SAU, Alm.del - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 556: Spm. om at oversende kopi af alle væsentlige rapporteringer fra Intern Revision til Skatteministeriets departement i årene 2015, 2016, 2017 og 2018, til skatteministeren

Skatteudvalget 2017-18
SAU Alm.del
Offentligt

6. juli 2016

J. nr. 15-3164892

Plannr. 115-170

Intern Revision

Rapport 2015

Inddrivelse

Undersøgelse af inddrivelsesprocessen

for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

Modtager

Direktør Jesper Rønnow Simonsen

Kopi

Direktør Lizzi Krarup Jakobsen, Inddrivelse

Departementet

Rigsrevisionen



Revision

Rådgivning

Rapportering

SAU, Alm.del - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 556: Spm. om at oversende kopi af alle væsentlige rapporteringer fra Intern Revision til Skatteministeriets departement i årene 2015, 2016, 2017 og 2018, til skatteministeren

Forord

Intern Revision (IR) har, jævnfør orienteringsbrev af 19. november 2015, revideret

inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer, som omfatter indtægter fra

tidligere afskrevne motor- og parkeringsafgifter samt bøder på FL § 09.22.15. Den

udførte revision er en del af den samlede revision for 2015.

Rapporten har været fremsendt i udkast til den reviderede enhed med henblik på

at sikre, at Intern Revision og den reviderede enhed har en ensartet opfattelse af

de observerede forhold. SKAT har efterfølgende udarbejdet handleplaner.

Rapporten indeholder en samlet konklusion omfattende det reviderede område. I

konklusionsafsnittet redegør vi for de observationer, som konklusionen i det

væsentligste er baseret på. Konklusionsafsnittet indeholder Intern Revisions

bedømmelse af det reviderede område samt en beskrivelse af grundlaget for

bedømmelsen. Det vil derfor almindeligvis være tilstrækkeligt at læse selve

rapporten. Såfremt der ønskes uddybning og detaljering, henvises der til bilagene.

Rapportens bilag 1 indeholder en systematisk fremstilling af de observationer, som

den udførte revision har givet anledning til. Bilaget indeholder tillige en vurdering

af de tilknyttede risici samt Intern Revisions forslag til anbefalinger, der kan

formindske de vurderede risici. Med udgangspunkt i risikovurderingerne har SKAT

udarbejdet handleplaner med henblik på at formindske de vurderede risici. Intern

Revisions anbefalinger har været anvendt som inspiration ved udarbejdelse af

handleplaner. Vi vil løbende vurdere implementeringen af SKATs handleplaner.

Rapportens bilag 2 indeholder en beskrivelse af de prioriteringer, der er anvendt

ved klassifikationen af de enkelte observationer. Bilaget indeholder herudover en

beskrivelse af koblingen mellem observationernes prioriteringer og den samlede

overordnede konklusion.

København, den 6. juli 2016

Kurt Wagner

Revisionschef

Lars Kørvell

Manager

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

2 af 22

1. Formål

Formålet med revisionen er at vurdere, om SKAT har etableret hensigtsmæssige

forretningsgange og interne kontroller for inddrivelsesprocessen af Personlige

fordringer - bøder, sagsomkostninger, konfiskation og erstatninger mv. (tidligere

afskrevne politikrav). Formålet med revisionen er, at gennemgå hele processen fra

overdragelse af fordringerne fra politiet, registrering i inddrivelsessystemet,

inddrivelse, forældelsesafbrydelse til indtægtsføring i regnskabet.

2. Omfang

Vi har gennemgået processerne for overdragelse af fordringer fra politiet til SKAT,

den løbende registrering af fordringer i EFI, SKATs tilhørende

inddrivelsesprocedure samt bogføringen i SAP38.

På finanslovskonto 09.22.15.30 bogfører SKAT indtægter fra personlige fordringer

- bøder, sagsomkostninger, konfiskation og erstatninger mv. (tidligere afskrevne

politikrav). Indtægterne for disse fordringer er således en del af § 9 regnskabet.

Fordringerne fra politiet fastsættes til kurs 0 i SKATs regnskab ved modtagelsen.

Ovenstående indtægter bliver først bogført i SKATs regnskab på

betalingstidspunktet.

I forbindelse med revisionen har vi holdt møder med Inddrivelse, Styring og

Udvikling, departementet samt Kammeradvokaten.

Vi har stikprøvevis gennemgået indtægtsregistreringerne i DMI. For de

gennemgåede bilag var indtægtsregistreringerne foretaget via automatisk

modregning i årsopgørelsen eller via lønindeholdelse.

Vi har afstemt indtægterne registreret i DMI til bogføringen i SAP38 samt afstemt

SAP38 til SKS.

Vi har foretaget dataanalyser af restancemassen i EFI. Dataanalysen har taget

udgangspunkt i data, som de forelå i Datawarehouse. Vi har ikke testet, om

Datawarehouse er fuldstændigt i forhold til de underliggende fødesystemer, eller

testet om udtræksfaciliteterne i Datawarehouse fungerede som forudsat. Vi har

dog forholdt os til rimeligheden af data på sumniveau, og har stikprøvevis afstemt

data til EFI. Vi har ved analysen primært forholdt os til populationen pr. marts 2015.

Revisionen har derudover omfattet en gennemgang af 42 fordringer med typerne

POERSPO, POERSRP og POERSAN (erstatningskrav, der er sendt til inddrivelse

fra henholdsvis Rigspolitiet, Rigspolitichefen med reference til en anden politikreds

og fra andre politikredse).

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

3 af 22

Ved revisionen er der stikprøvevis gennemgået 15 tilfældigt udvalgte fordringer,

samt en stikprøve på 5 fordringer, der er anført med en forældelsesfrist på 20 år.

Desuden er 22 fordringer med en forældelsesdato, som udløb i 2014 eller i 1. og

2. kvartal 2015, gennemgået.

Fordringerne er gennemgået for at konstatere, om de var fremsendt med korrekt

forældelsesdato fra opkrævningsmyndighedens side, om de var behørigt

forældelsesafbrudt og om de var anført med en korrekt forældelsesdato.

