Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
SAU Alm.del Bilag 77
Offentligt
2675006_0001.png
Notat
9. marts 2023
J.nr. 2023 - 2115
Internatioal Koordinering
[IKO]
Intialer: AIN
Baggrund: CO
2
-beskatning i andre OECD- og EU-lande
Generelt beskatter de fleste OECD-lande fossile brændstoffer med en energiafgift og evt.
CO
2
-afgift. Alle EU-lande har energiafgifter, da minimumskrav herom følger af
EU’s
energibeskatningsdirektiv (direktiv 2003/96 EF). CO
2
-afgifter ser dog relativt forskelligar-
tede ud på tværs af OECD-lande, da hvert land har individuelle undtagelser og lempelser,
særligt indenfor industri- og landbrugssektoren.
Transportsektoren beskattes generelt højest i langt de fleste OECD-lande. Modsat be-
skattes CO
2
-udledninger fra industri- og landbrugssektoren blandt OECD-lande generelt
lavere end de resterende fossile udledninger af CO
2
.
Da afgiftssystemerne dog er forskellige, er sammenligning på tværs generelt vanskelig,
men disse vurderes relevante at fremhæve, da højere CO2-afgifter i lande, som Danmark
handler tæt sammen med, mindsker risikoen for lækage.
CO2-afgifter i udvalgte EU-lande
I første delrapport fra Ekspertgruppen for en Grøn Skattereform indgik en sammenlig-
ning af afgiftssystemerne fra udvalgte lande, som i større eller mindre grad kan sammen-
lignes med det danske. Sammenligningen er med mindre opdateringer gengivet nedenfor
fsva. Tyskland, Nederlandene og Sverige.
CO
2
-afgifter i Tyskland og Nederlandene
Tyskland og Nederlandene har i januar 2021 indført nye eller højere afgifter.
•
Tyskland indførte i januar 2021 et nationalt CO
2
-kvotesystem, der omfatter drivmidler
og fyringsmidler, som ikke er omfattet af EU’s CO
2
-kvotehandelssystem.
•
Nederlandene indførte i januar 2021 en national afgift for drivhusgasudledninger fra
industri underlagt
EU’s kvotehandelssystem samt affaldsforbrænding.
CO
2-
afgifter i Sverige
Det svenske og danske afgiftssystem er overordnet sammenlignelig i struktur og niveau.
Det svenske afgiftssystem er dog umiddelbart mindre ensartet på tværs af sektorers CO
2
-
udledninger og varierer mere end det danske, hvor afgiften er ensartet pr ton CO
2
. Desu-
den omfatter det svenske afgiftssystem færre klimagasser end det danske. Omvendt er der
 SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 77: Baggrundsmateriale til Skatteudvalgets studietur til OECD i Paris den 26. og 27. marts 2023
2675006_0002.png
i Danmark højere kraftvarme på kul samt højere afgifter for den tunge industri end i Sve-
rige.
Danmark og Sverige beskatter begge fossil energi opdelt i energiafgifter og en CO
2
-afgift
og har begge undtagelser/lempelser for CO
2
-afgift samt ikke-afgiftsbelagte områder. Sve-
rige har generelt en højere CO
2
-afgift, men lavere energiafgifter end Danmark.
Danmark og Sverige har stort set ens niveau for energiafgifter og CO
2
-afgift for standard
benzin og diesel til vejtransport
1
. Endvidere er den svenske beskatning af person- og va-
rebiler betydeligt lavere end den danske.
Rumvarme beskattes relativt højt i både Sverige og Danmark, og individuel opvarmning
har stort set samme niveau for de samlede energiafgifter og CO
2
-afgift, mens kollektiv
opvarmning med fossile brændsler er lidt lavere beskattet i Sverige.
Danmark og Sverige har begge lempelser for afgifter på fossile brændsler i produktion i
industrien og af landbruget (traktorer og væksthuse), og det samlede niveau for afgifter på
CO
2
-udledninger er omtrent ens for det meste af industrien. Sverige har dog væsentlig
højere afgifter for procesforbrug i industri uden for kvotesektoren og på landbrug.
For forbrug til produktion i industri inden for kvotesektoren fritager både Danmark og
Sverige fossile brændsler og mineralogiske processer fra CO
2
-afgift, samt brændsler til fly
og skib samt raffinaderier mv. For forbrug til produktion i industri uden for kvotesekto-
ren og landbrug, betales fuld CO
2
-afgift af fossile brændsler i både Sverige og Danmark.
1
Dog har den nuværende svenske
regering ”midlertidigt” nedsat afgifterne på benzin og diesel i perioden 2023-2025,
og de
danske afgifter er pt. derfor lidt højere end de svenske.
Side 2 af 2