SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Skatteudvalget 2020-21
SAU Alm.del Bilag 161
Offentligt

Danskernes grænsehandel

Lukkede grænser: Covid-19 blotlægger realiteterne

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

Marts 2021

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Om forfatterne

Denne rapport er udarbejdet af Boston Consulting Group i samarbejde med Fonden af 1. oktober

1959.

Fonden af 1. oktober 1959

er stiftet af FDB/Coop og De Samvirkende Købmænd. Fonden har bl.a.

til formål at udarbejde og udgive principmateriale til almen udnyttelse med sigte på en effektiv og

rationel varedistribution.

Boston Consulting Group

rådgiver private og offentlige virksomheder med henblik på at adressere

deres største udfordringer og udnytte deres potentiale bedst muligt. Da BCG blev grundlagt i 1963,

var selskabet banebrydende inden for forretningsstrategi.

For information eller tilladelse til genoptryk bedes du kontakte formanden for Fonden af 1959, adm.

direktør John Wagner på

[email protected]

eller Claudia Bruyant Ndege på

[email protected],

Principal i BCG.

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Indholdsfortegnelse

1. ANALYSENS HOVEDRESULTATER ................................................................................................................... 4

2. ANALYSENS OPHAV OG TILGANG ................................................................................................................... 6

3. HISTORISK UDVIKLING I GRÆNSEHANDLEN ............................................................................................... 8

3.1 Danskernes fysiske grænsehandel er faldet med 27% fra 2012-2018 .......................................................... 8

3.2 Størstedelen af grænsehandlen kommer fra Tyskland ................................................................................ 9

4. NATURLIGT EKSPERIMENT: LUKKEDE GRÆNSER UNDER COVID-19 ..................................................... 10

4.1 Dagligvarehandlens samlede omsætning er steget 5% fra 2019 til 2020 ................................................... 10

4.2 VAREKATEGORIER: Typiske grænsehandelsvarer er steget dobbelt så meget som den samlede

dagligvarehandel fra 2019 til 2020 .................................................................................................................... 11

4.3 PERIODER: Dagligvarehandlen har i 2020 haft de største stigninger i omsætningen i perioden med lukket

tysk grænse ......................................................................................................................................................... 13

4.4 GEOGRAFI: Salget af nydelsesmidler blotlægger grænsehandlen

–

jo tættere på grænsen, desto større

stigning i omsætning .......................................................................................................................................... 14

4.5 Estimat af danskernes grænsehandel med dagligvarer.............................................................................. 17

4.5.1 Danskernes grænsehandel med dagligvarer estimeres til 5,5 mia. kr. årligt ud fra perioden med

lukket grænse til Tyskland ............................................................................................................................. 18

4.5.2 Grænsehandlens omfang på 5,5 mia. kr. skal betragtes konservativt som en nedre grænse for

danskernes grænsehandel med dagligvarer ................................................................................................. 20

4.5.3 Rapporten tager ikke højde for danskernes grænsehandel med andre varer end dagligvarer ........ 22

5. EFFEKTEN AF FALD I GRÆNSEHANDEL PÅ JOBSKABELSE OG OFFENTLIGE INDTÆGTER ................ 23

5.1 Hjemtaget grænsehandel vil skabe ca. 4.800 danske fuldtids- og deltidsjobs ........................................... 23

5.2 Staten vil opnå en årlig merindtægt på ca. 2,0 mia. kr. ved hjemvendt grænsehandel ........................... 24

5.3 Samlet effekt af hjemtaget grænsehandel .................................................................................................. 25

6. PERSPEKTIVERING: TRE DANSKE CASESTUDIER ....................................................................................... 27

6.1 Case studie i Region Syddanmark ............................................................................................................... 27

6.2 Case studie i Region Midtjylland ................................................................................................................. 28

6.3 Case studie i Region Nordjylland ................................................................................................................ 29

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

1. Analysens hovedresultater

DANSKERNES GRÆNSEHANDEL

kan nu estimeres på baggrund af en unik mulighed med en

lukket tysk grænse i foråret 2020 som følge af Covid-19

–

et såkaldt

naturligt eksperiment.

Analyserne

i indeværende rapport tager udgangspunkt i omsætningsdata fra dagligvarehandlen. Dette giver for

første gang en forbrugsbaseret opgørelse af danskernes grænsehandel i modsætning til tidligere

grænsehandelsanalyser, som i overvejende grad har været baseret på spørgeskemaundersøgelser

behæftet med en væsentlig grad af usikkerhed.

Formålet med analysen er at bidrage med en analytisk funderet redegørelse af danskernes

grænsehandel

–

og altså

ikke

at bidrage med konkrete policy-anbefalinger i forhold til, hvordan

grænsehandlen kan hjemtages. Det lader vi erhvervslivets organisationer og politiske partier om.

Analysen estimerer danskernes

fysiske

grænsehandel med

dagligvarer,

hvilket betyder, at analysen

dels ikke estimerer grænsehandel med ikke-dagligvarer (såsom tøj, elektronik og hårde hvidevarer)

og dels ikke analyserer e-grænsehandel.

Undersøgelsen viser, at hjemtaget grænsehandel vil have fire store positive effekter for det danske

samfund. For det første vil hjemtaget grænsehandel

øge den årlige omsætning i dagligvare-

handlen med mindst 5,5 mia. kr.,

hvilket svarer til ca. 4,2% af dagligvarehandlens samlede

omsætning i 2019. For det andet vil den øgede omsætning

skabe mindst 4.800 fuldtids- og

deltidsjobs

i Danmark, hvilket svarer til ca. 4,5% af antallet af jobs i dagligvarebutikkerne. For det

tredje vil stat og kommuner få en merindtægt på

mindst 2,0 mia. kr. i skatter og afgifter hvert år.

Endeligt vil hjemtaget grænsehandel sikre, at der årligt ville blive

genanvendt omkring 400 mio.

flere aluminiumsdåser,

fordi der ville være færre tyske dåser uden pant.

Estimatet på 5,5 mia. kr. er behæftet med en grad af usikkerhed, eftersom en grundlæggende

metodisk antagelse er, at danskernes dagligvareforbrug har ændret sig nogenlunde

ens

på tværs af

regioner som følge af Covid-19 restriktionerne. Selvom alle regioner var underlagt

ens

restriktioner i

marts til maj måned (uge 12-24), kan man i nogen tilfælde forestille sig

forskellig

adfærd fra region

til region. For eksempel har reduktionen i turisme påvirket forbruget på tværs af regioner forskelligt.

Estimatet på 5,5 mia. kr. er samtidig, efter BCGs bedste vurdering, konservativt. Det skyldes, at vi i

løbet af analysearbejdet er blevet opmærksomme på otte entydige årsager til, at metoden

undervurderer grænsehandlens omfang. Det gælder fx aflyste arrangementer såsom bryllupper og

konfirmationer som følge af forsamlingsforbuddet i Danmark og lagerbeholdninger af

grænsehandelsvarer. Modsat har indeværende analyse påvist enkelte ikke-entydige årsager, som

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

medfører, at estimatet på de 5,5 mia. kr. er overvurderet. Et eksempel er, at forbruget af dagligvarer

er steget mere i Region Hovedstaden end i andre regioner som følge af lukkede restauranter og

barer. Samlet set er det BCGs vurdering, at der er en overvægt af faktorer, som medfører, at

estimatet er undervurderet, hvilket ligger i tråd med andre empiriske rapporter på området

Udover danskernes grænsehandel med dagligvarer grænsehandles der også andre varer såsom tøj,

elektronik, hårde hvidevarer mv. Grænsehandlen med andre varer end dagligvarer analyseres ikke i

denne rapport, men er tidligere estimeret af Skatteministeriet til at udgøre cirka 3,2 mia. kr.