Efter at have gennemgået sagerne, har IR rettet henvendelse til SKAT for at få

besvaret en række spørgsmål, både af generel karakter og til de enkelte

gennemgåede sager, men SKAT har ikke kunnet anvise en eller flere

medarbejdere, der har kunnet svare på vore spørgsmål.

Vi har ikke efterprøvet, hvorvidt datakvaliteten for modtagne fordringer fra politiet

efterlever formkrav og validitet i henhold til indgået aftale mellem Politiet og SKAT.

Revisionerne er gennemført i perioden marts 2015 til marts 2016 og vedrører

finansåret 2015.

I forbindelse med revisionen anvendes nedenstående model, som opdeler

regnskabsprocessen i en række funktionsområder. Vi har i forbindelse med

revisionen vurderet funktionsområderne Rammevilkår for funktionsområderne,

datafangst, registrering, bogføring, inddrivelse og regnskabsaflæggelse.

Rammevilkår for funktionsområderne

Datafangst

Kvittering

Registrering

Opgørelse

Bogføring

Opkrævning

Betaling

Inddrivelse

Regnskabsaflæggelse

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

4 af 22

3. Konklusion

Det er vores vurdering, at der

i væsentligt omfang er behov

for ændringer i de

reviderede processer. Denne vurdering baserer vi på følgende forhold:



En større mængde fordringer var registreret i EFI med en forældelsesdato

tidligere end år 2015. Fordringerne bør undersøges nærmere, med henblik på

at vurdere, hvorvidt fordringerne er retskraftige.

En større mængde fordringer var registreret i EFI med en forældelsesdato

efter år 2025. Fordringerne bør undersøges nærmere, med henblik på at

opdatere fordringernes retskraft.

For fordringstypen ”Erstatning, politikrav”

forelå der ikke dokumentation for

retskraft i 23 ud af 42 gennemgåede sager.

For fordringstypen ”Erstatning, politikrav”

var 23 ud af 42 gennemgåede

sager registreret med for sen forældelsesdato.

Datakvaliteten af ”nye” fordringer, som tilgår SKAT har fortsat

ikke en kvalitet,

hvor fordringernes stamdata fremstår som værende korrekte.

SKAT havde for fordringstypen ”Erstatning, politikrav” ikke foretaget

forældelsesafbrydende skridt i 22 ud af 42 gennemgåede sager.

Vi har prioriteret de observerede forhold således:

Revisionsemne

1) Datakvalitet

2) Sagsbehandling

I alt

Prioritet 1

Høj risiko

Prioritet 2

Middel risiko

Prioritet 3/4

Lille risiko

alt

Prioriteterne skal ses i forhold til det reviderede område og er nærmere defineret i bilag 2.

Vi har modtaget handleplaner fra det reviderede direktørområde. Det er vores

vurdering, at implementeringen af de udarbejdede handleplaner vil medvirke til en

reduktion af de vurderede risici.

4. Detaljerede observationer

Det blev i september 2015 besluttet, at EFI skulle lukkes ned. SKAT har ikke

foretaget inddrivelse siden den 8. september 2015. Indtægter efter denne dato har

været meget begrænset og er kun forekommet som frivillige indbetalinger.

På et styregruppemøde den 2. juni 2015 besluttede styregruppen, at Accenture og

Kammeradvokaten som led i kortlægningen af fordringsmassens kvalitet skulle

gennemføre en såkaldt ”Retracer-analyse” af fordringerne i EFI og systemet

”DebitorMotor til Inddrivelse” (DMI).

Formålet var at identificere fordringer, der ud fra en analyse af fordringernes

retsgrundlag og fordringshavernes praksis, fremstår som registeret med korrekte

stamdata i EFI/DMI og som må antages ikke at være forældet.

Endvidere havde Retracer-analysen til formål, at identificere fordringer, der ikke

kan verificeres som værende retskraftige og derfor bør undersøges nærmere,

f.eks. via manuel gennemgang eller via yderligere dataanalyse.

Kammeradvokaten har gennemført en Retracer-analyse af foreløbig 7

fordringstyper, hvor det via Retracer-analysen har været muligt at fastslå, om

fordringerne med stor sandsynlighed er retskraftige (hvide) eller fordringerne skal

underkastes yderligere undersøgelse (grå).

Ingen af disse 7 fordringstyper vedrører politikrav modtaget fra politiet.

Kammeradvokaten er pt. i gang med et analysearbejde, som omfatter analyse af

9 yderligere fordringstyper,

hvoraf en fordringstype ”Bøde politiet” vedrører

politikrav modtaget fra politiet.

For så vidt angår de ni fordringstyper kan der ikke på det foreliggende grundlag

identificeres populationer af ikke forældede fordringer med stamdata, der fremstår

korrekt registreret og i overensstemmelse med retsgrundlaget for de pågældende

fordringstyper, men det kan ikke udelukkes, at en forsættelse af analysearbejdet

angående disse fordringstyper vil kunne føre til identifikation af ikke-forældede

fordringer med stamdata, der fremstår som værende korrekt registreret.

Kammeradvokaten har over for Intern Revision oplyst, at han forventer at afgive

en rapport i april 2016, der nærmere redegør for analysearbejdet af fordringstype

”Bøde politiet”.

Folketinget vedtog den 12. november 2015 en lovændring for

”Lov om inddrivelse

af gæld til det offentlige”. Lovændringen medfører, at for fordringer, der var under

inddrivelse hos SKAT den 19. november 2015 eller senere, regnes

forældelsesfristen tidligst fra den 20. november 2018.

Dataanalyse af restancer i EFI

Intern Revision har i

revisionsrapport ”Dataanalyse af restancer i EFI” af 9.

september 2015 analyseret på en række fordringer i EFI. Dataanalysen omfattede

også de fordringstyper, som politiet har sendt til inddrivelse hos SKAT. I rapporten

præsenterede vi en række dataanalyser af restancemassen i EFI. Formålet med

dataanalysen var dels at pege på forslag til analysemetoder, som kunne inspirere

SKAT til kvalitetssikring af data i EFI, dels at pege på konkrete områder, hvor

analyse af data umiddelbart indikerede, at data kunne være behæftede med fejl.

