøn over provenueffekter af ændrede tobaksafgifter, til skatteministeren

2) På nuværende tidspunkt skønnes danskere ikke at grænsehandle cigaretter i Tyskland i

nævneværdigt omfang. Der grænsehandles dog cigaretter i Syd- og Østeuropa samt i for-

bindelse med taxfree handel. Danskeres grænsehandel med cigaretter og røgtobak forud-

sættes at afhænge lineært af prisforskellen til udlandet (dvs. besparelsen). Det forudsættes

herudover, at danskere vil begynde at grænsehandle cigaretter i Tyskland, når prisforskel-

len overstiger 3,5 kr. pr. 20 stk. pakke. Udlændinges grænsehandel i Danmark forudsættes

ligeledes at afhænge lineært af prisforskellen, og forudsættes at ophøre, når prisen i Dan-

mark når samme niveau som i de lande, der grænsehandler i Danmark. Der er tale om en

alt andet lige vurdering, hvilket vil sige, at priser og afgifter i udlandet forudsættes at være

konstante.

Der er ikke indregnet såkaldte ketchup-effekter i grænsehandlen, men det er muligt at

disse vil opstå ved en større ukendt prisstigning. Der er således væsentligt usikkerhed for-

bundet med provenuskønnene særligt i forbindelse med skøn over meget store afgifts- og

prisændringer.

3) En forhøjelse af tobaksafgifter skønnes at øge arbejdsudbuddet. Arbejdsudbudseffek-

ten forudsættes at udgøre -7 pct. af det umiddelbare merprovenu efter tilbageløb, sva-

rende til virkningen ved en ændring af personfradraget.

Forventet provenuvirkning af forskellige afgiftsforhøjelser og efterfølgende årlige reguleringer

I tabel 1 fremgår det forventede merprovenu ved forhøjelser på henholdsvis 5, 10, 15 og

20 pct. samt efterfølgende regulering af afgiften med 1,8 pct. årligt frem til og med 2025

Det er forudsat, at afgifterne på røgtobak forhøjes tilsvarende.

Side 3 af 4

B 89 - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 1: Spm. om at redegøre for de nærmere principper for Skatteministeriets skøn over provenueffekter af ændrede tobaksafgifter, til skatteministeren

Tabel 1. Forventet merprovenu ved diverse afgiftsforhøjelser og efterfølgende årlige reguleringer

med 1,8 pct., mio. kr. (2018-niveau)

Afgiftsforhø-

jelse i pct.

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

Varigt

Umiddelbart merprovenu

1.540

1.160

770

390

1.660

1.280

900

520

1.770

1.390

1.010

640

1.870

1.500

1.130

760

1.970

1.600

1.230

870

2.060

1.700

1.340

980

2.140

1.790

1.430

1.080

2.090

1.740

1.390

1.040

Merprovenu efter tilbageløb

1.490

1.110

740

370

1.600

1.230

860

500

1.700

1.340

980

610

1.800

1.440

1.080

730

1.890

1.540

1.190

840

1.980

1.630

1.290

940

2.060

1.720

1.380

1.040

2.010

1.680

1.340

1.000

Merprovenu efter tilbageløb og adfærd

510

410

330

180

530

430

370

230

540

460

410

280

550

480

390

320

560

500

410

360

560

510

440

350

560

520

450

370

550

510

440

360

Anm.:Der f orudsættes ikke v ækst i af giftsgrundlaget f rem til 2025. Det er beregningsteknisk f orudsat, at af gif tssatserne in-

dekseres ef ter 2025. Arbejdsudbudsef f ekt f orudsættes at udgøre -7 pct. af det umiddelbare merprov enu (inkl. umiddelbar

v irkning på momskontoen) ef ter tilbageløb. Tilbageløbet antages at udgøre 23 pct. Der er af rundet til nærmeste 10 mio. kr.

Side 4 af 4