SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 277: Spm. om, hvor mange af de 116 lempelser af afgifter og afgiftssatser, der har været med i regeringens udspil, og hvor mange der er kommet ind i aftalerne efter forhandlinger med andre partier, til skatteministeren

Skatteudvalget 2018-19 (1. samling)
SAU Alm.del
Offentligt

26. marts 2019

2019 - 1898

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 277 af 19. februar 2019 (alm. del). Spørgsmålet er

stillet efter ønske fra Dennis Flydtkjær (DF).

Karsten Lauritzen

/ Claus F. Houmann

SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 277: Spm. om, hvor mange af de 116 lempelser af afgifter og afgiftssatser, der har været med i regeringens udspil, og hvor mange der er kommet ind i aftalerne efter forhandlinger med andre partier, til skatteministeren

Spørgsmål

Ministeren bedes oplyse, hvor mange af de 116 lempelser af afgifter og afgiftssatser, der

har været med i regeringens udspil, og hvor mange der er kommet ind i aftalerne efter

forhandlinger med andre partier. Ministeren bedes samtidig opliste de afgiftslempelser,

der har været med i regeringens udspil, og hvilke der er kommet ind i aftalerne efter for-

handlinger med andre partier.

Svar

Siden regeringsskiftet i juni 2015 har den førte skattepolitik haft fokus på at nedsætte

skatter og afgifter og forenkle afgiftsområdet, så det bliver billigere at være dansker og

nemmere at drive virksomhed. Fx er der blevet gennemført en række afskaffelser af

punktafgifter, der er forbundet med administrative byrder for erhvervslivet, ligesom de

meget høje bilafgifter er blevet lempet. Siden regeringsskiftet i juni 2015 medfører den

førte skattepolitik, at 70 afgiftssatser (netto) afskaffes, mens yderligere 46 afgiftssatser

(netto) lempes. Dermed vil i alt 116 afgiftssatser enten blive afskaffet eller lempet.

Lempelserne af de 116 afgiftssatser er blevet gennemført i forbindelse med 11 politiske

aftaler, herunder

Aftale om erhvervs- og iværksætterinitiativer

(november 2017),

Aftale om sane-

ring af bøvlede og byrdefulde afgifter

(august 2018),

Energiaftalen

(juni 2018),

Aftaler om finanslo-

vene for 2016, 2017 og 2019

samt aftaler om omlægning og nedsættelse af bilafgifterne.

Der er ikke altid offentliggjort et egentligt regeringsudspil forud for igangsættelsen af de

politiske forhandlinger. Endvidere er der i visse regeringsudspil kun afsat et rammebeløb.

Fx blev der i regeringens

Erhvervs- og iværksætterudspil

afsat en pulje på 125 mio. kr. varigt

til sanering af afgifter, men det blev ikke foreslået konkret, hvilke afgifter, der skulle sane-

res. I udspillet fremgik det, at den konkrete disponering af puljen bl.a. skulle basere sig på

afrapporteringen fra Saneringsudvalget, som regeringen havde nedsat. På tidspunktet for

offentliggørelse af udspillet forelå udvalgets anbefalinger endnu ikke. Derfor betragtes

den konkrete udmøntning af puljen som et fælles resultat, der er kommet til under for-

handlingerne.

Ud af de samlede 116 afgiftssatslempelser (netto) er det vurderingen, at 21 eksplicit har

været en del af regeringsudspil,

jf. tabel 1,

mens 95 afgiftssatslempelser vurderes at være

kommet til under forhandlingerne, herunder ved udmøntning af afsatte rammer i rege-

ringsudspil, som et fælles resultat.

Tabel 1. Oversigt over afgiftssatsændringer

Antal afgiftssatser (netto)

Regeringens udspil

Kommet til under forhandlingerne

I alt (netto)

Lempelser/afskaffelser

116

Heraf afskaffelser Heraf lempelser

Anm: I opgørelsen indgår kun afgiftsændringer, der har virkning i 2025. Dermed indeholder opgørelsen som udgangspunkt

ingen midlertidige afgiftslempelser eller

–forhøjelser,

undtagen hvis de har virkning i 2025. Afgiftsændringer, som indfases

over en længere periode, tælles kun med som én afgiftslempelse/afgiftsforhøjelse. Der er forudsat, at afgiftsændringer i

forbindelse med liberalisering af spilområdet har karakter af ændring af gebyrer/brugerbetaling, og derfor indgår de ikke i

opgørelsen.