Skatteministeriet forventer desuden en væsentlig øget grænsehandel med cigaretter som følge af

højere cigaretafgifter på ca. 690 mio. stk. svarende til ca. 1,7 mia. kr. i 2022, hvis nuværende

rammevilkår fortsætter uændret.

”Effektene

av stans i grensehandel med dagligvarer under koronakrisen”

Menon Economics,

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

2. ANALYSENS OPHAV OG TILGANG

I DENNE RAPPORT

opgør vi danskernes samlede grænsehandel med dagligvarer samt de effekter,

en eventuel hjemtaget grænsehandel vil have på henholdsvis jobskabelse, skatteindtægter og

genanvendelse af emballage. Rapporten skal således læses som en analytisk funderet redegørelse

af danskernes grænsehandel og bidrager derfor ikke med konkrete policy-anbefalinger i forhold til,

hvordan

grænsehandlen kan hjemtages.

Undersøgelsen estimerer danskernes

fysiske

grænsehandel med

dagligvarer,

hvilket betyder, at

analysen dels ikke estimerer grænsehandel med varer, der ikke handles i den brede

dagligvarehandel (såsom tøj, elektronik og hårde hvidevarer) og dels ikke analyserer e-

grænsehandel. Geografisk fokuseres der mod den tyske grænsehandel, mens analysen kun delvist

tager højde for den svenske grænsehandel. Dette skyldes, at den tyske grænse var lukket i foråret i

2020, mens den svenske grænse var åben, og danskere aktivt benyttede sig af både fritidshuse samt

pendlertransport mv. gennem Sverige.

Analysen medtager ikke afledte effekter fra den øgede aktivitet som følge af hjemtaget

grænsehandel hos dagligvarehandlens danske leverandører. Dette skyldes, at det ikke anbefales at

medtage afledte omsætningseffekter i samfundsøkonomiske analyser

. Et eksempel på afledte

effekter er, at et øget salg af slik kræver et større input af råvarer (fx gelatine og vand). Dette påvirker

efterspørgslen hos leverandører af gelatine samt forsyningssektoren, som ligeledes vil øge deres

efterspørgsel (osv.).

METODEN ER ET SÅKALDT NATURLIGT EKSPERIMENT

foranlediget af den lukkede tyske

grænse i foråret 2020 som følge af Covid-19. Under normale omstændigheder er det ikke muligt at

foretage en

eksperimentel

lukning af den dansk/tyske grænse, men Covid-19 var en

naturlig

årsag til,

at grænsen lukkede

– heraf betegnelsen ”naturligt

eksperiment”.

I perioden med lukket tysk grænse

på knap tre måneder fra uge 12 til uge 24 har grænsehandel ikke været muligt i praksis, hvorfor

danske dagligvarebutikker har oplevet effekten af hjemvendt grænsehandel. Der er dog samtidig

Vejledning i samfundsøkonomiske konsekvensvurderinger (Finansministeriet, 2017)

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

andre årsager til øget efterspørgsel i dagligvarehandlen, fx at restauranter, kantiner, caféer, barer

mv. har været tvunget til at holde lukket.

Den metodiske tilgang består derfor overordnet set i at fratrække stigningen i omsætningen af

dagligvarer under perioden med lukkede grænser i den mindst grænsehandlende region

(Nordjylland) fra den tilsvarende stigning i landets resterende fire regioner. Dette gøres med henblik

på at fjerne andre samtidige effekter (fx lukkede restauranter) af Covid-19 restriktionerne, så

effekten af hjemvendt grænsehandel kan isoleres.

I denne sammenhæng er en grundlæggende metodisk antagelse, at danskernes dagligvareforbrug

har ændret sig nogenlunde

ens

på tværs af regioner som følge af Covid-19 restriktionerne. Selvom

alle regioner var underlagt

ens

restriktioner i marts til maj måned (uge 12-24), kan man i nogen

tilfælde forestille sig

forskellig

adfærd fra region til region. Dette kunne for eksempel skyldes færre

internationale turister som følge af Covid-19, hvilket vil påvirke forbruget på forskellig vis i forskellige

regioner. Indeværende rapports resultater vil på denne baggrund være behæftet med en vis grad af

usikkerhed. På trods af dette er det

naturlige eksperiment

dog

–

efter vores vurdering

–

en mere præcis

måde at opgøre grænsehandlen med dagligvarer på. Årsagen er, at metoden bygger på faktiske data

for omsætningen af dagligvarer (såkaldte

’revealed preferences’)

i modsætning til tidligere

grænsehandelsanalyser, der i overvejende grad er baseret på spørgeskemaundersøgelser

(såkaldte

’stated preferences’),

som ofte er behæftet med en markant usikkerhed.

RAPPORTENS DATAGRUNDLAG

udgøres primært af omsætningsdata for den danske

dagligvarehandel leveret af analyse- og datavirksomheden NielsenIQ. På regionalt niveau anvendes

et repræsentativt udsnit af dagligvarebutikker i de pågældende områder. Derudover anvendes data

fra samtlige danske pantautomater leveret af Tomra samt data for dagligvarebranchen leveret af

Retail Institute. Dette datagrundlag supporteres af Skatteministeriets årlige udgivelse bl.a. med

fokus

på

grænsehandel,

”Skatteøkonomisk

Redegørelse”,

samt

aggregeret

data

for

dagligvarehandlen fra Danmarks Statistik. Endeligt inkluderes tre casestudier baseret på interviews

og butiksdata for henholdsvis: Løvbjerg i Fredericia (Region Syddanmark), Spar i Ørnhøj (Region

Midtjylland) og Spar i Hobro (Region Nordjylland).

De seneste udgaver af Skatteøkonomisk Redegørelse estimerer grænsehandlen primært på baggrund af

spørgeskemaundersøgelser foretaget af Gallup og Epinion samt oplysninger om danskernes indkøb gennem

GfK ConsumerScans. Dertil kommer information fra udvalgte danske leverandører. Dansk Erhvervs tidligere

grænsehandelsanalyser er primært baseret på spørgeskemaundersøgelser fra Norstat.

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

3. HISTORISK UDVIKLING

I GRÆNSEHANDLEN

DANSKERNE GRÆNSEHANDLER

en række forskellige varer. Ifølge Skatteministeriets

redegørelse

køber danskerne særligt nydelsesmidler, tøj og madvarer i andre lande. Nydelsesmidler

består af øl, vin, spiritus, alkoholsodavand, cider, cigaretter, røgtobak, sodavand, chokolade og slik i

Skatteministeriets opgørelse. Disse varegrupper udgør en stor del af den traditionelle grænsehandel,

fordi afgifter gør det relativt billigere at handle i lande, der ikke har lige så høje afgifter.

3.1 Danskernes fysiske grænsehandel er faldet med 27% fra 2012-2018

Skatteministeriets redegørelse opgør den traditionelle grænsehandel med dagligvarer, dvs.

nydelsesmidler, madvarer, medicin, kosmetik og parfume, til 5,1 mia. kr. i 2018, jf. figur 3.1.