Analyserne blev foretaget til populationen pr. marts 2015.

I tabellen nedenunder har vi vist de 4 største fordringstyper overdraget fra politiet

pr. marts 2015:

Tabel 1 Fordringstyper

–

4 største fordringstyper (201503)

Fordringstype Fordringstekst

Fordringskategori

Restancesum

POBØDPO

POSAGPO

POKONPO

POERSPO

Bøde politiet

Sagsomkostninger - politiet

Konfiskation

Erstatning

Politikrav

3.068.722.844

2.531.289.950

618.836.751

426.070.311

Antal

fordringer

250.376

169.385

1.007

11.959

I alt

6.644.919.856

432.727

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

6 af 22

I undersøgelsen identificerede vi en række fordringstyper med en forældelsesdato

tidligere end år 2015, ligesom vi identificerede fordringstyper, der først blev

forældet efter år 2025. Det var vores vurdering, at forældelsestidspunktet bør ligge

i intervallet 2015-2025, da der i forældelsesloven ikke eksisterer en forældelse på

mere end 10 år.

I tabellen nedenunder har vi gengivet de 3 største fordringstyper overdraget fra

politiet, som havde en forældelsesdato før år 2015:

Tabel 2 Fordringstyper med forældelsesdatoer før år 2015 (201503)

Fordringstype

POSAGPO

POBØDPO

POKONPO

I alt

Fordringstype tekst

Sagsomkostninger - politiet

Bøde politiet

Konfiskation

Restancesum i kr.

156.595.544

125.314.848

78.890.719

360.801.111

Der er efter vores vurdering 3 mulige senarier vedrørende ovenstående fordringer:



Der er gennemført forældelsesafbrydende skridt, men datoer i EFI er ikke

opdateret.



Der er gennemført forældelsesafbrydende skridt, men datoer i EFI er ikke

opdateret med korrekt forældelsesdato.



Der er ikke gennemført forældelsesafbrydende skridt og fordringerne har

mistet deres retskraft.

Det var vores vurdering, at der var forøget risiko for, at disse fordringer var

forældede. Vi bemærkede samtidig, at der var usikkerhed omkring kvaliteten af de

anførte forældelsesdatoer i EFI.

Vi identificerede ligeledes fordringstyper, der jfr. registreringerne i EFI forældes

efter år 2025.

I tabellen nedenunder har vi gengivet den største fordringstype overdraget fra

politiet, som havde en forældelsesdato efter år 2025:

Tabel 3: Den største fordringstyper med forældelsesdatoer efter 2025

(201503)

Fordringstype tekst

Fordringstype

Restancesum i kr.

POERSPO

I alt

Erstatning, politikrav

116.531.543

Vores undersøgelse af

fordringstypen ”Erstatning, politikrav”

viste samtidig, at

samtlige

”nye” fordringer overdraget fra politiet i 2014 og 2015 er

blevet registreret

i EFI med en forældelsesdato på 20 år.

Det er vores vurdering, at der var forøget risiko for, at disse fordringer utilsigtet

mister retskraften, såfremt der ikke gennemføres forældelsesafbrydende skridt

noget tidligere, end fordringernes forældelsesdato indikerer.

Fordringernes faktiske forældelsesdatoer ligger forventelig i perioden 2015

–

2025. Fordringstypen bør undersøges nærmere, bl.a. med henblik på at opdatere

fordringernes forældelsesdato.

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

7 af 22

Undersøgelse af erstatninger som politiet har sendt til inddrivelse i SKAT

Intern Revision har i august 2015 foretaget en særskilt gennemgang af de

erstatninger, som politiet har sendt til inddrivelse i SKAT.

Vi har gennemgået 42 fordringer med typerne POERSPO, POERSRP og

POERSAN (erstatningskrav, der er sendt til inddrivelse fra henholdsvis Rigspolitiet,

Rigspolitichefen med reference til en anden politikreds og fra andre politikredse).

Der er stikprøvevis gennemgået 15 tilfældigt udvalgte fordringer, 5 fordringer, der

er anført med en forældelsesfrist på 20 år. Desuden er 22 fordringer med en

forældelsesdato, som udløb i 2014 eller i 1. og 2. kvartal 2015, gennemgået.

Fordringerne er gennemgået for at konstatere, om de er fremsendt med korrekt

forældelsesdato fra opkrævningsmyndighedens side, om de er behørigt

forældelsesafbrudt og om de er anført med korrekt forældelsesdato.

Forældelsesfristen for fordringer, der er omfattet af LBKG 2014-11-18 nr. 1209 om

erstatning fra staten til ofre for forbrydelser (”voldsoffererstatningsloven”), har som

udgangspunkt følgende forældelsesfrist:



Forældelse af fordringer hidrørende fra udbetaling af voldsoffererstatning

er 3 år, jf. den alm. forældelsesfrist i forældelseslovens § 3, stk. 1, med

mulighed for suspension, jf. samme lovs § 3, stk. 3.

Forældelsesfristen regnes fra skadens indtræden, jf. forældelseslovens §

13.



Det er således den 3-årige forældelsesfrist, der som udgangspunkt skal fremgå af

EFI. Herefter er der løbende mulighed for at afbryde forældelsen ved at foretage

de forskellige forældelsesafbrydende skridt, som restanceinddrivelses-

myndigheden har mulighed for at benytte sig af

–

inden for de absolutte frister. Kun

i de tilfælde, hvor erstatningsbeløbet fremgår af dommen, er der 10 års forældelse.

I samtlige gennemgåede sager har vi ikke kunnet finde dokumentation for, at der

er en dom på erstatningskravene. I en enkelt af sagerne, er der et brev fra Politiet,

der oplyser, at forældelsesfristen er på 20 år, men der er dog ikke ingen medsendt

dokumentation, der viser, at dette er korrekt.

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

8 af 22

I tabel 4 er angivet, hvor mange af de gennemgåede fordringer, der havde fejl i

forældelsesdatoen.

