Skatteudvalget 2020-21
SAU Alm.del Bilag 235
Offentligt
2389233_0001.png
Kontrolmuligheder – tax reclaim
HELEN SØRENSEN, VP SECURITIES
05/05/2021
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0002.png
AGENDA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
AKTIONÆR RETTIGHEDSDIREKTIVET
DEPOT STRUKTUR
ANMODNING OM INVESTOR OPLYSNINGER PROCES
INVESTOR OPLYSNINGER SVAR
KÆDENS SAMMENHÆNG
KÆDENS SVAR
MANGLENDE OPLYSNINGER/SVAGHEDER
BILAG
Felter i beskeden og beskrivelser
│2
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0003.png
AKTIONÆR RETTIGHEDSDIREKTIVET
Shareholders Rights Directive (SRDII)
”At gøre det muligt for selskabet at identificere dets eksisterende aktionærer for at kunne kommunikere
direkte med dem med henblik på at lette udøvelsen af aktionærrettigheder og aktivt ejerskab i selskabet.”
Identifikation af aktionærer
§
49 a. Aktieselskaber, der har aktier med stemmeret optaget til handel på et reguleret marked, der er beliggende eller
aktivt i et EU-/EØS-land, har ret til at anmode formidlere om oplysninger, der gør det muligt at fastslå identiteten af
aktieselskabets aktionærer, herunder
1) aktionærens fulde navn, e-mailadresse, hvis en sådan findes, og bopæl eller for virksomheders vedkommende hjemsted og cvr-
nummer eller lignende registreringsnummer eller anden dokumentation, der sikrer entydig identifikation af den pågældende virksomhed,
2) antallet af aktier, aktionæren besidder,
3) aktiernes klasse og
4) datoen for aktiernes erhvervelse.
Stk. 2. Aktieselskabet må opbevare oplysningerne om aktionærens identitet, op til 12 måneder efter at aktieselskabet er blevet
opmærksom på, at den pågældende er ophørt med at være aktionær, medmindre andet følger af anden lovgivning
│3
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0004.png
DEPOT STRUKTUR
Udenlandske investores beholdninger i VP
VP
Bank
A
Omnibus
depot
Investor
(BO)
Investor
(BO)
Omnibus
depot
Omnibus
depot
•
•
•
Omnibus depoter i denne tegning kan
dække over omnibus og nominee depoter
Typisk vil et nominee depot kun indeholde
beholdning for én udenlandsk investor
Bank A er direkte deltager i VP og kan
oprette depoter
Det er et krav, at der er løbende afstemning
af beholdninger i kæden
Al kommunikation og penge bevæger sig fra
bank A og ud i kæden
Det er kun investors (BO) bank, der kender
investor
Bank
B
Omnibus
depot
Investor
(BO)
Bank
X
Omnibus
depot
Bank
F
Investor
(BO)
•
•
•
Bank
C
Investor
(BO)
Investor
(BO)
Investor
(BO)
Bank
Y
Omnibus
depot
Bank
Z
Investor
(BO)
│4
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0005.png
ANMODNING INVESTOR OPLYSNINGER PROCES
Aktie
selskab
Issuing
Agent (UA)
Disclosure
request
VP
Omnibus
depot
Request
Seev.045
Request
Seev.045
Request
Seev.045
Request
Seev.045
Bank
A
Bank
B
Bank
C
Bank
D
Bank
E
Investor
(BO)
•
I Danmark skal et
aktieselskab kontakte sin
Udstedelses-ansvarlig for
anmodning.
•
UA initierer anmodningen i
VP’s system
VP
Collector
Response
Seev.047
•
Anmodningsbeskeden Seev.045 bliver sendt til alle VP’s
75 deltagere, som herefter sender beskeden videre ud I
kæden
•
Retursvaret Seev.047 bliver sendt direkte til den
Collector, der er angivet i anmodningsbeskeden
│5
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0006.png
INVESTOR OPLYSNINGER SVAR
Shareholder disclosure response
Anmodningsbeskeden har en record day og et tidspunkt angivet for investor overblik og deres beholdninger
Bankerne har herefter 10 dage til at indsende retursvaret med oplysningerne
Det er reelt muligt ifølge loven, at bruge et hvilket som helst format, men de international ISO standarder
anbefales
Pt. tager VP Collector kun imod ISO beskeder (SWIFT) i XML format
En bank kan vælge at entrere med en tredjepart, som kan levere data i ISO format til Collectoren
VP Collector Service samler alle svar i en læsbar Excel fil
│6
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0007.png
KÆDENS SAMMENHÆNG
Afstemning
VP
Omnibus
depot
1.000.000
1.000.000
Bank
A
Bank
B
Egne bøger Omnibus
100.000
900.000
Bank
C
Egne bøger Omnibus
250.000
650.000
Bank
D
Egne bøger Omnibus
400.000
250.000
Bank
E
Egne bøger Omnibus
250.000
0
│7
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0008.png
KÆDENS RAPPORTERING AF SVAR
Huller i kæden
VP
Omnibus
depot
1.000.000
1.000.000
Bank
A
Bank
B
Egne bøger Omnibus
100.000
900.000
Bank
C
Egne bøger Omnibus
250.000
650.000
Bank
D
Egne bøger Omnibus
400.000
250.000
Bank
E
Egne bøger Omnibus
250.000
0
•
VP
Collector
Det kan ske, at en bank i kæden ikke rapporterer svar tilbage, hvilket vil
resultere i et hul.