Kilde: Skatteministeriet

Side 2 af 7

I tabel 2 fremgår en oversigt over samtlige afgiftssatslempelser, der har været en del af re-

geringens udspil, mens der i tabel 3 fremgår en oversigt over samtlige afgiftssatslempelser,

der er kommet ind i aftalerne i forbindelse med de politiske forhandlinger.

Tabel 2. Oversigt over afgiftssatsændringer, der stammer fra regeringens udspil

Antal lempede/afskaffede afgiftssatser (netto)

Afskaffede afgiftssatser (netto)

Reklameafgift (husstandsomdelte reklamer):

1. 4 kr./kg for reklamer ikke mærket med blomst

2. 2 kr./kg for reklamer mærket med blomst

PSO-afgift

Nøddeafgiften:

(Afgifterne halveres fra 2018 og afskaffes fra 2020)

1. Ubehandlede mandelkerner mv. 29,14 kr./kg

2. Behandlede cashewnødder, mandelkerner mv. 34,88 kr./kg

3. Paranøddekerner, valnøddekerner mv.19,41 kr./kg

4. Behandlede hasselnøddekerner 23,29 kr./kg

5. Mandler i skal 14,65 kr./kg

6. Hasselnødder i skal og jordnødder uden skal 9,73 kr./kg

7. Behandlede jordnødder 11,59 kr./kg

8. Kokosnøddekerner og jordnødder i skal 5,79 kr./kg

(Afledt konsekvens på dækningsafgiften, hvor satserne ligele-

des halveres fra 2018 og afskaffes fra 2020)

9. Kokos 5,79 kr./kg

10. Behandlede jordnødder 11,59 kr./kg

11. Andre nødder og kerner nedsættes til 11,04 kr./kg

Tinglysningsafgift for handelsskibe

Lempede afgiftssatser (netto)

Registreringsafgift og grøn ejerafgift

Lempelse:

1. Elbiler bliver fuldt indpasset i den grønne ejerafgift og vægt-

afgift

fra 1. januar 2016.

Stramninger:

1. Fradraget for radio i registreringsafgiften reduceres fra

1.000 til 400 kr. i 2016 og afskaffes fra 2017.

2. Særreglen om skematisk værdiansættelse for brugte biler

med en alder under 1 år afskaffes.

3. Tillægsafgiften for manglende partikelfilter indfases over en

3-årig periode for ældre varebiler.

4. Fastsættelsen af brændstofforbrug for gasdrevne biler og

gasdrevne pluginhybridbiler til brug for beregningen af grøn

energiafgift og fradrag eller tillæg i for brændstoføkonomi i re-

gistreringsafgiften ændres, så det fremfor CO2-udledning ba-

seres på bilens energieffektivitet.

5. Elforbruget for benzin- og dieseldrevne plug-in hybridbiler

medregnes i opgørelsen af brændstofforbrugt målt i km/l.

Bo- og gaveafgift ved overdragelse af erhvervsvirksomhed

NOx-afgift

Registreringsafgift

Lempelser/

afskaffelser (netto)

Aftale

FFL16-udspil

PSO-udspil fra

2016

Erhvervs- og

iværksætterudspil

fra 2017

-4

Erhvervs- og

iværksætterudspil

fra 2017

Elbilsaftale fra

2015 (inkl. tillæg

til elbilsaftale)

FFL16-udspil

Udspil til Jobrefor-

mens fase II fra

2017

Lovforslag nr.

1431 af 11. dec.

2017

Energiudspil fra

2018

Energiudspil fra

2018

Energiudspil fra

2018

Energiudspil fra

2018

Side 3 af 7

Gasafgift til motorbrændstof

Elvarmeafgift

Lempelse af elafgiften

Elafgift for virksomheder tidl. omfattet af Bilag 1

Overskudsvarme

Elvarmeafgift til sommerhuse

Afgiftssats for lystfartøjsforsikringsafgiften

I alt (netto)

FFL19-udspil

Anm: Den lempede indfasning af registreringsafgift for elbiler mv., der blev vedtaget i december 2018, indgår ikke i opgørel-

sen, da lempelsen ikke har virkning i 2025.

