SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 310: Spm. om at opdatere svar på SAU alm. del - spørgsmål 186, folketingsåret 2013-14 om afgifter på energi i Danmark, Sverige og Tyskland for udvalgte typer af virksomheder i handels- og servicesektoren, til skatteministeren

Skatteudvalget 2018-19 (1. samling)
SAU Alm.del
Offentligt

8. april 2019

J.nr. 2019 - 2194

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 310 af 11. marts 2019 (alm. del). Spørgsmålet er

stillet efter ønske fra Joachim B. Olsen (LA).

Karsten Lauritzen

/ Mette Kildegaard Graversen

SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 310: Spm. om at opdatere svar på SAU alm. del - spørgsmål 186, folketingsåret 2013-14 om afgifter på energi i Danmark, Sverige og Tyskland for udvalgte typer af virksomheder i handels- og servicesektoren, til skatteministeren

Spørgsmål

Ministeren bedes opdatere besvarelsen af SAU alm. del - spørgsmål 186, folketingsåret

2013-14, der dækker forskellene i afgifter på energi i Danmark, Sverige og Tyskland for

udvalgte typer af virksomheder i handels- og servicesektoren.

Svar

Der er til brug for denne besvarelse anvendt samme metode som i SAU alm. del - spørgs-

mål 186 (2013-14).

I Danmark er energiafgiften differentieret efter, om energiproduktet anvendes til proces-

formål eller rumvarme mv. Desuden er der forskel på afgiften alt efter, om der er tale om

brændsler eller elektricitet. Udover energiafgift betales der også CO

-, NO

- og svovlaf-

gift,

jf. tabel 1.

Tabel 1. Afgifter på energi i Danmark

Rumvarme

Enhed

Energiafgift på fossile

brændsler

-afgift

Energiafgift på elforbrug

Kr./GJ

Kr./ton

Kr./kg

Øre/kWh

Proces

Rumvarme

Proces

2014-satser

71,8

167,0

25,9

11,3

41,2

4,5

167,0

25,9

11,3

0,4

2019-satser

56,2

175,3

5,2

11,9

25,9 (15,6

)

4,5

175,3

5,2

11,9

0,4

Anm,: Energiafgiften på elforbrug til rumvarme er afgiftssatsen for momsregistrerede virksomheder.. Der betales svovlafgift,

hvis der er mere end 0,05 pct. svovl i varen. CO

-, SO

- og NO

-afgiften varierer for brændslerne, hvis den opgøres pr. GJ.

Det skyldes, at de fossile brændsler ikke udleder samme mængde CO

-, SO

- og NO

opgjort pr. GJ. PSO er ikke en afgift

og derfor ikke medtaget.

1) Energiafgiften på fossile brændsler blev lempet 1. januar 2015, før var den 71,8 kr./GJ (2014-priser). 2) NO

-afgiften blev

lempet 1. juli 2016, før var den 26,6 kr./kg NO

(2016-priser). 3) Elvarmeafgiftssatsen i 2021, hvor den er fuldt lempet.

Europa-Kommissionen offentliggør data for medlemslandenes energiafgifter i Excise

Duty tables Part II

–

Energy products and Electricity. Den seneste udgave indeholder

data fra 2018. De pågældende data for EU indeholder en skematisk oversigt over de for-

skellige landes energiafgifter, men tager ikke nødvendigvis højde for særlige afgiftsfritagel-

ser eller godtgørelser. Derfor afspejler oversigten ikke nødvendigvis den afgift, virksom-

hederne reelt betaler, hvis de er omfattet af afgiftsfritagelser eller godtgørelser.

De svenske afgifter består af en energiafgift og en CO

-afgift,

jf. tabel 2.

I Tyskland betales

der kun energiafgift. I tabellen fremgår den danske energiafgift inkl. CO

- og NO

-afgift.

Alle satser er fra 2018.

Afgifterne på rumvarme er højest i Danmark for naturgas, mens afgifterne på proces er

lavest i Danmark.

Side 2 af 3

Tabel 2. Afgifter for udvalgte fossile brændsler i Danmark, Tyskland og Sverige i 2018

Danmark (2014)

El til proces

Naturgas til proces

Naturgas til rumvarme

til erhverv

Kul til rumvarme til er-

hverv

Øre/kWh

Kr./GJ

0,4

15,1

82,4

90,3

Danmark

0,4

14,7

65,6

72,4

Tyskland

11,4

40,9

30,7

1,3

Sverige

0,4

53,3

87,2

Anm.: Satserne for Danmark inkluderer CO

- og NO

-afgift. Satserne fra Sverige inkluderer CO

-afgift. Afgifterne er for virk-

somheder udenfor det europæiske kvotesystem. 1) 2014-satser.

Kilde: EU-Kommissionens Excise Duty Tables

–

Part II Energy products and Electricity,

https://ec.europa.eu/taxation_cus-

toms/sites/taxation/files/resources/documents/taxation/excise_duties/energy_products/rates/excise_duties-

part_ii_energy_products_en.pdf

og Skatteministeriet. Til omregning af danske kroner bruges de valutakurser, som er i EU-

Kommissionens opgørelse.

Det skønnes med betydelig usikkerhed, at afgiftsbetalingerne er højest i Sverige for alle

tre brancher. Det skyldes særligt størrelsen af den svenske CO

-afgift, der har været mar-

kant stigende de seneste år. I beregningen antages det, at de tre brancher udelukkende

bruger kul til rumvarme og naturgas til proces. I praksis bruger virksomhederne bl.a. også

vedvarende energi og el. VE er afgiftsfritaget i Danmark, mens el til proces har meget lav

afgift. Derfor vil de faktiske afgiftsbetalinger ikke nødvendigvis være så høje som skøn-

nene oplyst i tabel 3.

Tabel 3. Skøn over energiafgifter i Danmark, Tyskland og Sverige

Kr./GJ, 2018-satser

Bagerier, brødfabrikker mv.

Detailhandel

Restauranter

Danmark (2014)

24,8

52,7

49,7

Danmark

23,4

45,4

43,0

Tyskland

35,8

21,1

22,7

Sverige

57,7

70,3

68,9

Anm.: Satserne for Danmark inkluderer CO

- og NO

-afgift. Satserne fra Sverige inkluderer CO

-afgift. 1) 2014-satser.

Kilde: Danmarks Statistik, Statistikbanken, ENE2HA og ENE4HA, EU-Kommissionens Excise Duty Tables

–

Part II Energy

products and Electricity,

https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/resources/documents/taxation/ex-

cise_duties/energy_products/rates/excise_duties-part_ii_energy_products_en.pdf

og egne beregninger.

Side 3 af 3