Dog vil banken efter i kæden identificere hvilken bank, som mangler
│8
•
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0009.png
MANGLENDE OPLYSNINGER/ SVAGHEDER
Til brug for skattekontrol
Felter/data
Landekode for
skat
Aktie lånt
Transparente
enheder*
Man kan være
skattepligtig i et andet
land, end bopælslandet
Er beholdningen på
depotet lånt?
Hoved LEI – med
underliggende
investorer
Papirer
ADRs
Uregulerede
markeder**
Fonde
Både sponsoreret og
usponsoreret
Proces
Korrektioner/
udbytte
claims
Threshold**
10 dages frist
2% handler falder/aktie
lån
0,5%
Fra record day
Det er muligt at anmode Standard Market Practise Group (SMPG) om at tilføje flere felter til
beskeden, hvis argumenterne er gode. Fra forslag til gennemførelse går der typisk 1-2 år
*Er måske allerede løst
** Automatiseret løsninger kan betyde at svar kommer alligevel
│9
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0010.png
BILAG
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0011.png
DEN SVARENDE BANKS OPLYSNINGER
Disclosure respondant information
Overskrift
Disclosure respondant
information
ID Type
Identification
Name
Adress Type
Adress Line 1
Adress Line 2
Adress Line 3
Adress Line 4
Adress Line 5
Street Name
Building Number
Post Box
Post Code
Town Name
Country Sub division
Country
Beskrivelse
Selvvalgt kode
LEI eller BIC kode
Tal/bogstavskode
Navnet på den responderende
enhed
Gadenavn
Bygningsnummer
Post box
postnummer
By
Stat/region
Land
│ 11
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0012.png
DEPOTER OG BEHOLDNINGER
Safekeeping accounts and holdings
Parent information
Beskrivelse
Depotnummeret hos den bank,
som ligger før i kæden
ID Type
LEI eller BIC
Account Servicer
LEI eller BIC på den bank, som
ligger før i kæden
Own Account
Bankens egenbeholdning
Unit
antal stykker
Client Account
Deres kunders beholdning
Unit
antal stykker
Total
Summeret
Unit
Antal stykker
Non disclosed Shareholding
Beholdning som der ikke er
Quantity
leveret oplysninger om i level 3
Unit
Antal stykker
Below Threshold Shareholding Under tærskelværdi
Quantity
Unit
antal stykker
Overskrift
Safekeeping Account
Kommentar
Er feltet tomt, er det første led i kæden
som svarer
Nogle landes lovgivning har defineret en
minimumstærskel for rapportering
│ 12
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0013.png
UNDERLIGGENDE DEPOT NIVEAU
Account sub level
Overskrift
Safekeeping Account
Name
Street Name
Building Number
Post Box
Post Code
Town Name
Country Sub division
Country
Email Adrress
ID Type
Identification
Shareholding Balance
Holding type
Unit
Beskrivelse
Depotnummer i den
responderende bank
Depotejers navn
Gadenavn
Bygningsnummer
Post box
postnummer
By
Stat/region
Land
Email adresse
LEI/SOCS
LEI kode eller personlig
identification
OOAC/BENE/NOMI/UKWN
Antal stykker
│ 13
Kommentar
Ved LEI kode er det en juridisk enhed, ved SOCS er det en fysisk person
On own account: bankens egenbeholdning, Beneficial owner: slutinvestor, Nominee:
andres beholdning, Unknown: beholdningens ejerskab er ikke defineret
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0014.png
TREDJE PART
Third Party
Overskrift
Role
Beskrivelse
DIST/LGRD/DECM
Kommentar
Distributer: enhed som er distributør af
fonde, Legal Guardian: Enhed som er
udpeget som værge og kan træffe
beslutninger på vegne af slutinvestor,
Decision maker: Enhed som har
authorisation til at træffe
investeringsbeslutninger på vegne af
slutinvestor
Ved LEI kode er det en juridisk enhed,
ved SOCS er det en fysisk person
Name
ID Type
Identification
Navn
LEI/SOCS
LEI kode eller personlig
identification
│ 14
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0015.png
HELEN SØRENSEN
PRODUCT MANAGER
Email –
[email protected]
Mobil - 29692802
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0016.png
 SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 235: Præsentationer fra ekspertmøde om ny udbyttemodel i Skatteudvalget den 5. maj 2021 fra Aalborg Universitet og VP Securities A/S
2389233_0017.png
This publication is for information purposes only and is not a recommendation to engage in investment activities. This publication is provided “as is” without representation or warranty of any kind.
Whilst all reasonable care has been taken to ensure the accuracy of the content, Euronext does not guarantee its accuracy or completeness. Euronext will not be held liable for any loss or damages of
any nature ensuing from using, trusting or acting on information provided. No information set out or referred to in this publication shall form the basis of any contract. The creation of rights and
obligations in respect of financial products that are traded on the exchanges operated by Euronext’s subsidiaries shall depend solely on the applicable rules of the market operator. All proprietary rights
and interest in or connected with this publication shall vest in Euronext. No part of it may be redistributed or reproduced in any form without the prior written permission of Euronext. Euronext refers
to Euronext N.V. and its affiliates. Information regarding trademarks and intellectual property rights of Euronext is located at
www.euronext.com/terms-use
© 2021, Euronext N.V. - All rights reserved.