Figur 3.1 viser, at grænsehandlen med nydelsesmidler, madvarer samt medicin, kosmetik og

parfume er faldet med 27% fra 2012 til 2018 svarende til 1,9 mia. kr. Dette er primært drevet af en

nedgang i grænsehandlen med nydelsesmidler, hvilket bl.a. skyldes, at afgiften på sodavand blev

afskaffet pr. 1. januar 2014, og at afgiften på øl blev nedsat i 2013 samt afgiftsforhøjelser på cigaretter

i andre EU-lande de senere år, hvor alle medlemslande har skullet leve op til EU's minimumssatser

for afgifter på tobaksområdet. Dertil kan faldet skyldes andre ændrede faktorer såsom rejsemønstre,

prisstigninger i udlandet mv.

Skatteministeriet fremhæver, at der er usikkerhed forbundet med opgørelsen af danskernes

grænsehandel, fordi kilderne ikke altid er entydige: Skatteministeriets opgørelse baseres på en

række kilder, herunder internetbaserede spørgeundersøgelser foretaget af Gallup og Epinion samt

oplysninger om danskernes indkøb gennem GfK ConsumerScans.

Skatteøkonomisk Redegørelse (Skatteministeriet, 2019)

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Figur 3.1 | Årlig traditionel grænsehandel, 2012-2018

Medicin, kosmetik og parfume

Mia. kr. (2020 niveau)

Madvarer

Nydelsesmidler

-27%

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

Kilde: Skatteøkonomisk Redegørelse (Skatteministeriet, 2019)

3.2 Størstedelen af grænsehandlen kommer fra Tyskland

Danskernes grænsehandel kommer fra mange forskellige lande, men der handles i særlig stor grad

i Tyskland. Skatteministeriets opgørelser

viser, at ca. 60% af grænsehandlen med nydelsesmidler

kommer fra Tyskland i 2018 og ca. 70% i 2017. Det er på denne baggrund, og fordi Tyskland lukkede

grænserne mod Danmark, at indeværende analyse fokuserer på grænsehandel fra Tyskland.

Skatteøkonomisk Redegørelse (Skatteministeriet, 2019), Skatteøkonomisk Redegørelse (Skatteministeriet,

2018)

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

4. NATURLIGT EKSPERIMENT:

LUKKEDE GRÆNSER UNDER COVID-19

DANSKERNES GRÆNSEHANDEL

med dagligvarer belyses fra flere vinkler i dette kapitel. Til sidst

estimeres grænsehandlens omfang ud fra perioden med en lukket tysk grænse i foråret 2020.

4.1 Dagligvarehandlens samlede omsætning er steget 5% fra 2019 til 2020

Dagligvarehandlens samlede omsætning er steget 5% fra 2019 til 2020, mens den forudgående vækst

i dagligvaremarkedet viser en stigning på 0,2% i gennemsnit per år, jf. figur 4.1. Denne markante

stigning i efterspørgslen efter dagligvarer fra 2019 til 2020 skyldes hovedsageligt to faktorer: (1)

hjemvendt grænsehandel, og (2) at restauranter, kantiner, caféer, barer mv. har været tvunget til at

holde lukket, hvorfor forbruget er flyttet til privat indkøb af dagligvarer.

Figur 4.1 | Ændring i dagligvarehandlens omsætning

fra 2019 til 2020

0.2%

+5%

Omsætning, mia. kr.

Kilder: Tabel DETA152, Danmarks Statistik; BCG analyse

Danmarks Statistik opgiver omsætningsindeks for dagligvarehandlen og ikke faktisk omsætning

10 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

I dette kapitel isolerer vi den efterspørgselseffekt, der er fulgt af reduceret grænsehandel ved at

analysere data for dagligvarehandlen ud fra tre komparative linser:

(1)

Varekategorier:

ved at sammenligne udviklingen i den samlede dagligvarehandel med

udviklingen for typiske grænsehandelsvarekategorier

(2)

Tidsperioder:

ved at sammenligne udviklingen i dagligvarehandlen for perioden med

lukkede grænser kontra perioder med åbne grænser

(3)

Geografi:

ved at sammenligne udviklingen i dagligvarehandlen i regioner tæt på den tyske

grænse kontra regioner længere væk fra den tyske grænse

4.2 VAREKATEGORIER: Typiske grænsehandelsvarer er steget dobbelt så

meget som den samlede dagligvarehandel fra 2019 til 2020

Den første komparative linse, hvorigennem effekten af lukkede grænser på omsætningen i den

danske dagligvarehandel kan observeres, er varekategorier. Fem typiske grænsehandelsvarer er

nemlig steget med over det dobbelte af den samlede dagligvarehandel fra 2019 til 2020, jf. figur 4.2.

Det drejer sig om sodavand, øl, vin, spiritus og konfekture, hvor omsætningen er steget med 11-14%

fra 2019 til 2020 kontra 5% for den samlede dagligvarehandel. I de følgende afsnit vil vi benævne

disse fem grænsehandelsvarer samt cigaretter under ét samlet navn:

nydelsesmidler.

Dette indikerer,

at hjemvendt grænsehandel er en væsentlig årsag til den generelle stigning i omsætningen i den

danske dagligvarehandel, da nydelsesmidler udgør knap en fjerdedel af dagligvarehandlen.

23%, jf. Grænsehandelsanalyse 2020 (Dansk Erhverv, 2020)

11 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Figur 4.2 | Ændring i dagligvarehandlens omsætning fra 2019 til 2020 fordelt på varekategorier

Størrelsesforhold er kun til illustration

Hele dagligvarehandlen

+5%

+10%

Nydelsesmidler

2019

2020

Omsætning, mia. kr.

+11%

+2%

+12%

+13%

+14%

+12%

2019

2020

I alt

Konfekt.

Cig.

Vin

Øl

Vand

Spiritus

Mia. kr. 2020

Kilder: Tabel DETA152, Danmarks Statistik; NielsenIQ; BCG analyse

Det er vigtigt at bemærke, at især øl, vand, vin og spiritus ofte konsumeres på restauranter, caféer

og barer, som har været udsat for markante restriktioner i 2020, hvilket også er en medvirkende

årsag til de observerede stigninger i omsætning.

Ud af alle nydelsesmidler er omsætningen af cigaretter steget mindst med kun 2% fra 2019 til 2020.

Vi vurderer, at der er fire primære årsager til, at væksten i omsætningen er så relativt lav for

cigaretter:

1. Afgiftsniveauet for cigaretter (inklusiv moms) har været relativt ensartet i Danmark, Tyskland

og Sverige i årene før Covid-19.

2. Den 1. april 2020 trådte en markant forhøjelse af afgiften på cigaretter i kraft. Det er dog

uklart, i hvilken grad dette har påvirket salget i 2020, da afgiften først er slået igennem i løbet

af efteråret grundet lageropbygning hos producenter

og senere priskrig, hvor producenter

solgte cigaretter med tab

”Fire måneder efter markant prisstigning: Butikker og kiosker har stadig masser af smøger til gammel pris”

(DR Nyheder, 2020)

”Rygende priskrig på cigaretter: Tobaksgigant dumper prisen” DR Nyheder,

12 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

3. Det er desuden muligt, at afgiftsforhøjelsen har medført en adfærdsændring væk fra forbrug

af cigaretter.

