SAU, Alm.del - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 444: Spm. om en folkepensionist, der i 2019 starter udbetaling fra dennes ratepensioner og livrenter, fortsat i 2019 kan indbetale til sin ordning med aldersopsparing uden at blive ramt af afgiften på 40 pct., til skatteministeren

Skatteudvalget 2017-18
SAU Alm.del
Offentligt

8. juni 2018

J.nr. 2018 - 3559

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 444 af 28. maj 2018 (alm. del).

Karsten Lauritzen

/ Søren Schou

SAU, Alm.del - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 444: Spm. om en folkepensionist, der i 2019 starter udbetaling fra dennes ratepensioner og livrenter, fortsat i 2019 kan indbetale til sin ordning med aldersopsparing uden at blive ramt af afgiften på 40 pct., til skatteministeren

Spørgsmål

Kan ministeren bekræfte, at en folkepensionist, der i 2019 starter udbetaling fra dennes

ratepensioner og livrenter, fortsat i 2019 kan indbetale til sin ordning med aldersopspa-

ring uden at blive ramt af afgiften på 40 pct.? Denne afgift vil først blive pligtig og aktuel,

hvis pensionisten fra og med 2020 foretager indbetaling til sin aldersopsparing, efter at

denne i 2019 startede med at få udbetaling fra ratepension og livrente, og da vil afgiften

kun ramme den del af indbetalingen, der årligt overstiger grundbeløbet på 4.600 kr.

(2010-niveau).

Svar

Jeg kan bekræfte, at folkepensionisten i det angivne eksempel i 2020 og de følgende år vil

være afgiftspligtig med 40 pct. af indbetalinger til aldersopsparing, der i disse år overstiger

grundbeløbet på 5.100 kr. (2018-niveau), jf. beskrivelsen af reglerne nedenfor.

I 2019, hvor ratepensionen mv. påbegyndes udbetalt mv., beregnes der ikke afgift på 40

pct. af indbetalinger til aldersopsparing. Det er i den forbindelse forudsat, at pensionisten

ikke i 2018 eller tidligere år eksempelvis har disponeret over eller modtaget udbetalinger

fra en ratepension eller livrente mv.

Det følger således af pensionsbeskatningslovens § 25 A, stk. 6, at hvis en person fra og

med det tiende indkomstår før det indkomstår, hvor den pågældende når folkepensionsal-

deren, påbegynder udbetalinger fra en ratepension, pensionsordning med løbende udbeta-

linger eller en indeksordning eller disponerer over de nævnte pensionsordninger i strid

med pensionsformålet (dvs. først og fremmest i form af pantsætning eller overdragelse),

betales der af indbetalinger til aldersopsparing i efterfølgende indkomstår en afgift på 40

pct. af den del af det indbetalte beløb, der overstiger den lave indbetalingsgrænse for al-

dersopsparing på 5.100 kr. (2018-niveau). Afgiften på 40 pct. gælder kun indbetalinger,

der sker i de indkomstår, hvor indbetalingsgrænsen udgør 51.100 kr. (2018-niveau), dvs.

fra og med det femte indkomstår før det indkomstår, hvor pensionsopspareren når folke-

pensionsalderen.

Påbegynder folkepensionisten i eksemplet først i 2020 udbetaling af ratepensionen mv.,

vil den pågældende først i 2021 og de følgende år være afgiftspligtig med 40 pct. af indbe-

talinger til aldersopsparing, der i disse år overstiger grundbeløbet på 5.100 kr. (2018-ni-

veau).

Reglerne sikrer, at personer, der ikke hidtil har modtaget pensionsudbetalinger i det år,

hvor de overgår fra at være aktive på arbejdsmarkedet til at være pensionister, uden af-

giftsmæssige konsekvenser kan foretage indbetalinger til aldersopsparing, selvom de i den

sidste del af pensioneringsåret modtager udbetalinger fra ratepension og livrente mv.

Side 2 af 2