Tabel 4. Fejl i forældelsesdato

Stikprøve

For sen

forældelses-

dato

Fejl i Forældelsesdato

Forkert

forældelsesdato

i alt

80%

Fordringer

i alt

Fordringer

hvor

forældelsen

udløb i 2014

Fordringer

hvor

forældelsen

udløb i 1. eller

2. kvartal 2015

Fordringer

hvor

forældelsen er

sat 20 år frem

Tilfældigt

udvalgte

fordringer

Total

For tidlig

forældelses-

dato

33%

100%

53%

Forældelsesfristen er fra fordringshaver sat til 20 år

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

9 af 22

I tabel 5 er vist, hvor mange af de gennemgåede sager, der lå dokumentation for,

at fordringen var retskraftig. Af de 16 fordringer, hvor der lå dokumentation for

retskraft, var forældelsesdatoen for 8 af fordringerne angivet med for sen

forældelsesdato. Dette kan medføre, at fordringen forælder, inden eventuel

forældelsesafbrydelse foretages, med risiko for at SKAT inddriver på forældede

fordringer. For 2 fordringer, hvor der lå dokumentation for retskraft var

forældelsesdatoen sat for tidligt, hvilket kan bevirke, at fordringen afskrives som

forældet før det egentlige forældelsestidspunkt.

Tabel 5. Fordringens retskraft

Stikprøve

Fordringens retskraft

Dokumenta-

tion for

retskraft

Fordringer

hvor

forældelsen

udløb i 2014

Fordringer

hvor

forældelsen

udløb i 1. eller

2. kvartal 2015

Fordringer

hvor

forældelsen er

sat 20 år frem

Tilfældigt

udvalgte

fordringer

Total

Ingen

dokumentation

for retskraft

Retskraft

kan ikke

umiddelbart

afgøres

Fordring

i alt

Fordringerne er retskraftige, selvom de har for sen forældelsesdato, idet de er helt nye

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

10 af 22

I tabel 6 er angivet, i hvor mange af de gennemgåede sager, der var foretaget

forældelsesafbrydelse. I 18 ud af de 22 sager, hvor forældelsen udløb i 2014 eller

2015 var der ikke foretaget forældelsesafbrydelse. Derudover viste

gennemgangen, at for 14 ud de 22 sager, hvor der ikke var foretaget

forældelsesafbrydelse, var der ligeledes angivet en for sen forældelsesdato.

Tabel 6. Forældelsesafbrydelse

Stikprøve

Intet

forældelses-

afbrydende

skridt

Forældelsesafbrydelse

Manglende

dokumentation

for

forældelsesaf-

brydelse

Andet

Eks. Forældels-

fristen er ikke

nået/ Retskraft

kan ikke

umiddelbart

afgøres osv.

Fordring

i alt

Fejl i

forældelses-

afbrydende

skridt

Fordringer

hvor

forældelsen

udløb i 2014

Fordring hvor

forældelsen

udløb i 1. eller

2. kvartal 2015

Fordringer

hvor

forældelsen er

sat 20 år frem

Tilfældig

udvalgt

fordring

Total

Forældelsesdatoen er forkert, fordringerne er oversendt med 20 års forældelse

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

11 af 22

Bilag 1: Observationer, risici og anbefalinger

Nr.

Observationer

Forældelsesdato tidligere end år 2015

Risici

Anbefalinger

Funktionsområde: Rammevilkår for

funktionsområderne

1.1

Vi har konstateret, at en større mængde

2015

fordringer (tidligere afskrevne politikrav) var

registreret i EFI med en forældelsesdato

Prio.

tidligere end år 2015.

Der er risiko for, at SKAT indtil 8.

september 2015 har foretaget

inddrivelse på fordringer, som ikke var

retskraftige.

Der er risiko for, at fordringer var

forældet inden den 19. november 2015,

fordi

SKAT

ikke

har

foretaget

forældelsesafbrydende skridt.

Der er risiko for, at SKATs opgørelse af

fordringsmassen i EFI ikke er retvisende.

Fordringstyperne bør undersøges nærmere, med

henblik på at vurdere, hvorvidt fordringerne er

retskraftige.

Der var efter vores vurdering 3 mulige senarier

vedrørende disse fordringer:



Der var gennemført forældelsesafbrydende

skridt, men datoer i EFI var ikke opdateret.

Der var gennemført forældelsesafbrydende

skridt, men datoer i EFI var ikke opdateret

med korrekt forældelsesdato.

Der var ikke gennemført

forældelsesafbrydende skridt og

fordringerne har mistet deres retskraft.

SKAT har indtil den 8. september 2015

foretaget inddrivelse på fordringer (tidligere

afskrevne politikrav). Efter den 8. september

2015 har SKAT ikke foretaget inddrivelse på

disse fordringstyper. Fordringerne (tidligere

afskrevne politikrav) skal underkastes

yderligere undersøgelse af Kammeradvokaten.

Folketinget vedtog den 12. november 2015

lovændring. Denne medfører, at for fordringer,

der var under inddrivelse hos SKAT den 19.

november 2015 eller senere, regnes

forældelsesfristen tidligst fra den 20. november

2018.

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

12 af 22

Nr.

Observationer

Risici

Anbefalinger

Handleplan fra Ronnie Eriksson, Inddrivelse, Styring & Udvikling:

Som følge af risikoen for, at SKAT indtil den 8. september 2015 har foretaget inddrivelse på fordringer, som ikke var retskraftige, er SKAT

sammen med ICI og Kammeradvokaten ved at udarbejde en vurdering og beskrivelse af behovet og forpligtelsen til at genoptage sager af

egen drift, herunder for fordringer som ikke var retskraftige på inddrivelsestidspunktet. Denne vurdering omfatter som udgangspunkt alle

fordringer i EFI/DMI, dvs. også politibøder. Initiativet indgår som en af aktiviteterne i

”SKAT ud af krisen” og følges af såvel styregruppe som

programledelse i SKAT og ICI. Behovet for lovændringer vurderes ligeledes. SKAT vurderer, at punktet kan lukkes, når denne afklaring af

behovet for genoptagelse af sager er tilendebragt.