4. Til sidst er det muligt, at afgiftsforhøjelsen har forårsaget en vis substitution af

cigarethandlen over i det illegale marked

, som ifølge rigspolitiet

udgør over 100 millioner

cigaretter om året

–

i normale år.

Det er derfor sandsynligt, at vi underestimerer grænsehandlen med cigaretter ved at tage

udgangspunkt i et år med kun 2% øget salg.

4.3 PERIODER: Dagligvarehandlen har i 2020 haft de største stigninger i

omsætningen i perioden med lukket tysk grænse

Den næste komparative linse, der belyser omfanget af grænsehandlen, består i at inddele 2020 i fire

tidsperioder kendetegnet ved forskellige grader af adgang til den tyske grænse:

•

Normaltilstand

(uge 2-11): Den første periode uden Covid-19 restriktioner

Lukket tysk grænse

(uge 12-24): Den næste periode, hvor Tyskland har lukket for indrejse,

herunder grænsehandel

Orange/gul rejsevejledning

(uge 25-44): Den tredje periode, hvor Udenrigsministeriet har

lempet rejsevejledningen

Rød rejsevejledning

(uge 45-51): Den sidste periode, hvor Udenrigsministeriet fraråder al rejse,

herunder også til Tyskland

Først og fremmest viser figur 4.3, at dagligvarehandlens omsætning af nydelsesmidler er markant

højere i samtlige af perioderne efter nedlukningen af samfundet sammenlignet med den

forhenværende

normaltilstand.

Som nævnt tidligere er dette en konsekvens af

både

hjemvendt

grænsehandel, men også øget efterspørgsel som følge af lukkede restauranter, cafeer mv.

”Salget af smuglercigaretter eksploderet efter afgiftsstigninger” TV Lorry,

Sundheds- og Ældreudvalget 2018-19, L 108 endeligt svar på spørgsmål 1 (Rigspolitiets Nationale

Efterforskningscenter, 2018)

13 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Figur 4.3 | Ændring i omsætningen af nydelsesmidler fra 2019 til 2020 fordelt på udvalgte tidsperioder

15%

10%

12.4%

10.0%

10.7%

Normaltilstand

(uge 2-11)

Lukket tysk grænse

(uge 12-24)

Gul/orange

rejsevejledning

(uge 25-44)

Rød rejsevejledning

(uge 45-51)

Kilder: NielsenIQ; BCG analyse

Den direkte effekt af hjemvendt grænsehandel ses derimod ved, at stigningen i omsætningen er

størst i perioden med en lukket tysk grænse (12,4%) sammenlignet med perioden, hvor

Udenrigsministeriet har tildelt Tyskland en orange/gul rejsevejledning (10,0%) og rød rejsevejledning

(10,7%). Dette indikerer, at hjemvendt grænsehandel er en væsentlig årsag til de observerede

stigninger i omsætning, da graden af restriktioner ved den tyske grænse er korreleret med den

observerede udvikling i dagligvarehandlens omsætning af nydelsesmidler. Det skal bemærkes, at de

observerede forskelle i figur 4.3 ikke er efterprøvet for statistisk signifikans, hvorfor vi kun betragter

billedet som indikativt.

I de følgende afsnit og særligt i afsnit 4.5, hvor vi estimerer størrelsen af grænsehandlen med

dagligvarer, tager vi udgangspunkt i perioden med lukket grænse til Tyskland. I denne periode er

grænsehandel nemlig ikke mulig i praksis, hvorfor denne periode giver det mest retvisende billede

af omfanget af danskernes grænsehandel.

4.4 GEOGRAFI: Salget af nydelsesmidler blotlægger grænsehandlen

–

tættere på grænsen, desto større stigning i omsætning

Den tredje komparative linse tager udgangspunkt i geografiske forskelle i dagligvarehandlens

omsætningsstigninger. Grænsehandlen er tydelig, når man betragter figur 4.4.1

–

jo tættere på

14 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

grænsen, desto større stigning i omsætningen af nydelsesmidler. Konkret er salget af nydelsesmidler

i Region Syddanmark steget næsten tre gange så meget som det tilsvarende salg i Region

Nordjylland og Region Hovedstaden.

Figur 4.4.1 | Ændring i omsætning af nydelsesmidler fra U12-U24 i 2019 til U12-U24 i 2020 fordelt på regioner

% stigning i omsætning i perioden med lukkede grænser

7,6%

14,0%

8,0%

21,2%

11,5%

Kilde: Et repræsentativt udsnit af dagligvarebutikker i de pågældende områder, BCG analyse

Som førnævnt skyldes den samlede stigning i omsætningen for nydelsesmidler ikke udelukkende

hjemvendt grænsehandel. Men den geografiske opdeling muliggør et naturligt eksperiment, hvor vi

kan sammenligne omsætningsstigningen i de mest grænsehandlende regioner (fx Region

Syddanmark) og den mindst grænsehandlende region, dvs. Region Nordjylland. Rationalet er derfor,

at differencen i omsætningsstigningen for nydelsesmidler

–

fx 13,6%-point mellem Region

Syddanmark og Region Nordjylland

–

kan tilskrives grænsehandel.

Effekten af lukkede grænser kan på samme måde observeres ved at betragte data for indleveret

emballageenheder i danske pantautomater, jf. figur 4.4.2.

15 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Figur 4.4.2 | Ændring i indleveret emballage

i danske pantautomater fra 2019 til 2020 fordelt på regioner

Lukkede grænser

150%

Orange/gul rejsevejledning

Rød rejsevejledning

Region Syddanmark

Region Midtjylland

100%

Region Nordjylland

Region Sjælland

Region Hovedstaden

+63

50%

Ø 56%

Uge

Kilder: Tomra, BCG analyse

I figur 4.4.2 ses det, at antallet af indleverede emballageenheder (pantmærkede flasker, dåser mv.)

er steget med 56% i hele Danmark fra 2019 til 2020 i ugerne 17-53

. Der ses ligeledes en markant

geografisk forskel, da de største stigninger ses i regioner tættest på den tyske grænse (hhv.

Syddanmark, Midtjylland og Sjælland): Indleveringen er steget 63 procentpoint mere i Region

Syddanmark kontra Region Hovedstaden i uge 17-24. Dertil er stigningen generelt størst i perioden

med lukket tysk grænse, hvor grænsehandel ikke har været muligt. Dette indikerer, at hjemvendt

grænsehandel er en faktor bag de observerede stigninger i indleveringen af emballage. Udsving i

indlevering af emballage i figur 4.4.2 i hhv. uge 23 samt uge 32-33 forklares af positive udsving i

temperaturen.

Grænsehandlen med pantmærkede drikkevarer er særligt problematisk ud fra et miljø- og

klimaperspektiv, eftersom omtrent 64% af pantfri dåser fra Tyskland ender i naturen eller i

Alle typer emballager med og uden pant er inkluderet (dåser, flasker, vinflasker osv.) I Danmark har ca. 1850

ud af ca. 3160 automater 'modtag alt' slået til. Hvis det er slået til, da tæller alt, der kører igennem, som 1 stk.

emballage. I 2020 er der kommet pant på saft og juice, men det er en lille andel af alle emballagetyper, som

ikke er dåser eller flasker.

Data for indlevering af emballageenheder foreligger kun for samtlige ca. 3000 pantautomater fra uge 17 i år

2019, hvorfor analysen ikke tager udgangspunkt i uge 12 som de resterende analyser.

