PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Skatteudvalget 2014-15 (1. samling)
SAU Alm.del
Offentligt

19. november 2014

J.nr. 14-4618701

Til Folketinget – Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 55 af 22. oktober 2014 (alm. del).

Benny Engelbrecht

/ Jacob Vastrup

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Spørgsmål

Vil ministeren oversende en oversigt over skatter og afgifter, som efter gældende lovgiv-

ning stiger frem mod 2020?

Svar

Regeringens skattepolitik er primært baseret på

Aftale om skattereform fra juni 2012,

som

sænker skatten på arbejde med i alt godt 14 mia. kr. frem mod 2022 og dermed styrker

arbejdsudbuddet og de offentlige finanser. Aftalerne om

Vækstplan DK

fra foråret 2013

indebærer en reduktion i en række afgifter på virksomhederne og en gradvis reduktion af

selskabskatten frem mod 2016, hvilket bidrager til en forbedring af virksomhedernes

produktivitet og konkurrenceevne. Dette styrkes yderlige med

aftale om Vækstplan 2014

aftale om tilbagerulning af FSA mv. og lempelser af PSO.

Samlet set vurderes skatte- og afgifts-

ændringer i indeværende regeringsperiode at medføre en lempelse af skatter og afgifter

med 1,2 mia. kr. målt i varig virkning inkl. tilbageløb og adfærd.

En oversigt over de skatter og afgifter, der efter gældende lovgivning stiger frem mod

2020, fremgår af

tabel 1.

Skatte- og afgiftsstigningerne indgår hovedsageligt som del af

bredt indgåede aftaler.

I svaret lægges til grund, at der spørges til diskretionære skatte- og afgiftsstigninger. Over-

sigten indeholder således ikke justeringer i satser og beløbsgrænser m.v., som følge af

indeksering i forhold pris-, løn- og renteudviklingen.

Det betyder, at oversigten ikke indeholder justeringer i satser og beløbsgrænser som følge

af § 20 regulering samt prisindeksering af energi-, CO

-, svovl- og NOx-afgifterne eller

justering af fx afkastraten i kapitalafkastordningen iht. renteudviklingen. Disse justeringer

sikrer typisk, at de pågældende skatter og afgifter fastholder deres reale niveau og ikke

udhules af den generelle prisudvikling.

Tabel 1. Oversigt over skatter og afgifter som stiger frem mod 2020 iht. gældende lovgivning

Personskatter

Bundskat

Bundskatten forhøjes gradvist med 1 pct.-point årligt fra 2012-

2019 som en del af

Forårspakke 2.0

mellem den daværende

regering (V, K) og DF. Der sker samtidigt en tilsvarende ned-

sættelse af sundhedsbidraget, således at bidraget er udfaset

fra og med 2019.

Bundskatten forhøjes yderligere i forbindelse med finansierin-

gen af afskaffelsen af fedt- og sukkerafgifterne i

Finanslovsafta-

len for 2013

mellem regeringen (S, R, SF) og EL samt finansie-

ringen af

aftale om tilbagerulning af FSA mv. og lempelser af

PSO

mellem regeringen (S, R), V, DF, SF og EL.

Bundskatten vil i 2020 udgøre 12,11 pct.

Skråt skatteloft, personlig ind-

komst

Det skrå skatteloft forhøjes parallelt med bundskattestigninger-

ne fra

Finanslovsaftalen for 2013

samt finansieringen af

aftale

om tilbagerulning af FSA mv. og lempelser af PSO.

Jf. endeligt svar på FIU spm. nr. 420 (alm del) af 9. oktober 2014.

Side 2 af 4

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Det skrå skatteloft ændres ikke i forbindelse med forhøjelsen af

bundskatten i 2012-2019 ifm.

Forårspakke 2.0.

Grøn Check

Supplerende grøn check pr.

barn

Afgifter

Cigarer, cigarillos og cerutter

mv.

Afgiften på cigarer, cigarillos og cerutter mv. udgør 19,8 øre pr.

stk. plus 10 pct. af detailprisen. Som del finansieringen af aftale

om Vækstplan 2014

mellem regeringen (S, R), V, DF, SF, EL

og K forhøjes stykafgiften pr. 1. januar 2015 til 82,6 øre pr. stk.

stigende til 90,4 øre pr. stk. i 2020.

Energiafgiften på el til

rumvarme mv.

forhøjes med ca. 3 øre

pr. kWh som følge

aftale om tilbagerulning af FSA mv. og

lempelser af PSO.

Det sker samtidigt en tilsvarende lempelse

af PSO-tariffen vedr. el.

Lønsumsafgiften for finansielle virksomheder stiger frem mod

2020 til 15,2 pct.

