SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 225: Kopi af FIU alm. del - svar på MFU spm. 283 om at redegøre for den årlige økonomiske udgift for en arbejderfamilie, som følge af de skatte- og afgiftsinitiativer, der er gennemført, aftalt eller foreslået siden regeringsskiftet i 2019, fra finansministeren

Skatteudvalget 2021-22
SAU Alm.del Bilag 225
Offentligt

Folketingets Finansudvalg

Christiansborg

24. maj 2022

Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 283 (Alm. del) af 27. april

2022 stillet efter ønske fra Louise Schack Elholm (V)

Spørgsmål

Vil ministeren redegøre for den årlige økonomiske udgift for en arbejderfamilie (2

børn og bosat i ejerbolig), som følge af de skatte- og afgiftsinitiativer, der er gen-

nemført, aftalt eller foreslået siden regeringsskiftet i 2019? Fsva. initiativer, der

vedrører familietyper med specifikke karakteristika bedes lagt følgende realistiske

antagelser til grund: 1 af personerne i husstanden får stillet fri telefon til rådighed

gennem vedkommendes arbejde, håndværkerfradraget for energirenoveringer an-

vendes af begge voksne personer i husstanden, og husstanden har 1 tv-abonne-

ment.

Svar

Finansministeriet ikke er bekendt med, at de i spørgsmålet forudsatte antagelser er

“realistiske” i den forstand, at de er typiske for arbejderfamilier. Eksempelvis

kan

det oplyses, at det er ca. 7 pct. af de fuldtidsbeskæftigede lønmodtagere med en

årsindkomst mellem 350.000 og 400.000 kr., der har fri telefon, og at kun lidt over

2 pct. af samme gruppe bruger det fulde håndværkerfradrag for energirenoverin-

ger.

Det er lagt til grund for besvarelsen, at der spørges til ændring i den disponible

indkomst og afgiftsbetalingen for familietypen. I besvarelsen indgår de skatte- og

afgiftsinitiativer, som skønnes at have 1) en direkte virkning på disponibel ind-

komst, 2) en virkning på afgiftsbetalingen, eller 3) en indirekte virkning på dispo-

nibel indkomst gennem ændret beskatning af erhvervslivet, hvilket nedvæltes i

lønningerne.

Det skal bemærkes, at der er en række udfordringer forbundet med at omsætte alle

de bagvedliggende skatte- og afgiftsinitiativer til illustrative og retvisende virknin-

ger for konkrete familietyper. For en række af regeringens initiativer kan der ikke

Opgørelserne er baseret på en 33 pct. stikprøve af befolkningen i 2019 opregnet til 2022-niveau. Det er be-

regningsteknisk antaget, at en person får det maksimale håndværkerfradrag, hvis personen har et fradrag gen-

nem Boligjobordningen (summen af håndværker- og servicefradrag), der er større eller lig det maksimale be-

løb for håndværkerfradraget. Med hensyn til fri telefon tager opgørelsen udgangspunkt i indkomst til multi-

mediebeskatning, hvormed en person forudsættes at have fri telefon, hvis denne er positiv. Begge dele skøn-

nes at overvurdere den faktiske andel af gruppen, der benytter henholdsvis det fulde håndværkerfradrag og fri

telefon.

Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K

SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 225: Kopi af FIU alm. del - svar på MFU spm. 283 om at redegøre for den årlige økonomiske udgift for en arbejderfamilie, som følge af de skatte- og afgiftsinitiativer, der er gennemført, aftalt eller foreslået siden regeringsskiftet i 2019, fra finansministeren

Side 2 af 4

umiddelbart skønnes over virkningerne for familietyper, hvilket blandt andet hæn-

ger sammen med utilstrækkeligt beregningsgrundlag, og at nogle initiativer ikke er

relevant for familietyperne. Derudover er der en række initiativer, der ikke er om-

fattet af de gængse regneprincipper for familietypeberegninger. For disse initiati-

ver opgøres virkningen, hvis den pågældende familietype specifikt antages at være

berørt af de konkrete initiativer. Den samlede virkning af regeringens skatte- og

afgiftsinitiativer kan således variere på tværs af arbejderfamilier, afhængigt af deres

specifikke karakteristika. Nedenfor er opstillet to forskellige scenarier for speci-

fikke karakteristika for en arbejderfamilie.

