FIU, Alm.del - 2012-13 - Endeligt svar på spørgsmål 212: Spm. om hvad skattetrykket ville være i Danmark, hvis alle overførselsindkomster blev udbetalt netto, til finansministeren.

Skattetrykket - både niveau og udvikling - er påvirket af tekniske forhold og kon-junkturer.Indkomstbeskatningen af overførselsindkomster medfører en teknisk og konjunk-turbetinget beskatning af indkomster, der ikke indgår i BNP, og bidrager dermedisoleret set til en overvurdering af skattetrykket.Indkomstbeskatning af offentlige overførsler sikrer imidlertid en øget sammenlig-nelighed mellem offentlige overførselsindkomster og private indkomster, herun-der løn og pensionsudbetalinger, der indgår i den skattepligtige personlige ind-komst. Sammenligneligheden mellem indkomstoverførsler og private indkomstermuliggør endvidere en rimelig simpel opgørelse af indkomstgrundlag for aftrap-ning af øvrige overførsler, fx boligstøtte og fripladstilskud til børn i daginstitutio-ner.Indkomstskatten af skattepligtige offentlige overførsler skønnes at udgøre 4,1 pct.af BNP i 2013,jf. tabel 1.Det kan således skønnes, at en isoleret nettoficering afoffentlige indkomstoverførsler kan medføre en reduktion af skattetrykket på ca. 4pct.point i 2013.Den skønnede virkning på skattetryket bliver lavere, hvis der helt eller delvist fo-retages en samtidig nedsættelse af personfradraget for personer, der modtageroverførselsindkomst, således at det fulde personfradrag reserveres til skattepligti-ge, som udelukkende modtager skattepligtige indkomster.

Anm.: Baseret på indkomstoplysninger fra befolkningens årsopgørelser for indkomståret 2010 fremskrevet til2013. Beregningen viser de isolerede virkninger af, at skattepligtige offentlige overførsler udgår af skatte-grundlaget. Virkningen af en nettoficering af de enkelte ydelser summer ikke til den samlede virkning, fordiden enkelte kan modtage flere ydelser, og gennemsnitsskatten vil for disse personer være påvirket af de øv-rige ydelser. ’Øvrige’ overførselsindkomster indeholder bl.a. revalideringsydelse, feriedagpenge, integrati-onsydelse og uddannelsesgodtgørelse til ledige. Tjenestemandspension, udbetalt ATP og udbetalinger fraandre pensionsordninger indgår ikke. Det er lagt til grund, at afledte virkninger på skattefrie overførslersom fx boligstøtte og fripladstilskud af, at grundlaget for indkomstaftrapning af disse ydelser reduceres,neutraliseres gennem tilpasninger i lovgrundlaget for de enkelte ydelser. Det er således lagt til grund at fast-sættelsen af de offentlige indkomstoverførsler samlet set sikrer uændrede disponible indkomster for over-førselsmodtagere. Det er med disse forudsætningen lagt til grund, at øvrige skatteindtægter, herundermoms og forbrugsafgifter ikke påvirkes af en sådan nettoficering. Det beregningstekniske grundlag inde-bærer, at de disponible indkomster øges for personer, der både modtagere overførselsindkomster og skat-tepligtige private indkomster, da uændrede bundgrænser for personbeskatningen, herunder særligt person-fradraget, medfører, at gennemsnitsskatten reduceres for denne gruppe. Omvendt reduceres de disponibleindkomster for øvrige modtagere af overførselsindkomster. Et alternative beregningsteknisk grundlag,hvor bundgrænser i personbeskastningen tilpasses, således at denne omfordeling inden for gruppen afoverførselsmodtagere undgås, vil medføre højere skatteindtægter og dermed et mere begrænses bidrag tilen reduktion af skattetrykket.Kilde: Beregninger på basis af stikprøver på 3,3 pct. af befolkningen.

Virkning på skattetrykket af en nettoficering af overførselsindkomsterne, 2013.

Bruttoydelse

Nettoydelse

Gennemsnitsskat Bidrag til skattetryk