16 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

forbrændingsanlæg ifølge Danmarks Naturfredningsforening

. Dette svarer ifølge Miljøstyrelsen

til ca. 400 millioner emballageenheder såsom øl- og sodavandsdåser. I 2020 med en høj grad af

hjemtaget grænsehandel har der derfor været tale om en markant miljø- og klimamæssig gevinst.

4.5 Estimat af danskernes grænsehandel med dagligvarer

Danskernes årlige grænsehandel med dagligvarer kan i regi af denne analyse opdeles i to

overordnede kategorier: (1) grænsehandel med dagligvarer, som

kan

estimeres ud fra perioden med

lukkede tyske grænser (uge 12-24), og (2) grænsehandel med dagligvarer, som

ikke kan

estimeres ud

fra perioden med lukkede tyske grænser. Dette overordnede skel er illustreret i figur 4.5. Dermed

omfatter vores endelige estimat (som beregnes i afsnit 4.5.1) fx ikke danskernes fulde grænsehandel

i Sverige eller danskernes lagerbeholdning af dagligvarer, inden den tyske grænse lukkede, hvorfor

estimatet skal betragtes som et

minimum.

Figur 4.5 | Illustration af grænsehandlen med dagligvarer

Grænsehandel med dagligvarer

Estimeret

Grænsehandel med dagligvarer

Ikke estimeret

Danskernes grænsehandel med

dagligvarer estimeret ud fra

perioden med lukkede grænser

Aflyste sociale arrangementer

Grænsehandel i Sverige

Lagerbeholdning

Øget grænsehandel i

sommermåneder/jul

Dagligvarehandel i kiosker

Illegal krydsning af grænsen

Sommerhusområder

Fuldt indfaset afgift på cigaretter i

2022

Dertil kommer andre

varer end dagligvarer, fx

beklædning, elektronik,

hårde hvidevarer mv.

Kilde: BCG analyse

”Grænsebajere giver naturen tømmermænd” Danmarks Naturfredningsforening,

Econet-opgørelse for Miljøstyrelsen over ikke-pantbelagte emballager og pantlagte emballager i affaldet

(Miljøstyrelsen, 2016)

17 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

4.5.1 Danskernes grænsehandel med dagligvarer estimeres til 5,5 mia. kr. årligt ud fra

perioden med lukket grænse til Tyskland

Først analyserer vi den del af grænsehandlen med dagligvarer, som

kan

estimeres ud fra perioden

med den lukkede tyske grænse i uge 12-24. For at estimere grænsehandlen med dagligvarer skal vi

igennem to metodiske trin, som beskrives yderligere i metodeboksen på næste side.

TRIN 1

resulterer i et foreløbigt estimat af grænsehandlen med dagligvarer (ikke kun

nydelsesmidler) svarende til mindst 3,8 mia. kr. I dette trin antager vi kunstigt, at den mindst

grænsehandlende region (Region Nordjylland) slet ikke grænsehandler. Dette leder os videre til

metodens Trin 2, som korrigerer for, at der også grænsehandles i Nordjylland.

TRIN 2

resulterer i, at grænsehandlen beløber sig til 5,5 mia. kr., eftersom vi korrigerer for, at der

grænsehandles i nogen grad i Nordjylland, jf. figur 4.5.1. De 5,5 mia. kr. svarer til, at grænsehandel

udgør 4,2% af dagligvarehandlens samlede omsætning

. Det kan desuden observeres, at

grænsehandlen er størst i Region Syddanmark (2,1 mia. kr.), næststørst i Region Midtjylland (1,3

mia. kr.), tredjestørst i Region Hovedstaden (1,0 mia. kr.), fjerdestørst i Region Sjælland (1,0 mia.

kr.) og mindst i Region Nordjylland (0,2 mia. kr.).

Figur 4.5.1 | Estimeret årlig grænsehandel med dagligvarer

5,5 mia. kr.

2,1 mia. kr.

1,3 mia. kr.

1,0 mia. kr.

0,2 mia. kr.

I alt

Syddanmark

Midtjylland

Hovedstaden

Sjælland

Nordjylland

Kilde: Et repræsentativt udsnit af dagligvarebutikker i de pågældende regioner; Norstat; Retail

Institute; BCG analyse

Dagligvarehandlens samlede omsætning inklusiv convenience

opgøres til

Dagligvarehandel

–

10-årsstatistik 2009-

” Retail Institute,

mia. kr. i ”Dansk

18 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Metoden bag estimatet på danskernes årlige grænsehandel er gennemgået i boksen nedenfor:

Metoden bag Trin 1

består i at fratrække stigningen i omsætningen af dagligvarer i uge 12-24 i den

mindst grænsehandlende region (Region Nordjylland) fra den tilsvarende stigning i landets

resterende fire regioner. Under forudsætning af at forskellen i øget omsætning mellem Region

Nordjylland og de andre regioner skyldes hjemvendt grænsehandel (jf. den metodiske antagelse i

kapitel 2), kan vi anvende denne forskel til at estimere andelen af stigningen i omsætning, som

skyldes

grænsehandel.

Herefter

estimeres

grænsehandlen

uge

12-24

baseret

på

dagligvarehandlens omsætning samt de procentvise forskelle mellem Region Nordjylland og de

andre regioner. Til sidst ekstrapoleres grænsehandlen til årsbasis ud fra andelen af

dagligvarehandlens omsætning i uge 12-24 ud af et helt år. Her anvendes tal fra 2019, som er et

’normalt’

år ift. 2020. Denne del af Trin 1 er illustreret med følgende matematiske formel:

=∑

æ��

��

Hvor

uge 12-24 i 2020,

er væksten i omsætning for Region Nordjylland fra uge 12-24 i 2019 til uge 12-24

i 2020,

ligger i uge 12-24 i 2019.

��

grænsehandlens størrelse i mia. kr.,

��

er væksten i omsætning for region i fra uge 12-24 i 2019 til

er omsætningen for region

fra uge 12-24 i 2020, og

��

− �� ⋅

��

}

, G er

er andelen af omsætningen som

Afslutningsvis i Trin 1 tager vi højde for, at en vis del af den hjemvendte grænsehandel må formodes

at være substitueret over i dagligvarehandel på nettet. Vi tager højde for dette ved at korrigere for

andelen af dagligvarehandlen, som foregår online i 2020, dvs. 6% i 2020

. Dette øger estimatet med

ca. 200 mio. kr. til 3,8 mia. kr.

Metoden bag Trin 2

består i, at vi tillægger et basisniveau af grænsehandel til alle regioner, som

svarer til, at grænsehandel udgør 1,3% af Nordjyllands årlige forbrug af dagligvarer

. Dette påvirker

ikke kun estimatet for grænsehandlen i Nordjylland, men estimatet for grænsehandlen i samtlige

regioner. Årsagen er, at metodens første trin per konstruktion ikke tager højde for, at den mindst

grænsehandlende region (Region Nordjylland) selvsagt grænsehandler i nogen grad. Korrigeringen

medfører derfor en forskydning opad for alle regioner, da Nordjyllands stigning i omsætning trækkes

fra de andre regioners stigning i omsætning.

”E-handelsanalysen juni

”, FDIH

Baseret på spørgeskemaundersøgelser foretaget af Norstat i hhv. 2018 og 2019 for Dansk Erhverv og DSK

19 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Det endelige estimat på 5,5 mia. kr. udgør dermed den direkte estimérbare del af den årlige

grænsehandel med dagligvarer.