Besvarelsen er hovedsageligt baseret på svar på Finansudvalgets spørgsmål L 1 nr.

40 af 7. deccember 2021, hvori der også fremgår en samlet oversigt over de

indregnede initiativer. Besvarelsen adskiller sig imidlertid fra det tidligere svar som

følge af et opdateret beregningsgrundlag for Finansministeriets Familietypemodel

samt konsoliderede provenuvirkninger af de indregnede initiativer. Derudover er

det nu muligt at indregne virkningen af

Forhøjelse af rumvarmeafgiften for fossile brænds-

ler (L 90),

som til dels påvirker erhvervslivet og til dels familietyper med specifikke

karakteristika.

Samlet set skønnes initiativerne med direkte virkning på de disponible indkomster

at medføre, at en arbejderfamilie med to børn i ejerbolig oplever en årlig stigning i

disponibel indkomst på 3.200 kr.,

jf. tabel 1.

I overensstemmelse med den sædvan-

lige metode til opgørelse af fordelingsvirkninger medregnes alene de umiddelbare

virkninger på de disponible indkomster. Det betyder, at eventuelle adfærdsvirknin-

ger ikke er medtaget i opgørelsen.

Det skal bemærkes, at der vedrørende forhøjelsen af det maksimale beskæftigel-

sesfradrag kun er anvist konkret finansiering for en del af lempelsen på nuværende

tidspunkt (den resterende finansiering kommer fra initiativet

”erhvervsstøttesane-

ring”, som en ekspertgruppe arbejder på konkrete forslag til).

Initiativer, der vedrører forbrugsafgifter, påvirker ikke disponible indkomster di-

rekte, men initiativerne har en indirekte virkning på familiernes økonomi gennem

køb af varer, der er pålagt forbrugsafgifter. Det skønnes, at afgiftslempelserne

medfører et fald i afgiftsbetalingen på 500 kr. for en arbejderfamilie med to børn i

ejerbolig. Opgørelsen er behæftet med betydelig usikkerhed, da der ikke er højkva-

litetsdata om befolkningens forbrug.

Initiativerne målrettet erhvervslivet antages beregningsteknisk at blive nedvæltet i

lønningerne i bred forstand og vil dermed beregningsteknisk være fordelingsmæs-

sigt neutrale på tværs af befolkningen. På baggrund af dette skønnes initiativerne

at indebære en reduktion i disponibel indkomst på 2.800 kr. for en arbejderfamilie

med to børn i ejerbolig.

Side 3 af 4

Tabel 1

Økonomisk virkning af skatte- og afgiftsinitiativer siden 2019 for en arbejderfamilie med to børn (i

SFO og i børnehave) samt virkning af udvalgte specifikke initiativer

Direkte virkning på

Afgifter

disponibel indkomst

Indirekte virkning på

disponibel indkomst

(erhvervslivet)

Kroner (2022-niveau)

Samlet virkning for familietypen

3.200

500

-2.800

Scenario A

Virkning af de af spørgeren udvalgte specifikke ka-

rakteristika

- Håndværkerfradrag, fuldt udnyttet af begge voksne

- Fri telefon for én person

- Moms på et tv-abonnementer

Samlet virkning inkl. de af spørgeren udvalgte spe-

cifikke karakteristika

-6.400

-1.300

-4.500

-200

300

-2.800

Scenario B

Virkning af udvalgte specifikke karakteristika for

familietypen

- Elvarme

Samlet virkning inkl. udvalgte specifikke karakteri-

stika

3.200

2.800

3.200

-2.800

Anm.: Virkningen er opgjort på baggrund af 2030-regler i 2022-niveau, og alle beløb er afrundet til nærmeste 100

kr. Det forudsættes, at arbejderfamilien bor i ejerbolig. Virkningen er opgjort for en arbejderfamilie, der

antages ikke at indbetale til en aldersopsparing (ikke-fradragsberettigede pensionsordninger). Det medfører,

at den fulde virkning af forhøjelsen af beskæftigelsesfradraget indgår i den direkte virkning på den disponible

indkomst. Opgøres virkningerne alternativt for en arbejderfamilie med aldersopsparing, så vil en del af

lempelsen fra højere beskæftigelsesfradrag ved fastholdt indbetalingsprocent blive omsat til større

pensionsindbetalinger, da familiens aldersopsparing beskattes med en lavere marginalskat.