, dels som en del af finansieringen af afskaf-

felsen af skatten på avancer af selskabers unoterede porteføl-

jeaktier i

aftale om en Skattereform 2012

mellem regeringen (S,

R, SF), V og K samt som del af finansieringen af nedsættelsen

af selskabsskatten i Aftaler om

Vækstplan DK

mellem regerin-

gen (S, R, SF), V, LA og K.

Afgiftsfritagelsen for deponering af farligt affald blev ophævet

med

Forårspakke 2.0.

Afgiften for deponering af farligt affald

udgjorde 160 kr. pr. ton i 2012-2014 og udgør 475 kr. pr. ton i

2015.

Farligt affald, der forbrændes, er fritaget for tillægsafgift i 2010-

2014, men er omfattet af tillægsafgiften fra 2015. Farligt affald,

der forbrændes, er desuden også fritaget for CO2-afgift frem til

og med 2014.

Moms

Ændring af leveringsstedet for elektroniske ydelser, teleydelser

og radio- og tvspredningstjenester solgt til private i EU, således

at disse ydelser pr. 1. januar 2015 momses i kundens land frem

for i sælgers. Ændringen indebærer hovedsageligt stramninger

for danske borgere og lettelser for danske virksomheder.

Indekseres med 1,8 pct. årligt fra 2013-2020 som del af

aftale

om en Skattereform i 2012.

Indekseringen gennemføres som

diskretionære forhøjelser pr. 1. januar i 2013, 2015 og 2018,

hvor afgifterne forhøjes med henholdsvis 3,63 pct. i 2013, 5,5

pct. i 2015 og 5,5 pct. 2018.

Afgifterne i forbrugsafgiftsloven (glødelamper mv., elektriske

sikringer til stærkstrømsanlæg, kaffe, te og ekstrakter heraf

samt cigaretpapir og røgfri tobak), grøn ejerafgift, vægtafgift og

afgift af ledningsført vand er først omfattet af ovennævnte

regulering fra 2015, da de allerede som en del af

Finanslovsaf-

talen for 2012

mellem regeringen (S, R, SF) og EL blev indek-

seret i 2012 og 2013.

Indekseringen bidrog bl.a. til finansieringen af en forøgelse af

beskæftigelsesfradraget, et ekstra beskæftigelsesfradrag til

enlige forsøgere samt en forøgelse af topskattegrænsen.

Indekseringen sigter efter, at afgifterne over årene 2013-2020,

hverken øger eller mindsker husholdningernes købekraft, idet

indekseringen indebærer, at afgifterne ventes at følge den

almindelige prisudvikling i perioden.

Den grønne check samt den supplerende grønne check pr.

barn nedsættes løbende fra 2015-2020 til henholdsvis 800 kr.

og 200 kr. ifm. finansieringen af

aftale om tilbagerulning af FSA

mv. og lempelser af PSO.

Elafgift

Lønsum i den finansielle sektor

Farligt affald

Konsum-is afgiften

Chokoladeafgiften (herunder

også afgifterne på nødder)

Vinafgiften

Tillægsafgifterne på alkoholso-

davand

Forbrugsafgifterne (glødelam-

per mv., elektriske sikringer til

stærkstrømsanlæg, kaffe, te og

ekstrakter samt cigaretpapir og

røgfri tobak)

Brændstofforbrugsafgift (Grøn

ejerafgift) og vægtafgift

Afgift af ledningsført vand

Side 3 af 4

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Erhvervsskatter

Afskrivningsregler

Afskrivningssatserne for en række driftsmidler med lang levetid

samt bygninger blev reduceret fra 2008. Før da var afskriv-

ningssatsen 25 pct.

For så vidt angår driftsmidler med lang levetid, der ikke er

infrastukturanlæg, indfases stramningerne af afskrivningssat-

serne frem til 2016, hvorefter afskrivningssatsen vil udgøre 15

pct.

Nedsættelsen af afskrivningssatserne indgik som led i finansie-

ring af nedsættelsen af selskabsskattesatsen fra 28 pct. til 25

pct. i 2007 i forbindelse med

aftale om Indgreb mod skattespe-

kulation

mellem den daværende regeringen (V, K) og DF.

Virksomhedsordningen

Som led i indgrebet mod utilsigtet udnyttelse af virksomheds-

ordningen fra juni 2014 forhøjes rentekorrektionssatsen i virk-

somhedsskatteloven med 3 pct.point fra og med indkomståret

2016. Indgrebet indgik som en del af finansieringen af

aftale om

tilbagerulning af FSA mv. og lempelser af PSO.

1. Lønsumsafgiften for finansielle virksomheder stiger yderligere til 15,4 pct. i 2021.

Side 4 af 4