4.5.2 Grænsehandlens omfang på 5,5 mia. kr. skal betragtes konservativt som en nedre

grænse for danskernes grænsehandel med dagligvarer

Det naturlige eksperiment giver et konservativt estimat af danskernes grænsehandel med

dagligvarer på grund af flere forhold, hvis effekt på grænsehandlen

ikke

kan estimeres direkte. Disse

otte årsager fremgår af højresiden på figur 4.5.2.

Modsat har indeværende analyse påvist enkelte ikke-entydige årsager, som isoleret set medfører, at

estimatet er overvurderet. Et eksempel er, at regioner med større byer (fx Region Hovedstaden) har

et større forbrug på restauranter og barer under normale omstændigheder. Som følge af Covid-19

restriktionerne kan dette medføre et større forbrug i dagligvarehandlen, da restauranter og barer er

lukkede. Omvendt er der blevet solgt langt mere takeaway som følge af Covid-19 restriktionerne

hvilket ikke indgår i vores datagrundlag, hvorfor den samlede effekt på estimatet ikke er entydig.

Figur 4.5.2 | Estimeret grænsehandel med dagligvarer samt årsager til et undervurderet estimat

Grænsehandel med dagligvarer

Estimeret

Grænsehandel med dagligvarer

Ikke estimeret

5,5 mia. kr.

Danskernes grænsehandel med

dagligvarer estimeret ud fra

perioden med lukkede grænser

Benytter

grænsehandels-

effekten,

og antager ingen

grænsehandel i Nordjylland

[x] mia. kr.

Aflyste sociale arrangementer

Grænsehandel i Sverige

Lagerbeholdning

Øget grænsehandel i

sommermåneder/jul

Dagligvarehandel i kiosker

Illegal krydsning af grænsen

Sommerhusområder

Fuldt indfaset afgift på cigaretter i

2022, som beregnes til

≈

1,7 mia. kr.

Dertil kommer andre

varer end dagligvarer, fx

beklædning, elektronik,

hårde hvidevarer mv.,

som Skatteministeriet

estimerer til 3,2 mia. kr.

Trin 1

Trin 2

Fuldfører beregningen ved at

tage højde for at der

grænsehandles i Nordjylland

Kilde: Et repræsentativt udsnit af dagligvarehandlen; Retail Institute; Norstat; Skatteøkonomisk Redegørelse 2019;

Skatteudvalget 2019-20, L 75, L 75 A, L 75 B; BCG analyse

”Pandemien har mindsket salget af nogle varetyper, men fx boostet online-salg

af fastfood og færdigmad fra

restauranter, som hver anden nu har købt.”

(Gennemsnitdanskeren, Danmarks Statistik, 2020)

20 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Det er vores vurdering, at der er en overvægt af faktorer, som medfører, at estimatet er

undervurderet, hvilket ligger i tråd med andre empiriske rapporter på området

. I det følgende vil

vi gennemgå, hvorfor faktorerne (A)-(H) har betydning for vores estimat af den årlige grænsehandel

med dagligvarer

–

rækkefølgen er rangeret efter hvilke faktorer, som vi skønner, har den største

påvirkning på danskernes estimerede grænsehandel med dagligvarer på 5,5 mia. kr.

Arrangementer med et stort forbrug af særligt sodavand, øl, vin og spiritus såsom konfirmationer,

foreningsfester og bryllupper er blevet aflyst i vidt omfang som følge forsamlingsforbuddet grundet

Covid-19. I et kontrafaktisk scenarie, hvor denne type arrangementer var blevet afholdt, og grænsen

samtidig

havde været lukket, ville man højst sandsynligt have observeret større stigninger i

omsætning i regioner tættere på grænsen og dermed en højere

grænsehandelseffekt.

Dette tager vores

estimat ikke højde for.

Grænsen til Sverige var ikke lukket i uge 12-24, hvorfor der i

denne periode kan være forekommet grænsehandel i Sverige. Dette vil alt andet lige forårsage en

mindre observeret stigning i omsætning af dagligvarer i Region Hovedstaden og dermed være årsag

til, at estimatet for den samlede grænsehandel undervurderes. Dette tager vores estimat ikke højde

for.

Adskillige forbrugere handler stort ind ved grænsen, hvilket skabte en

lagerbeholdning af grænsevarer hjemme hos nogle privatpersoner i begyndelsen af perioden med

lukkede grænser til Tyskland. Dermed vil den fulde effekt af lukkede grænser først slå igennem

med en vis forsinkelse. Dette gælder også ulovlig import af øl, sodavand, slik og cigaretter, som i

nogen grad kan have ligget på lager hos især kiosker og bodegaer i begyndelsen af perioden med

grænselukning. Dette tager vores estimat ikke højde for.

Sommeren og juletiden er højsæson for

grænsehandel, hvorfor grænsehandlens andel af danskernes samlede forbrug sandsynligvis er

lavere i perioden fra uge 12-24 sammenlignet med disse perioder. Da det i ekstrapoleringen implicit

antages, at grænsehandlens andel af forbruget er ens på tværs af måneder, kan dette også

foranledige et undervurderet estimat. Påsken er dog med i perioden fra uge 12-24, hvor

grænsehandlen også er større end normalt.

”Effektene

av stans i grensehandel med dagligvarer under koronakrisen”

Menon Economics,

21 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Det primære datagrundlag inkluderer ikke mindre

selvstændige kiosker, som også har et salg af dagligvarer. Dette medfører alt andet lige et lavere

estimat for størrelsen af grænsehandlen.

Enkelte danskere kan have krydset grænsen for at

grænsehandle i uge 12-24. Såfremt dette er tilfældet, er estimatet undervurderet.

Hvis sommerhusområder i højere grad er placeret langt væk fra

sommerhuse

under

nedlukning.

Hvis

sommerhusområder

modsat

ligger

grænsen, da vil vores metode give et undervurderet estimat, da en vis andel af befolkningen

benyttede

grænseområder, så vil effekten gå den anden vej. Alt i alt vurderes denne effekt at være begrænset,

da sommerhusområder i høj grad er spredt ud i alle regioner.

Forinden perioden med lukkede grænser til Tyskland

har afgifterne på cigaretter på tværs af Danmark, Tyskland og Sverige været relativt ensartede.

Den første afgiftsindfasning (pr. d. 1. april 2020) har ikke nået at slå igennem i detailhandlen før

efteråret 2020, jf. afsnit 4.2. Derudover er den markante forhøjelse

af afgiften på cigaretter først

fuldt indfaset i 2022, og i denne sammenhæng vurderer Skatteministeriet

, at grænsehandlen

med cigaretter vil stige med ca. 690 mio. stk. efter den fulde afgiftsindfasning i 2022. Dette svarer

omtrent til en øget grænsehandel på 1,7 mia. kr.

Dette tager vores estimat ikke højde for, men er

illustreret i figur 4.5.2.

4.5.3 Rapporten tager ikke højde for danskernes grænsehandel med andre varer end

dagligvarer

Indeværende undersøgelse fokuserer kun på danskernes grænsehandel med dagligvarer. Derfor skal

det bemærkes, at danskerne også grænsehandler

andre varer

end dagligvarer som en del af

turen over

grænsen,

fx tøj, hårde hvidevarer, elektronik, bilreparationer mv.