Kontakt: Ann Roe Kirch, Inddrivelse, Personrestancer. Frist: 31.03.2017 for afklaring af behovet for genoptagelse af sager.

Efter 8/9 2015 er der iværksat retskraftvurdering af fordringer som er oversendt til SKAT Inddrivelse. Dette omfatter også politibøder.

Retskraftvurderingen foretages enten manuelt i SKAT Inddrivelse eller via et maskinelt filter som er etableret med bistand fra

Kammeradvokaten og Accenture (det såkaldte retracer-værktøj).

Samtidig har SKAT Inddrivelse iværksat opbygning af monitorering og håndtering af evt. afvigelser i forhold til den retmæssige behandling

eller registrering af fordringen, herunder fordringshavens registrering af forældelsesdatoer, hæftelsesforhold og fordringens saldo. Kendte

afvigelser registreres således systematisk. Der udarbejdes desuden procesvejledninger til hvordan sagsbehandlere skal håndtere fordringer

der er registreret med en afvigelse.

Det er en kendt afvigelse, at registrering af forældelsesdatoer af politibøder før 8/9-2015 har været ukorrekt. SKAT foretager derfor ikke

inddrivelse på disse fordringer uden forudgående retskraftvurdering og indhentning af dokumentation for, hvilken forældelsesdato SKAT kan

håndhæve. Punktet anses derfor som håndteret siden 8/9-2015. Det anbefales, at denne del af punktet lukkes.

Kontakt: Pernille Schøller Larsen, Inddrivelse, Styring & Udvikling, Analyse og Forretningsdata: Frist: Punktet er håndteret efter

8/9-2015 og anbefales lukket.

Nr.

Observationer

Forældelsesdato efter år 2025

Risici

Anbefalinger

Funktionsområde: Rammevilkår for

funktionsområderne

1.2

Vi konstaterede, at en større mængde

2015

fordringer (tidligere afskrevne politikrav) var

registeret i EFI med en forældelsesdato efter

Prio.

år 2025.

Samtidig konstaterede vi, at for fordringstypen

”Erstatning, politikrav” var samtlige

tilgåede

fordringer i 2014 og 2015 registeret i EFI med

Der er risiko for, at fordringer utilsigtet

har mistet retskraften, fordi der ikke

har været gennemført

forældelsesafbrydende skridt tidligere,

Fordringstyperne bør undersøges nærmere, bl.a.

med henblik på at opdatere fordringernes

forældelsesdato.

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

13 af 22

Nr.

Observationer

en forældelsesdato, der lå 20 år efter

stiftelsestidspunktet.

Det var vores vurdering, at fordringernes

faktiske forældelsesdatoer burde ligge i

intervallet 2015

–

2025, da der i

forældelsesloven ikke eksisterer en forældelse

på mere end 10 år.

SKAT har indtil den 8. september 2015

foretaget inddrivelse på fordringer (tidligere

afskrevne politikrav). Efter den 8. september

2015 har SKAT ikke foretaget inddrivelse på

disse fordringstyper. Fordringerne (tidligere

afskrevne politikrav) skal underkastes

yderligere undersøgelse af Kammeradvokaten.

Risici

end fordringernes forældelsesdato

indikerede.

Der er risiko for, at SKAT indtil 8.

september 2015 har foretaget

inddrivelse på fordringer, som ikke var

retskraftige.

Anbefalinger

Handleplan fra Ronnie Eriksson, Inddrivelse, Styring & Udvikling:

Efter 8/9 2015 er der iværksat retskraftvurdering af fordringer som er

oversendt til SKAT Inddrivelse. Dette omfatter også politibøder. Retskraftvurderingen foretages enten manuelt i SKAT Inddrivelse eller via et

maskinelt filter som er etableret med bistand fra Kammeradvokaten og Accenture (det såkaldte retracer-værktøj).

Samtidig har SKAT Inddrivelse iværksat opbygning af monitorering og håndtering af evt. afvigelser i forhold til den retmæssige behandling

eller registrering af fordringen, herunder fordringshavens registrering af forældelsesdatoer, hæftelsesforhold og fordringens saldo. Kendte

afvigelser registreres således systematisk. Der udarbejdes desuden procesvejledninger til hvordan sagsbehandlere skal håndtere fordringer

der er registreret med en afvigelse.

Det er en kendt afvigelse, at registrering af forældelsesdatoer af politibøder før 8/9-2015 har været ukorrekt. SKAT foretager derfor ikke

inddrivelse på disse fordringer uden forudgående retskraftvurdering og indhentning af dokumentation for, hvilken forældelsesdato SKAT kan

håndhæve. Der er således oprettet en afvigelse

– og hertil en flagmarkering på fordringstype ”erstatninger, politikrav”. Denne flagmarkering

understøtter sagsbehandlerne i deres manuelle retskraftvurdering, således at fordringshavers oplysninger vedrørende forældelsesdato ikke

lægges til grund.

De danske fordringer som efter en retskraftvurdering anses for at være retskraftige den 19/11-2015 er omfattet af Lov om udskydelse af

forældelse. Dermed starter fordringens forældelse tidligst den 20/11-2018. Der er derfor som udgangspunkt ikke risiko for, at der ikke

iværksættes forældelsesafbrydende skridt på disse fordringer i SKAT Inddrivelse.

Parallelt med den manuelle og maskinelle retskraftvurdering baseret på de gældende regler om afskrivning er SKAT i samarbejde med ICI og

Kammeradvokaten ved at overveje mulighederne for en lovgivning, som kan

definere en række principper for en eventuel ”masseafskrivning”

og de lovgivningsmæssige kriterier herfor, herunder hvilke fodringstyper som skal undtages

fra en ”masseafskrivning”.

Initiativet indgår som

en del af

”SKAT ud af krisen”.

Det er forventningen, at der inden den 31. marts 2017 foreligger en række kriterier for, hvilke fordringer som i

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

14 af 22

Nr.

Observationer

Risici

Anbefalinger

givet fald vil skulle masseafskrives, og hvilke fordringer der fortsat vil være behov for at retskraftvurdere, efter at der evt. er gennemført en

masseafskrivning. Denne retskraftvurdering skal ske fra 2017.