Kilde: Skatteministeriet

Tabel 3. Oversigt over afgiftssatsændringer, der er kommet til i løbet af forhandlingerne

Antal lempede/afskaffede afgiftssatser (netto)

Afskaffede afgiftssatser (netto)

Ny vejafgift

Lempelser/

afskaffelser (netto)

-1

Aftale

Aftale om omlæg-

ning af bilafgif-

terne fra 2017

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Emballageafgift for pantbelagte drikkevarer

1. Under 10cl 0,05 kr./stk.

2. 10 til 40cl 0,10 kr./stk.

3. 40 til 60cl. 0,16 kr./stk.

4. 60 til 110 cl. 0,32 kr./stk.

5. 110 til 160 cl. 0,48 kr./stk.

6. Over 160cl. 0,64 kr./stk.

Afgift på te:

1. Te: 7,73 kr./kg

2. Teekstrakter: 19,29 kr./kg

Tillægsafgift på alkoholsodavand:

Maltbaseret alkoholsodavand, max 10 pct. alk. 10,07 kr./l

2. Maltbaseret alkoholsodavand over 10 pct. alk. 17,66 kr./l

3. Vinbaseret alkohol, max 10pct alk. 7,52 kr./l

4. Vinbaseret alkohol over 10pct alk. 12,13 kr./l

5. Spiritusbaserede alkoholsodavand 4,9 kr./l

Gasafgift på engangslightere:

- Fritagelse div. Afgifter i gas: samlet ca. 1 øre pr. lighter

1. Mineralolie af LPG: 255,5 øre/kg

2. CO2-afgift af LPG: 51,8 øre/kg

3. NOX-afgift af LPG: 0,9 øre/kg

Afgift på PVC og ftalater:

Afgift uden indhold af ftalater

1. Blødgjort tape, selvklæbende folier, tagfolier mv. 3,50 kr./kg

2. Gulv- og vægbelægninger af støttemateriale overtrukket

med PVC, samt korkfliser: 0,3 kr./kg

3. Anden gulvbelægning, væg- og loftsbeklædning 3 kr./kg

4. Charteks og plastlommer 3,6 kr./kg

5. Tidsskriftskassetter 0,33 kr./stk.

6. Ringbind og brevordnere 0,28 kr./stk.

7. Handsker, forklæder, beskyttelsesdragter, regntøj 3,6 kr./kg

8. Presenninger 1,7kr./m2

9. Dækketøj, gardiner, rullegardiner mv. 0,6 kr./kg

10. Kabler og ledninger 2,48 kr./kg

11. Tagrender, stålplader og nedløbsrør 0,25 kr./kg

Reduceret afgift anden blødgører end ftalater:

12. Blødgjort tape, selvklæbende folier, tagfolier mv: 1,40

kr./kg

13. Gulv- og vægbelægninger af støttemateriale overtrukket

med PVC, samt korkfliser: 0,16 kr./kg

14. Anden gulvbelægning, væg- og loftsbeklædning 3kr/kg

15. Tape, ikke-blødgjort: 2kr./kg

16. Charteks og plastlommer: 0,02kr./kg

17. Tidsskriftskassetter: 0,13 kr./stk.

18. Ringbind og brevordnere: 0,11 kr./stk.

19. Handsker, forklæder, beskyttelsesdragter, regntøj: 1,08

kr./kg

20. Presenninger: 0,42 kr./m2

21. Dækketøj, gardiner, rullegardiner mv: 0,32 kr./kg

22. Kabler og ledninger: 0,91 kr./kg

23. Tagrender, stålplader og nedløbsrør: 0,10 kr./kg

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Side 4 af 7

Emballageafgift på PVC-folier

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Afgift for kaffeerstatning

Afgift på sikringer til stærkstrømsanlæg

Afgift på snus, der indtages oralt

Afgift på visse vafler

Afgift på antibiotika og vækstfremmere (anvendt i dyrefoder)