Skatteministeriet vurderer i 2018,

at grænsehandlen med andre varer udgør omtrent 3,2 mia. kr. om året.

Stykafgiften ender på 193,54 øre pr. stk i 2022.

Skatteudvalget 2019-20, L 75, L 75 A, L 75 B (Skatteministeriet, 2019)

Baseret på et simpelt regnestykke, hvor én cigaretpakke svarer til 20 cigaretter, og ét karton á 10

cigaretpakker koster 500 kr. i grænsehandelsbutikker.

Skatteøkonomisk Redegørelse (Skatteministeriet, 2019) vurderer, at 55 pct. af grænsehandlen omfatter andre

varer end nydelsesmidler.

Skatteøkonomisk Redegørelse (Skatteministeriet, 2019)

22 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

5. EFFEKTEN AF FALD I GRÆNSEHANDEL PÅ

JOBSKABELSE OG OFFENTLIGE INDTÆGTER

HJEMTAGET GRÆNSEHANDEL

vil i kraft af øget omsætning i dagligvarehandlen kunne skabe

arbejdspladser i Danmark. Hjemtaget grænsehandel vil ligeledes øge statens skatteindtægter

gennem moms, punktafgifter, indkomstskat og selskabsskat.

5.1 Hjemtaget grænsehandel vil skabe ca. 4.800 danske fuldtids- og deltidsjobs

Hjemtaget grænsehandel vil øge omsætningen i dagligvarehandlen, hvilket vil skabe jobs i Danmark.

Antallet af fuldtids- og deltidsjobs ved at hjemtage 5,5 mia. kr. grænsehandel estimeres til ca. 4.800,

hvilket svarer til ca. 4,5% af antallet af jobs i dagligvarebutikkerne.

Dagligvarehandlen har mange

deltidsansatte, hvilket betyder, at ca. 4.800 fuldtids- og deltidsjobs svarer til ca. 2.100 fuldtidsjobs.

Figur 5.1 | Jobskabelse i danske regioner ved at hjemtage grænsehandlen af dagligvarer

Ca. 4.800

Ca. 1.850

Ca. 1.100

Ca. 850

Ca. 150

I alt

Syddanmark

Midtjylland

Hovedstaden

Sjælland

Nordjylland

Kilder: Årsrapporter fra dagligvarehandlen; et repræsentativt udsnit af dagligvarebutikker i de pågældende

områder; BCG analyse

Danmarks Statistik, Tabel RAS300

Baseret på opgørelser i årsrapporter fra dagligvarehandlen

23 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Figur 5.1 viser, at der vil blive skabt flest jobs tæt på den tyske grænse: I Region Syddanmark og

Region Midtjylland skabes der hhv. ca. 1.850 og ca. 1.100 jobs, i både Region Hovedstaden og Region

Sjælland skabes der ca. 850 jobs, og i Region Nordjylland skabes der ca. 150 jobs.

Estimatet er konservativt, da grænsehandlen formentligt er større end 5,5 mia. kr. årligt som

beskrevet i kapitel 4.

Udregningen tager udgangspunkt i estimatet for grænsehandel med dagligvarer på 5,5 mia. kr.

Derudover anvendes tal fra årsrapporter fra dagligvarehandlen

, der i gennemsnit omsætter for 2,6

mio. kr. pr. fuldtidsmedarbejder

5.2 Staten vil opnå en

årlig

merindtægt på ca. 2,0 mia. kr. ved hjemvendt

grænsehandel

Når danske forbrugere handler i udlandet, mister den danske stat skatter og afgifter. Hjemtaget

grænsehandel vil øge statens provenu gennem øget moms, punktafgifter samt indkomst- og

selskabsskat. Samlet vil det give staten en årlig merindtægt på mindst 2,0 mia. kr., jf. figur 5.2. Heraf

udgør moms 1,1 mia. kr., skat fra punktafgifter på nydelsesmidler udgør 0,7 mia. kr. og indkomst- og

selskabsskat udgør 0,2 mia. kr.

Estimatet er konservativt, da grænsehandlen formentligt er større end 5,5 mia. kr. årligt som

beskrevet i kapitel 4.

Estimatet af det samlede provenu baseres på følgende udregninger:

•

Moms

er udregnet ved 20% af omsætningen ved at hjemtage grænsehandlen på 5,5 mia. kr.

Punktafgifter

er udregnet pba. analysens estimat for danskernes grænsehandel med

nydelsesmidler, samt hvor meget punktafgifter udgør af omsætningen fra hver varekategori

baseret på Skatteministeriets opgørelse af beregnede hypotetiske merafgifter på hjemvendt

grænsehandel og estimater for grænsehandlen med nydelsesmidler

Der anvendes årsrapporter fra 2019, der dækker ca. 70% af dagligvaremarkedet. Andelen af discountkæder

i denne stikprøve udgør 33%, hvilket er 9%-point mindre end for hele markedet, hvilket medfører en mindre

risiko for at overvurdere jobskabelsen som følge af hjemtaget grænsehandel. Af samme årsag rapporteres

resultaterne som cirka-tal.

Der er ikke taget højde for skalaeffekter, hvilket betyder, at en del af estimatet udgøres af administrative

medarbejdere

Skatteøkonomisk Redegørelse (Skatteministeriet, 2019)

24 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

•

Indkomst- og selskabsskat

er udregnet pba. årsrapporter i dagligvarehandlen via skat på

udbetalt løn og skat af overskud

Figur 5.2 | Samlet provenu for staten

2,0 mia. kr.

Moms

1,1 mia. kr.

Punktafgifter

0,7 mia. kr.

Indkomst- og selskabsskat

0,2 mia. kr.

Kilder: Årsrapporter fra dagligvarehandlen; Skatteøkonomisk Redegørelse (Skatteministeriet, 2019);

Supermarkedshåndbogen (Retail Institute, 2020); BCG analyse

5.3 Samlet effekt af hjemtaget grænsehandel

Hjemtaget grænsehandel vil have positive effekter for det danske samfund (jf. figur 5.3). Det vil øge

den årlige omsætning i dagligvarehandlen med mindst 5,5 mia. kr., hvilket vil skabe mindst 4.800

fuldtids- og deltidsjobs i Danmark. Fra statens perspektiv vil der blive opkrævet mindst 2,0 mia. kr.

mere i skatter og afgifter hvert eneste år.

Ud over øget omsætning, flere jobs og øgede skatteindtægter vil hjemtaget grænsehandel sikre, at

flere dåser bliver genanvendt, nærmere bestemt i omegnen af 400 mio. dåser, jf. afsnit 4.4.

25 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Figur 5.3 | Effekter ved hjemtaget grænsehandel

5,5 4800 2,0

mia. kr.

omsætning

jobs

mia. kr. skatte-

indtægter

Genanvendelse af ca. 400 mio. dåser

Estimaterne for omsætning, jobs og skatteindtægter ved hjemtaget grænsehandel er

undervurderede grundet årsagerne beskrevet i kapitel 4.5.2.

Mens indeværende rapports formål har været at estimere danskernes nuværende grænsehandel

uden for Danmark,

vil en reduceret grænsehandel som følge af lempede afgifter også skabe mulighed

for yderligere omsætning fra nordmænd og svenskere, som grænsehandler

i Danmark.

En svensk

undersøgelse fra 2015 viser for eksempel, at 57% af den øl, svenskerne købte i andre lande end

Sverige, stammer fra Tyskland.