Som led i etableringen af et nyt interim inddrivelsessystem skal der etableres en ny snitflade mellem Inddrivelse og fordringshaverne,

herunder Politiet. Den nye snitflade skal bl.a. ved nye kontrolfunktioner sikre, at fordringshaverne lever op til de nye skærpede krav til

processer, data og systemer. SKAT og ICI er ved at udarbejde den detaljerede plan for og udformning af den nye snitflade og det fremtidige

samarbejde med fordringshaverne, herunder Politiet, herunder bl.a. de krav den nye snitflade stiller til fordringshaverne.

Kontakt: Pernille Schøller Larsen, Inddrivelse, Styring & Udvikling, Analyse og Forretningsdata: Frist: 31.03.2017 for udarbejdelse

af kriterier for, hvilke fordringer der evt. er omfattet af en masseafskrivning, og hvilke fordringer der fortsat er behov for at

retskraftvurdere fra 2017.

Nr.

Observationer

Fordringernes retskraft

Risici

Anbefalinger

Funktionsområde: Rammevilkår for

funktionsområderne

1.3

I forbindelse med vores undersøgelse af

2015

fordringstypen ”Erstatning, politikrav”

konstaterede vi, at der for 23 ud af 42

Prio.

gennemgåede fordringer ikke var

dokumentation for retskraft.

Det var generelt meget svært at få overblik

over de enkelte sager, idet den

dokumentation, der lå til grund for sagen i form

af dom eller afgørelse fra Erstatningsnævnet,

ikke lå som dokumentation på sagen.

SKAT har indtil den 8. september 2015

foretaget inddrivelse på fordringer (tidligere

afskrevne politikrav). Efter den 8. september

2015 har SKAT ikke foretaget inddrivelse på

disse fordringstyper. Fordringerne (tidligere

afskrevne politikrav) skal underkastes

yderligere undersøgelse af Kammeradvokaten.

Der er risiko for, at SKAT indtil 8.

september 2015 har foretaget

inddrivelse på fordringer, som ikke var

retskraftige.

Der er risiko for, at fordringer må

”afskrives” på grund af manglende

dokumentation i sagerne.

SKAT bør etablere procedurer, der sikrer en

løbende journalisering af sagerne, således at det

er muligt at få overblik over den enkelte sag,

herunder dokumentation for retskraft.

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

15 af 22

Nr.

Observationer

Risici

Anbefalinger

Handleplan fra Ronnie Eriksson, Inddrivelse, Styring & Udvikling:

Efter 8/9 2015 er der iværksat retskraftvurdering af alle fordringer, herunder også på politibøder.

I vejledningen til vurdering af retskraft, er det et afgørende kriterie for vurderingen af om en fordring anses for retskraftig, at restance

inddrivelses myndigheden (RIM) kan føre dokumentation for, at fordringen ikke er forældet. Ved mistanke om fejl i de oplysninger, som

fordringshaveren har indberettet, isoleres fordringen med henblik på, at der senere tages kontakt til fordringshaveren for at sikre, at

oplysningerne er korrekte.

Der skal foretages en kritisk gennemgang af den foreliggende dokumentation, idet SKAT skal kunne dokumentere, at fordringen ikke er

forældet i hele fordringens levetid, dvs. fra fordringen er stiftet og fremefter.

Ifølge vejledningen indhentes de relevante domme til vurdering af retskraften i ældre sager ved direkte kontakt til politiet i den relevante

retskreds.

Der arbejdes på en proces, således at SKAT kan indhente relevante domme direkte via. Rigsarkivet/Landsarkiverne. SKAT afventer i den

forbindelse tilbagemelding fra Politiet, om SKAT´s medarbejdere kan få denne adgang. Hvis det ikke er muligt, vil der blive udarbejdet en mere

manuel proces for indhentning af relevante domme.

Kontakt: Ole Lauritzen, Inddrivelse, Styring & Udvikling, Strategi & Proces: Frist: 01.10.2016.

Nr.

Observationer

Fejl i forældelsesdato

Risici

Anbefalinger

Funktionsområde: Rammevilkår for

funktionsområderne

1.4

I forbindelse med vores undersøgelse af

2015

fordringstypen ”Erstatning, politikrav”

konstaterede vi, at 23 ud af 42 gennemgåede

Prio.

fordringer var registreret med for sen

forældelsesdato i EFI.

Vores undersøgelse viste samtidig, at samtlige

”nye” fordringer overdraget fra politiet i 2014

og 2015 var blevet registreret med en

forældelsesdato på 20 år.

SKAT har indtil den 8. september 2015

foretaget inddrivelse på fordringer (tidligere

Der er risiko for, at SKAT indtil 8.

september 2015 har foretaget

inddrivelse på fordringer, som ikke var

retskraftige.

Der er risiko for, at fordringer er blevet

forældet inden den 19. november

2015, fordi SKAT ikke har foretaget

forældelsesafbrydende skridt.

Der er risiko for, at fordringer utilsigtet

mister retskraften, såfremt der ikke

gennemføres forældelsesafbrydende

Fordringstyperne bør undersøges nærmere, med

henblik på at vurdere, hvorvidt fordringerne er

retskraftige.

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

16 af 22

Nr.

Observationer

afskrevne politikrav). Efter den 8. september

2015 har SKAT ikke foretaget inddrivelse på

disse fordringstyper. Fordringerne (tidligere

afskrevne politikrav) skal underkastes

yderligere undersøgelse af Kammeradvokaten.

Folketinget vedtog den 12. november 2015

lovændring. Denne medfører, at for fordringer,

der var under inddrivelse hos SKAT den 19.

november 2015 eller senere, regnes

forældelsesfristen tidligst fra den 20. november

2018.

Risici

skridt noget tidligere, end

fordringernes forældelsesdato

indikerer.

Der er risiko for, at SKATs opgørelse af

fordringsmassen i EFI ikke er retvisende.