1. Zinkbacitirin, spiramycin, viginiamycin mv. 100 øre/g

2. Flavofosfolipol 250 øre/g

3. Tylosinfosfat og avilamycin 125 øre/g

4. Salinomycin natrium 83 øre/g

5. Forblandinger 25 kr./kg.

6. Tilskudsfoder 10 kr./kg.

7. Fuldfoder 5 kr./kg.

Vægtafgift for godkendte traktorer og påhængsvogne

1. Traktorer: vægtafgift på 61,85 kr. pr. år

2. Påhængsvogne: vægtafgift på 41,25 kr. pr. år.

Afskaffelse af foderfosfatafgiften

Afskaffelse af registreringsafgift på fly

1. Under 5.700 kg eller max. 10 pers.1,5 pct. af pantesikrede

beløb

2. Over 5.700 kg: Afskaffelse af afgift for registrering af ejerret-

tigheder og panterettigheder over fly, som udgør hhv. 0,1 pct.

af flyets eller pantets værdi.

Lempede afgiftssatser (netto)

Elafgift for forlystelser

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

FL19-aftale

Aftale om vækst

og udvikling i hele

Danmark fra 2015

FL16-aftale

Registreringsafgift

1. Personbiler

2. Motorcykler

Registreringsafgift

1. Personbiler: skalaknæk forhøjes med 22.000 kr.

2. Motorcykler: skalaknæk forhøjes med 6.900 kr.

Registreringsafgift

Lempelser:

1. Den lave registreringsafgiftssats for personbiler nedsættes

til 85 pct.

2. Skalaknækket forhøjes til 185.000 kr.

3. For motorcykler nedsættes registreringsafgiften fra 105 pct.

af værdi mellem 9.600 og 33.600 kr. til 85 pct.

4. Skalaknækket for motorcykler forhøjes til 58.400 kr.

5. Fradraget for selealarmer forhøjes fra 200 kr. til 1.000kr. pr.

alarm op til 3 alarmer.

6. Fradrag i registreringsafgiften for biler, der har fået 5 stjer-

ner i Euro NCAP øges fra 2.000 kr. til 8.000 kr.

7. Forhøjelse af reparationsgrænsen fra 65 pct. til 70 pct. i

2019 og til 75 pct. fra 2020

8. Minimumsafgiften for autocampere nedsættes fra 60 pct. til

45 pct.

9. Reglerne for registreringsafgift for veteranbiler og varebiler

justeres, således at de samlet holdes uændret.

Stramninger:

1. Fradraget for ABS på 3.750 kr. fjernes

2. Fradraget på ESP på 2.500 kr. fjernes

FL17-aftale

Aftale om omlæg-

ning af bilafgif-

terne fra 2017

Side 5 af 7

3. Grænsen for hvornår man kan få fradrag for god brænd-

stoføkonomi hæves fra 16 km/l for benzinbiler til 20 km/l og

fra 18 km/l for dieselbiler til over 22 km/l.

4. Tillægget til registreringsafgiften for dårlig brændstoføko-

nomi hæves til 6.000 kr.

5. Der indføres strammere afgiftsregler for leasingbiler.

6. Ejerafgiften forhøjes med 500 kr. samtidig med at der indfø-

res nye trin.

Annullering af indeksering af 9 afgifter

Afgifter bibeholdes på:

1. Cigaretpapir 5 øre/stk.

2. Kardusskrå og snus 73,85 kr./kg

3. Anden røgfri tobak 268,44 kr./kg

4. Elektriske glødelamper bortset fra autopærer 2,60 kr./stk.

5. Elektriske glødelamper til motorkøretøjer 3,22 kr./stk.

6. Damplamper 8,79 kr./stk.

7. Sikringer til stærkstrømsanlæg 0,59 kr./stk.

8. Rå kaffe 6,39 kr./kg nettovægt

9. Brændt kaffe 7,67 kr./kg nettovægt

10. Kaffeekstrakter 16,61 kr./kg nettovægt

11. Kaffeerstatning og kaffetilsætning 0,75 kr./kg nettovægt

12. Konsumis, 6,98 kr./l ved mere end 0,5 g tilsat sukker pr.

100 ml.