Hvis det bliver relativt billigere at handle i Danmark fremfor

Tyskland, vil det kunne trække en del af svenskernes og nordmændenes grænsehandel til Danmark,

hvilket vil have en yderligere positiv virkning på omsætning i dagligvarehandlen, jobs og

skatteindtægter i Danmark.

Var och hur köper svenskarna sin starköl? (HUI Research, 2015)

26 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

Hobro

Ørnhøj

Fredericia

6. PERSPEKTIVERING:

TRE DANSKE

CASESTUDIER

CASE STUDIER

i Region Syddanmark (Løvbjerg i Fredericia), Region Midtjylland (Spar i Ørnhøj) og

Region Nordjylland (Spar i Hobro) viser, hvordan dagligvarebutikker er blevet påvirket af den lukkede

grænse ift. omsætning og beskæftigelse.

6.1 Case studie i Region Syddanmark

Vi vidste godt, at der blev

grænsehandlet, men vi blev

overraskede over mængden

Ø 180

Sodavand

Spiritus

Vin

Øl

Konfekture

Tobak

Løvbjerg i Fredericia

Carsten Lindberg

Købmand

240

192

188

176

168

117

Omsætningsindeks maj 2019-2020

OM BUTIKKEN

Carsten Lindberg har været i dagligvarehandlen i over 40 år og har været

købmand i Løvbjerg i Fredericia i snart tre år. Butikken har eksisteret siden 2011 og har

omkring 60 ansatte svarende til ca. 35 fuldtidsansatte.

EFFEKT PÅ OMSÆTNING

Da den tyske grænse lukkede i foråret 2020, steg butikkens

omsætning med typiske grænsehandelsvarer væsentligt mere end andre varer:

”Sidste år

begyndte vi at sælge afsindigt mange dåsesodavand og dåseøl”,

fortæller Carsten, der oplevede en

omsætningsstigning på 140% på sodavand i maj i 2020 ift. 2019, hvilket var væsentlig større

end omsætningsstigningen på for eksempel spiritus (92%) og vin (88%), jf. figuren øverst til

højre. Det kom som lidt af en overraskelse for Carsten, at omsætningen med

grænsehandelsvarer steg så meget:

”Vi vidste godt, at der blev grænsehandlet, men

vi blev

overraskede over mængden”.

EFFEKT PÅ BESKÆFTIGELSE

Som følge af den større aktivitet har butikken anvendt flere

deltidsmedarbejdere svarende til ca.

4 fuldtidsmedarbejdere.

De ekstra kræfter er både

anvendt til ekstra arbejde i butikken og ekstra timer ved kassen:

”Kasse fire har kørt væsentligt

mere end normalt”.

27 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

6.2 Case studie i Region Midtjylland

Hvis ikke vi var her, så

skulle kunderne køre 12 km

efter en pakke gær

Ø 149

Øl

Vin

Sodavand

Tobak

Spiritus

Konfekture

Spar i Ørnhøj

Johnny Jørgensen

Købmand

209

164

160

123

115

Omsætningsindeks maj 2019-2020

OM BUTIKKEN

Johnny Jørgensen ejer Spar-butikken i Ørnhøj med sin far. Han har været i

købmandsbranchen, siden han var 15 år gammel og har nu arbejdet i samme butik i ca. 25

år, hvor de har foretaget et løbende generationsskifte. Butikken består af ca. 22

medarbejdere svarende til ca. 8 fuldtidsmedarbejdere og er essentiel for lokalsamfundet,

der ellers skal på en længere køretur for at handle:

”Hvis ikke vi var her, så skulle kunderne køre

km efter en pakke gær”.

EFFEKT PÅ OMSÆTNING

Da grænserne til Tyskland lukkede i foråret 2020, oplevede

butikken en stor stigning i omsætningen af typiske grænsehandelsvarer.

”Det eksploderede

fuldstændig vildt”,

siger Johnny. En sammenligning af omsætningen for maj i 2019 og 2020

viser, at butikken i 2020 omsatte for 109% mere øl, 64% mere vin og 60% mere sodavand (jf.

figur øverst til højre). Det endda på trods af, at butikken har tabt meget omsætning pga.

færre ungdomsfester, fester på efterskoler og sølv- og guldbryllupper. Selvom butikken ligger

204 km fra grænsen, er det Johnnys klare indtryk, at stigningen blandt andet skyldes, at den

tyske grænse er lukket:

”Der er ingen tvivl om, at det drives af, at grænsen er lukket”.

EFFEKT PÅ BESKÆFTIGELSE

Under nedlukningen har Spar Ørnhøj brugt flere lønkroner,

og Johnny estimerer, at han kan ansætte

en ekstra fuldtidsmedarbejder,

hvis niveauet

fortsætter. Under de nuværende forhold glæder Johnny sig over, at folk støtter lokalhandlen

og sparer tid og CO

fra køreturen til grænsen, hvilket samtidig resulterer i, at færre dåser

uden pant ender i den danske natur.

28 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 161: Henvendelse af 8/3-21 fra De Samvirkende Købmænd om grænsehandlen

6.3 Case studie i Region Nordjylland

En del af grænsehandlen vil

helt sikkert aftage, hvis der

kom pant på dåserne i

Tyskland

Ø 146

Spiritus

Øl

Sodavand

Konfekture

Vin

Tobak

Spar i Hobro

Torben Petersen

Købmand

186

174

164

125

119

109

Omsætningsindeks maj 2019-2020

OM BUTIKKEN

Torben Petersen har været i købmandsbranchen i 25 år. For 3,5 år siden

rykkede han sin Min Købmand butik 2-300 meter ned ad gaden og ændrede til en Spar, der

i dag har omkring 35 medarbejdere i alt, hvilket inkluderer fem fuldtidsmedarbejdere, en

række deltidsansatte og en pensionist, der kører vareture. Torben forsøger altid at dække

kundernes behov og bidrog for nylig med at hente 40.000 kr. hjem til den lokale idrætsklub

gennem KFI Erhvervsdrivende Fonds uddelingspulje.

EFFEKT PÅ OMSÆTNING

Da den tyske grænse lukkede i uge 12, oplevede butikken en stor

stigning i salget af særligt øl, sodavand og spiritus, der alle solgte mere end 60% mere end

året før i maj, jf. figur øverst til højre, på trods af, at Hobro er 245 km fra grænsen.

”Vi gik fra

at få omkring 4 paller om ugen fra Unibrew til at kunne få 6 paller om ugen.”

Torben anslår, at

70% af den øgede omsætning kommer fra grænsehandlen, for der er mange i området, der

får andre til at hente drikkevarer, når de alligevel er nede med en varevogn for at fylde op.

En del af løsningen kan ifølge Torben komme ved at sætte pant på dåserne i Tyskland:

”En

del af grænsehandlen vil helt sikkert aftage, hvis der kom pant på dåserne i Tyskland.”

EFFEKT PÅ BESKÆFTIGELSE

Under nedlukningen har de haft meget mere travlt. Når folk

får fri fra arbejde fra 14-18, så har butikken haft

1-2 ekstra ungarbejdere

for at klare presset.

”Det var helt vanvittigt, da det lukkede ned. Der var det sjovt,”

siger Torben, der har brugt den

ekstra omsætning på at nedbringe lånet i butikken.

29 |

D a n s k e r n e s g r æ n s e h a n d e l