Anbefalinger

Handleplan fra Ronnie Eriksson, Inddrivelse, Styring & Udvikling:

Efter 8/9 2015 er der iværksat retskraftvurdering af fordringer som er

oversendt til SKAT Inddrivelse. Dette omfatter også politibøder. Retskraftvurderingen foretages enten manuelt i SKAT Inddrivelse eller via et

maskinelt filter som er etableret med bistand fra Kammeradvokaten og Accenture (det såkaldte retracer-værktøj).

Samtidig har SKAT Inddrivelse iværksat opbygning af monitorering og håndtering af evt. afvigelser i forhold til den retmæssige behandling

eller registrering af fordringen, herunder fordringshavens registrering af forældelsesdatoer, hæftelsesforhold og fordringens saldo. Kendte

afvigelser registreres således systematisk. Der udarbejdes desuden procesvejledninger til hvordan sagsbehandlere skal håndtere fordringer

der er registreret med en afvigelse.

Det er en kendt afvigelse, at registrering af forældelsesdatoer af politibøder før 8/9-2015 har været ukorrekt. SKAT foretager derfor ikke

inddrivelse på disse fordringer uden forudgående retskraftvurdering og indhentning af dokumentation for, hvilken forældelsesdato SKAT kan

håndhæve. Der er således oprettet en afvigelse

– og hertil en flagmarkering på fordringstype ”erstatninger, politikrav”. Denne flagmarkering

understøtter sagsbehandlerne i deres manuelle retskraftvurdering, således at fordringshavers oplysninger vedrørende forældelsesdato ikke

lægges til grund.

De danske fordringer som efter en retskraftvurdering anses for at være retskraftige den 19/11-2015 er omfattet af Lov om udskydelse af

forældelse. Dermed starter fordringens forældelse tidligst den 20/11-2018. Der er derfor som udgangspunkt ikke risiko for, at der ikke

iværksættes forældelsesafbrydende skridt på disse fordringer i SKAT Inddrivelse.

Parallelt med den manuelle og maskinelle retskraftvurdering baseret på de gældende regler om afskrivning er SKAT i samarbejde med ICI og

Kammeradvokaten ved at overveje mulighederne for en lovgivning, som kan definere en række principper for en eventuel ”masseafskrivning”

og de lovgivningsmæssige kriterier herfor, herunder hvilke fodringstyper

som skal undtages fra en ”masseafskrivning”. Initiativet indgår som

en del af ”SKAT ud af krisen”. Det er forventningen, at der inden den 31. marts 2017 foreligger en række kriterier for, hvilke

fordringer som i

givet fald vil skulle masseafskrives, og hvilke fordringer der fortsat vil være behov for at retskraftvurdere, efter at der evt. er gennemført en

masseafskrivning. Denne retskraftvurdering skal ske fra 2017.

Som led i etableringen af et nyt interim inddrivelsessystem skal der etableres en ny snitflade mellem Inddrivelse og fordringshaverne,

herunder Politiet. Den nye snitflade skal bl.a. ved nye kontrolfunktioner sikre, at fordringshaverne lever op til de nye skærpede krav til

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

17 af 22

Nr.

Observationer

Risici

Anbefalinger

processer, data og systemer. SKAT og ICI er ved at udarbejde den detaljerede plan for og udformning af den nye snitflade og det fremtidige

samarbejde med fordringshaverne, herunder Politiet, om den nye snitflade, herunder bl.a. de krav den nye snitflade stiller til fordringshaverne.

Kontakt: Pernille Schøller Larsen, Inddrivelse, Styring & Udvikling, Analyse og Forretningsdata: Frist: 31.03.2017 for udarbejdelse

af kriterier for, hvilke fordringer der evt. er omfattet af en masseafskrivning, og hvilke fordringer der fortsat er behov for at

retskraftvurdere fra 2017.

Nr.

Observationer

Datakvaliteten

Risici

Anbefalinger

Funktionsområde: Rammevilkår for

funktionsområderne

1.5

Vi har fået oplyst, at datakvaliteten af

”nye”

2015

fordringer (tidligere afskrevne politikrav), som

tilgår SKAT forsat ikke har en kvalitet, hvor

Prio.

fordringernes stamdata fremstår som værende

korrekte.

Det skyldes bl.a. fejl ved overførsel af data fra

politiets centrale bødesystem til EFI, fordi

datafelterne i politiets centrale bødesystem

ikke svarer til datafelterne i EFI.

Endvidere har vi konstateret fejl i stamdata for

fordringer modtaget fra politiets centrale

bødesystem.

Derudover registrerer politiet ikke alle de

oplysninger, som er nødvendige for at kunne

foretage en effektiv inddrivelse.

Der er risiko for, at SKAT ikke kan

foretage en effektiv inddrivelse af

”nye”

fordringer som bliver overdraget fra

politiet.

Vi anbefaler, at SKAT i samarbejde med Politiet

igangsætter et arbejde for at få registreret de

oplysninger som er nødvendige for at kunne

foretage en effektiv inddrivelse.

Vi anbefaler, at SKAT i samarbejde med Politiet

igangsætter et arbejde for at få registreret

stamdata korrekt.

Vi anbefaler, at SKAT tilretter sit

inddrivelsessystem til at kunne modtage data

korrekt fra andre systemer.

Handleplan fra Ronnie Eriksson, Inddrivelse, Styring & Udvikling:

For data modtaget fra Politiet efter den 8. september 2015 er der

iværksat monitorering og håndtering af kendte afvigelser. Alle politibøder afventer vurdering for, om de er retskraftige, heri indgår en

indledende vurdering af fordringens stamdata. Opnår SKAT konkret viden om forkert fordringshaver adfærd, herunder forkert registrering af

stamdata som måtte være skjult for sagsbehandleren, bliver fordringen blokeret med et afvigelsesflag. SKAT Inddrivelse vurderer således, at

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

18 af 22

Nr.

Observationer

Risici

Anbefalinger

der er iværksat tilstrækkelige tiltag til at isolere politibøder med manglende datakvalitet, således at der ikke sker ugyldig inddrivelse af krav

modtaget efter 8. september 2015.