13. Konsumis, 5,58 kr./l ved max 0,5 g tilsat sukker pr. 100

ml.

14. Vin 1,2 til 6 pct. 5,34 kr./l

15. Vin 6 til 15 pct. 11,61 kr./l

16. Vin 15 til 22 pct. 15,55 kr./l

17. Mousserende vin og frugtvin 3,55 kr./l.

18. Chokolade og sukkervarer: Andre afgiftspligtige bestand-

dele med et sukkerindhold på over 0,5g sukker pr. 100g

25,97 kr./kg.

19.

Chokolade og sukkervarer: Andre afgiftspligtige bestand-

dele med et sukkerindhold på højst 0,5g sukker pr. 100g

22,08 kr./kg

Afgift for små producenter af spiritus (destillerier)

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Aftale om Er-

hvervs- og iværk-

sætterinitiativer

fra 2017

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Afgift på ledningsført vand for campinggæster mv.

1. Vandafgiften på 6 kr. Pr. kubikmeter tilbagebetales.

2. Bidrag til drikkevandsbeskyttelse på 0,19 kr./m3 afskaffes

Elvarmeafgift

Elafgift for campingpladser og lystbådehavne

Elafgiften på ca. 90 øre pr. kWh tilbagebetales med:

1. 0,4 øre kWh for proces

2. Ca. 40 øre pr. kWh for rumvarme mv.

Afgift for små producenter af øl (bryggerier)

Bundgrænse for gevinstafgift (bamseafgift)

Affaldsafgift på lettere forurenet jord

Tinglysningsafgift:

Lempelser

Indførelse af mulighed for modregning af hovedstolen på

eksisterende pant optaget før 1. juli 2007 i grundlaget for ting-

lysningsafgiften ved tinglysning af ny pant i samme ejendom.

2. Mulighed for modregning af eksisterende panttype i grund-

laget for tinglysningsafgiften ved tinglysning af ny pant i

samme ejendom.

3. Den variable tinglysningsafgiftssats nedsættes fra 1,45 pct.

i 2019 og 1,25 pct. i 2016.

Side 6 af 7

4. Den faste tinglysningsafgiftssats nedsættes fra 1.660 kr. til

1.640 kr.

Stramninger:

1. Ejerpantebreve: Fast afgift på underpant på 1.640 kr.

2. Altid fast afgift ved overførsel af afgift efter hovedstolsprin-

cippet

Afskaffelse af fradrag for afgift på chokoladeovertræk til is

-1

Aftale om sane-

ring af bøvlede og

byrdefulde afgifter

fra 2018

Energiaftale fra

2018

FL19-aftale

Uspecificeret finansieringsbidrag fra energiafgifter

Ølafgift

Vinafgift:

1. Etanolindhold 1,2-6 pct. vol. 5,34 kr./l

2. Etanolindhold fra 6-15 pct. vol. (bordvin) 11,61 kr./l.

3. Etanolindhold 15-22 pct. vol. (hedvin) 15,55 kr./l.

Hotellers rumvarmeafgift

1. Afgift på rumvarme i hotelsektor nedsættes til 4,5 kr./GJ

2. Afgiften for el til opvarmning nedsættes til 0,4 øre/kWh

I alt (netto)

-1

FL19-aftale

Anm: 1) Der indgik ikke lempelse af registreringsafgiften i V-regeringens FFL16- eller FFL17-udspil. 2) Regeringen spillede

som led i udspillet til Jobreformens fase II fra august 2017 ud med en markant nedsættelse af registreringsafgiften. For-

handlingsresultatet indebærer 9 afgiftssatslempelser og 6 afgiftssatsstramninger, hvilket svaret til netto 3 afgiftssatslempel-

ser. Da regeringen som nævnt havde spillet ud med en markant afgiftslempelse, er denne modregnet i opgørelsen, hvorfor

tallet 2 (netto)afgiftssatslempelser fremgår i tabel 3. 3) Lempelsen indgår ikke i selve udspillet, men i regeringens nationale

strategi for dansk turisme fra 2016 står der dog, at regeringen gerne vil undersøge muligheden for at lempe energiafgifter

for campingpladser.

Kilde: Skatteministeriet

Side 7 af 7