I den direkte virkning på disponibel indkomst er medregnet den fulde virkning af forhøjelse af det

maksimale beskæftigelsesfradrag, højere fradrag for fagforeningskontingent, nedsættelse af bundskatten og

afskaffelse af hovedaktionærnedslaget.

Den ækvivalente virkning på disponibel indkomst af ændrede afgifter er opgjort inkl. moms, og der er

medregnet virkning af lempelse af den alm. elafgift, indeksering af afgifter, forhøjelse af emballageafgiften på

papir, plast og engangsservice samt forhøjelse af vandafgiften. For beregning af elafgiften benyttes

Energistyrelsens typiske elforbrug under antagelse af, at ejere bor i hus.

Initiativer målrettet erhvervslivet, herunder selskabskatter, afgifter mv., antages at blive nedvæltet i

lønningerne og vil dermed beregningsteknisk være fordelingsmæssigt neutrale (overførsler og lønninger

påvirkes symmetrisk).

Kilde: Egne beregninger på baggrund af Finansministeriet Familietypemodel (ØR december) og svar på

Finansudvalgets spørgsmål L 1 nr. 40 af 7. deccember 2021.

I et eksempel (scenario

A),

hvor en arbejderfamilie med to børn i ejerbolig har én

fri telefon til rådighed, benytter håndværkerfradraget for energirenoveringer fuldt

af begge voksne i husstanden og har et tv-abonnement, vil arbejderfamilien samlet

set opleve en nedgang i disponibel indkomst som følge af initiativerne.

En arbejderfamilie med de tre specifikke karakteristika oplever en nedgang i di-

sponibel indkomst på 4.500 kr. som følge af initiativerne med en direkte virkning,

mens den disponible indkomst falder yderligere 2.800 kr. som følge af initiativer

Side 4 af 4

målrettet erhvervslivet. Familiens afgiftsbetaling er omtrent uændret, svarende til

et fald i afgiftsbetalingen på 300 kr.

Det skal bemærkes, at der vedrørende initiativet om beskatning af fri telefon er

tale om en tilbagerulning af en planlagt skattelettelse. Initiativet har således ikke i

praksis medført en nedgang i disponibel indkomst.

I et andet eksempel (scenario

B),

hvor en arbejderfamilie ikke har de tre specifikke

karakteristika men opvarmer sin bolig med elvarme, vil stigningen i disponibel

indkomst som følge af regeringens skatte- og afgiftsinitiativer imidlertid være

større.

For en arbejderfamilie med elvarme vil afgiftsbetalingen således samlet set falde

med 3.200 kr., hvilket er ud over en stigning i disponibel indkomst på 3.200 kr.

som følge af initiativerne med en direkte virkning, og en nedgang i disponibel ind-

komst på 2.800 kr. som følge af initiativer målrettet erhvervslivet.

Det skønnes, at ca. 8,5 pct. af de fuldtidsbeskæftigede lønmodtagere med en års-

indkomst mellem 350.000 og 400.000 kr. bor i en bolig, som opvarmes med el-

varme (elpaneler eller varmepumper).

Arbejderfamilien kan derudover være berørt af andre initiativer, der vedrører spe-

cifikke karakteristika, hvilket vil ændre den samlede virkning af regeringens skatte-

og afgiftsinitiativer. Virkningen af disse initiativer, fx forhøjede afgifter på cigaret-

ter, er ikke indregnet i besvarelsen. En samlet oversigt over virkning af initiativer,

der vedrører specifikke karakteristika, fremgår af svar på Finansudvalgets

spørgsmål til L 1 nr. 40 af 7. deccember 2021.

Med venlig hilsen

Nicolai Wammen

Finansminister