Endvidere skal der som led i etableringen af et nyt interim inddrivelsessystem etableres en ny snitflade mellem Inddrivelse og

fordringshaverne, herunder Politiet. Den nye snitflade skal bl.a. ved nye kontrolfunktioner sikre, at fordringshaverne lever op til de nye

skærpede krav til processer, data og systemer. SKAT og ICI er ved at udarbejde den detaljerede plan for og udformningen af den nye

snitflade og det fremtidige samarbejde med fordringshaverne, herunder Politiet, om den nye snitflade, herunder bl.a de krav den nye snitflade

stiller til fordringshaverne. En del af dialogen med Politiet vil ligeledes omfatte deres forretningspraksis og deres adfærd i oversendelse af

fordringer til SKAT Inddrivelse. SKAT Inddrivelse vurderer det som en forudsætning for væsentlig at kunne højne datakvaliteten på

politibøder, at Politiet prioriterer at medvirke til en adfærdsændring. SKAT og ICI har et særligt fokus på dette.

Den hidtidige dialog med Politiet har ikke givet anledning til ændringer på feltniveau. SKAT har dog peget på, at Politiet med fordel kan

udnytte de eksisterende felter bedre med henblik på at højne datakvaliteten. Hvis der måtte blive identificeret behov for yderligere data i

samarbejdet med Politiet, så vurderes dette tidligst at kunne understøttes i den kommende inddrivelsesløsning, henset til at EFI/DMI er under

nedlukning.

Kontakt: Pernille Schøller Larsen, Inddrivelse, Styring & Udvikling, Analyse og Forretningsdata: Frist: 1. februar 2018 med endelig

kravspecifikation for håndtering af politibøder i nyt inddrivelsessystem.

Nr.

Observationer

Forældelsesafbrydelse

Risici

Anbefalinger

Funktionsområde: Rammevilkår for

funktionsområderne

2.1

I forbindelse med vores undersøgelse af

2015

fordringstypen ”Erstatning, politikrav”

konstaterede vi, at der for 22 ud af 42

Prio.

gennemgåede fordringer ikke var foretaget

forældelsesafbrydende skridt, heraf var der for

18 ud af 22 fordringer med forældelsesdato i

2014 eller 2015 ikke foretaget

forældelsesafbrydende skridt.

For 14 af de 22 fordringerne, hvor der ikke var

foretaget forældelsesafbrydende skridt var

Der er risiko for, at fordringer er blevet

forældet inden den 19. november

2015, fordi SKAT ikke har foretaget

forældelsesafbrydende skridt.

Der er risiko for, at fordringer utilsigtet

mister retskraften, såfremt der ikke

gennemføres forældelsesafbrydende

skridt noget tidligere, end

Fordringstypen bør undersøges nærmere, bl.a.

med henblik på at opdatere fordringernes

forældelsesdato.

SKAT bør etablere procedure, der sikrer, at der

foretages forældelsesafbrydende skridt inden en

fordring mister retskraft.

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

19 af 22

Nr.

Observationer

fordringerne registeret med en for sen

forældelsesdato.

SKAT har indtil den 8. september 2015

foretaget inddrivelse på fordringer (tidligere

afskrevne politikrav). Efter den 8. september

2015 har SKAT ikke foretaget inddrivelse på

disse fordringstyper. Fordringerne (tidligere

afskrevne politikrav) skal underkastes

yderligere undersøgelse af Kammeradvokaten.

Folketinget vedtog den 12. november 2015

lovændring. Denne medfører, at for fordringer,

der var under inddrivelse hos SKAT den 19.

november 2015 eller senere, regnes

forældelsesfristen tidligst fra den 20. november

2018.

Risici

fordringernes forældelsesdato

indikerer.

Anbefalinger

Handleplan fra Ronnie Eriksson, Inddrivelse, Styring & Udvikling:

Efter 8/9 2015 er der iværksat retskraftvurdering af fordringer som er oversendt til SKAT Inddrivelse. Dette omfatter også politibøder.

Retskraftvurderingen foretages enten manuelt i SKAT Inddrivelse eller via et maskinelt filter som er etableret med bistand fra

Kammeradvokaten og Accenture (det såkaldte retracer-værktøj).

Samtidig har SKAT Inddrivelse iværksat opbygning af monitorering og håndtering af evt. afvigelser i forhold til den retmæssige behandling

eller registrering af fordringen, herunder fordringshavens registrering af forældelsesdatoer, hæftelsesforhold og fordringens saldo. Kendte

afvigelser registreres således systematisk. Der udarbejdes desuden procesvejledninger til hvordan sagsbehandlere skal håndtere fordringer

der er registreret med en afvigelse.

Det er en kendt afvigelse, at registrering af forældelsesdatoer af politibøder før 8/9-2015 har været ukorrekt. SKAT foretager derfor ikke

inddrivelse på disse fordringer uden forudgående retskraftvurdering og indhentning af dokumentation for, hvilken forældelsesdato SKAT kan

håndhæve. Der er således oprettet en afvigelse

– og hertil en flagmarkering på fordringstype ”erstatninger, politikrav”. Denne flagmarkering

Inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL 09.22.15)

20 af 22

Nr.

Observationer

Risici

Anbefalinger

understøtter sagsbehandlerne i deres manuelle retskraftvurdering, således at fordringshavers oplysninger vedrørende forældelsesdato ikke

lægges til grund.

De danske fordringer som efter en retskraftvurdering anses for at være retskraftige den 19/11-2015 er omfattet af Lov om udskydelse af

forældelse. Dermed starter fordringens forældelse tidligst den 20/11-2018. Der er derfor som udgangspunkt ikke risiko for, at der ikke

iværksættes forældelsesafbrydende skridt på disse fordringer i SKAT Inddrivelse.

Parallelt med den manuelle og maskinelle retskraftvurdering baseret på de gældende regler om afskrivning er SKAT i samarbejde med ICI og

Kammeradvokaten ved at overveje mulighederne for en lovgivning, som kan definere en række principper for en eventuel ”masseafskrivning”

og de lovgivningsmæssige kriterier herfor, herunder hvilke fodringstyper som skal

undtages fra en ”masseafskrivning”. Initiativet indgår som